Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,6/0912-21/2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 31 sierpnia 2009 roku do 11 września 2009 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upowaŝnienia nr 27/2009 z dnia 27 sierpnia 2009 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Koszty działalności wybranych okresów 2009 roku. 2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku. Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz Ziembicki, któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 349/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 26 września 2008 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas nieokreślony od 01 października 2008 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Dorota Stuch Główna księgowa, 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowym zakwalifikowaniu kosztów poniesionych na zakup biletów PKP na Pozostałe usługi obce konto 406 oraz zaliczkę za organizację warsztatów plastycznych na ZuŜycie materiałów konto 402, tj. niezgodnie z Zarządzeniem Dyrektora SCK z 19.12.2007 r. w sprawie Zakładowego Planu Kont. 2. Nieuregulowaniu szczegółowych warunków uzasadniających zapewnienie posiłków profilaktycznych pracownikom SCK (brak oceny wydatku energetycznego na określonym stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych czynności), zasad ich wydawania oraz stanowisk pracy, na których zatrudnieni pracownicy powinni otrzymywać posiłki i napoje tj. niezgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 16 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. 1996 Nr 60 poz.279). 3
1. Koszty działalności za miesiąc czerwiec 2009 roku. Ogółem poniesione koszty w I półroczu 2009 roku wyniosły 1.555.655,95 zł. PoniŜsza tabela przedstawia koszty działalności za pierwsze półrocze 2009 roku. Lp. Wyszczególnienie Plan na 2009 rok Wykonanie za okres I-VI 2009 % rok 1. Amortyzacja 46.500,00 26.090,21 56,11 % 2. ZuŜycie materiałów 155.226,00 52.045,07 33,53 % 3. ZuŜycie energii 198.789,00 89.526,27 45,04 % 4. Usługi remontowe 54.152,00 20.735,90 38,29 % 5. Usługi telefoniczne, pocztowe 26.330,00 12.585,19 47,80 % 6. Pozostałe usługi obce 1.191.763,40 502.425,59 42,16 % 7. Wynagrodzenia 1.394.333,38 606.920,81 43,53 % 8. Świadczenia na rzecz 37.922,00 16.633,61 43,86 % pracowników 9. Składki społeczne i Fundusz Pracy 214.131,92 94.997,12 44,36 % 10. Odpis na ZFŚS 31.001,24 28.000,00 90,32 % 11. Podatki i opłaty 80.569,63 32.884,86 40,82 % 12. PodróŜe słuŝbowe 14.712,00 6.236,67 42,39 % 13. Pozostałe koszty rodzajowe 93.000,00 35.058,54 37,70 % 14. Koszty finansowe, pozostałe 7.000,00 6.746,27 96,38 % koszty operacyjne i straty nadzwyczajne 15. Wartość sprzedanych materiałów i 50.000,00 24.769,84 49,54 % towarów Ogółem koszty 3.595.430,57 1.555.655,95 43,27 % W pierwszym półroczu poniesiono 43,27 % zaplanowanych kosztów na 2009 rok. PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o informację przekazaną przez Stargardzkie Centrum Kultury do Wydziału Kultury, Sportu i Turystyki Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, dotyczącą wykonania planu finansowego samorządowej instytucji kultury za I półrocze 2009 roku. Podstawą sporządzonej informacji są prowadzone księgi rachunkowe. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2009, konto Wyszczególnienie Plan na 2009 r. Wykonanie w % 06/ 2009 r. 401 Amortyzacja 45.600,00 26.090,21 56,11 402 ZuŜycie materiałów 155.226,00 9.462,17 6,09 403 ZuŜycie energii 198.789,00 9.297,12 4,68 404 Usługi remontowe 54.152,00 7.035,69 13,00 405 Usługi telefoniczne i pocztowe 26.330,00 2.035,88 7,73 4
406 Pozostałe usługi obce 1.191.763,40 100.752,50 8,45 407 Wynagrodzenie i inne 1.393.333,38 155.385,24 11,14 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane 37.922,00 1.300,51 3,43 do wynagrodzeń 409 Składki na ubezpieczenie społeczne i 214.131,92 20.769,17 9,70 Fundusz Pracy 410 Odpisy na ZFŚS 31.001,24 2.437,40 7,87 411 Podatki i opłaty administracyjne 80.569,63 5.440,57 6,75 412 PodróŜe słuŝbowe 14.712,00 887,67 6,03 415 Pozostałe koszty rodzajowe 93.000,00 2.777,39 2,99 Ogółem 3.595.430,57 343.671,52 9,59 W miesiącu czerwcu poniesiono 9,59 % kosztów zaplanowanych na 2009 rok. 1.1 Amortyzacja konto 401 (plan 46.500,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 26.090,21 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 26.090,21 zł. 1.2 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 155.226,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 52.045,07 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 9.462,17 zł i - materiały biurowe konto 402-01 (notesy, skoroszyty, dzienniki korespondencyjne) 260,97 zł - prasa i wydawnictwo konto 402-02 (literatura fachowa) - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto 402-03 (farba, klej, kable) - materiały czystościowe i pomocnicze konto 402-04 (papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia), - materiały do bufetu konto 402-05 (kubki plastikowe, łyŝeczki) - materiały ogólnokulturalne konto 402-06 (bilety do kina, materiały do scenografii, na warsztaty) - materiały w uŝytkowaniu konto 402-07 (odkurzacz, kalkulator, termos) 169,00 zł 2.729,97 zł 945,78 zł 108,19 zł 3.068,56 zł 2.179,70 zł 1.3 ZuŜycie energii konto 403 (plan 198.789,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 rok wynosiło 89.526,27 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 9.297,12 zł i - energia elektryczna konto 403-01 6.664,58 zł - energia cieplna konto 403-02 2.364,85 zł - zuŝycie wody i ścieków konto 403-03 267,69 zł 5
1.4 Usługi remontowe konto 404 (plan 54.152,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 20.735,90 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 7.035,69 zł i - remonty i konserwację - konto 404-01 (konserwacje urządzeń technicznych) 7.035,69 zł 1.5 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe konto 405 ( plan 26.330,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 12.585,19 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.035,88 zł i - listy, poczta inne wysyłki konto 405-01 257,55 zł - usługi telekomunikacyjne konto 405-02 753,45 zł - abonamenty telefony komórkowe konto 405-03 1.024,88 zł 1.6 Pozostałe usługi obce konto 406 ( plan 1.191.763,40 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 502.425,59 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 100.752,50 zł i - dzierŝawa i najem konto 406-01 (czynsz za dystrybutor wody na wodę źródlaną) - dozór mienia i osób konto 406-02 (monitorowanie sygnałów alarmowych budynku SCK, ochronę imprez, dozorowanie obiektu) - usługi przewozu - transportu konto 406-03 (transport filmów, eksponatów i sprzętu nagłaśniającego, przewóz uczestników na konkursy i pracowników na szkolenie) 107,70 zł 6.933,70 zł 3.551,18 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 406-03 kwotę 426,18 zł za zakupione bilety kolejowe dotyczące wyjazdu słuŝbowego, winno być zaksięgowane na koncie 412-01 PodróŜe słuŝbowe krajowe (Zarządzenie Dyrektora SCK z 19.12.2007 r. w sprawie Zakładowego Planu Kont) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto 406-04 (fotoreportaŝe z imprez, ogłoszenia) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto 406-05 (wywóz nieczystości) 7.379,18 zł 4.107,49 zł - usługi obce pozostałe konto 406-06 1.666,00 zł - usługi bankowe konto 406-07 (opłaty i prowizje bankowe) 480,98 zł - ogólnokulturalne konto 406-08 (prowadzenie 6
i organizacja imprez, spektakli i koncertów) - gastronomia i hotele konto 406-09 (usługa hotelowa oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców) - usługi dotyczące kina konto 406-10 (dystrybucja filmów) 49.749,53 zł 6.381,30 zł 20.395,44 zł 1.7 Wynagrodzenia - konto 407 (plan 1.394.333,38 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 606.920,81 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 155.385,24 zł wynagrodzenia dotyczące pracowników konto 407-01 - osobowe konto 407-01-1 82.328,09 zł - nagroda roczna konto 407-01-2 5.641,00 zł - nagrody indywidualne konto 407-01-3 23.838,00 zł - nagroda jubileuszowa konto 407-01-5 5.077,23 zł wynagrodzenia dotyczące pracowników sezonowych konto 407-02 - umowa zlecenie konto 407-02-1 9.050,82 zł - umowa o dzieło konto 407-02-2 29.330,00 zł - umowa o dzieło ryczałt konto 407-02-04 120,00 zł 1.8 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 37.922,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 1.633,61 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 1.300,51 zł i - szkolenia pracowników konto 408-01 190,00 zł - odzieŝ ochronna i robocza konto 408-02 (posiłki profilaktyczne, ekwiwalent za pranie odzieŝy) 1.036,51 zł - badania profilaktyczne konto 408-03 71,00 zł 1.9 Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan 214.131,92 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 94.997,12 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 20.769,17 zł. 1.10 Odpis na ZFŚS - konto 410 (plan 31.001,24 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 14.945,23 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.437,40 zł. W informacji przekazanej do Wydziału Sportu, Turystyki i Kultury podano wykonanie ZFŚS w kwocie 28.000,00 zł. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik Nr 1. 1.11 Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 80.569,63 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 32.884,86 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 5.440,57 zł i - opłaty administracyjne i skarbowe konto 411-01 177,75 zł - VAT nie podlegający zwrotowi konto 411-02 1.766,27 zł 7
- opłaty PISF konto 411-03 465,63 zł - opłaty ZAIKS konto 411-04 2.991,92 zł - składki PEFRON konto 411-05 0,00 zł - opłata polisy ubezpieczeniowej- konto 411-06 39,00 zł 1.12 PodróŜe słuŝbowe konto 412 (plan 14.712,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 6.236,67 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 887,67 zł i - krajowe konto 412-01 (zwrot kosztów podróŝy krajowych) - limity km pracowników według umowy konto 412-04 (wypłaty ryczałtów pienięŝnych z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych) 492,56 zł 395,11 zł Na podstawie 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 27, poz. 271) oraz zawartej umowy z Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury, został ustalony miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego, w wysokości 150 km, w okresie od 01 stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr EG.2-w/2327-38/09 z dnia 12.01.2009 2007 roku. W roku 2009 był wypłacony ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego dla Kierownika Specjalisty ds. Kina oraz dla Kierownika Działu Technicznego. Wypłata nastąpiła na podstawie umów podpisanych przez Dyrektora SCK na czas od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 roku. 1.13 Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 93.000,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 35.058,54 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 2.777,39 zł i - reklama konto 415-01 2.743,67 zł - reprezentacja konto 415-04 33,72 zł Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.06.2009 r. wynosiło 4.405,74 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 58.855,19 61.538,30 540.937,05 536.531,31 4.405,74-8
Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 50/SCK/2009 sporządzonym za okres od dnia 27.06 do dnia 30.06.2009 r. 2) Saldo konta 131 Rachunek bieŝący na dzień 30.06.2009 r. wynosiło 205.524,28 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 360.675,17 323.620,26 1.736.045,18 1.530.520,90 205.524,28 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 131/2009 z dnia 30.06.2009 roku konto podstawowe, WB 14/2009 z dnia 18-30.06.2009 oraz WB 3/2009 z dnia 01-30.06.2009 konta pomocnicze. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 36.015,06 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 109.448,83 111.972,16 704.273,74 668.258,68 36.015,06 - Wykazane saldo stanowią niŝej wyszczególnione naleŝności: 1. ObciąŜenia za media w części wspólnej SCK 694,18 zł 2. NaleŜności za banery reklamowe umieszczone na budynku SCK 8.711,00 zł 3. NaleŜności w egzekucji 26.609,88 zł 4) Saldo konta 202 Rozrachunki z dostawcami na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 76.936,43 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 202 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 147.272,39 148.964,14 779.611,31 856.547,74-76.936,43 Wykazane saldo stanowią wyszczególnione grupy zobowiązań: 1. MPGK woda, ścieki 2.995,47 zł 2. Świadczenia dla pracowników -woda, badania lekarskie 363,21 zł 3. Usługi obce - konserwacja urządzeń 9.254,54 zł 4. PEC- energia cieplna 2.885,12 zł 5. PHU SOWA materiały biurowe, środki czystości 3.611,09 zł 6. ENEA energia elektryczna 6.572,51 zł 7. Ochrona osób i mienia 8.282,58 zł 8. Organizacja imprez- hotele, obsługa medyczna i inne 26.676,60 zł 9. Projekcja filmów licencje, koszty operatora 14.405,31 10. Koszty reklamy SCK 1.700,00 zł 11. Szkolenie pracownika 190,00 zł 9
5) Saldo konta 225 Rozrachunki publiczno - prawne na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 989.634,88 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 101.711,00 246.776,55 2.115.151,39 1.125.516,51-989.634,88 Na wykazane saldo składają się następujące pozycje: Wn Ma - zobowiązanie Urzędu Miejskiego 1.006.760,00 zł zaksięgowano na podstawie uchwały Rady Miasta dotację od organizatora - naleŝności podatkowe PIT-4 12.160,00 zł przekazano do US dnia 20.07.2009, WB 146 - naleŝności podatkowe PIT 8A 22,00 zł przekazano do US dnia 20.07.2009, WB 146 - naleŝności PISF 1.084,62 zł zapłata 20.07.2009 WB 146 - naleŝności ZAIKS 3.858,50 zł zapłata 20.07.2009, WB 146 6) Saldo konta 229 Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 45.571,04 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 229 Wn Wn Ma Wn Ma 33.169,20 45.620,23 189.102,55 234.673,59-45.571,04 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec 2009 r. Składki przekazane na rachunek ZUS we właściwym terminie. 7) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 1.511.085,07 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2009 r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 343.671,52-1.511.085,07-1.511.085,07 - - konto 401 Amortyzacja 26.090,21 zł - konto 402 ZuŜycie materiałów 52.045,07 zł - konto 403 ZuŜycie energii 89.526,27 zł - konto 404 Usługi remontowe 20.735,90 zł - konto 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe 12.585,19 zł - konto 406 Pozostałe usługi obce 502.425,59 zł - konto 407 Wynagrodzenie i inne 606.920,81 zł - konto 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń 16.633,61 zł 10
- konto 409 Składki na ubezp. społeczne i Fundusz Pracy 94.997,12 zł - konto 410 Odpisy na ZFŚS 14.945,23 zł - konto 411 Podatki i opłaty admnist. obciąŝające koszty 32.884,86 zł - konto 412 PodróŜe słuŝbowe 6.236,67 zł - konto 415 Pozostałe koszty rodzajowe 35.058,54 zł 2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego i urządzenia księgowe. Ogółem w roku 2009 koszt organizacji imprez został zaplanowany został na kwotę 842.387,00 zł., z tego kontroli poddano koszty organizacji czterech imprez kulturalnych zrealizowanych w pierwszym półroczu, tj.: Ferie szkolne styczeń/luty /2009, Koło Młyńskie kwiecień/2009, Dni Stargardu czerwiec/2009, Kabareton czerwiec/2009 łącznie 174.880,00 zł., co stanowi 20,7 % kosztów zaplanowanych na rok bieŝący. Lp. Nazwa imprezy Plan na 2009 r. Wykonanie koszty % wybranych imprez 1. WOŚP 2009 styczeń 27.779,00 2. Ferie 2009 styczeń/luty 11.347,00 11.344,79 99, 9 3. Dzień Papieski luty/kwiecień/2009 10.000,00 4. Koło Młyńskie kwiecień/2009 67.182,00 67.176,62 99, 9 5. Powiatowy Przegląd Muzycznych 9.062,00 Zespołów Ludowych w SWK 6. Majówka 2009 66.229,00 7. Dzień Dziecka czerwiec/2009 37.218,00 8. Dni Stargardu czerwiec/2009 38.721,00 38.716,55 99, 9 9. Kabareton czerwiec/2009 57.728,00 57.642,04 99, 8 10. Ogólnopolskie warsztaty piosenki 99.773,00 artystycznej 11. Wakacje lipiec/sierpień/2009 106.282,00 12. Jarmark sztuki i kultury ludowej 31.380,00 sierpień/2009 13. Ewenement październik/2009 115.871,00 14. 2 koncerty estradowe 39.211,00 styczeń/maj//2009 15. 2 spektakle teatralne 56.870,00 luty/kwiecień/2009 16. 3 spektakle dla dzieci i młodzieŝy 17.190,00 luty/kwiecień/październik/2009 17. COD imprezy 7.450,00 styczeń/kwiecień/październik/2009 18. BliŜej siebie, dalej od narkotyków listopad/2009 9.900,00 11
19. Dzień turystyki 22.400,00 20. Transgraniczna współpraca 10.794,00 regionalna Ogółem koszty 842.387,00 174.880,00 20, 7 2.1. Ferie szkolne styczeń/luty 2009, łączny koszt organizacji wg. planu 11.345,00 zł wykonanie 11.344,79 zł: 2.1.1 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 971,00 zł, wykonanie 970,54 zł, i - materiały ogólnokulturalne konto 402-06 (kubki plastikowe, kawa, cukier, zaliczka na organizację warsztatów plastycznych) 970,54 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 402 - zuŝycie materiały - zaliczkę w wys. 909,84 zł za organizację warsztatów plastycznych, winno być na koncie 406 - pozostałe usługi obce (Zarządzenie Dyrektora SCK z 19.12.2007 r. w sprawie Zakładowego Planu Kont). 2.1.2 Pozostałe usługi obce konto 406 (plan 6.757,00 zł, wykonanie 6.756,28 zł) obejmowały: - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto 406-04 (fotoreportaŝ z imprez) - ogólnokulturalne konto 406-08 (prowadzenie i organizacja zajęć tanecznych i warsztatów plastycznych, koncert L.Stadt) 133,33 zł 6.622,95 zł 2.1.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan 2.044,00 zł, wykonanie 2.043,92 zł) obejmowały: - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto 407-02 (umowy zlecenia i o dzieło- obsługa techniczna imprez, pokaz capoery) 2.043,92 zł 2.1.4 Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 1.047,00 zł, wykonanie 1.136,44 zł) obejmowały: - VAT nie podlegający zwrotowi konto 411-02 766,44 zł - opłaty ZAIKS konto 411-04 370,00 zł 2.1.5 Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 ( plan 528,00 zł, wykonanie 437,61 zł) - reklama konto 415-01 437,61 zł 2.2. Koło Młyńskie 04/2009, łączny koszt organizacji wg. planu 67.182,00 zł wykonanie 67.176,62 zł: 12
2.2.1 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 971,00 zł, wykonanie 970,54 zł, i - materiały ogólnokulturalne konto 402-06 (kubki plastikowe, kawa, cukier, napoje, woda mineralna, emulsja, silikony, styropian, folia do scenografii) 1.718,78 zł - materiały uŝytkowe tzw. Pozostałe środki trwałe konto 402-07 (mikrofon) 622,74 zł 2.2.2 Pozostałe usługi obce konto 406 (plan 40.722,00 zł, wykonanie 41.374,58 zł) - usługi przewozu - transportu konto 406-03 (transport, opłata za przesyłkę) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto 406-04 (fotoreportaŝe z imprez, ogłoszenia) - ogólnokulturalne konto 406-08 (wynagrodzenia wykonawców, strojenie fortepianu, obsługa techn. imprezy) - gastronomia i hotele konto 406-09 (usługa hotelowa oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców) 41,76 zł 133,33 zł 35.589,26 zł 5.610,23 zł 2.2.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan 7.042,00 zł, wykonanie 6.478,02 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto 407-02 (umowy zlecenia i o dzieło) 6.478,02 zł 2.2.4 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 230,00 zł, wykonanie 229,90 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie i in. wg. BHP konto 408-02 (posiłki profilaktyczne) 229,90 zł Zapewnienie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK wynika z Regulaminu Pracy SCK z dnia 09 marca 2004 r. (Aneks nr 3 z dnia 06 czerwca 2007 r.). Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. 1996 Nr 60 poz.279) nakazuje w sytuacjach wskazanych w 3 zapewnić posiłki pracownikom wykonującym prace związane np. z wysiłkiem fizycznym powodującym znaczny wydatek energetyczny organizmu (w wypadku pracowników SCK brak oceny wydatku energetycznego na określonym stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych czynności). Nie kaŝdy rodzaj pracy wykonywanej na imprezach organizowanych przez SCK moŝna zakwalifikować jako pracę w warunkach szczególnie uciąŝliwych, takŝe z faktu wykonywania pracy powyŝej 10 godzin dziennie nie naleŝy wywodzić jej szczególnej uciąŝliwości. W konsekwencji moŝe rodzić się obowiązek podatkowy, poniewaŝ nie będzie podstaw do skorzystania ze zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt. 11b 13
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (jt. Dz.U z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.). Wyjaśnienie Dyrektora SCK stanowi załącznik nr 2. 2.2.5 Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan 0,00 zł, wykonanie 563,58 zł). 2.2.6 Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 4.082,00 zł, wykonanie 4.083,13 zł) - VAT nie podlegający zwrotowi konto 411-02 523,13 zł - opłaty ZAIKS konto 411-04 3.560,00 zł 2.2.6 Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 12.051,00 zł, wykonanie 12.050,79 zł) - reklama konto 415-01 3.350,79 zł - nagrody w organizacji imprez kulturalnych konto 415-02 8.700,00 zł (nagrody dla laureatów) 2.3. Kabareton 06/2009, łączny koszt organizacji wg. planu 57.728,00 zł wykonanie 57.642,04 zł: 2.3.1 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 404,00 zł, wykonanie 413,47 zł) - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto 402-03 (opaski do montaŝu banerów reklamowych) - materiały czystościowe i pomocnicze konto 402-04 (papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia) - materiały ogólnokulturalne konto 402-06 (woda, napoje, posiłek dla wykonawców) 25,01 zł 108,82 zł 279,64 zł 2.3.2 Pozostałe usługi obce konto 406 (plan 32.890,00 zł, wykonanie 32.794,48 zł) - dozór mienia i osób konto 406-02 (ochrona imprez) 4.430,00 zł - usługi przewozu - transportu konto 406-03 (przewóz sprzętu) 1.150,00 zł - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto 406-04 (fotoreportaŝ z imprezy, obsługa techniczna imprezy) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto 406-05 (wywóz nieczystości, wynajem kabin wc) 6.080,00 zł 799,34 zł - usługi obce pozostałe konto 406-06 (wynajem karetki pogotowia) 480,00 zł - ogólnokulturalne konto 406-08 (program kabaretowy) 18.500,00 zł 14
- gastronomia i hotele konto 406-09 (usługa hotelowa) 1.355,14 zł 2.3.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan 21501,00 zł, wykonanie 21501,00 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto 407-02 (umowy zlecenia - montaŝ i demontaŝ sceny, sprzątanie, umowa o dzieło - program kabaretowy) 21.501,00 zł 2.3.4 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 123,00 zł, wykonanie 88,78 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie, inne wg. BHP konto 408-02 (posiłki dla pracowników) 88,78 zł Uwagi w sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str. 12 2.3.5 Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 2.082,00 zł, wykonanie 2.118,08 zł) - VAT nie podlegający zwrotowi konto 411-02 118,08 zł - opłaty ZAIKS konto 411-04 2.000,00 zł 2.3.6 Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 728,00 zł, wykonanie 726,23 zł) i - reklama konto 415-01 726,23 zł (wykonanie baneru reklamowego, umieszczenie reklamy imprez organizowanych przez SCK w Stargardzkim Portalu Internetowym) 2.4. Dni Stargardu 2009, łączny koszt organizacji wg. planu 38.721,00 zł wykonanie 38.716,55 zł: 2.4.1 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 1.589,00 zł, wykonanie 1.467,52 zł) i - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto 402-03 (opaski kablowe) - materiały czystościowe i pomocnicze konto 402-04 (środki czystości, art. do apteczki) - materiały ogólnokulturalne konto 402-06 (kubki plastikowe, mieszadełka kawa, cukier, woda, owoce, herbata) 118,47 zł 369,82 zł 979,23 zł 2.2.2 ZuŜycie energii konto 403 (plan 165,00 zł), wykonanie - 164,82 zł) i 15
- energia elektryczna konto 403-01 164,82 zł 2.4.3 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe konto 405 (plan 30,00 zł, wykonanie 20,49 zł) - komórki konto 405-03 (karta telefoniczna doładowanie konta) 20,49 zł 2.4.4 Pozostałe usługi obce konto 406 (plan 26.664,00 zł, wykonanie 26.441,72 zł) - dzierŝawa i najem konto 406-01 (czynsz za dystrybutor na wodę źródlaną) 18,50 zł - usługi przewozu - transportu konto 406-03 (usługa kurierska, przewóz sprzętu) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto 406-04 (fotoreportaŝe z imprez, przyłącze energetyczne) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto 406-05 (wywóz nieczystości, kabiny WC) 1.210,00 zł 368,00 zł 1.388,00 zł - usługi obce pozostałe konto 406-06 (medyczne zabezpieczenie imprezy) 680,00 zł - ogólnokulturalne konto 406-08 (pokaz historyczny obóz średniowieczny miasteczko średniowieczne, obóz rzemieślników) - gastronomia i hotele konto 406-09 (usługa hotelowa dla wykonawców) 18.920,00 zł 3856,54 zł 2.4.5 Wynagrodzenia - konto 407 (plan 8.925,00 zł, wykonanie 8.924,31 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto 407-02 (umowy zlecenia i o dzieło) 8.924,31 zł 2.4.6 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 170,00 zł, wykonanie 119,63 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie, i inne wg. BHP konto 408-02 (posiłki profilaktyczne dla pracowników) 119,63 zł Uwagi sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str. 12 2.4.7 Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 232,00 zł), wykonanie 635,39 zł) - opłaty skarbowe i administracyjne konto 411-01 (opłata za przeprowadzenie imprezy masowej) 82,00 zł 16
- VAT nie podlegający zwrotowi konto 411-02 403,39 zł - opłaty ZAIKS konto 411-04 150,00 zł 2.4.8 PodróŜe słuŝbowe konto 412 (plan 100,00 zł, wykonanie 96,96 zł) - krajowe konto 412-01 (zwrot kosztów podróŝy krajowych) 96,96 zł 2.4.9 Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 846,00 zł, wykonanie 845,71 zł) - reklama konto 415-01 845,71 zł (reklama radiowa Radio Szczecin, internetowa SPI) W wyniku kontroli ustalono: 1. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 2. Faktury i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do zapłaty, oraz o zastosowaniu/nie zastosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych. 17
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Ireneusz Ziembicki został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2009 roku. 18