Zarządzenie Nr 22./2008 Burmistrz Miasta w Pieszycach z dnia 18 lutego 2008 roku

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 22./2008 Burmistrz Miasta w Pieszycach z dnia 18 lutego 2008 roku W sprawie: wprowadzenia aneksu Nr 4 do Zarządzenia Nr 31/02 Burmistrz Miasta Pieszycach z dnia 27.XII.2002 dotyczącego Zakładowego Planu Kont dla Budżetu Gminy, Urzędu Miasta i Funduszy Celowych Na podstawie art.17 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142 poz. 1020) wprowadza następujące zmiany: Do Zarządzenia Nr 31/2002 Burmistrza Miasta Pieszyce z dnia 27 grudnia 2002r. w sprawie: Zakładowego Planu Kont dla Budżetu Gminy, Urzędu Miasta i Funduszy Celowych wprowadza się następujące zmiany: 1 1. W załączniku Nr 2 do Zakładowego Planu Kont w wykazie kont dla jednostek budżetowych w Zespole 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie - skreśla się konto 400 Koszty wg rodzajów - po koncie 401 Amortyzacja dodaje się konta 402, 403, 404, 405, 406, 408, 409 w brzmieniu: 402 Zużycie materiałów i energii 403 Usługi obce 404 Podatki i opłaty 405 Wynagrodzenia 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 407 Pozostałe koszty rodzajowe 408 Inne świadczenia finansowe z budżetu 409 Pozostałe obciążenia W załączniku Nr 2 Wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych w Urzędzie Miasta w Pieszycach w punkcie 4 wykaz kont dla jednostek budżetowych dodaje: Symbol konta Nazwa kont Zasady prowadzenia ewidencji szczegółowej Oznaczenie ksiąg /ewid. Analit./ 402 Zużycie materiałów i energii 403 Usługi obce według rodzaju zużycia materiałów i energii w powiązaniu z klasyfikacją budżetową według rodzajów usług obcych w 421,422,423,424, 426,474, ,430,435,436, 437,438,439,440

2 404 Podatki i opłaty 405 Wynagrodzenia 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników według rodzajów podatków i opłat w według rodzajów wynagrodzeń w według rodzajów ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń dla pracowników w powiązaniu z klasyfikacją budżetową 448,450,451, 452, ,404,409, 417, ,411,412, 414,428, Pozostałe koszty rodzajowe według rodzajów pozostałych kosztów w 441,442, Inne świadczenia finansowe z budżetu według rodzajów innych świadczeń finansowych z budżetu w powiązaniu z klasyfikacją budżetową 324,325,326, Pozostałe obciążenia według rodzajów pozostałych obciążeń w Na stronie 402 księguje się koszty zużycia: smarów i olejów opału paliwa do samochodu służbowego narzędzi i części zamiennych materiałów do utrzymania porządku /środki czystości, miotły, wiadra, itp./ materiałów biurowych/art. Piśmienne i biurowe druki itp./ tuszów, tonerów wyposażenia pomocy naukowych i dydaktycznych wartość zakupionych czasopism, literatury fachowej, dzienników ustaw, dzienników urzędowych itp. /nabytych także w prenumeracie/ wartość kosztu zużycia energii elektrycznej, gazu, wody i innych nośników energii /wraz z dodatkowymi opłatami, jeżeli nie mają charakteru sankcyjnego papieru do drukarek i kserokopiarek sprzętu komputerowego /komputery, monitory, myszy, UPS, drukarki, itp./ programów komputerowych i licencji /w korespondencji z kontem 101, 130, 201, 234, 240, 310 Na stronie Ma konta 402 księguje się w szczególności: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 310, 234, 201, 130/ przeniesienia rocznej sumy kosztów /Wn konto 860/

3 Konto 402 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysoko- Poniesionych kosztów zużycia materiałów i energii. Saldo konta 402 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860, Na stronie Wn konta 403 księguje się koszty usług: remontów, napraw i konserwacji montażowych, instalacyjnych, uruchamiania wyposażenia, transportowych najmu i dzierżawy sal informatycznych prawniczych pocztowych, bankowych w zakresie oświaty i wychowania, sportu w związkach z utrzymaniem czystości i ochroną obiektów /wywóz śmieci, dozór techniczny, usługi kominiarskie itp./ drukarskich, introligatorskich, powielania i kopiowania sanitarnych, komunalnych, mieszkaniowych w zakresie usług notarialnych w zakresie badania technicznego pojazdów, zakup usług dostępu do sieci Internet telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, komórkowej związkach z wykonywaniem ekspertyz, analiz, opinii czynsz za pomieszczenie biurowe /w korespondencji z kontem 101, 130, 201, 234/ Na stronie Ma konta 403 księguje się w szczególności: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 201, 234, 130/ przeniesienie rocznej sumy kosztów /Wn konto 860/ Konto 403 może wykazywać w ciągu roku obrotowego salo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów usług. Saldo konta 403 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Na stronie Wn konta 404 księguje się: podatek od nieruchomości /gruntów, budynków i budowli itp./ podatek od środków transportowych, podatek VAT naliczony nie podlegający odliczeniu opłaty na rzecz PFERON opłaty skarbowe i inne opłaty /w korespondencji z kontem 130, 225/ Na stronie Ma kont księguje się w szczególności: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 225, 130/ przeniesienie rocznej sumy z tyt. Kosztów /Wn konta 860/ Konto 404 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża jakość poniesionych kosztów, z tyt. Podatków i opłat Saldo konta 404 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860 Na stronie Wn konta 405 Wynagrodzenia księguje się:

4 koszty wynagrodzeń i innych świadczeń z tytułu umowy o pracę /Ma 231/ koszty wynagrodzeń bezosobowych /umowy zlecenia i o dzieło/ Ma konto 240 Na stronie Ma konta 405 Wynagrodzeń księguje się: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 231, 240, 130/ Konto 405 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów, z tyt. Wynagrodzeń. Saldo konta 405 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860 Konto 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników służy do ewidencji ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń na rzecz pracowników. Na stronie Wn konta 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników księguje się: ubezpieczenia społeczne obciążające pracodawcę /składki emerytalne, rentowe, wypadkowe /Ma konto 229/ składki na Fundusz Pracy /a konto 229/ odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych /Ma konto 240, 130/ wydatki związane z ochroną zdrowia pracowników, koszty obowiązkowych badań lekarskich /Ma konto 201, 234, 130 wydatki BHP: środki ochronne do higieny osobistej, odzież ochronna i robocza, pranie, odzieży roboczej itp. /Ma koto 201, 234, 240, 130/ odprawy pośmiertne wypłacone członkom rodzin zmarłych pracowników /Ma konto 201, 240, 130/ Na stronie Ma konta 406 księguje się: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 201, 2296, 234, 240, 130, Konto 406 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów na ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników. Saldo konta 406 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 407 Pozostałe koszty rodzajowe służy do ewidencji pozostałych kosztów rodzajowych. Na stronie Wn konta 407 księguje się: koszty szkoleń pracowników, koszty ubezpieczeń majątkowych i osobistych /składki opłacane wg polis ubezpieczonych w tym ubezpieczenie samochodu osobowego/ koszty krajowych podróży służbowych /koszty diet, przejazdów i ryczałtów za nocleg, koszty zagranicznych podróży służbowych, koszty ryczałtów za używanie samochodów prywatnych do celów służbowych Na stronie Ma konta 407 księguje się w szczególności: korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 201, 234, 130/ przeniesienie rocznej sumy kosztów /Wn konta 860

5 Konto 407 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych pozostałych kosztów rodzajowych. Saldo konta 407 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 408 Inne świadczenia finansowe z budżetu służy do ewidencji kosztów z tytułu innych świadczeń finansowych z budżetu w. Na stronie Wn konta 408 księguje się: świadczenia społeczne, stypendia dla uczniów, stypendia różane, inne formy pomocy dla uczniów /w korespondencji z kontem 130, 201, 234/ Na stronie Ma konta 408 księguje się: Konto 408 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża się wysokością poniesionych kosztów rodzajowych. Saldo konta 408 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 409 Pozostałe obciążenia służy do ewidencji kosztów z tytułu pozostałych obciążeń w. Na stronie Wn konta księguje się: pokrycie ujemnego wyniku finansowego jednostek organizacyjnych oraz inne wydatki z budżetu nie ujęte na innych kontach Na stronie Ma konta księguje się w szczególności: Konto 4096 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów z tytułu innych obciążeń. Saldo konta 409 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od r. 2