Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 12/2007 Miejskie Przedszkole nr 1 w Sulejówku Sulejówek 2008
1. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka kontrolowana: Miejskie Przedszkole nr 1 w Sulejówku Nr zadania: 12/2007 Kontrolujący: Łukasz Piotrowski Audytor wewnętrzny Zaświadczenie Ministra Finansów Nr 1817/2005 Nr upowaŝnienia: 12/K/2007 z dnia 18.12.2007 r. wydane przez Burmistrza Miasta Sulejówek Temat kontroli: Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Miejskim Przedszkolu nr 1 w Sulejówku. Zakres zadania: Zakres podmiotowy zadania: Miejskie Przedszkole nr 1 ul. Paderewskiego 47, 05-070Sulejówek Zakres przedmiotowy zadania: Co najmniej 5 % planowanych wydatków na 2007 r. Termin wykonania zadania 07.01.2008 r. 09.01.2008 r. Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli: Art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104, ze zmianami), Zarządzenie Nr 103/2007 Burmistrza Miasta Sulejówek z dnia 30.07.2007 r. w sprawie: ustalenia planu kontroli przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostkach podległych i nadzorowanych. 2
2. PROCEDURY WEWNĘTRZNE Zarządzenie Nr 1/2002 Dyrektora Miejskiego Przedszkola nr 1 z dnia 2 stycznia 2002 r. w sprawie wprowadzenia w Ŝycie instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowoksięgowych oraz Zakładowego Planu Kont. Aneks Nr 1 z dnia 01 września 2005 r. w sprawie zmian w Zakładowym Planie Kont Aneks Nr 2 z dnia 10 października 2006 r. w sprawie zmian w Zakładowym Planie Kont Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 32/VII/2007 z dnia 1 marca 2007 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek. Regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Miejskim Przedszkolu nr 1 w Sulejówku 3. USTALENIA W czasie kontroli sprawdzono co najmniej 5% planowanych wydatków na 2007 r. Plan wydatków na 2007 r. w Miejskim Przedszkolu nr 1 968 697,00 5% wydatków planowanych 48 34,85 Kwota wydatków skontrolowanych 50 273,22 Do kontroli wybrano wydatki z: Dział: 801 Oświata i wychowanie Rozdział: 80104 Przedszkola 4010 Wynagrodzenia osobowych pracowników 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4300 Zakup usług pozostałych 4270 Zakup usług remontowych Kontroli poddano równieŝ wydatki pozabudŝetowe (finansowane z dochodów własnych) wydatki Ŝywieniowe Akta kontroli Nr 1/12/2007 3
3.1 Ustalenie: Wynagrodzenia osobowe pracowników Miejskiego Przedszkola nr 1 W planie wydatków Miejskiego Przedszkola nr 1 na 2007 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80104, 4010 => kwotę: 611 766,00 zł. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc wrzesień 2007 r. I. Lista płac nr MP NR 1/46/N za 01.09.2007 do 30.09.2007 pobory nauczycieli Do wypłaty Potrącenia Podatek dochodowy Składka zdrowotna Składki społeczne ZUS ubezpieczonego Wartość Brutto do wypłaty 26 465,15 4 111,92 1 985,58 1 579,00 1 348,49 17 440,16 W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi: Zaszeregowanie do wypłaty: 21 981,48 Premia motywacyjna: 1 130,00 Dodatek funkcyjny: 350,00 Dodatek za wychowawstwo: 600,00 Dodatek za opiekuna staŝu: 200,00 Dodatek staŝowy 2 203,67 26 465,15 Wartość brutto do wypłaty Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 341,00 Potrącenia na składkę KZP: 100,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 500,00 Potrącenia PZU: 210,00 Potrącenia ALLIANZ: 179,20 Potrącenia na ZNP: 18,29 1 348,49 Razem potrącenia 4
Do wypłaty netto (po potrąceniach): 17 440,16 na ROR Wynagrodzenia z listy płac nr MP NR 1/46/N za miesiąc wrzesień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 17 440,16 w dniu 03.09.2007 r. wyciąg bankowy nr 84/2007 II. Lista płac nr MP NR 1/48/O za 01.09.2007 do 30.09.2007 administracja i obsługa Do wypłaty Potrącenia Podatek dochodowy Składka zdrowotna Składki społeczne ZUS ubezpieczonego Wynagrodzenie chorobowe Wartość Brutto do wypłaty 18 086,96 253,50 2 831,28 1 389,99 1 179,00 2 365,34 10 574,85 W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi: Zaszeregowanie do wypłaty: 11 419,00 Premia motywacyjna: 4 340,96 Dodatek kasjerski: 257,00 Dodatek staŝowy: 2 070,00 18 086,96 Wartość brutto do wypłaty + 253,50 Wynagrodzenie chorobowe Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 157,00 Potrącenia na składkę KZP: 160,00 Potrącenia poŝyczki KZP: 1 650,00 Potrącenie NSZZ: 100,74 Potrącenia PZU: 210,00 Potrącenia ALLIANZ: 87,60 2 365,34 Razem potrącenia Do wypłaty netto (po potrąceniach): 10 574,85 na ROR 5
Wynagrodzenia z listy płac nr MP NR 1/48/O za miesiąc wrzesień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 10 574,85 w dniu 27.09.2007 r. wyciąg bankowy nr 90/2007 Akta kontroli Nr 2/12/2007 Potrącenia z wynagrodzenia pracowników za maj przekazano na rachunki bankowe: W dniu: 03-09-2007 r. wyciąg bankowy nr 84/2007 PoŜyczki mieszkaniowe 341,00 PZU składaka 210,00 ZNP 18,29 ALLIANZ 266,80 (nauczyciele + obsługa) KZP (składka + spłata poŝyczki) 600,00 W dniu: 27-09-2007 r. wyciąg bankowy nr 90/2007 PoŜyczki mieszkaniowe 157,00 Składka NSZZ 100,74 KZP(składka + spłata poŝyczki) - 1 810,00 PZU 210,00 Zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 3 867,00 (zgodnie z deklaracją PIT-4) przekazano na konto Urzędu Skarbowego dnia 02.10.2007 r., wyciąg bankowy nr 94/2007 Składkę ZUS w kwocie: 12 289,26 => składki na ubezpieczenie społeczne 3 393,57 => ubezpieczenie zdrowotne 1 082,80 => składka na FP Przekazano dnia 01.10.2007 r., wyciąg bankowy nr 94/2007 Akta kontroli nr 3/12/2007 6
III. Nagroda jubileuszowa: Lista Płac MP NR 1/49/N Ilość lat Wysokość nagrody w % Podstawa jubileuszu Do wypłaty brutto Zaliczka na podatek Do wypłaty 25 100 1 626,00 1 626,00 309,00 1 317,00 25 100 2 414,80 2 414,80 459,00 1 955,80 Nagrody jubileuszowe z listy płac nr MP NR 1/49/N za miesiąc wrzesień przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 3 272,80 w dniu 27.09.2007 r. wyciąg bankowy nr 90/2007 Akta kontroli nr 4/12/2007 3.2 Ustalenia: Zakup materiałów i wyposaŝenia W planie wydatków Miejskiego Przedszkola nr 1 na 2007 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80104, 4210 => kwotę: 44 680,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80104, 4300 => kwotę: 21 760,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80104, 4270 => kwotę: 10 635,00 zł. Nr FV/Rachunku Data Wartość brutto Data zapłaty Kontrole dokumentu/zatw ierdzenie do wypłaty R. 4/07 19-02-2007 600,00 21-02-2007 Tak 4210 FV. C/003238/07 13-03-2007 183,00 27-03-2007 Tak 4300 Fa00172619/07 22-11-2007 298,91 30-11-2007 Tak 4210 F.319/07 23-11-2007 244,00 27-11-2007 Tak 4270 F. 134/2007 23-10-2007 1 122,40 31-10-2007 Tak 4210 Na opisie FV znajdują się: Opis faktury przeznaczenie, Potwierdzenie kontroli merytorycznej dokonane przez upowaŝnionego pracownika, Potwierdzenia przeprowadzenia kontroli formalno-rachunkowej dokumentu dokonane przez upowaŝnionego pracownika, Zatwierdzenie do wypłaty dokonane przez Kierownika Jednostki i Głównego Księgowego, 7
Dekretacja dokumentu. Akta kontroli Nr 5/12/2007 Ustalenia: Wydatki pozabudŝetowe (finansowane z dochodów własnych) rozliczenie wyŝywienia Kontroli poddano rozliczenie wyŝywienia za miesiąc listopad 2007 r. 1 234,00 => z remanentu za miesiąc październik 14 596,81 => faktury/rachunki za listopad 15 830,81 13 919,28 => rozchód z magazynu Ŝywności za miesiąc listopad ustalony na podstawie dziennika Ŝywieniowego 1 911,53 => stan magazynu Ŝywności na koniec listopada na podstawie przeprowadzonej inwentaryzacji Rozchód z magazynu Ŝywności za miesiąc listopad 2007 jest prawidłowy. Ilość osobodni dzieci => 2 489 ustalona na podstawie list obecności Stawka => 6,00 Faktyczne Ŝywienie =>14 934,00 Pracownicy => 40,00 Razem =>14 974,00 Rozchód z magazynu za listopad => 13 919,28 Oszczędność => 1 054,72 Akta kontroli Nr 6/12/2007 8
4. INFORMACJE KOŃCOWE Nie wydano zaleceń pokontrolnych Kierownik jednostki kontrolowanej moŝe odmówić podpisania sprawozdania pokontrolnego, składając stosowne pisemne wyjaśnienia na tą okoliczność do Burmistrza Miasta Sulejówek i Audytora wewnętrznego. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (9 stron), przeznaczonych dla: 1. Burmistrza Miasta Sulejówek 2. Kontrolowanego 3. Audytora wewnętrznego Protokół z kontroli został przyjęty bez zastrzeŝeń i podpisany przez Kierownika jednostki kontrolowanej, Głównego Księgowego i Audytora wewnętrznego 9