Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK. 1712.10.2011.3.4 - do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 01 lipca do 15 lipca 2011 przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 29/2011 z dnia 21 czerwca 2011. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w okresie 2011 oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jadwiga Roszak, której powierzono stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 Zarządzeniem nr 191/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 21 maja 2008 na okres od 01 września 2008 do 31 sierpnia 2013. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 1 jest Helena Nagórna zatrudniona od 01 kwietnia 1996 na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Helena Nagórna - Główna księgowa. 2) (ochrona danych) Starsza księgowa ds. płac 2

1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I kwartał 2011. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I kwartał 2011 osiągnęły poziom 806.855,62 złotych, co stanowiło 31,35% ogółu zaplanowanych wydatków na 2011 rok. Największa kwota tj.: 746.222,10 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 92,49% ogólnych wydatków w tym kwartale. Drugą pozycją wydatków były usługi na kwotę 50.707,93 złotych, co stanowiło 6,29% ogólnych wydatków w I kwartale 2011. Pozostałe 1,22% ogólnych wydatków tego kwartału stanowiły wydatki na szkolenia, zakup materiałów i wyposażenia, wynagrodzenia bezosobowe oraz delegacje. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w zł Wydatki w zł % Rozdział 80101 2.396.938,00 756.359,34 31,56 3020 wyd. osob. niezal. do wyn. 4010 wynagrodzenia osob. 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4210 zak. mater. i wyposaż. 4260 zakup energii 4270 zak. usł. remont. 4280 zak. usł. zdrowot. 4300 zak. usł. pozost. 4350 zak. usł. dost. Internet 4370 opł. z tyt. usł. telek. 4440 odpis na ZFŚS 6.992,00 1.740.00 145.00 278.15 40.236,00 2.00 99.178,00 183,00 1.56 3.00 89,00 55 80.00 1.664,20 458.805,35 144.545,68 86.977,73 12.658,45 1.00 48.782,93 183,00 33,00 1.07 89,00 55-23,81 26,37 99,69 31,27 31,46 5 49,19 10 2,12 35,67 10 10 Rozdział 80103 7.929,00 7.926,96 99,98 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 6.739,00 1.024,00 166,00 6.738,32 1.023,55 165,09 99,99 99,96 99,46 Rozdział 80146 11.00 3.058,40 27,81 4410 podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników 2.00 9.00 188,40 2.87 9,42 31,89 Rozdział 80195 33.254,00 3040 nagrody 4440 odpis na ZFŚS 80 32.454,00 Dział 801 2.449.121,00 767.344,70 31,34 3

Rozdział 85401 117.858,00 35.307,93 29,96 3020 wyd. osob. niezal. do wyn. 4010 wynagrodzenia osob. 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4440 odpis na ZFŚS 30 87.021,00 7.442,00 13.396,00 2.153,00 7.546,00 22.614,24 7.441,14 4.531,14 721,41 25,99 99,99 33,83 33,51 Rozdział 85412 5.50 4.102,99 74,60 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4170 wynagr. bezosob. 4210 zak. mater. i wyposaż. 459,00 73,00 3.20 1.768,00 2.334,99 1.768,00 72,97 10 Rozdział 85415 1.60 10 6,25 3240 stypendia dla uczniów 1.60 10 6,25 Dział 854 124.958,00 39.510,92 31,62 Ogółem 2.574.079,00 806.855,62 31,35 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie poddano dokumenty księgowe za I kwartał 2011. 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 1/2011) zł 1.1.1. Wpływy za I kwartał 2011 stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 1/2011 za okres 01-03.01.2011 r. 152.00 zł - WB nr 5/2011 za okres 08-12.01.2011 r. 25.00 zł - WB nr 6/2011 za okres 13-19.01.2011 r. 14.00 zł - WB nr 9/2011 z dnia 26.01.2011 r. 37.00 zł - WB nr 11/2011 z dnia 01.02.2011 r. 86.00 zł - WB nr 13/2011 z dnia 03.02.2011 r. 62.00 zł - WB nr 15/2011 za okres 05-10.02.2011 r. 20.00 zł - WB nr 17/2011 za okres 12-18.02.2011 r. 13.50 zł 4

- WB nr 19/2011 za okres 22-23.02.2011 r. 39.50 zł - WB nr 20/2011 za okres 24-25.02.2011 r. 112.00 zł - WB nr 21/2011 za okres 26-28.02.2011 r. 85.00 zł - WB nr 23/2011 z dnia 02.03.2011 r. 122.00 zł - WB nr 27/2011 za okres 10-15.03.2011 r. 16.00 zł - WB nr 28/2011 za okres 16-17.03.2011 r. 26.00 zł - WB nr 30/2011 za okres 22-24.03.2011 r. 29.95 zł - WB nr 32/2011 za okres 26-31.03.2011 r. 90.00 zł Razem: 929.95 zł 2) odsetki bankowe 0,60 zł 3) refundacja wydatków 998,48 zł Ogółem wpływy 930.949,08 zł 1.1.2. Rozchody za I kwartał 2011 stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.07 zł 2) zrealizowane czeki 3.056,40 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 239.285,51zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 51.799,00 zł 5) zapłacone faktury na kwotę 51.601,65 zł w tym: - za energię cieplną 38.384,40 zł - za energię elektryczną 9.941,04 zł - dzierżawa dystrybutora 18,45 zł - wywóz nieczystości 551,90 zł - zakup wody pitnej dla pracowników 295,20 zł - serwis kserokopiarki 100,16 zł - szkolenie nauczycieli 1.97 zł - monitoring obiektu 307,50 zł - badania lekarskie 33,00 zł 6) wynagrodzenia pracowników 318.935,67 zł 7) nagroda jubileuszowa 4.305,24 zł 8) dodatkowe wynagrodzenie roczne 110.627,19 zł 9) potrącenia z list płac 23.465,97 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 458,37 zł 5

- składki PZU 4.260,60 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 12.117,00 zł - spłata pożyczki KZP 6.63 zł 10) refundacja wydatków 2.549,49 zł 11) zapomoga na pomoc zdrowotną 1.00 zł 12) zwrot dochodów do budżetu miasta 80,82 zł Ogółem rozchody 807.776,94 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2011 r. (WB nr 32/2011) 123.172,14 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2011 r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I kwartał 2011 : - RK nr 1 z dnia 07.01.2011 r. - RK nr 4 z dnia 03.03.2011 r. 1.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę Razem: 3.056,40 zł 3.056,40 zł 1.2.2. Na rozchody składały się: - wyjazdy służbowe - delegacje 188,40 zł - stypendia 10 zł - materiały i nagrody na półkolonie 1.418,49 zł - artykuły chemiczne na półkolonie 349,51 zł Razem: 2.056,40 zł Stan środków na dzień 31.03.2011 r. ( RK nr 4 z dnia 03.03.2011 r. ) 1.00 zł 6

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone przez Dyrektora w wysokości 1.00 złotych (słownie: jeden tysiąc złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 1.00 zł początku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 11.895,66 10.895,66 1.00 - Saldo jest zgodne z RK nr 4 z dnia 03.03.2011. 2) Saldo 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 123.172,14 zł początku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 930.108,58 806.936,44 123.172,14 - Saldo jest zgodne z WB nr 320/2011 za okres 26-31.03.2011. 7

3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Ma 252,43 zł początku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 18.083,10 76.315,75 76.568,18-252,43 Saldo stanowią: Wn Ma -(ochrona danych) (mleko) - 252,43 zł 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Ma 929.95 zł początku 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - - 929.95-929.95 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Ma 11.924,00 zł początku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 12.82 52.047,00 63.971,00-11.924,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc marzec 2011 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 37/2011 z dnia 11.04.2011 r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Ma 61.869,22 zł początku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 85.310,55 242.470,20 304.339,42-61.869,22 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc marzec 2011 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05.04.2011 r. WB nr 35/2011. 8

7) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 61.558,20 zł początku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 70.921,75-77.519,35 15.961,15 61.558,20 - Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek z ZFŚS. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 32.467,83 zł początku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 32.467,83-32.467,83 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4260 zakup energii 30.699,83 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie, obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej a także szkolenia młodzieży - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 1.768,00 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 2.913,24 zł początku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 2.913,24-2.913,24 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4270 zakup usług remontowych 183,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 2.091,24 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 89,00 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 55 zł 9

10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 483.110,11 zł początku 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 483.110,11-483.110,11 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 457.225,78 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 22.684,33 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie, obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej a także szkolenia młodzieży - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 3.20 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 86.660,38 zł początku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 86.660,38-86.660,38 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.664,20 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 68.124,34 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 9.483,62 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 33,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu s. cyw. 2.87 zł 10

3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 3.404,14 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 549,08 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie, obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej a także szkolenia młodzieży - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 459,00 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 73,00 zł 11) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 288,40 zł początku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 288,40-288,40 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4410 podróże służbowe krajowe 188,40 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3240 stypendia dla uczniów 10 zł 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w okresie I kwartał 2011 oraz prowadzenie akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2006 r. Nr 97 poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 (jt. Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 (Dz. U. z 2005 r. Nr 22 poz. 181) w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy, Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla 11

nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo - wychowawczej prowadzonej przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo - wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 w Stargardzie Szczecińskim oraz wybrane akta osobowe piętnastu pracowników. I kwartał 2011 : 1. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za marzec 2011, w Dziale 801 Oświata i Wychowanie, Rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf Plan Wykonanie za I kwartał % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy 1.740.00 458.805,35 26,37 278.15 86.997,73 31,27 40.236,00 12.658,45 31,46 Razem 2.058.386,00 558.441,53 27,13 2. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za marzec 2011, w Dziale 801 Oświata i Wychowanie, Rozdziale 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf Plan Wykonanie za I kwartał % 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy 1.024,00 1.023,55 99,96 166,00 165,09 99,45 Razem 1.19 1.188,64 99,86 12

3. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za styczeń 2011, w Dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdziale 85401 Świetlice szkolne, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf Plan Wykonanie za I kwartał % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy 87.021,00 22.614,24 25,99 13.396,00 4.531,14 33,82 2.153,00 721,41 33,51 Razem 102.57 27.866,79 27,17 4. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za marzec 2011, w Dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdziale 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej a także szkolenia młodzieży, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf Plan Wykonanie za I kwartał % 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy 459,00 73,00 Razem 832,00 W Szkole Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim na dzień 30.06.2011 zatrudnionych było 57 osób (tj.: 53,24 etatu), w tym: Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów Nauczyciele 44 40,24 Administracja 4 4,00 Obsługa 9 9,00 Razem: 57 53,24 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 15 pracowników, co stanowi 26,32 % zatrudnionych tj.: 3 pracowników obsługi, 2 pracowników administracji oraz 10 nauczycieli (1 stażysta, 2 kontraktowych, 2 mianowanych, 5 dyplomowanych). W wyniku kontroli w/w akt osobowych stwierdzono: 1) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 w sprawie zakresu prowadzenia przez 13

pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzała Starsza księgowa, zatwierdzał Główny księgowy oraz Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1, 3) wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I kwartał 2011, sporządzone były przez nauczycieli, naliczane przez Zastępcę Dyrektora a listy podpisywane przez Dyrektora SP Nr 1, 4) premie dla pracowników administracji i obsługi za I kwartał 2011, były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu Premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły z dnia 15 października 1999. Listy premiowanych sporządzał Kierownik gospodarczy a zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie odprowadzone zostały następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za I kwartał 2011. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 14/2011 04.02.2011 r. luty 24/2011 03.03.2011 r. marzec 35/2011 05.04.2011 r. 14

Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I kwartał 2011. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 16/2011 11.02.2011 r. luty 27/2011 15.03.2011 r. marzec 37/2011 11.04.2011 r. 3. Dochody własne Szkoły Podstawowej Nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w SP Nr 1 utworzono z dniem 01 stycznia 2011 wydzielony rachunek dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, którego projekt na 2011 rok złożono w jednostce nadrzędnej dnia 08 grudnia 2010. Projekt planu i plan finansowy sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej, z wyodrębnieniem wydatków bieżących i majątkowych. Źródłami dochodów SP nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłata z tytułu organizowania dla dzieci wypoczynku w okresie ferii zimowych, 2) wpłata PZU na Fundusz prewencyjny, 3) opłaty za duplikaty dokumentów, 4) opłata za świadczenia przedszkolne, 5) dochody z tytułu dzierżawy sklepiku, 6) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 7) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 8) darowizny na naukę języka angielskiego i rytmikę, 9) opłata za wyżywienie. Dochody gromadzone przez SP Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) wydatki związane z realizacją programów realizowanych ze środków pozyskanych na podstawie zawartych porozumień, 4) wydatki na remont i konserwację, 5) zakup środków czystości i artykułów gospodarczych, 15

Szczegółowy plan dochodów z podziałem na paragrafy za I półrocze 2011 przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki i darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów 2.50 42.50 4,00 9.00 3.70 2.187,00 33.505,00 0,11 7.424,00 1.164,60 87,48 78,84 2,75 82,49 31,48 Ogółem 57.704,00 44.280,71 76,74 Ogółem wydatki za I półrocze 2011 z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zak. materiałów i wyposaż. 4240 zak. pomocy dydaktycznych 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zak. usł. dost. Internet 4370 opłata z tyt. usł. telek. 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 4700 szkolenia pracowników 1.00 8 6.00 19.50 1.00 5.00 17.024,00 54 5.00 2.00 21 35 644,01 35,96 5.175,00 15.534,36 624,72 3.883,30 13.739,75 187,77 2.295,62 472,90 165,00 35 64,41 44,95 86,25 79,67 62,48 77,67 80,71 34,78 45,92 23,65 75,58 10 Ogółem 57.704,00 43.108,39 74,71 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2011, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie zapomogi, wnioski o udzielenie pożyczki na cele mieszkaniowe, umowy pożyczek mieszkaniowych. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt.: Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.), 16

- Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt.: Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674 ze zm.), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854 ze zm.), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). 4.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 15.946,44 zł początku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 14.053,47-29.641,64 13.695,20 15.946,44 - Saldo jest zgodne z WB nr 30/2011 z dnia 31.03.2011 rok. 2) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Wn 61.521,50 zł początku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 70.921,75-77.109,25 15.587,75 61.521,50 - Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 3) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.03.2011 wynosiło po stronie Ma 77.467,94 zł początku 851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 84.975,22 7.695,20 85.163,14-77.467,94 Saldo wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 4.2. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. stan środków na dzień 01.01.2011 rok (WB nr 01/11) wynosił odpis podstawowy - rozdział 80101 14.053,47 zł 113.022,00 zł 17

odpis podstawowy rozdział 80195 odpis podstawowy rozdział 85401 wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej odsetki bankowe Razem: 32.454,00 zł 8.074,00 zł 58.176,00 zł 1,53 zł 225.781,00 zł W terminie do 31 maja 2011 przekazano na rachunek bankowy Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych kwotę 115.164,00 zł, co stanowi 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 4.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. świadczenia urlopowe nauczycieli pożyczki mieszkaniowe zapomogi zdrowotne pomoc materialna spotkania rekreacyjno sportowe dopłaty do wypoczynku inne wydatki Razem: 45.00 zł 66.00 zł 10.00 zł 45.00 zł 36.00 zł 20.00 zł 3.781,00 zł 225.781,00 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej nr 1, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są w wysokości 3.00 zł, oprocentowanie 3% w skali a okres spłaty podzielony na dwa lata. 18

5. Inwentaryzacja. W SP Nr 1 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 30 listopada 2006, która opracowana była na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223). Do instrukcji dołączono harmonogram na lata 2006 2011 rok, który przedstawia się następująco: 1. Skontrum rok 2006 kontrola zbiorów bibliotecznych. 2. Spis z natury majątku szkoły rok 2006. 3. Ustalenie stanu majątku na koniec budżetowego rok 2007. 4. Ustalenie stanu majątku na koniec budżetowego rok 2008. 5. Ustalenie stanu majątku na koniec budżetowego rok 2009. 6. Spis z natury majątku szkoły rok 2010. 7. Skontrum rok 2011 kontrola zbiorów bibliotecznych. Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. Ostatnia inwentaryzacja metodą pełną spisu z natury została przeprowadzona na dzień 30 kwietnia 2010. W toku inwentaryzacji ustalono wartość poszczególnych pól spisowych. Inwentaryzacji zbiorów bibliotecznych dokonano systemem porównawczym. Podczas inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów ani nadwyżek. Arkusze spisowe przekazano do rozliczenia do księgowości 01 czerwca 2010. Prace komisji inwentaryzacyjnych przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej przeprowadzeniu. Spisy z natury zakończono 14 maja 2010. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Kontrola zarządcza w Szkole Podstawowej Nr 1. Kontrola zarządcza obejmuje swoim zakresem wszystkie aspekty działalności jednostki. Podstawowym elementem kontroli zarządczej jest odpowiedzialność każdego kierownika jednostki za wdrożenie i monitorowanie takich elementów kontroli zarządczej, aby jednostka osiągała wyznaczone jej cele w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (zgodnie z art. 69 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 Dz. U. 157, poz. 1240). Organizacja systemu kontroli w SP Nr 1. 1. Zarządzenie Nr 1/2010 z dnia 04 stycznia 2010 Dyrektora SP Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli Zarządczej. Podstawa prawna: ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240), 19

ustawa z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223), komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. 2. Plan kontroli wewnętrznej dla SP Nr 1 na rok 2011. Obejmuje dwadzieścia sześć pozycji podpisało 59 osób do wiadomości i stosowania. 3. Strategia zarządzania ryzykiem załącznik Nr 1 podział na 5 punktów: definicje, istota zarządzania ryzykiem, mechanizmy zarządzania ryzykiem, zasady zarządzania ryzykiem, postanowienia końcowe opracowane w ośmiu paragrafach. 4. Wykaz dokumentów związanych z kontrolą zarządczą załącznik Nr 2 podział na sześć obszarów: środowisko, cele i zarządzanie ryzykiem, mechanizm kontroli, informacja i komunikacja, monitorowanie i ocena, sprawy bhp. 5. Kategorie ryzyka załącznik nr 3 obejmuje cztery kategorie: ryzyko finansowe, ryzyko dotyczące zasobów ludzkich, ryzyko działalności, ryzyko zewnętrzne. a) zasady oceny wpływu ryzyka oraz zasady stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka załącznik nr 4. W oparciu o dokonaną ocenę wpływu i prawdopodobieństwa ziszczenia się ryzyka ustalony jest poziom istotności ryzyka a wyniki wykorzystywane są do poprawy efektywności zarządzania ryzykiem oraz usprawniania systemu kontroli zarządczej, b) kwestionariusze identyfikacji i oceny ryzyka ocena czterech obszarów ryzyka: ocena wpływu ryzyka, prawdopodobieństwa ryzyka w skali 1 10, poziom istotności ryzyka. c) analiza ustalonych nieprawidłowości jako nieprawidłowość wymieniono brak właściwej wentylacji w świetlicy i bibliotece oraz konieczność remontu sali gimnastycznej i sal lekcyjnych nr 8, 11, 12 dla zapewnienia bezpieczeństwa dzieciom. d) ewaluacja ryzyka. 6. Standardy kontroli zarządczej załącznik nr 5 do poszczególnych obszarów opracowano dwadzieścia trzy wskaźniki wewnątrzszkolne. 7. Wskaźniki odnośnie kontroli zapisów księgowych dokument zawiera zestawienie kwestii, które mogą zostać poruszone przez Dyrektora w ramach kontroli finansowej, sprawozdawczości budżetowej, wydatków strukturalnych oraz poprawności zapisów księgowych w szkole. 20

8. Arkusz samooceny pracownika załącznik nr 1 polega na wystawieniu sobie oceny dla każdego z dwunastu kryteriów. 9. Arkusz oceny pracownika załącznik nr 2 polega na ocenie przez Dyrektora każdego pracownika dla każdego z dwunastu kryteriów. 10. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej złożone przez Dyrektora SP Nr 1 jako osobę odpowiedzialną za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej tj.: działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 21

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 05 lipca 2011. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 Jadwiga Roszak została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2011. 22