Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK3,6/0912-20/2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 21 maja 2008 roku do 02 czerwca 2008 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 20/2008 z dnia 19 maja 2008 roku. Zakres kontroli: 1. Wynagrodzenia pracowników w I kwartale 2008 roku. 2. Gospodarka kasowa w I kwartale 2008 roku. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Romuald Bobrowicz, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 236/2004 z dnia 20 maja 2004 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową jest Jadwiga Antosik zatrudniona od 01 sierpnia 2002 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Jadwiga Antosik główna księgowa, 2. (ochrona danych) kierownik gospodarczy. 2
1. Wynagrodzenia pracowników za I kwartał 2008 roku. Wynagrodzenia osobowe. Do naliczania wynagrodzeń pracowników Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim mają zastosowanie przepisy następujących aktów prawnych: 1. Karta Nauczyciela ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku /Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm./, 2. Kodeks Pracy ustawa z dnia 26 czerwca 1994 roku /Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 z późn. zm./, 3. Rozporządzenie Ministra Edukacji i Sportu z 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy /Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późn. zm./, 4. Regulamin określający wysokość i zasady przyznawania do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 marca 2006 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia w tej samej sprawie, 5. Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli /Dz. U Nr 71, poz. 737 z późn. zm./, 6. Ponadzakładowy układ zbiorowy prac dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku, 7. Uchwała Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku zmieniające uchwałę w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla określenia minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od początku roku do 31 marca 2008 roku w rozdziałach 80101, 80103, 85401 stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia oraz pochodne wynagrodzeń ( składki na ubezpieczenia społeczne, FP, FGŚP ) w następującej wysokości: 3
Dział 801, rozdział 80101 Plan Wykonanie 4010 1.354.470,00 308.223,04 4110 248.000,00 44.861,55 4120 35.000,00 7.215,03 Razem 1.637.470,00 360.299,62 Dział 801, rozdział 80103 Plan Wykonanie 4010 88.074,00 20.222,30 4110 14.400,00 3.674,36 4120 2.000,00 433,15 Razem 104.474,00 24.329,81 Dział 801, rozdział 85401 Plan Wykonanie 4010 45.933,00 12.621,82 4110 6.800,00 1.742,02 4120 928,00 280,42 Razem 53.661,00 14.644,26 Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 14 losowo wybranych pracowników (akta osobowe o numerach porządkowych 8,24,25,28,30,33,38,49,78,101 nauczycieli oraz 103,104,105,112 pracowników obsługi i administracji) z 54 osób zatrudnionych, zawartych umów o pracę, informacji o wymiarze wynagrodzenia w badanym okresie, kart wynagrodzeń, list wypłat, nagród, nagrody jubileuszowej, zbiorczych zestawień wynagrodzeń, wykazów godzin ponadwymiarowych nauczycieli za okres od 01 stycznia do 31 marca 2008 roku, wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji, sprawdzano zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikającą z obowiązujących przepisów. Informację o stanie zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 3, stanowi załącznik nr 1. Kontrolą objęto listy wypłat za okres od 01 stycznia do 31 marca 2008 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT 4) w kontrolowanym okresie 2008 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się następująco: Miesiąc Składki Data WB 4
Styczeń 2008 r. Luty 2008 r. Marzec 2008 r. ZUS PIT ZUS PIT ZUS PIT WB 0028/2008 05.02.2008 r. WB 0036/2008 20.02.2008 r. WB 0045/2008 05.03.2008 r. WB 0053/2008 15-17.03.2008 r. WB 0063/2008 04.04.2008 r. WB 0072/2008 20.04.2008 r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo, za opiekę staŝu, za godziny ponadwymiarowe ) są zgodne z: ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela tj. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz. 1112 ze zmianami, rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 06 marca 2006 roku (Dz. U. nr 43 poz. 293) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych, wynagrodzenia za pracę oraz w dniu wolnym od pracy, Uchwałą Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 marca 2006 roku w sprawie określenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim oraz zarządzeniem Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia 2006 roku w tej samej sprawie. Przeprowadzona analiza wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji wykazała, Ŝe składniki wynagrodzenia pracowników obsługi i administracji są zgodne z: Ponadzakładowy Układem Zbiorowym Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku, regulaminem przyznawania premii dla pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 10 maja 1999 r., uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku. Akta osobowe pracowników. KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt osobowych (A,B,C),ułoŜone w sposób chronologiczny, ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji 5
w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych ( Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), część A przeznaczona na dokumenty zgromadzone w związku z ubieganiem się o zatrudnienie zawierała, kwestionariusze osobowe, kopie lub odpisy świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku, część B przeznaczona na dokumenty dotyczące nawiązania stosunku pracy oraz przebiegu zatrudnienia pracownika zawierała, umowę o pracę, zakresy czynności, zaświadczenia o ukończeniu szkolenia w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy, oświadczenia pracownika będącego rodzicem lub opiekunem dziecka, dokumenty związane z podnoszeniem przez pracownika kwalifikacji zawodowych, informacje o przyznanych nagrodach i wyróŝnieniach, udzielonych urlopach wychowawczym, zdrowotnym, bezpłatnym, orzeczenia lekarskie o przeprowadzonych badaniach okresowych i kontrolnych, oświadczenia o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, informacje o wymiarze wynagradzania, zaszeregowania, przyznanych dodatkach i premiach, akty nadania awansu zawodowego, karty oceny pracy, część C przeznaczona na dokumenty związane z ustaniem zatrudnienia zawierała, oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę, kopie wydanego pracownikowi świadectwa pracy W trakcie kontroli teczek akt osobowych stwierdzono, brak aktualnego zapytania o niekaralność pracownika zajmującego stanowisko kasjera. Pracownik odpowiedzialny za prowadzenie teczek akt osobowych w trakcie trwania kontroli wystąpił do odpowiedniego organu celem uaktualnienia danych osobowych pracownika. 2. Gospodarka kasowa w I kwartale 2008 roku. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe za I kwartał 2008 roku: 1. Raport Kasowy nr 1/2008 z dnia 08.01.2008 r. 2. Raport Kasowy nr 2/2008 z dnia 15.01.2008 r. 3. Raport Kasowy nr 3/2008 z dnia 25.01.2008 r. 4. Raport Kasowy nr 4/2008 z dnia 28.01.2008 r. 5. Raport Kasowy nr 5/2008 z dnia 30.01.2008 r. 6. Raport Kasowy nr 6/2008 z dnia 08.02.2008 r. 7. Raport Kasowy nr 7/2008 z dnia 25.02.2008 r. 8. Raport Kasowy nr 8/2008 z dnia 26.02.2008 r. 9. Raport Kasowy nr 9/2008 z dnia 28.02.2008 r. 10. Raport Kasowy nr 10/2008 z dnia 10.03.2008 r. 11. Raport Kasowy nr 11/2008 z dnia 14.03.2008 r. 12. Raport Kasowy nr 12/2008 z dnia 25.03.2008 r. 13. Raport Kasowy nr 13/2008 z dnia 26.03.2008 r. 14. Raport Kasowy nr 14/2008 z dnia 31.03.2008 r. 6
Gospodarka kasowa uregulowana jest w Zakładowej Instrukcji Kasowej w Szkole Podstawowej nr 3 z dnia 25 października 2004 roku oraz w Instrukcji Obiegu i Kontroli Dokumentów z dnia 11 maja 2007 roku. Decyzją Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 nie ustalono pogotowia kasowego. 2.1. Salda wykazywane w Raportach Kasowych i ewidencji syntetycznej przedstawia poniŝsza tabela: Miesiąc Data i nr RK Przychody RK Rozchody RK Saldo RK Saldo konta 101 Styczeń 1/2008 366,00 366,00 0,00 0,00 08.01.2008 r. Styczeń 2/2008 496,45 496,45 0,00 0,00 15.01.2008 r. Styczeń 3/2008 756,93 756,93 0,00 0,00 25.01.2008 r. Styczeń 4/2008 5.493,06 5.493,06 0,00 0,00 28.01.2008 r. Styczeń 5/2008 441,15 441,15 0,00 0,00 3.01.2008 r. Luty 6/2008 1.536,87 1.536,87 0,00 0,00 08.02.2008 r. Luty 7/2008 5.765,21 5.765,21 0,00 0,00 25.02.2008 r. Luty 8/2008 7.071,96 7.071,96 0,00 0,00 26.02.2008 r. Luty 9/2008 170,96 170,96 0,00 0,00 28.02.2008 r. Marzec 10/2008 750,00 750,00 0,00 0,00 10.03.2008 r. Marzec 11/2008 1.467,64 1.467,64 0,00 0,00 14.03.2008 r. Marzec 12/2008 818,11 818,11 0,00 0,00 25.03.2008 r. Marzec 13/2008 5.531,06 5.531,06 0,00 0,00 26.03.2008 r. Marzec 14/2008 236,48 236,48 0,00 0,00 31.03.2008 r. Ogółem 30.901,18 30.901,18 0,00 0,00 W wyniku analizy stwierdzono, Ŝe stany gotówki wykazywane w Raportach Kasowych są zgodne ze stanami gotówki wynikającymi z ewidencji syntetycznej. Nie stwierdzono przekroczenia pogotowia kasowego. 7
2.2. Prawidłowość pobrania gotówki z banku do kasy. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniŝsza tabela: Nr RK Data przyjęcia gotówki do kasy Kwota Nr WB Data podjęcia gotówki z banku Kwota 2/2008 15.01.2008 r. 492,25 0011/2008 15.01.2008 r. 492,25 3/2008 25.01.2008 r. 756,93 0019/2008 25.01.2008 r. 756,93 4/2208 28.01.2008 r. 5.493,06 0020/2008 28.01.2008 r. 5.493,06 5/2008 30.01.2008 r. 441,15 0021/2008 30.01.2008 r. 441,15 6/2008 08.02.2008 r. 1.536,87 0028/2008 08.02.2008 r. 1.536,87 7/2008 25.02.2008 r. 5.765,21 0038/2008 25.02.2008 r. 5.765,21 8/2208 26.02.2008 r. 7.071,96 0039/2008 26.02.2008 r. 7.071,96 9/2008 28.02.2008 r. 170,26 0041/2008 28.02.2008 r. 170,26 10/2008 10.03.2008 r. 750,00 0049/2008 10.03.2008 r. 750,00 11/2008 14.03.2008 r. 1.467,64 0052/2008 14.03.2008 r. 1.467,64 12/2008 25.03.2008 r. 818,11 0055/2008 25.03.2008 r. 818,11 13/2008 26.03.2008 r. 5.531,06 0056/2008 26.03.2008 r. 5.531,06 14/2008 31.03.2008 r. 236,48 0059/2008 31.03.2008 r. 236,48 Ogółem 30.530,98 30.530,98 Podjęta gotówka z banku wpłacona była do kasy w dniu jej pobrania. 2.3. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2008 r. 0,00 zł 2.3.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 30.530,98 zł - wpłaty za wynajem garaŝy 370,20 zł ------------------- Ogółem przychody: 30.901,18 zł 2.3.2. Rozchody ogółem 30.901,18 zł w tym: - wypłata wynagrodzeń dla pracowników 16.485,33 zł - wypłata wynagrodzenia dodatkowego rocznego 7.071,96 zł - delegacje 1.085,78 zł - znaczki pocztowe 589,05 zł - zakup wyposaŝenia (głośniki, abaŝury, szkło, przecinarka do styropianu, pralka automatyczna) 1.823,57 zł - koszt przejazdów uczniów na konkursy 718,60 zł - opłata radiofoniczna 186,70 zł 8
- zakup artykułów biurowych 388,36 zł - zakup materiałów dla konserwatora 121,99 zł - wpłaty do banku 370,20 zł - naprawa radia 50,00 zł - usługa kominiarska 366,00 zł - usługa transportowa 88,00 zł - opłata za przesyłkę pocztową 17,00 zł - ryczałt samochodowy 387,69 zł - prenumerata czasopism 308,07 zł - wypłata stypendium 750,00 zł - usługa szklenia gabloty 92,00 zł Stan środków na dzień 31.03.2008 r. RK nr 14/2008 z dnia 31.03.2008 r. 0,00 zł 2.4. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj. dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenie wyjazdów słuŝbowych, bankowe dowody wpłat, oświadczenia w sprawie uŝywania prywatnego pojazdu do celów słuŝbowych. 2. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, 4. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, 5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i kwitującej odbiór gotówki. 7. Wszystkie dokumenty finansowo księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 8. W badanym okresie sprawdzono sposób rozliczania wyjazdów słuŝbowych pracowników Szkoły. Rozporządzenie MP i PS z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju Dz. U. Nr 236 poz. 1990 ze zm. nakazuje w 8a pkt 3 rozliczyć koszty podróŝy na podstawie załączonych przez pracownika 9
dokumentów (rachunków) potwierdzających poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. Do rozliczeń wyjazdów słuŝbowych w badanym okresie załączono dokumenty (rachunki) potwierdzające zakup biletu na przejazd środkiem transportu wskazanym przez Dyrektora Szkoły. Rozliczenia wyjazdów słuŝbowych przedstawiono w poniŝszej tabeli: Nr delegacji i środek transportu Miejsce i data podróŝy 02/2008 BUS Szczecin 04.02.2008 r. 03/2008 PKP, Szczecin BUS 01.02.2008 r. 04/2008 Miętno k. samochód Warszawy osobowy 29.02.- Koszt przejazdu (zł) Ryczałt na dojazdy (zł) Diety (zł) Ogółem (zł) 12,00 4,60-16,60 10,80 4,60-15,40 977,88 - - 977,88 02.03.2008 r. 05/2008 PKP Szczecin 10,00 4,60 11,50 26,10 27.02.2008 r. 08/2008 BUS Szczecin 12,00 4,60-16,60 11.03.2008 r. 09/2008 BUS Szczecin 12,00 4,60-16,60 11.03.2008 r. 11/2008 BUS Szczecin 12,00 4,60-16,60 28.03.2008 r. Ogółem 1.046,68 27,60 11,50 1.085,78 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 21 maja 2008 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 3 Romuald Bobrowicz został poinformowany o przysługującym mu na podstawie Zarządzenia nr 586/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej ), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami/ na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2008 roku. 11