Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 TERMIN: Wzgórza Dylewskie 26-29.11.2013 r., Hotel SPA Dr Irena Eris**** kod szkolenia: 728113 PROWADZĄCY: Dr Anna Bernaziuk - Biegły rewident, posiada 17 letnie doświadczenie w zawodzie, doktor nauk ekonomicznych w zakresie fuzji i przejęć kapitałowych, Client Serwis Partner, Członek Zarządu BDO, gdzie kieruje pracami Komitetu Standardów Rachunkowości. W pracy zawodowej zajmuje się badaniem jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek giełdowych sporządzanych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości jak równieŝ standardów międzynarodowych. Prowadzi procesy związane z przygotowaniem prospektów emisyjnych na cele ofert publicznych. Bierze udział we wdraŝaniu MSSF w sprawozdaniach finansowych oraz procesach przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych. Ceniony wykładowca na organizowanych kursach i konferencjach z zakresu ustawy o rachunkowości oraz międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Tematyka prowadzonych szkoleń obejmuje m.in. takie zagadnienia jak połączenia i podziały jednostek gospodarczych, podatek odroczony, konsolidacja sprawozdań finansowych, kontrakty długoterminowe itp. Jest współautorem ksiąŝek Kontrakty długoterminowe, Sprawozdanie finansowe według ustawy o rachunkowości, Kapitały własne w świetle prawa handlowego, bilansowego i podatkowego w róŝnych formach działalności gospodarczej, Fuzje i przejęcia spółek kapitałowych. Zagadnienia rachunkowe i podatkowe. Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987), trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych. Prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych ponad 600 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i ksiąŝkowych. CEL SZKOLENIA: Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2013 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieŝące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe. PROGRAM SZKOLENIA: 27.11.2013 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Podstawowe informacje: 2.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 2.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe 2.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd 2.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 2.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe główny księgowy 2.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 4. Inwentaryzacja: 4.1.1. Cele inwentaryzacji 4.1.2. Przedmiot inwentaryzacji 4.1.3. Metody i terminy inwentaryzacji 4.1.4. Dokumentacja inwentaryzacji 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia: 5.1. Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej
2 5.2. Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów 5.3. Rachunek przepływów pienięŝnych/sprawozdanie z przepływów pienięŝnych 5.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 5.5. Informacja dodatkowa 6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy Rachunkowości. 6.1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 podatek odroczony 6.1.1. RóŜnice trwałe oraz przejściowe 6.1.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6.1.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.1.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 6.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 Utrata wartości aktywów 6.2.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego 6.2.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości 6.2.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe 6.3.1. Rezerwy a bierne RMK wątpliwości interpretacyjne 6.3.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych drzewo decyzyjne 6.3.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 6.3.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 6.4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym ujęcie i prezentacja 6.4.1. Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany 6.4.2. Wartości szacunkowe i ich zmiany 6.4.3. Poprawianie błędów 6.4.4. Zdarzenia po dniu bilansowym 6.4.5. Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR 10 7. Dyskusja i zakończenie. 28 29.11.2013 - Przegląd wybranych zagadnień podatkowych: podatek dochodowy, podatek od towarów i usług analiza znowelizowanych przepisów obowiązujących od 1.01.2013 r., 1.04.2013 r., 1.10.2013 r. oraz 1.01.2013 r. omówienie wybranych orzeczeń sądów krajowych oraz TSUE z 2013 r. 28.11.2013 - Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5. Ulga na złe długi w podatku od towarów i usług, 6. Struktura sprzedaŝy odliczanie VAT według struktury sprzedaŝy 7. Nowelizacja przepisów na 2014 rok: a) Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014; Zgodność przyjętych rozwiązań z przepisami dyrektywy 112/2006/WE Wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014 Terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami Szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montaŝowe, usługi finansowe, umowa komisu, dostawa oraz druk ksiąŝek, czasopism) Nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od 1.01.2013 (rozliczanie zaliczek po zmianach) Omówienie przepisów przejściowych b) Podatek naliczony odliczanie VAT w 2014 roku:
Źródła i wysokość podatku naliczonego dokumenty uprawniające do odliczenia VAT Moment nabycia prawa do odliczania zmiana podstawowej zasady Odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) Import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) Rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej. Przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany Odliczanie podatku VAT związane z zagadnieniem samochodów z kratką w 2013 roku oraz od 01.01.2014 r. Odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaŝy modyfikacja przepisów od 1.01.2014. (zasady ustalania struktury sprzedaŝy, transakcji pomocnicze ) c) Podstawa opodatkowania: Doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE Uszczegółowienie katalogu wyłączeń: rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. podstawa opodatkowania przy czynnościach pomocniczych Problematyka mixed supply oraz single composite supply Zasady obniŝania podstawy opodatkowania rozliczanie faktur korygujących Brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a korekta VAT naleŝnego (orzecznictwo TSUE oraz zmiana przepisów od 1.01.2014) Przeliczanie kwot wyraŝonych w walucie obcej stosowanie odpowiedniego kursu waluty Zagadnienie refakturowania usług praktyka i judykatura d) Fakturowanie faktura VAT w 2014: Przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE (od 1.01.2014) Nowe zasady terminowego wystawiania FV (zmiany od 1.01.2013 oraz 1.01.2014) Modyfikacja w zakresie danych umieszczanych na fakturach, w tym m.in. numeracja faktur, kwoty rabatów, itp. Przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących szczególne zdarzenia: FV- metoda kasowa, wystawianie FV przez nabywcę samofakturowanie, FV-marŜa; faktura wystawiana przez biura podróŝy, FV dot. czynności zwolnionych, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; Kasa rejestrująca a faktura VAT Wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur Faktura elektroniczna zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe Przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych Zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania na potrzeby kontroli Nowe zasady wystawiania faktur do wartości 450zł lub 100 euro zmniejszenie rygorów formalnych, zakres koniecznych danych, uproszczenie zasad wystawiania drobnych faktur VAT Zasady wystawiania faktur dla czynności dostaw wraz z kaucją za opakowania w tym w przypadku braku określenia daty zwrotu opakowań zwrotnych e) Projektowany zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązania podatkowego sprzedawcy w zakresie obrotu niektórymi towarami (od 1.10.2013): odpowiedzialności podatkowej nabywcy za zaległości podatkowe z tytułu podatku naleŝnego powstałego w związku z dokonaniem dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 13 wyłączenie odpowiedzialności ze względu na skalę obrotu wyłączenie odpowiedzialności ze względu na stosowane praktyki handlowe wyłączenie odpowiedzialności w związku z nabyciem paliw na stacjach paliw wyłączenie odpowiedzialności po ustanowieniu kaucji gwarancyjnej przez sprzedawcę wykaz ministerialny warunki i wysokość ustanawianej kaucji f) Projektowane zmiany przepisów dotyczących wykorzystywania w działalności gospodarczej pojazdów samochodowych (od 1.01.2014 r.) nowe limity wysokości odliczeń przy nabyciu pojazdów nowe zasady odliczania przy nabyciu paliw silnikowych oraz usług serwisowych, części 3
8. Przegląd orzecznictwa sądów krajowych oraz TSUE z 2013 roku 9. Przegląd wybranych zagadnień: refakturowanie kosztów a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania (koncepcja świadczeń złoŝonych, podstawy prawne i praktyczne przykłady refakturowania, refakturowanie mediów w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz w wyrokach NSA, stawka VAT, omówienie wyroków sądów administracyjnych dotyczących moŝliwości refakturowania niektórych kosztów) obrót wierzytelnościami w VAT i PCC (zbycie wierzytelności własnych i zakupionych, przelew powierniczy, faktoring, stawka VAT i podstawa opodatkowania, najnowsze orzecznictwo ETS, właściwość miejscowa w transakcjach międzynarodowych a PCC) nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług a VAT (zasady rozliczania nieodpłatnego przekazywania towarów przed i po 1.04.2013 r., nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niŝ działalność gospodarcza podatnika <nowe kryteria oceny>, nieodpłatne uŝywanie samochodów słuŝbowych w kontekście ograniczeń związanych z odliczaniem podatku naliczonego w okresie przejściowym i po 1.01.2014 29.11.2013 Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego Roczna kalkulacja podatku, Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania. otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań) moment rozpoznania przychodu: - zasada pierwszeństwa jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od zasady pierwszeństwa, korekta bieŝąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pienięŝnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu. katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pienięŝnej 5. Koszty uzyskania przychodu definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: koszty związane z przychodem danego roku, koszty dotyczące lat poprzednich, koszty przyszłych okresów, koszty rozliczane kasowo. 6. Korekta kosztów zmiana przepisów obowiązujących od 1.01.2013 roku: zmiany słuŝące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań - charakterystyka nowych instrumentów prawnych skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania naleŝności (terminy). Następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłuŝnika uregulowane skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich wierzyciele krajowi i zagraniczni a obowiązek korygowania kosztów ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 4
5 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: wydatki stanowiące koszty podatkowe, moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe. 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, zwykłe zaliczki na podatek dochodowy, konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, błędne zaliczki po zakończeniu roku czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika podatek u źródła. 13. Obliczenie podatku: stawka podatku, odliczenia od dochodu, dochody osiągane za granicą RP. 14. Zeznanie roczne. 15. Zmiany przepisów obowiązujących od 1.01.2014 r. 16. Przegląd wybranych wyroków oraz interpretacji z 2013 r. 17. Przegląd wybranych zagadnień rodzących problemy interpretacyjne: Likwidacja środków trwałych, inwestycje w obcych środkach trwałych Straty w środkach trwałych, straty w środkach obrotowych Zaniechane inwestycje w kosztach Odsetki od kredytów inwestycyjnych i kredytów w rachunku bieŝącym Nieodpłatne poręczenie i gwarancje Opłata wstępna z tytułu leasingu Kary umowne, odszkodowania i odstępne Świadczenia na rzecz pracowników Wyjazd na spotkanie integracyjne, wyjazd na szkolenie problematyka podróŝy słuŝbowej pracownika Świadczenia na rzecz udziałowców, członków rad nadzorczych i zarządów spółek kapitałowych, Podatki w kosztach uzyskania przychodów, Koszty egzekucyjne a koszty procesu. Działalność socjalna pracodawcy Rozliczanie wydatków w kontaktach z kontrahentami wydatki o charakterze reprezentacji Bezumowne korzystanie a przychód podatkowy Straty w bieŝącej działalności w kosztach Środki trwałe i WNP o niskiej wartości a obowiązek dokonania zapisów w ewidencji środków trwałych oraz WNP, Ulga na złe długi a przychód podatkowy. Podatek u źródła (certyfikat rezydencji, stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych: 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych: terminy zapłaty podatku, deklaracje i informacje w trakcie roku, roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: moment uzyskania, źródło, koszty, 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego u źródła a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1) (CIT-10Z, IFT-2) 4. Inne roczne obowiązki płatnika.
6 Jednocześnie informujemy, Ŝe w przypadku zainteresowania większej liczby osób z jednej firmy, powyŝsze szkolenie moŝemy dla Państwa zorganizować w formule zamkniętej: Więcej informacji udzielą Państwu: Krzysztof Wojciechowski Iwona Charzewska 022/543 17 41 022/543 17 91 krzysztof.wojciechowski@bdo.pl iwona.charzewska@bdo.pl INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Cena promocyjna: 3 390 zł/os. + 23 % VAT przy dokonaniu zgłoszenia do 8.11.2013 r. Cena*: 3 590 zł/os. + 23% VAT W cenie szkolenia zapewniamy: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, pełne wyŝywienie (od obiadokolacji w dniu 26.11 do obiadu w dniu 29.11), zakwaterowanie w pokojach dwuosobowych (istnieje moŝliwość zakwaterowania w pokoju jednoosobowym za dodatkową dopłatą 595 zł +23% VAT), moŝliwość korzystania z Centrum SPA: basenu, sauny, jacuzzi, siłowni, pakiet dodatkowych atrakcji związanych z usługami jakie oferuje Kosmetyczny Instytut Dr Irena Eris Centrum SPA, monitorowany parking. *Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia. Informacje o hotelu: www.hotelspa.pl Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia. Informacji udziela: