Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku Listopad Wzgórza Dylewskie - Wysoka Wieś, Hotel SPA dr Irena Eris Wzgórza Dylewskie, Kod szkolenia : Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2016 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie: 2. Podstawy prawne sporządzania oraz badania sprawozdania finansowego a) Regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości b) Regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości c) Regulacje krajowe a międzynarodowe - wpływ na sprawozdanie finansowe 3. Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego: a) Kierownik jednostki - Zarząd b) Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy

2 c) Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy d) Ogłaszanie sprawozdań finansowych. 4. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku. 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: a) Rola inwentaryzacji w sporządzeniu sprawozdania finansowego b) Środki trwałe oraz wartości niematerialnie i prawne: 5.b.1. Zmiany w przepisach prawnych - Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 5.b.2. Wycena wartości początkowej i wycena bilansowa środków trwałych 5.b.3. Amortyzacja środków trwałych 5.b.4. Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w zakresie środków trwałych 5.b.5. Leasing środków trwałych c) Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów: 5.c.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego 5.c.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości 5.c.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 d) Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 - Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe: 5.d.1. Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne 5.d.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne 5.d.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 5.d.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 e) Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony: 5.e.1. Różnice trwałe oraz przejściowe 5.e.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.e.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym 5.e.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 f) Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - KRS Nr 7: 5.f.1. Przesłanki zmian przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości 5.f.2. Ujmowanie w księgach skutków zmian zasad rachunkowości 5.f.3. Korygowanie błędów, w tym popełnionych w poprzednich latach obrotowych 5.f.4. Ujmowanie zmian wartości szacunkowych z uwzględnieniem zdarzeń, które nastąpiły po dniu bilansowym 5.f.5. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym danych porównawczych zapewniających i porównywalność. 5.f.6. MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, MSR 10 - Zdarzenia po dniu bilansowym, a KRS 7.

3 6. Dyskusja i zakończenie Podatek dochodowy od osób prawnych - roczne rozliczenie podatku: 1. Roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego. 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego: a) Roczna kalkulacja podatku, b) Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, c) Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, d) Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, e) Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy - ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania: a) otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań) b) moment rozpoznania przychodu: - zasada,,pierwszeństwa" jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od,,zasady pierwszeństwa", c) korekta bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu - nowe zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej obowiązujące od roku. d) katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, e) pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), f) szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, kiedy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu, przychód z tytułu otrzymanej premii pieniężnej, moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji) 5. Koszty uzyskania przychodu - definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: a) koszty związane z przychodem danego roku, b) koszty dotyczące lat poprzednich, c) koszty przyszłych okresów, d) koszty rozliczane kasowo. 6. Korekta kosztów - przepisy obowiązujące od roku - kiedy na bieżąco a kiedy wstecz? 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: a) wydatki stanowiące koszty podatkowe, b) moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe.

4 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: a) uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, b),,zwykłe" zaliczki na podatek dochodowy, c) konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, d) błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku - roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika - podatek,,u źródła" - obowiązki informacyjne (CIT-10Z, IFT-2),(ORD-U). 13. Obliczenie podatku: a) stawka podatku, b) odliczenia od dochodu, c) dochody osiągane za granicą RP. 14. Zeznanie roczne. 15. Obowiązki roczna w kontekście regulacji o JPK. 16. Zmiany przepisów obowiązujących od r. - przegląd B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych: 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych: a) terminy zapłaty podatku, b) deklaracje i informacje w trakcie roku, c) roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: a) moment uzyskania, b) źródło, c) koszty, 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego,,u źródła" a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1), 4. Inne,,roczne" obowiązki płatnika Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5.,,Ulga na złe długi" w podatku od towarów i usług,

5 6. Struktura sprzedaży- odliczanie VAT według struktury sprzedaży - zasady obliczania proporcji (wg orzeczeń TSUE oraz sądów administracyjnych) 7. Prewspółczynnik - przypadki zastosowania - nowe przepisy obowiązujące od 2016 roku w zakresie częściowego odliczenia podatku 8. Kasa rejestrująca - zwolnienia z obowiązku fiskalizacji 9. Nowelizacja przepisów na 2017 rok - przegląd. Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. dr Anna Bernaziuk Biegły rewident, posiada 17 letnie doświadczenie w zawodzie, doktor nauk ekonomicznych w zakresie fuzji i przejęć kapitałowych, Client Serwis Partner, Członek Zarządu BDO, gdzie kieruje pracami Komitetu Standardów Rachunkowości. W pracy zawodowej zajmuje się badaniem jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek giełdowych sporządzanych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości jak również standardów międzynarodowych. Prowadzi procesy związane z przygotowaniem prospektów emisyjnych na cele ofert publicznych. Bierze udział we wdrażaniu MSSF w sprawozdaniach finansowych oraz procesach przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych. Ceniony wykładowca na organizowanych kursach i konferencjach z zakresu ustawy o rachunkowości oraz międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Tematyka prowadzonych szkoleń obejmuje m.in. takie zagadnienia jak połączenia i podziały jednostek gospodarczych, podatek odroczony, konsolidacja sprawozdań finansowych, kontrakty długoterminowe itp. Jest współautorem książek - "Kontrakty długoterminowe", "Sprawozdanie finansowe według ustawy o rachunkowości", "Kapitały własne w świetle prawa handlowego, bilansowego i podatkowego w różnych formach działalności gospodarczej", "Fuzje i przejęcia spółek kapitałowych. Zagadnienia rachunkowe i podatkowe". Marcin Górski

6 Adwokat, Doradca Podatkowy. Edukacja: Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie, ukończył aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie, zdał egzamin na doradcę podatkowego. Doświadczenie zawodowe: Pracował dla Artur Andersen Polska sp. z o.o. i Artur Andersen sp. z o.o. - dział podatkowy oraz dla Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy sp. z o.o. (ISP). W ramach swojej praktyki doradzał Klientom z punktu widzenia podatkowego i prawnego w skomplikowanych transakcjach gospodarczych (restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej) oraz reprezentował Klientów w spektakularnych sporach z organami podatkowymi. Posiada bogate doświadczenie w zakresie audytów podatkowych oraz dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Marcin posiada doświadczenie w zakresie obsługi przedsiębiorców w takich branżach jak: przemysł ciężki, hutnictwo, wodociągi i gospodarka odpadami, energetyka, branża budowlana i deweloperska, branża auto-moto, branża IT, finanse i ubezpieczenia. Przeprowadził ponad 2000 szkoleń z zakresu podatków i prawa. Autor licznych publikacji z zakresu podatków oraz prawa. Specjalizacja: - podatek dochodowy od osób prawnych (CIT), - ceny transferowe, - przekształcenia, łączenia, podziały jednostek gospodarczych, - kontrole podatkowe, postępowania podatkowe, postępowania sądowo administracyjne w sprawach podatkowych, - postępowania karnoskarbowe, - prawo cywilne, - prawo handlowe, - problematyka przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, - prawo obrotu instrumentami finansowymi. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia