M Poznań, dnia2if lutego 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI IB-V.431.3.2014.1 n < r L >- Pan Roman Wojtysiak Wójt Gminy Bralin WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli vi' administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 885 ze zm.) w dniach od 16 do 31 stycznia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Bralin kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 12/14 z dnia 13 stycznia 2014 r. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y.431.3.2014.Ka-8 z dnia 9 stycznia 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych czterech nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 01095. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-1 1-50 www.popnan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
2 75011. 80103, 80104. 85212, 85213, 85214, 85216. 85219. 85295 i 85415 w części dotyczącej wypłaty pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania, terminowe regulowanie zobowiązań przez Urząd Gminy Bralin oraz Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Bralinie, prawidłowość realizacji świadczeń w ramach programu wieloletniego Pomoc państw a w zakresie dożywiania", terminowe odprowadzenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej. zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego oraz odsetek pobranych od funduszu alimentacyjnego. 2. Wykorzystanie części kwoty dotacji przekazanej Gminie Bralin na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -..Wyprawka szkolna" niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. 3. Dwa przypadki zrefundowania przez Szkołę Podstawową w Nowej Wsi Książęcej w pełnej wysokości wydatków poniesionych na Wyprawkę szkolną' pomimo nieudokumentowana przez wnioskodawców wydatków w kwocie 10.80 zł. 4. Wydanie decyzji administracyjnych w sprawie pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym niezgodnie z przepisami ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2013 r.. poz. 267). Ad. 1 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek przekazania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części al. Niepodległości 16 18, 61-713 Po/nań. tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 vvvvw.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.w ielkopolski@poznan.uw.gov.pl
dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego oraz odsetek pobranych z tytułu funduszu alimentacyjnego z uchybieniem terminu określonego w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowość dotyczyła dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 stycznia 2013 r. w kwocie 686,22 zł, z których kwotę 397.22 zl przekazano na ww. rachunek terminowo, natomiast w pozostałej należnej kwocie 50.08 zł - w dniu 30 stycznia 2013 r. tj. 5 dni po terminie. Wyjaśnienie w sprawie złożył Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Bralinie: Z powodu mojej nieobecności w pracy dn. 16.01.2013 r. nic został ii' terminie wydrukowany wyciąg bankowy z dnia 15.01.2013 r.. potwierdzający wpływ funduszu alimentacyjnego, który należało przekazać na rachunek bankowy WUW w Poznaniu do dnia 25.01.2013 r. Przy wprowadzaniu WB do ksiąg rachunkowych (tj. 30.01.2013 r.) zorientowałam się, że brakuje w kolejności jednego numeru. Po wydrukowaniu z bankowości elektronicznej pominiętego wyciągu rozliczyłam fundusz alimentacyjny i przekazałam do Gminy Bralin na rachunek bankowy z informacją, że niezwłocznie należy przekazać go do WUW vr Poznaniu, co zostało uczynione w tym samym dniu, tj. 30.01.2013 r. W dniu 21.01.2014 r. naliczyłam odsetki podatkowe od kwoty należnych budżetowi państwa dochodów, tj. od kwoty 50,08 zł i wpłaciłam na rachunek bankowy Gminy Bralin ". W dniu 22 stycznia 2014 r. wpłynęła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego kwota 0.08 zł tytułem odsetek od nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych. Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168). z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych opisane działanie - zgodnie z przepisami art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,. Wyprawka szkolna" ujawniła przypadki wykorzystania przedmiotowej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem. Ww. nieprawidłowości dotyczyły świadczeń wypłaconych na rzecz: al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-3 1-50 www.popnan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
4 - uczennicy klasy I Szkoły Podstawowej im. Mikołaja Kopernika w Bralinie - poprzez nieuprawnione przyjęcie do refundacji wydatków poniesionych na zakup notesu w kwocie 2.20 zł. - uczennicy klasy V Szkoły Podstawowej im. Mikołaja Kopernika w Bralinie - poprzez nieuprawnione przyjęcie do refundacji wydatków poniesionych na zakup podręcznika do historii oraz muzyki dla klasy IV w łącznej kwocie 33,16 zł. - uczennicy klasy I Szkoły Podstawowej im. Mikołaja Kopernika w Bralinie - poprzez nieuprawnione przyjęcie do refundacji wydatku poniesionego na pokrycie kosztów przesyłki kurierskiej w kwocie 13.90 zł. W następstwie wykazanych nieprawidłowości niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację wydatkowana została łącznie kwota 49.26 zł. Z uwagi na fakt. że przedmiotowe zadanie było w całości sfinansowane ze środków dotacji celowej budżetu państwa, wykazana kwota podlega zwrotowi na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Wykorzystanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Kontrola realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" przez Szkołę Podstawową w Nowej Wsi Książęcej ujawniła dwa przypadki zrefundowania kosztów zakupu podręczników w pełnej wysokości wynikającej z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 818). pomimo nieudokumentowania przez wnioskodawców wydatków w kwocie 10.80 zł. Ww. nieprawidłowości dotyczyły świadczeń wypłaconych na rzccz: - ucznia klasy I. któremu wypłacono wyprawkę w kwocie 225,00 zł pomimo niedostarczenia przez wnioskodawcę rachunków potwierdzających zakup podręczników na kwotę 9,90 zł. - ucznia klasy 11. któremu wypłacono wyprawkę w kwocie 225,00 zł pomimo niedostarczenia przez wnioskodawcę rachunków potwierdzających zakup podręczników na kwotę 0.90 zl. al. Niepodległości 16 18, 61-713 Po/nań. tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 vvvvw.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.w ielkopolski@poznan.uw.gov.pl
5 W następstwie wykazanych nieprawidłowości kwota 10.80 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 4 Kontrola wniosków oraz decyzji przyznających prawo do pomocy materialnej dla uczniów ujawniła nieprawidłowość polegającą na tym. iż na podstawie jednego wniosku o przyznanie świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym wydano trzy kolejne decyzje administracyjne rozstrzygające o przyznaniu świadczenia na następujące po sobie okresy. Wyjaśnienie dotyczące wykazanej nieprawidłowości złożył radca prawny:,.(...) Z uwagi na ograniczone środki finansowe, w gminie Bralin stypendia przyznawane są jako stypendia jednorazowe, obejmujące jeden lub kilka miesięcy, w zależności od posiadanych środków. W decyzji wskazuje się len fakt. określając okres jakiego dotyczy oraz wysokość przyznanego stypendium. Po zrealizowaniu wypłaty decyzja taka przestaje obowiązywać, gdyż została w całości wykonana. Nie można dokonać jej zmiany, gdyż nie pozwala na to jej treść a w szczególności fakt, że była to - jak wynika z jej osnowy jednorazowa pomoc. W przypadku posiadania dodatkowych środków finansowych, wydajemy nową decyzję stanowiącą znów jednorazową pomoc, obejmującą inny okres. Zgodnie z art. 104 2 kpa decyzją administracyjną rozpatruje się sprawę do jej istoty w całości lub części ii zależności od tego. w jaki sposób rozstrzyga się sprawę w nawiązaniu do treści wniosku strony. Zgodnie z panującym M' doktrynie poglądem, z decyzją częściową mamy do czynieniu wtedy, gdy sprawa będąca przedmiotem rozpatrzenia jest podziel na. czyli można z niej wyodrębnić części nadające się do,, względnie" samodzielnego rozstrzygnięcia. Moim zdaniem, wniosek o przyznanie stypendium szkolnego, którego wysokość określona vr uchwale Rady Gminy jest jedno miesięczna, pozwala na wydanie decyzji częściowej, obejmującej cześć wniosku. (...)". W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. al. Niepodległości 16 18, 61-713 Po/nań. tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 vvvvw.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.w ielkopolski@poznan.uw.gov.pl
6 Dokonanie zwrotu kwoty 49.26 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną Gminie Bralin przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego środków pochodzących z przedmiotowej dotacji do dnia jej zwrotu, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 c >130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek kwoty 10.80 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Bralin przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Wskazaną kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. 4. Wnikliwą weryfikację dokumentacji przedkładanej przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie do zakupu podręczników w ramach ww. programu rządowego, celem wyeliminowania przypadków refundacji wydatków niekwalifikowanych oraz przyznawania świadczeń w kwotach wyższych niż udokumentowane wydatki. Wydawanie decyzji w sprawie przyznania świadczeń zgodnie z zasadami określonymi przepisami ustawy Kodeks postępowania administracyjnego. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWOD* i OPOLSKI DyreWor Wydziału finansów Budżetu Szczepański Kierownik Od: Kontroy ^fepj^i^głości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I-50 -liia-.kyjv i\ www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolskii@poznan.uw.gov.pl X. - -"I Marta Marciniak It, at. la! <r