WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia/i kwietnia 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V Pani Bożena Henczyca Wójt Gminy Perzów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli iv administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 885 ze zm.). w dniach od 12 do 25 marca 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy w Perzowie kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 113/14 z dnia 28 lutego 2014 r. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y Ka-8 z dnia 26 lutego 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Perzów na realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach i dotacji przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego na podstawie porozumienia zawartego przez ww. jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim na realizację zadania własnego w rozdziale w ramach programu al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 2 wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" oraz dotacji celowej przekazanej Gminie Perzów na realizację zadania bieżącego z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programów rządowych w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości i czterech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: , i 85415, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguły dofinansowania jej zadania własnego, bieżącego - określonego porozumieniem w sprawie dofinansowania, terminowe regulowanie zobowiązań przez Urząd Gminy w Perzowie oraz Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Perzowie, prawidłowość realizacji świadczeń w ramach programu wieloletniego..pomoc państwa w zakresie dożywiania", - terminowe odprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych oraz dochodów z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za lata ubiegłe wraz z odsetkami. 2. Finansowanie kosztów obsługi świadczeń rodzinnych oraz kosztów obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego w sposób nieodpowiadający zasadom określonym art. 31

3 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r.. poz ze zm.) oraz art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139. poz. 992 ze zm.). aktualnie (Dz. U. z 2013 r poz. 1456). 3. Wydanie decyzji administracyjnych w sprawie przyznania prawa do zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej z pominięciem zasad określonych w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52. poz. 379 ze zm.). wykorzystywanego 4. Trzy przypadki ujęcia wydatków w ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Perzowie w dacie innej niz faktyczna data ich realizacji. 5. Wykorzystanie części kwoty dotacji przekazanej Gminie Perzów na realizację Rządowego programu pomocy uczniom vr 2013 /-.-,, Wyprawka szkolna" z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. niezgodnie Ad. 1 Kontrola ujawniła trzy przypadki przekazania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych z uchybieniem terminu określonego w art. 255 ustawy o finansach Nieprawidłowości dotyczyły: publicznych. - dochodów z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za lata ubiegłe pobranych w okresie od 11 do 20 lutego 2013 r. w kwocie 3.33 zł. które przekazano na ww. rachunek w pełnej wysokości w dniu 21 marca 2013 r.. tj. 24 dni po terminie, - dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za lata ubiegłe pobranych w okresie od 21 marca do 10 kwietnia 2013 r. w kwocie zł. które przekazano na ww. rachunek w pełnej wysokości w dniu 29 kwietnia 2013 r., tj. 14 dni po terminie. - dochodów z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych pobranych w okresie od 11 do 20 grudnia 2013 r. w kwocie zł, które przekazano na ww. rachunek w kwocie zl w dniu 30 grudnia 2013 r. tj. 3 dni po terminie. Wyjaśnienie w sprawie nieterminowego przekazania opłaty za udostępnianie danych osobowych złożył Inspektor ds. Księgowości Budżetowej Urzędu Gminy w Perzowie:..W dniu I 7 grudnia 2013 r. wpłynęła na konto Gminy kwota 31,00 zł tytułem: oplata skarbowa od pełnomocnika (...). Tytuł wpłaty nie wskazywał, iż może to być oplata za udostępnianie danych osobowych i w związku z tym opłatę zakwalifikowano jako opłatę al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 skarbow ą na konto dz. 756 r p W dniu 30 grudnia 2013 r. pracownica Urzędu Sianu Cywilnego poinformowała, iż w w/w otrzymała wniosek w sprawie udostępnienia danych osobowych od kancelarii radców prawnych (...). Przelewu środków' w kwocie zl dokonano niezwłocznie 30 grudnia 2013 r". Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 168). z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych opisane działanie - zgodnie z przepisami art. 26 w~w. ustawy - nie stanowi naruszenia d\ scypliny linansów publicznych. Ad. 2 Pobrane w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Perzowie dochody z tytułu kosztów upomnień od świadczeń rodzinnych oraz funduszu alimentacyjnego w łącznej kwocie zł nie zostały przekazane na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. P.o. Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Perzowie w dniu 19 marca 2014 r. oświadczył: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Perzowie, informuje że otrzymane w roku 2013 koszty upomnienia w wysokości 44,00 (w tym od dłużników nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych 35,20 zl; od dłużnika alimentacyjnego 8.80 zł) zostały przekazane na konto Urzędu Gminy w Perzowie. Poniesione wydatki tzn. koszty związane z obsługą tych świadczeń były w całości sfinansowane z dochodów własnych jednostki". Odnosząc się do wykazanej praktyki należy zauważyć, że - zgodnie z przepisami art. 31 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów oraz art. 33 ustawy o świadczeniach rodzinnych - koszty obsługi świadczeń rodzinnych oraz koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego powinny być finansowane w ramach kwoty odpowiadającej 3% dotacji przekazanej jednostce samorządu terytorialnego. W konsekwencji ww. unormowania gmina powinna przedmiotowe koszty finansować ze wskazanego źródła (tj. z kwoty stanowiącej 3% dotacji celowej budżetu państwa), zaś zrealizowane koszty upomnień przekazywać na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego.

5 5 Ad. 3 Gmina Perzów w 2013 r. otrzymała dotację celową w kwocie ,90 zł z przeznaczeniem na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Analiza dokumentów dotyczących zwrotu podatku akcyzowego wykazała, że Urząd Gminy w Perzowie wydał decyzje przyznające prawo do zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej niezawierąjące jednego z elementów wymaganych przepisem art. 5 ust. 3 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. W przedmiotowych decyzjach określono roczny limit zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na 2013 r.. ustalono wnioskodawcy kwotę zwrotu podatku akcyzowego w ramach limitu rocznego, natomiast nie wskazano w decyzjach części limitu pozostałego do wykorzystania. Wyjaśnienie w sprawie złożył Inspektor ds. księgowości podatkowej Urzędu Gminy w Perzowie: W odpowiedzi na uwagę o braku zapisu w decyzji za l półrocze 2013 r. informacji o części limitu pozostałej do wykorzystania, wynikającej z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, informuję, że wzorzec decyzji byl powielany z lat poprzednich a wcześniejsze kontrole go nie zakwestionowały. Decyzje wystawiane w przyszłości zostaną uzupełnione o brakujący zapis." Ad. 4 Kontrola dokumentów księgowych ujawniła trzy przypadki ujęcia wydatków w ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Perzowie w dacie innej niż faktyczna data ich realizacji. Nieprawidłowości dotyczyły: - wydatku zrealizowanego w dniu 11 kwietnia 2013 r., który został zaewidencjonowany w dniu 12 kwietnia 2013 r. - wydatek dotyczył odpłatności za wyżywienie, został dokonany na podstawie faktury VAT nr 95/03/2013 z dnia 27 marca 2013 r.. - wydatku zrealizowanego w dniu 29 maja 2013 r.. który został zaewidencjonowany w dniu 31 maja 2013 r. - wydatek dotyczył odpłatności za wyżywienie, został dokonany na podstawie rachunku nr 9/2013 z dnia 27 maja 2013 r., - wydatku zrealizowanego w dniu 29 maja 2013 r.. który został zaewidencjonowany w dniu 31 maja 2013 r. - wydatek dotyczył odpłatności za wyżywienie, został dokonany na podstawie rachunku nr 10/2013 z dnia 27 maja 2013 r.

6 6 Opisane działania są sprzeczne z przepisem art. 24 ust. 2 ustaw) z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r.. poz. 330 ze zm.). Ad. 5 W dziale Edukacyjna opieka wychowawcza. rozdział Pomoc materialna dla uczniów Gmina Perzów otrzymała w 2013 r. dotację celową na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,, Wyprawka szkolna" w wysokości zł. Koszt realizacji przedmiotowego zadania wyniósł zł. Niewykorzystaną część dotacji w kwocie zł terminowo zwrócono na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 30 grudnia 2013 r. Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom iv 2013 r. -,.Wyprawka szkolna" ujawniła dwa przypadki wykorzystania przedmiotowej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. Nieprawidłowości dotyczyły świadczeń wypłaconych na rzecz ucznia klasy VI Szkoły Podstawowej z Zespołu Szkól w Trębaczowie w kwocie zl oraz na rzecz ucznia klasy 1 Publicznego Gimnazjum w Perzowie w kwocie zł. Ww. uczniowie legitymowali się orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego. Ze zgromadzonych w sprawach dokumentów wynika, iż niepełnosprawność uczniów nie wpisuje się do katalogu schorzeń, które określone zostały w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 12 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 818). W tym stanie rzeczy pomoc finansową w wysokości zł wypłacono na rzecz osób nieuprawnionych. Wykazana kwota jako dotacja wykorzystania niezgodnie z przeznaczeniem podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Perzowie wyjaśnił: Decyzją Dyrektora Publicznego Gimnazjum w Perzowie z dnia H października 2013 r. przyznano dofinansowanie do zakupu podręczników szkolnych dla ucznia klasy /(...). Zgodnie z 3 ust. 2 pkt 2 pomoc M' formie dofinansowania zakupu podręczników do kształcenia ogólnego udzielana jest uczniom nieslyszącym. Rozporządzenie nie precyzuje jednak stopnia nieslyszalności. Zgodnie z orzeczeniem nr 519/12/13 z dnia 27 maja 2013 r. jest uczniem słabo słyszącym z lewostronnym niedosłuchem czuciowo nerwowym głębokiego stopnia. Dla nas jest więc też uczniem nieslyszącym ".

7 7 W piśmie z dnia 17 marca 2014 r. Dyrektor Zespołu Szkól w Trębaczowie napisał:..ze względu na wątpliwości jakie pojawiły się co do zasadności przyznania wyprawki szkolnej uczniowi naszej szkoły pragnę wyjaśnić, że uczeń ten posiada Orzeczenie Nr 250/10/11 z dnia r. Orzeczenie to nie określa stopnia upośledzenia umysłowego (lekkie, umiarkowane, głębokie) ze względu na specyficzny rodzaj niepełnosprawności sprzężonej, jakim jest Zespół Aspergera - spektrum zaburzeń autystycznych. Biorąc pod uwagę rodzaj upośledzenia uznałem, że zasadne jest przyznanie wyprawki szkolnej dla (...), a wątpliwości co do słuszności przyznania wyprawki dla tego ucznia wynikają tylko i wyłącznie z łuki prawnej, która powstała ze względu na ominięcie specyficznego przypadku upośledzenia jakim jest Zespól Aspergera''. Wykorzystanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono ponadto następujące uchybienia: 1 ) w odniesieniu do sprawy zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej: - w decyzji nr z dnia 1 1 marca 2013 r. wskazano, iż przedmiotowe rozstrzygnięcie dotyczy wniosku z dnia 13 lutego 2013 r.. podczas gdy na ww. wniosku utrwalono datę wpływu do Urzędu Gminy w Perzowie w dniu 15 lutego 2013 r.. zaś osoba podpisująca wniosek, jako datę dokonania tej czynności, wskazała 15 lutego 2014 r., - w części II wniosku Dane identyfikacyjne wnioskodawcy wskazano dane osoby innej niż podpisujący ten dokument. - poprawki w punkcie IV wniosku Oświadczenie o powierzchni użytków rolnych zostały dokonane wyłącznie poprzez skreślenie zadeklarowanych przez wnioskodawcę danych o powierzchni gruntów, 2) w odniesieniu do treści operacji w ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Perzowie w rozdziale zaksięgowanie rachunku nr 306/13 z dnia 21 maja 2013 r. (odpłatność za pobyt w DPS Marszałki). podczas gdy ujęty powinien być rachunek Nr 9/2013 z dnia 27 maja odpłatność za wyżywienie 05/2013 (Zespól

8 8 Szkół w Trębaczowie). Pomimo uchybienia rachunek uregulowano terminowo i w prawidłowej wysokości. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Finansowanie kosztów obsługi świadczeń rodzinnych oraz kosztów obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego zgodnie z zasadami określonymi przepisami art. 31 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów oraz art. 33 ustawy o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r poz. 1456). 4. Wydawanie decyzji przyznających prawo do zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zawierających wszystkie elementy wymagane przepisem art. 5 ust. 3 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 5. Spowodowanie ujmowania wydatków w ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Perzowie w dacie ich faktycznej realizacji. 6. Dokonanie zwrotu kwoty 675,00 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną Gminie Perzów przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu

9 9 NBP 0/0 Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 7. Spowodowanie rzetelnej analizy dokumentacji składanej przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych w ramach Rządowego programu pomocy uczniom -,. Wyprawka szkolna", celem wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń na rzecz osób niespełniających założeń ww. programu. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODi 'OLSKI Pio\ Szczepański