KANCELARIA GŁÓWNA i [ WStMG WStMO \ 1 n j/ W, 7H11? OWA om I 3. KWI, tuli

Transkrypt

1 Poznań, dnia 1 kwietnia 2011 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB.Y-l /11 KANCELARIA GŁÓWNA i [ WStMG WStMO \ 1 n j/ W, 7H11? OWA om I 3. KWI, tuli Pan Bolesław Chwarścianek Wójt Gminy Czarnków WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206) oraz art. 175 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), została przeprowadzona, z upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego, w Urzędzie Gminy Czarnków, zwanym dalej Urzędem", kontrola w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa oraz realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2010 r. Wyniki kontroli zostały przedstawione w podpisanym przez Pana Wójta protokole kontroli. W związku z powyższym przekazuję niniejsze wystąpienie pokontrolne. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: 1. Kontrola prawidłowości i terminowości sporządzania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz przestrzegania zasad i trybu dokonywania zmian wykazała, że czynności te dokonywano zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań (Dz. U. Nr 135, poz. 955). 2. Gmina Czarnków w 2010 r. na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami otrzymała dotację w łącznej wysokości ,91 zł. Zadania z zakresu administracji rządowej realizowane były w dziale

2 Rolnictwo i łowiectwo, rozdział Pozostała działalność, w dziale Administracja publiczna, rozdział Urzędy wojewódzkie, w dziale Pomoc społeczna, rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach centrum integracji społecznej, rozdział Pozostała działalność. Zadania w rozdziałach 85212, i merytorycznie realizował Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Czarnkowie, zwany dalej GOPS". Kontrola ewidencji księgowej oraz dowodów księgowych wykazała, że otrzymaną dotację na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych odrębnymi ustawami wydatkowano w łącznej wysokości ,37 zł. Nie wykorzystano części dotacji w rozdziale w kwocie ,91 zł i w rozdziale w kwocie 327,63 zł. Niewykorzystane dotacje w łącznej wysokości ,54 zł terminowo zwrócono na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. 3. Na realizację bieżących zadań własnych gminy w rozdziałach: Szkoły podstawowe, Pozostała działalność, Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach centrum integracji społecznej, Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, Zasiłki stałe, Ośrodki pomocy społecznej, Pozostała działalność, Pomoc materialna dla uczniów Gmina Czarnków otrzymała dotację w wysokości ,00 zł. Zadania w rozdziałach: 85213, 85214, 85216, 85219, i (w zakresie stypendiów szkolnych) merytorycznie realizował GOPS, natomiast zadania w rozdziałach: 80101, i (w zakresie dofinansowania zakupu podręczników dla dzieci rozpoczynających roczne przygotowanie przedszkolne lub naukę w klasach I - III szkoły podstawowej i II klasy gimnazjum) realizował Gminny Zespół Obsługi Oświaty w Czarnkowie. Kontrola ewidencji księgowej oraz dowodów księgowych wykazała, iż otrzymane dotacje na realizację zadań własnych wydatkowano w łącznej wysokości ,38 zł.

3 3 Nie wykorzystano części dotacji w rozdziałach: w kwocie 875,49 zł, w kwocie 52,60 zł, w kwocie 1.561,34 zł, w kwocie 2.027,85 zł oraz w kwotach 2,00 zł i ,34 zł. Niewykorzystane dotacje w łącznej kwocie ,62 zł terminowo zwrócono na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. 4. Kontrola przyznawania dofinansowania do zakupu podręczników dla dzieci rozpoczynających roczne przygotowanie przedszkolne lub naukę w klasach I - III szkół podstawowych oraz klas II gimnazjów wykazała, że w jednym przypadku wypłacono dofinansowanie w wysokości wyższej niż udokumentowane fakturami wydatki poniesione przez wnioskodawcę, podczas gdy zgodnie z 7 ust. 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 maja 2010 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne (Dz. U. Nr 95, poz. 612 ze zm.) dyrektor szkoły zwraca rodzicom uczniów (prawnym opiekunom, rodzicom zastępczym) koszty zakupu podręczników po przedłożeniu dowodu zakupu, do wysokości wartości pomocy. Kontrola wykazała, iż przyznano dofinansowanie w wysokości 180,31 zł, podczas gdy na podstawie przedłożonych dowodów zakupu podręczników należało przyznać dofinansowanie w kwocie 159,22 zł. 5. Kontrola decyzji przyznających stypendia szkolne o charakterze socjalnym wykazała, iż w jednym przypadku przyznano stypendium z naruszeniem przepisu art. 90 d ust. 2 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm.). Zgodnie z przywołaną powyżej normą prawną stypendium szkolne może być udzielane uczniom w formie całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą bądź pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników. Decyzją OKA 9120/Zm- 106/09 z dnia 25 maja 2010r. przyznano stypendium szkolne na okres od września 2009 r. do czerwca 2010 r. w łącznej wysokości 550,00 zł z obowiązkiem przedłożenia dowodów potwierdzających wydatkowanie otrzymanego świadczenia na cele edukacyjne. Kontrola wykazała, iż udokumentowano jedynie wydatki na kwotę 388,97 zł.

4 4 6. Kontrola dokumentów księgowych wykazała, iż otrzymane dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych odrębnymi ustawami oraz zadań własnych wydatkowano zgodnie z art. 251 ust. 4 ustawy o finansach publicznych w sposób celowy, zgodnie z ich przeznaczeniem. Wydatki mieściły się w planie finansowym, a zaciągane zobowiązania regulowano terminowo. 7. Poniesione wydatki klasyfikowano zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). 8. W 2010 r. Gmina Czarnków zrealizowała dochody w dziale Administracja publiczna, rozdział Urzędy wojewódzkie z tytułu udostępnienia danych osobowych ze zbiorów PESEL w wysokości 124,00 zł oraz w dziale Pomoc społeczna, rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego z tytułu zaliczek alimentacyjnych i funduszu alimentacyjnego w łącznej wysokości ,56 zł. Z tytułu udostępnienia danych osobowych ze zbioru PESEL na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano 117,80 zł, tj. 95% kwoty zrealizowanych dochodów. Z tytułu zaliczki alimentacyjnej na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przekazano 3.906,01 zł, tj. 50% zrealizowanych dochodów zgodnie z art. 12 ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 r. o postępowaniu wobec dłużników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. Nr 86, poz. 732 ze zm.), natomiast z tytułu funduszu alimentacyjnego przekazano ,43 zł, tj. 60% zrealizowanych dochodów zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2009 r. Nr 1, poz. 7 ze zm.) oraz kwotę 4.739,11 zł z tytułu odsetek od zaliczek alimentacyjnych oraz od funduszu alimentacyjnego (100% zrealizowanych dochodów). 9. Ustalono, iż Urząd przekazywał zrealizowane dochody budżetowe na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych w art. 255 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Kontrola dokumentów

5 księgowych wykazała, iż GOPS przekazywał zrealizowane dochody związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej na rachunek podstawowy jednostki samorządu terytorialnego w terminach umożliwiających ich dalsze terminowe przekazanie na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. 10. Z uwagi na to, iż żaden z wydatków dokonanych w 2010 r. przez Gminę Czarnków w ramach wykorzystania środków pochodzących z dotacji celowych nie przekraczał kwoty stanowiącej równowartość euro - zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.) - nie zachodziła konieczność udzielania zamówień publicznych w trybach przewidzianych w ww. ustawie. 11. Kontrola sprawozdań budżetowych Rb-27ZZ oraz Rb-50 wykazała, iż sprawozdania sporządzane były zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Dane wykazane w sprawozdaniach były zgodne z danymi wynikającymi z prowadzonej ewidencji księgowej. Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wnoszę o: 1. Udzielanie dofinansowania na zakup podręczników zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników oraz wypłaty uczniom zasiłku powodziowego na cele edukacyjne. 2. Przyznawanie stypendiów o charakterze socjalnym według zasad określonych przepisem art. 90 d ustawy o systemie oświaty. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego., KunitrOU al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax ta Marciniak