WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań-dnia 1 października 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI IB-Y Pani Maria Stachowska Dyrektor Wielkopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Poznaniu w likwidacji WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkl 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli vi' administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. Nr T57, poz ze zm.), w dniach od 12 do 28 sierpnia 2013 r. została przeprowadzona w Wielkopolskim Centrum Zdrowia Publicznego w Poznaniu w likwidacji kontrola w zakresie gospodarowania środkami finansowymi i realizacji dochodów budżetowych oraz stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień Kontrolą objęto rok Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 355/13 z dnia 6 sierpnia 2013 r.. zespół kontrolerów w składzie: Katarzyna Rupiewicz - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu 1 Radosław Derendarz starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 5 sierpnia 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie gospodarowania środkami finansowymi pochodzącymi z budżetu państwa, przekazywania zrealizowanych dochodów do budżetu państwa, a także w obszarze udzielania przez tę jednostkę zamówień al. Niepodległości Poznań, tel fax

2 Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych trzech nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: zwrot niewykorzystanych środków budżetowych w terminie zakreślonym przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczególowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 245. poz ze zm.). terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenie społeczne. terminowe przekazywanie odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r.. poz. 330). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania na rachunek Ministra Finansów zrealizowanych dochodów budżetowych. 2. Ewidencjonowanie wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.). 3. Dokonanie, w jednym przypadku, wydatku publicznego z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. Ad. 1 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek przekazania zrealizowanych dochodów na rachunek dysponenta głównego - Ministra Finansów z uchybieniem terminów zakreślonych przepisami 4 ust. 2 rozporządzenia w sprawie szczególowego sposobu wykonywania budżetu państwa. Ustalono, iż dochód pobrany w dniu 10 sierpnia 2012 r. v\ kwocie zł został przekazań} na rachunek bieżący Ministerstwa Finansów w dniu 1 7 sierpnia 2012 r.. tj. 1 dzień po terminie. w likwidacji wyjaśnił: Dnia 10 sierpnia 2012 r. na rachunek dochodów wpłynęły środki pieniężne ir wysokości ,00 zł. w tym: al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda. wielkopolski@poznan. u w. gov.pl

3 zl wpłynęło przed zakończeniem pracy (do godz ) i zostało przekazane na rachunek dochodów Budżetu Państwa 10 sierpnia 2012 roku wpłynęło w godzinach popołudniowych, co uniemożliwiło przekazanie tych środków vi dniu wpływu. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa, przelew środków został przygotowany na dzień 16 sierpnia 2012 roku (15 sierpnia 2012 r. - święto państwowe). W w/w dniu przekaz nie został zrealizowany z powodu problemów z łącznością internetową. Utracono połączenie z serwerem bankowym. IV związku z tym środki zostały przekazane dnia następnego, niezwłocznie po usunięciu przeszkody." Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych środków, opisane działanie zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów Ad. 2 Co do zasady wydatki były ewidencjonowane zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Wyjątek stanowiły wydatki związane z zakupem i kosztami wysyłki czasopism branżowych, które w całości ujęto w Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek, podczas gdy w odniesieniu do kosztów wysyłki powinny zostać sklasyfikowane w Zakup usług pozostałych. w likwidacji wyjaśnił: W 2012 roku Wielkopolskie Centrum Zdrowia Publicznego otrzymywało faktury za czasopisma..teczka Kontroli Zarządcze/ w JSP" oraz..teczka Księgowego w JSP ". Każda z faktur zawiera dwie pozycje, tj. wartość czasopisma oraz koszty wysyłki. Faktury zostały zaksięgowane w jednej kwocie na 4240 i zadaniu ()hsluga Finansowo-Księgowa/ jako całkowita wartość prenumeraty. Całościowe ujęcie wartości faktury dało Centrum właściwy obraz rozkładu poniesionych wydatków związanych z prenumeratą vi- ujęciu zadaniowym bez konieczności al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 podziału wartości faktury na poszczególne zadania. Wartość kosztów wysyłki uznano za nieistotna ir stosunku do wartości zakupionej pozycji." Ad. 3 Wielkopolskie Centrum Zdrowia Publicznego w Poznaniu w likwidacji - co do zasady - terminowo realizowało zaciągnięte zobowiązania. Wyjątek stanowiło zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 62/A2/12 z dnia 29 lutego 2012 r. Zgodnie z ww. dokumentem przedmiotowe zobowiązanie winno być zrealizowane w terminie 7 dni od daty otrzymania (faktury VAT). Zważywszy na fakt. iż ww. faktura VAT wpłynęła do Oddziału Zamiejscowego w Pile Wielkopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w dniu 8 marca 2012 r termin zapłaty przypadał na dzień 15 marca 2012 r. Faktura została opłacona przelewem w dniu 23 marca 2012 r.. tj. 8 dni po terminie. Kontrahent nie naliczył odsetek z tytułu nieterminowego uregulowania zobowiązania. w likwidacji wyjaśnił: Umowa pomiędzy Wielkopolskim Centrum Zdrowia Publicznego - jako Najemca a Miejskim Zakładem Gospodarki Mieszkaniowej w Pile Wynajmującym z dnia 23 października 2007 roku określa: 1. 1 ust 3 - termin płatności po otrzymaniu faktury w terminie 7 dni od daty wystawienia " 2. $ I ust 4 w razie opóźnienia Wynajmujący ma prawo do naliczenia odsetek. Faktura nr 62/A2/12 z dnia 29 lutego 2012 r. została złożona w WCZP w Oddziale vr Pile dnia H marca 2012 roku. Faktura została opłacona przelewem dnia 23 marca 2012 roku. Z tytułu opóźnienia vr płatności Miejski Zakład Gospodarki Mieszkaniowej iv Pile nie naliczył odsetek. W dniach 13 marca 2012 roku kiedy faktura wpłynęła do księgowości a 22 marca 2012 stany sald na rachunku bankowym były niskie i nie pozwalały na dokonanie przelewu środków pieniężnych na konto MZGM w Pile. W w/w okresie zapłacone zostały faktury za energię elektryczną, usługi telekomunikacyjne, usługi pocztowe oraz zrealizowane zostały wypłaty z list wynagrodzeń za realizowane kursy/szkolenia. Niedokonanie terminowej zapłaty tych zobowiązań skutkowałoby automatycznym naliczeniem odsetek. MZGM w Pile natomiast nie nalicza odsetek. " W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Przekazywanie zrealizowanych dochodów na rachunek dysponenta głównego - Ministra Finansów w terminach zakreślonych przepisami 4 rozporządzenia Ministra Finansów al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax

5 z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczególowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 245, poz ze zm.). 2. Ewidencjonowanie wydatków zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 3. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWOD&WiELKOPOLSKi Piotr Florek or Wydziału andów i/feudżetu Przem aw pzczepańsijfi Kierownik Oddziału Kontroli, al. Niepodl&TCści 16/ Poznań, tel fax Finansowej ~*n Marcin nk