WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y Pan Paweł Rajski Starosta Ostrowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli vr administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustaw} z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.) w dniach od 7 do 20 lutego 2013 r. oraz w dniu 13 marca 2013 r., została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Ostrowie Wielkopolskim kontrola w zakresie wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej i w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budow lany, realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadził na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 61/13 z dnia 5 lutego 2013 r., Zespół kontrolerów w składzie: Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu jako przewodnicząca zespołu. Wiesława Nawrocka - Główny Księgowy w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu oraz Aleksandra Fojt - Zastępca Naczelnika Wydziału Finansów w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 31 stycznia 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale i 71015, a także w obszarze wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 2 realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Powiatowi Ostrowskiemu dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim środków przekazanych w ramach dotacji celowych w rozdziale 75411, wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrowie Wielkopolskim środków przekazanych w ramach dotacji celowych w rozdziale 71015, terminowe dokonywanie wydatków publicznych przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim oraz Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrowie Wielkopolskim, prawidłowość i terminowość wypłat wynagrodzeń w ramach środków w rozdziałach i 75411, - prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim, - prawidłowość przeprowadzenia przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na bezgotówkową dostawę materiałów pędnych. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych w rozdziałach: (z tytułu wpływu z różnych opłat), (z tytułu wpływów z usług) (z tytułu wpływów ze sprzedaży składników majątkowych), (z tytułu dochodów z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze, z tytułu wpływu z różnych opłat, z tytułu wpłat

3 3 z odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości, z tytułu wpływów z przekształcenia prawa użytkowania wieczystego przysługującego osobom fizycznym w prawo własności, z tytułu wpływów z różnych dochodów, z tytułu wpływów z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości, z tytułu odsetek od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat). 2. Nieterminowe przekazanie przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim składki na ubezpieczenie wypadkowe za miesiąc kwiecień 2012 r. 3. Niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.) ujęcie wydatków w ewidencji księgowej przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim. 4. Brak spójności pomiędzy datami wskazanymi w dokumentacji dotyczącej dłużników z tytułu wieczystego użytkowania gruntu Skarbu Państwa a datami dokonanych czynności utrwalonymi w informacji o stanie zadłużenia dochodów Skarbu Państwa na dzień 31 grudnia 2012 r., przekazanej przez Starostwo Powiatowe w Ostrowie Wielkopolskim do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. 5. Nieprzekazanie - w ośmiu przypadkach - przez Wydział Finansowy Starostwa Powiatowego w Ostrowie Wielkopolskim spraw dłużników, którzy nie uregulowali opłaty z tytułu wieczystego użytkowania gruntu Skarbu Państwa za rok 2012 do Zespołu Radców Prawnych w celu podjęcia dalszych czynności egzekucyjnych. Ad.l Kontrola ujawniła liczne przypadki przekazywania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zrealizowanych dochodów budżetowych na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowości dotyczyły: - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 8,80 zł pobranych w okresie od 11 do 20 lutego 2012 r. (rozdział 71015, 0690), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości 8,36 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 15 marca 2012 r., tj. 17 dni po - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 8,80 zł pobranych w okresie od 11 do 20 listopada 2012 r. (rozdział 71015, 0690), które w należnej Skarbowi Państwa

4 4 wysokości 8.36 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 14 grudnia 2012 r tj. 18 dni po - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 993,87 zł pobranych w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r. (rozdział 85203, 0830), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości zł przekazano na ww. rachunek w dniu 25 stycznia 2012 r., tj. 9 dni po terminie, - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 972,09 zł pobranych w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2012 r. (rozdział 85203, 0830), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości zł przekazano na ww. rachunek w dniu 24 sierpnia 2012 r tj. 9 dni po - należyiych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie zł pobranych w okresie od 11 do 20 grudnia 2012 r. (rozdział 85203, 0830), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości zł przekazano na ww. rachunek w dniu 31 grudnia 2012 r., tj. 4 dni po - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 7,40 zł pobranych w okresie od 21 listopada do 10 grudnia 2012 r. (rozdział 75411, 0870), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości 7,03 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 8 stycznia 2013r., tj. 22 dni po terminie, - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 26,40 zł pobranych w okresie od 21 czerwca do 10 lipca 2012 r. (rozdział 70005, 0690), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości 25,08 zł przekazano na ww. rachunek w dniach 16 lipca 2012 r. w kwocie zł oraz w dniu 15 października 2012 r. w kwocie 8,36, tj. 91 dni po terminie, - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie ,00 zł pobranych w okresie od 21 czerwca do 10 lipca 2012 r. (rozdział 70005, 0970), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości ,40 zł, przekazano na ww. rachunek w dniach: 16 lipca 2012 r. - w kwocie zł, 14 września 2012 r. - w kwocie 6.442,12 zł, tj. 60 dni po terminie, 25 października 2012 r. - w kwocie 1.293,07 zł, tj. 101 dni po terminie oraz 15 listopada 2012 r. - w kwocie ,21 zł, tj. 122 dni po terminie, - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 363,24 zł pobranych w okresie od 21 czerwca do 10 lipca 2012 r. (rozdział ), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości 272,43 zł, przekazano na ww. rachunek w dniu 14 sierpnia 2012 r., tj. 29 dni po - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie 363,24 zł pobranych w okresie od 21 sierpnia do 10 września 2012 r. (rozdział ), które w należnej Skarbowi

5 5 Państwa wysokości zł. przekazano na ww. rachunek w dniu 15 października 2012 r.. tj. 28 dni po terminie, - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie ,38 zł pobranych w okresie od 21 marca do 10 kwietnia 2012 r. (rozdział ), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości ,04 zł przekazano na ww. rachunek w dniach 13 kwietnia 2012 r. w kwocie ,54 zł oraz 16 lipca 2012 r. w kwocie 1489,50 zł. tj. 91 dni po - należnych Skarbowi Państwa dochodów w kwocie ,00 zł, pobranych w okresie od 21 października do 10 listopada 2012 r. (rozdział ), które w należnej Skarbowi Państwa wysokości zł przekazano na ww. rachunek w dniach 15 listopada 2012 r. w kwocie ,96 zł, 14 grudnia 2012 r. w kwocie zł, tj. 29 dni po terminie - różnica w kwocie 1.367,27 zł została zaliczona na poczet nadpłaty dokonanej w dniu 14 września 2012 r. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanych nieprawidłowości Naczelnik Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Ostrowie Wielkopolskim wyjaśnił: Dochody z realizacji zadań z zakresu administracji rządowej w dziale 700, rozdziale , , 0970 w roku 2012 zostały w pełnej, należnej wysokości odprowadzone do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego. Jednocześnie wyjaśniam, iż występujące różnice w poszczególnych datach odprowadzeń pomiędzy zgenerowanymi dochodami w danym okresie a sumą odprowadzenia wynikają w większości przypadków z faktu uznania danego dochodu za mylny wpływ, który po późniejszej analizie okazywał się dochodem należnym bądź nienależnym. W następstwie tego dokonywano zwiększenia bądź umniejszania faktycznych wpływów i przekazanych środków do WUW. Ponadto nastąpiły drobne przemieszczenia pomiędzy zakwalifikowaniem uzyskanych dochodów do odpowiednich czasookresów. Generalnie jednak, wszystkie dochody z ww. tytułów, uwzględniając występujące odchylenia odprowadzone zostały w pełnej, należnej wysokości do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego''. Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168).

6 6 Ad. 2 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek przekazania przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim składki na ubezpieczenie wypadkowe z naruszeniem terminu wskazanego w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz ze zm.). a mianowicie składkę za miesiąc kwiecień 2012 r. w kwocie 21,64 zł przekazano w dniu 18 maja 2012 r., tj. 11 dni po Wyjaśnienie w sprawie złożyli Główny Księgowy oraz Komendant Powiatowy' Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim: W związku ze spóźnionym przekazaniem składki na ubezpieczenie wypadkowe za m-c kwiecień 2012 r. o 11 dni ii' kwocie 21,64 zł, Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim uprzejmie informuje, że powyższa nieterminowość zapłaty wynikała z obligatoryjnego wzrostu stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe z poziomu 1,64 % do 1.93% od miesiąca kmńetnia 2012 r. Uprzejmie informujemy, że pierwsza deklaracja za m-c kwiecień 2012 roku nr DRA złożona terminowo w dniu 04 maja 2012 roku, nie uwzględniała wzrostu stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. Wobec weryfikacji powyższej deklaracji przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych, podjęto natychmiastowe działania korygujące, w wyniku których w dniu 18 maja 2012 roku złożono deklarację korygującą oraz niezwłocznie przekazano powstałą niedopłatę składki na ubezpieczenie wypadkowe w kwocie zl na rachunek bankowy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Powyższa kwota niedopłaty wynikała z korekty stopy procentowej na ubezpieczenie wypadkowe do wysokości 1,93%." Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenia społeczne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 14 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo odprowadzonej składki opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad.3 W trakcie analizy wydatków dokonanych przez Komendę Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim stwierdzono przypadki błędnego ich ujęcia w ewidencji księgowej. Nieprawidłowości dotyczyły klasyfikowania wydatków w Zakup usług dostępu do sieci Internet, 4270 Zakup usług remontowych, Zakup usług

7 7 pozostałych Różne opłaty i składki, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej. Wyjaśniając przyczyny wskazanej powyżej nieprawidłowości Główny Księgowy i Zastępca Komendanta Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim tej jednostki poinformowali: Wzwiązku z ujęciem niektórych wydatków w ewidencji księgowej niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 27 ze zm.) uprzejmie informujemy, że faktury VAT wystawione przez Polską Telefonię Cyfrową S.A. nie zawsze zawierają wyszczególnioną pozycję sprzedaży usług dostępu do Internetu w ramach usług telekomunikacyjnych. Zatem informacje zawarte w załączniku do faktury są w tym zakresie niezbędne do prawidłowego ujęcia wydatków. Ponadto wystąpiły rozbieżności w klasyfikacji niektórych wydatków na zakup usług w ramach 4270 i 4300, a także Np. naprawa wiertarki została ujęta w 4300, jednak zakup ww. usługi powinien być ujęty vc $ co jest związane również z kwalifikacją czynności wykonanych w trakcie naprawy wiertarki (kwota 61,50 zł). Zatem w tym zakresie często ważne są również informacje dodatkowe w zakresie zakupionej usługi, które mogą zadecydować o zmianie klasyfikacji budżetowej danego wydatku". Ad. 4 i 5. Analiza danych zawartych w dokumencie - informacji o stanie zadłużenia dochodów Skarbu Państwa za rok przekazanym przez Starostwo Powiatowe w Ostrowie Wielkopolskim do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu zestawiona z danymi wynikającymi z dokumentów źródłowych pozostających w zasobach ww. Starostwa wskazuje na znaczące rozbieżności w odniesieniu do zadeklarowanych dat podejmowania czynności egzekucyjnych. Ustalono również, że w ośmiu przypadkach Wydział Finansowy Starostwa Powiatowego w Ostrowie Wielkopolskim nie przekazał Zespołowi Radców Prawnych spraw dłużników, którzy nie uregulowali zaległych opłat za rok Z wyjaśnień pracownika Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Ostrowie Wielkopolskim wynika, iż: W dodatkowej informacji o stanie zadłużenia dochodów Skarbu Państwa na dzień r. wysłanej do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu r. w rubryce " uwagi " w wielu przypadkach pomyłkowo błędnie wpisano daty wysianych upomnień oraz daty oddanych spraw do Zespołu Radców Prawnych. W niektórych

8 8 przypadkach wpisano, iż sprawy oddane zostały do Zespołu Radców Prawnych, a sprawy te nie zostały przekazane. Przez pomyłkę błędnie wpisano informację o wysłanych upomnieniach. W/w pomyłka wynikała z faktu, iż wykaz ten obejmował wielu dłużników i przez nieuwagę w stosunku do niektórych nastąpił błędny wpis". W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. 4. Terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenie wypadkowe przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrowie Wielkopolskim. 5. Ujmowanie wydatków w ewidencji księgowej przez ww. jednostkę zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 6. Wyeliminowanie przypadków rozbieżności pomiędzy zapisami dat wskazanymi w dokumentacji dotyczącej dłużników z tytułu wieczystego użytkowania gruntu Skarbu Państwa a datami dokonanych czynności utrwalonymi w informacji o stanie zadłużenia dochodów Skarbu Państwa przekazywanej na koniec roku do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. 7. Dołożenie należytej staranności w obszarze podejmowania stosownych czynności egzekucyjnych wobec dłużników, w tym wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka uszczuplenia wpływów należnych Skarbowi Państwa.

9 9 Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem Wz. Wojewody Wielkopolskiego / ^ j / Prze ruys lawą/dc id / Wicewojewoda Wielkopolski ktor Wydziału sów i Budżetu zepański Kierownik Oddziału Kontrąlf Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax Rnansowei Marta Marciniak A _ * O wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl