-ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 -.. M Poznań, dnia 49 kwietnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI i -ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y Pan Krzysztof Nosal Starosta Kaliski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.). w dniach od 1 do 15 marca 2013 r., została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Kaliszu kontrola w zakresie wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, a także realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 104/13 z dnia 26 lutego 2013 r., Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 26 lutego 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce zc środków budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale 71015, a także w obszarze realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych sześciu nieprawidłowości i dwóch uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 2 Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości i poprawności rozliczenia dotacji w rozdziale w części niewykorzystanej do końca roku. - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem pochodzących z dotacji celowej budżetu państwa środków przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu. - prawidłowość wypłat wynagrodzeń pracownikom ze środków pochodzących z dotacji przekazanej w rozdziale 71015, - prawidłowość naliczenia oraz terminowe przekazanie odpisu podstawowego na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe przekazanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu wpływu różnych opłat w dziale 852, rozdział Nieterminowe przekazanie przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu składki na ubezpieczenie wypadkowe za miesiąc kwiecień 2012 r. 3. Nieterminowe przekazanie przez ww. jednostkę zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc kwiecień 2012 r. 4. Przekroczenie w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kaliszu planu wydatków budżetowych w dziale 710, rozdział 71015, Ujęcie w ewidencji księgowej ww. Inspektoratu wydatków w dacie innej niż faktyczna data ich realizacji. 6. Nieterminowe uregulowanie siedmiu zobowiązań przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu. Ad. 1 Kontrola ujawniła cztery przypadki nieterminowego przekazania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. Nieprawidłowości dotyczyły dochodów zrealizowanych w dziale Pomoc społeczna. rozdział Ośrodki wsparcia z tytułu wpływu z różnych opłat, a mianowicie: - dochody Skarbu Państwa w kwocie 81,59 zł pobrane w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2012 r., przekazano na ww. rachunek w należnej Skarbowi Państwa wysokości 77,51 zł w dniu 25 maja 2012 r., tj. 10 dni po terminie,

3 - dochody Skarbu Państwa w kwocie 81,59 zł pobrane w okresie od 21 września do 10 października 2012 r., przekazano na ww. rachunek w należnej Skarbowi Państwa wysokości 77,51 zł w dniu 24 października 2012 r., tj. 10 dni po terminie, - dochody Skarbu Państwa w kwocie 150,00 zł pobrane w okresie od 21 października do 10 listopada 2012 r., przekazano na ww. rachunek w należnej Skarbowi Państwa wysokości 142,50 zł w dniu 23 listopada 2012 r., tj. 8 dni po terminie, - dochody Skarbu Państwa w kwocie 41,79 zł pobrane w okresie od 11 do 20 grudnia 2012 r., przekazano na ww. rachunek w należnej Skarbowi Państwa wysokości zł w dniu 4 stycznia 2013 r., tj. 8 dni po terminie. Wyjaśniając przyczyny wykazanych nieprawidłowości pracownik Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Kaliszu wskazał: W związku z nieterminowym odprowadzeniem dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami wyjaśniam, iż spowodowane to było ich nieterminowym przekazaniem na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego przez jednostkę bezpośrednio realizującą zadanie tj. przez Środowiskowy Dom Samopomocy im. Jana Pawła II w Liskowie (...)". Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168). z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowego przekazanych dochodów opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Ustalono, iż Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu przekazał składkę na ubezpieczenie wypadkowe za miesiąc kwiecień 2012 r. z naruszeniem terminu wskazanego w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz ze zm.). Składkę w kwocie zł przekazano w dniu 25 maja 2012 r tj. 18 dni po terminie. Wskazując przyczyny powyższej nieprawidłowości Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Kaliszu wyjaśnił: Wyjaśniam, że za kwiecień pomyłkowo podałam stopę % składki na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,67 %, winna być 1,93 %. Naliczona składka wyniosła 326,09 zł, winna być 376, 88 zł, różnica al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 zł. W dniu 25 maja 2012 roku dokonałam korekty naliczenia ubezpieczenia wypadkowego i różnicę w wysokości 50,79 zł przekazałam do ZUS-u". Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składki na ubezpieczenie społeczne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 14 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo odprowadzonej składki, opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek przekazania przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc kwiecień 2012 r. w dniu 25 maja 2012 r., tj. 5 dni po terminie określonym w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r.. poz. 361 ze zm.). Wyjaśniając przyczyny wykazanej nieprawidłowości Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Kaliszu wskazał: W związku z awarią komputera zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 1.418,00 zł za kwiecień 2012 r. przekazano 25 maja 2012 roku tj. 5 dni po terminie. Informuję, że Urząd Skarbowy nie naliczył odsetek od nieterminowej wpłaty. Składki do Urzędu Skarbowego w Kaliszu są przekazywane na bieżąco". Ad. 4 Ze sprawozdania Rb-50 kwartalne sprawozdanie o wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartal 2012 r. sporządzonego w dniu 12 lutego 2013 r. przez Wicestarostę Kaliskiego wynika, iż plan wydatków w dziale 710, rozdział 71015, 4210 na koniec 2012 r. wynosił ,00 zł, natomiast faktycznie zrealizowane zostały w ww. podziałce klasyfikacji budżetowej wydatki w łącznej kwocie zł. Na podstawie analizy wydatków dokonanych w dziale 710, rozdział ustalono, iż w dniu 28 grudnia 2012 r. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu zrealizował we wskazanej podziałce klasyfikacji budżetowej wydatek w kwocie 177,69 zł (faktura VAT 30356/MG1/2012 dotycząca zakupu materiałów biurowych). Ww. wydatek spowodował przekroczenie planu wydatków budżetowych o kwotę 0,61 zł.

5 5 Poproszony o wskazanie przyczyn ww. nieprawidłowości Główny Księgowy jednostki potwierdził jedynie fakt wykazanego przekroczenia planu. Dokonanie wydatku ze środków publicznych z przekroczeniem zakresu upoważnienia określonego planem finansowym stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej kwotę, o jaką przekroczony został plan opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 5 Kontrola ujawniła nieprawidłowość polegającą na ujęciu przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu jednego z wydatków w dacie innej niż faktyczna data jego realizacji. Ustalono, iż składki ubezpieczeniowe za miesiąc kwiecień 2012 r. zostały przekazane przelewem na rachunek bankowy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w dniu 7 maja 2012 r., natomiast wydatek został ujęty w księgach rachunkowych pod datą 12 maja 2012 r. Opisane działanie jest sprzeczne z przepisem art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330). Poproszony o wskazanie przyczyn ww. nieprawidłowości Główny Księgowy Inspektoratu potwierdził jedynie fakt błędnego ujęcia wydatku. Ad. 6 Kontrola ujawniła siedem przypadków nieterminowego uregulowania zobowiązań przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu. Opóźnienia w zapłacie faktur wyniosły od jednego do czternastu dni, kontrahenci nie naliczyli odsetek z tytułu nieterminowych płatności. Jako przyczynę nieterminowego uregulowania jednego z zobowiązań Główny Księgowy Inspektoratu wskazał zagubienie oryginału faktury. Zapłaty dokonano na podstawie duplikatu. Ponadto stwierdzono uchybienia polegające na: - niezamieszczeniu na części faktur i rachunków adnotacji o dacie przyjęcia ww. dokumentów przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu. - błędnym zapisie w angażu nr NB /1101 z dnia 1 czerwca 2010 r. polegającym na wskazaniu mnożnika w wysokości podczas gdy podstawą wyliczeń był mnożnik wskazany błąd miał charakter omyłki pisarskiej i nie wpłynął na prawidłowość wypłaty.

6 6 W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. 4. Opłacanie w terminie składek na ubezpieczenia społeczne przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu. 5. Terminowe przekazywanie przez ww. jednostkę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. 6. Dokonywanie wydatków ze środków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu w granicach upoważnienia zakreślonego planem finansowym jednostki. 7. Ujmowanie wydatków w księgach rachunkowych przez ww. jednostkę w dacie odpowiadającej faktycznej dacie realizacji tych wydatków. 8. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 9. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu celem minimalizacji ryzyka nieterminowego regulowania zobowiązań jednostki. 10. Dołożenie należytej staranności przez ww. jednostkę w obszarze poprawnego i pełnego opisywania dowodów księgowych. 11. Wyeliminowanie przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kaliszu uchybień w zakresie wewnętrznej spójności dokumentów.

7 7 Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem V0JEW'0DA *.KOPOLSK! Kierowm* A Marla Marciniak Dr Wydziału v\m Bldżetu Przemysław Szczepański, Kontroli I1.A4 ta al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax