WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia j listopada 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V Wielkopolski Urząd Wojewódzki w Poznaniu KANCELARIA GŁÓWNA 1 "1 Pan liii Janusz Kamiński Wójt Gminy Mieleszyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.) w dniach od 9 do 24 września 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Mieleszyn kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami, wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych realizowanych na podstawie umów i porozumień zawartych z Wojewodą Wielkopolskim, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego nr 493/14 z dnia 4 września 2014 r., zespół kontrolerów w składzie: Magdalena Kaim-Hałas - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu - jako przewodnicząca zespołu, Ewelina Basińska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu i Radosław Derendarz - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 9 lipca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie al.n ęfodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Mieleszyn na realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, , i 85295, dotacji celowych przekazanych Gminie Mieleszyn na realizację zadań własnych realizowanych na podstawie - odpowiednio - umowy i porozumienia zawartego z Wojewodą Wielkopolskim w rozdziałach i oraz dotacji celowej przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziesięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Mieleszyn dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe przekazywanie na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych, dochodów zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej, a także dochodów z tytułu funduszu alimentacyjnego. 2. Dokonywanie przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie wydatków z uchybieniem terminu wynikającego z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. 3. Ewidencjonowanie przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie części wydatków związanych z realizacją programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania' niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). al.n ęfodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 4. Wypłatę dofinansowania w ramach Rządowego programu pomoc uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" w kwotach nieodpowiadających poprawnie udokumentowanym wydatkom kwalifikowalnym. 5. Wydatkowanie niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji celowej udzielonej Gminie Mieleszyn z budżetu państwa na realizację ww. zadania. 6. Nieterminowe przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz na Fundusz Pracy przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie. 7. Nieterminowe przekazywanie przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie zaliczek na podatek dochodowy. 8. Nieterminowe przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz na Fundusz Pracy przez Urząd Gminy Mieleszyn. 9. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania przez Urząd Gminy Mieleszyn zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc listopad 2013 r. 10. Dwa przypadki nieprawidłowego wyliczenia należnych kwot zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, zwracanych producentom rolnym na podstawie przepisów ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.). Ad. 1 Kontrola wykazała, iż Gmina Mieleszyn przekazywała na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych z uchybieniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych, a mianowicie: 1) z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych: - kwota 29,45 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 lutego 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 26 lutego 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, - kwota 58,90 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 sierpnia 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 29 sierpnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) z tytułu zaliczki alimentacyjnej: al.n ęfodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 - kwota 121,60 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 marca 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 26 marca 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, - kwota 324,08 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 22 sierpnia 2013 r., tj. 6 dni po terminie, 3) z tytułu funduszu alimentacyjnego: - kwota 1.887,86 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 1 do 10 stycznia 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 22 stycznia 2013 r., tj. 7 dni po terminie, - kwota 37,65 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 22 sierpnia 2013 r., tj. 6 dni po terminie, - kwota 479,53 zł stanowiąca należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 września 2013 r. została przekazana na ww. rachunek w dniu 27 września 2013 r., tj. 2 dni po terminie. Skarbnik Gminy Mieleszyn wyjaśnił: W związku z dwoma przypadkami opóźnień (1 dzień i 3 dni po terminie) w przekazywaniu na rachunek dochodów budżetu państwa dochodów z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych, wyjaśniam, że przekazywania tych dochodów dokonywał pracownik księgujący dochody gminy. Nadmieniam, że pracownik ten od 1 września br. przeszedł na emeryturę i trudno mi obecnie wyjaśnić przyczynę, która wpłynęła na późniejsze przekazanie w/w dochodów." W związku z przypadkami opóźnień w przekazywaniu na rachunek dochodów budżetu państwa dochodów z tytułu funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej wyjaśniam, że powyższe spowodowane było koniecznością dodatkowych wyjaśnień z właściwym Komornikiem Sądowym w sytuacji wystąpienia wątpliwości co do przekazanych wpłat. Powodowało to wydłużenie czasu wpływu należności z Urzędu Gminy w Mieleszynie do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego.". Łączna kwota nieprzekazanych w terminie dochodów należnych Skarbowi Państwa wynosi 2.939,07 zł. Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych al. Niepodległości 16/ Poznań, tel ,66. fax Q w0jew0da.wielk0p0lski@p0znan.11w.20v.pl

5 5 w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 1 7 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168). Ad. 2 Kontrola ujawniła sześć przypadków dokonania wydatków publicznych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie z uchybieniem terminu wynikającego z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. Nieprawidłowości dotyczyły wydatków dokonanych w ramach realizacji programu wieloletniego..pomoc państwa w zaki-esie dożywiania'', a mianowicie: zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 42/2013 z terminem płatności do dnia 7 listopada 2013 r. uregulowane zostało 13 listopada 2013 r., tj. 6 dni po terminie, zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 2/2013 z terminem płatności do dnia 7 lutego 2013 r. uregulowane zostało 11 lutego 2013 r., tj. 4 dni po terminie, zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 56/2012 z terminem płatności do dnia 27 grudnia 2012 r. uregulowane została 8 stycznia 2013 r., tj. 12 dni po terminie, zobowiązanie wynikające z noty księgowej nr 174/2013 z terminem płatności do dnia 15 września 2013 r. (niedziela) uregulowane zostało 23 września 2013 r., tj. 7 dni po terminie, zobowiązanie wynikające z noty księgowej nr 190/2013 z terminem płatności do dnia 15 września 2013 r. (niedziela) uregulowane zostało 23 września 2013 r., tj. 7 dni po terminie, zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 1050/13 z terminem płatności do dnia 8 maja 2013 r. uregulowane zostało 15 maja 2013 r., tj. 7 dni po terminie. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanych nieprawidłowości Skarbnik Gminy Mieleszyn wyjaśnił: Niniejszym wyjaśniam, iż przy zapłacie rachunków z dożywiania" - rozdział pomimo upływu terminu zapłaty nie zapłacono odsetek". Ad. 3 Ustalono, że Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie zaksięgował niezgodnie z klasyfikacją budżetową świadczenia pieniężne stanowiące udział środków własnych Gminy Mieleszyn w kosztach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa vi' zakresie dożywiania". Przedmiotowe wydatki ujęto rozdziale Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, podczas gdy należało je sklasyfikować w rozdziale Pozostała działalność. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , lax vvw'wtpoznaltjyvv.gov.pl. e-maff: wojewoda.wielkopolski «poznan.uw.gov.pl ;

6 6 Ad. 4 Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" ujawniła dwa przypadki przyznania dofinansowania w kwotach nieodpowiadających poprawnie udokumentowanym wydatkom kwalifikowalnym. Nieprawidłowości stwierdzono w odniesieniu do świadczeń wypłaconych na rzecz: - ucznia klasy V Szkoły Podstawowej w Łopiennie (J**W**) - wypłacono świadczenie zawyżone o 0,20 zł w stosunku do poprawnie udokumentowanych wydatków kwalifikowalnych, - ucznia klasy V Szkoły Podstawowej w Łopiennie (J**K**) - wypłacono świadczenie w zawyżone o 18,10 zł w stosunku do poprawnie udokumentowanych wydatków kwalifikowalnych. Dyrektor Szkoły Podstawnej w Łopiennie złożył wyjaśnienia: W związku z nieścisłościami, które wystąpiły w dokumentacji Wyprawka szkolna r.: 1. Pani (...) - przedstawione dowody zakupu podręczników dopełniłam do pełnej kwoty - stąd wynikała różnica w wysokości 0,20 zł. 2. Pani (...) - w trakcie przygotowywania dokumentów dotyczących wyprawki, w/w nie przedstawiła rachunku na podręcznik,, Zajęcia warsztatowe - Przyroda z pomysłem " do kl. V. Zakupiła go dużo później (po wypłaceniu należnej kwoty z wyprawki) i sprawa została zapomniana, stąd wynikła różnica. Pragnę nadmienić, że w/w jest matką trojga dzieci w -wieku szkolnym, jedynym żywicielem rodziny jest ojciec. W związku z tym uważam, że Pani (...) nie działała w złych zamiarach. Dzieci z tej rodziny zawsze posiadają wszystkie podręczniki i przybory szkolne oraz są przygotowane do zajęć.'". W świetle powyższych ustaleń kwota 18,30 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego, na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 5 Kontrola wydatków zrealizowanych ze środków dotacji celowej przekazanej Gminie Mieleszyn na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wypr awka szkolna" ujawniła jednostkowy przypadek wydatkowania środków pochodzących z przedmiotowej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem. Ustalono, że na rzecz ucznia klasy II Szkoły Podstawowej w Mieleszynie (J**K**) wypłacone zostało świadczenie w wysokości zł. tj. w kwocie odpowiadającej załączonym do wniosku fakturom VAT, -713 Poznań, tel , fax 6,1-854-i 1-50 mail: wojewoda.w ielkopolski@poznan.u-m' gov pl ima&uetex.

7 7 z których jedna dokumentowała zakup podręcznika dla uczniów klas 1V-VI. W tym stanie rzeczy kwota 32,50 zł wydatkowana na zakup podręcznika przeznaczonego dla uczniów klas IV-VI stanowi dotację wydatkowaną niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek budżetu państwa na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy 0 finansach publicznych. Dyrektor Szkoły Podstawnej w Mieleszynie wyjaśnił: Dyrektor Szkoły Podstawowej im Stefana Kard. Wyszyńskiego w Mieleszynie, w zm'iqzku z niedopatrzeniem wyjaśnia iż, na paragonie ucznia (...) (uczęszczającego w roku szkolnym 2013/14 do klasy II) został zakupiony podręcznik do kl. IV-VI pt. Ciekawi świata": na kwotę 32,50 zł. (słownie: trzydzieścidwazł. 50/100". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisów art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 6 Kontrola w obszarze realizacji przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie zadań w rozdziale 85206, i wykazała liczne przypadki nieterminowego opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne 1 Fundusz Pracy. Zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz ze zm.), obecnie (Dz. U. z 2013 r., poz ze zm.) płatnik składek opłaca składkę za dany miesiąc do 5 dnia następnego miesiąca. Ustalono, iż składka na ubezpieczenia społeczne za: 1) marzec 2013 r. w kwocie 3.831,01 zł zapłacona została w dniu 8 kwietnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) kwiecień 2013 r. w kwocie 6.601,67 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 3) maj 2013 r. w kwocie 1.120,64 zł zapłacona została w dniu 10 czerwca 2013 r., tj. 5 dni po terminie, 4) czerwiec 2013 r. w kwocie 1.120,64 zł zapłacona została w dniu 12 lipca 2013 r., tj. 7 dni po terminie, al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel fax woiewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

8 8 5) sierpień 2013 r. w wysokości zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 500,65 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 116 dni po terminie i kwota 623,48 w dniu 3 stycznia 2014 r., tj. 120 dni po terminie, 6) wrzesień 2013 r. w wysokości 1.479,65 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 500,65 zł w dniu 30 grudnia 2013 i\, tj. 84 dni po terminie i kwota 979,00 zł w dniu 5 lutego 2014 r., tj. 121 dni po terminie, 7) październik 2013 r. w wysokości 1.479,65 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 500,65 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 55 dni po terminie i kwota 979,00 zł w dniu 5 lutego 2014 r., tj. 92 dni po terminie, 8) listopad 2013 r. w wysokości 1.379,33 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 500,65 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 25 dni po terminie i kwota 878,68 zł - w dniu 25 lutego 2014 r., tj. 82 dni po terminie, 9) grudzień 2013 r. w kwocie 769,00 zł zapłacona została w dniu 25 lutego 2014 r., tj. 50 dni po terminie. Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenia społeczne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ustalono ponadto, iż składka na ubezpieczenie zdrowotne za: 1) marzec 2013 r. w kwocie 269,77 zł zapłacona została w dniu 8 kwietnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) kwiecień 2013 r. w kwocie 263,53 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 3) maj 2013 r. w kwocie 286,71 zł zapłacona została w dniu 10 czerwca 2013 r., tj. 5 dni po terminie, 4) czerwiec 2013 r. w kwocie 286,71 zł zapłacona została w dniu 12 lipca 2013 r., tj. 7 dni po terminie, 5) sierpień 2013 r. w wysokości 287,56 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 135,77 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 116 dni po terminie i kwota 151,79 w dniu 3 stycznia 2014 r., tj. 120 dni po terminie, 6) wrzesień 2013 r. w wysokości 287,56 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 135,77 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 84 dni po terminie i kwota 151,79 zł w dniu 5 lutego 2014 r., tj. 121 dni po terminie, al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

9 9 7) październik 2013 r. w wysokości 287,56 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 135,77 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 55 dni po terminie i kwota 151,79 zł w dniu 5 lutego 2014 r., tj. 92 dni po terminie, 8) listopad 2013 r. w wysokości 349,70 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 135,77 zł w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 25 dni po terminie i kwota 213,93 zł - w dniu 25 lutego 2014 r., tj. 82 dni po terminie, 9) grudzień 2013 r. w kwocie 151,79 zł zapłacona została w dniu 25 lutego 2014 r., tj. 50 dni po terminie. Co do zasady nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenie zdrowotne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę nieterminowo przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Kontrola ujawniła, iż składka na Fundusz Pracy za: 1) maj 2013 r. w kwocie 41,65 zł zapłacona została w dniu 11 czerwca 2013 r., tj. 6 dni po terminie, 2) czerwiec 2013 r. w kwocie 41,65 zł zapłacona została w dniu 12 lipca 2013 r., tj. 7 dni po terminie, 3) sierpień 2013 r. w wysokości 41,65 zł zapłacona została w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 116 dni po terminie, 4) wrzesień 2013 r. w wysokości 41,65 zł zapłacona została w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 84 dni po terminie, 5) październik 2013 r. w wysokości 41,65 zł zapłacona została w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 55 dni po terminie, 6) listopad 2013 r. w wysokości 41,65 zł zapłacona została w dniu 30 grudnia 2013 r., tj. 25 dni po terminie. Co do zasady nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na Fundusz Pracy stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę składek nieprzekazanych w terminie, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 10 Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Mieleszynie wyjaśnił: (...) Opłacanie składek ZUS z przekroczeniem terminu zapłaty przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie nie było działaniem umyślnym lecz związane było z ograniczonymi środkami i przejściowymi trudnościami finansowymi w zakresie funkcjonowania Ośrodka Pomocy Społecznej. Były sytuacje, gdzie trzeba było wybierać np. pomiędzy wypłatą zasiłków dla podopiecznych, zapłatą za pobyt mieszkańców gminy w Domach Pomocy Społecznej, przeznaczeniem środków na dożywianie a uiszczaniem składek ZUS. Wydaje się, że wybrano mniejsze zło w zakresie funkcjonowania Ośrodka Pomocy Społecznej. W związku z powyższym faktem, podjęto rozmowy z ZUS Gniezno w kwestii umorzenia odsetek. Jednakże nie przyniosły one pozytywnego rezultatu. Wobec powyższego odsetki zostały pokryte ze środków własnych". Ad. 7 Kontrola w obszarze realizacji przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie zadań w rozdziale i w rozdziale wykazała cztery przypadki przekazania zaliczki na podatek dochodowy z przekroczeniem terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.). Ustalono, iż zaliczka na podatek dochodowy za: 1) marzec 2013 r. w wysokości 178,00 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 15 dni po terminie, 2) lipiec 2013 r. w wysokości 273,00 zł zapłacona została w dniu 4 września 2013 r., tj. 15 dni po terminie, 3) sierpień 2013 r. w wysokości 273,00 zł zapłacona została w dwóch ratach: kwota 173,00 zł w dniu 21 października 2013 r., tj. 31 dni po terminie i kwota 100,00 zł w dniu 19 grudnia 2013 r., tj. 90 dni po terminie, 4) listopad 2013 r. w wysokości 344,00 zł zapłacona została w dniu 23 grudnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie. Od wskazanych kwoty nieterminowo przekazanych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych - zgodnie z art pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749) - nie naliczono odsetek. Skarbnik Gminy Mieleszyn wyjaśnił: W 2013 r. wystąpiły przypadki opóźnienia zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w rozdziale w ustawowym terminie al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fa\ , wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

11 11 tj. do 20 dnia każdego miesiąca. Powyższe nie było działaniem umyślnym, lecz wynikało z przejściowego braku środków finansowych.''. Ad. 8 Kontrola realizacji przez Gminę Mieleszyn zadań w rozdziale ujawniła przypadki nieterminowego opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy. Ustalono, iż składka na ubezpieczenie społeczne za: 1) marzec 2013 r. w wysokości 888,45 zł zapłacona została w dniu 8 kwietnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) kwiecień 2013 r. w wysokości 895,46 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 1 dzień po terminie (5 maj 2013 r. - niedziela), 3) październik 2013 r. w wysokości 1.108,04 zł zapłacona została w dniu 6 listopada 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 4) listopad 2013 r. w wysokości 1.108,04 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 33 dni po terminie, 5) grudzień 2013 r. w wysokości 1.108,04 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 2 dni po terminie. Nieprzekazanie w terminie składek na ubezpieczenia społeczne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 1 ustawy z dnia o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Kontrola wykazała, że składka na ubezpieczenie zdrowotne za: 1) marzec 2013 r. w wysokości 239,49 zł zapłacona została w dniu 8 kwietnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) kwiecień 2013 r. w wysokości 241,38 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 1 dzień po terminie (5 maj 2013 r. - niedziela), 3) październik 2013 r. w wysokości 231,90 zł zapłacona została w dniu 6 listopada 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 4) listopad 2013 r. w wysokości 231,90 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 33 dni po terminie, 5) grudzień 2013 r. w wysokości 231,90 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 2 dni po terminie. Co do zasady nieprzekazanie w terminie składek na ubezpieczenie zdrowotne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 2 ustawy r. : - al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax 61 ^ wojewoda.wielkopolski@,poznan.uw.gov.pi

12 12 o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych składek, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ponadto ustalono, że składki na Fundusz Pracy za: 1) marzec 2013 r. w wysokości zl zapłacona została w dniu 8 kwietnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie, 2) kwiecień 2013 r. w wysokości 76,17 zł zapłacona została w dniu 7 maja 2013 r., tj. 1 dzień po terminie (5 maj 2013 r. - niedziela), 3) październik 2013 r. w wysokości 73,27 zł zapłacona została w dniu 6 listopada 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 4) listopad 2013 r. w wysokości 73,27 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 33 dni po terminie, 5) grudzień 2013 r. w wysokości 73,26 zł zapłacona została w dniu 7 stycznia 2014 r., tj. 2 dni po terminie. Co do zasady nieprzekazanie w terminie składek na Fundusz Pracy stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych składek, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Skarbnik Gminy Mieleszyn wyjaśnił: (...) Opłacenie składek ZUS z przekroczeniem terminu zapłaty, nie było działaniem umyślnym, lecz jak się okazało, w natłoku spraw pod koniec roku nastąpiło przeoczenie ustawowej daty zapłaty składek za XI/2013 r. (5 grudnia 2013 r.). W momencie gdy przy uzgadnianiu kont na koniec grudnia 2013 r. okazało się, że składki nie zostały odprowadzone, wówczas niezwłocznie składki zostały wysiane. (wyciąg z dnia r.). W związku z zaistniałą sytuacją odsetki zostały zapłacone ze środków własnych.'". Ad. 9 Kontrola w obszarze realizacji przez Gminę Mieleszyn zadań w rozdziale wykazała jednostkowy przypadek przekazania zaliczki na podatek dochodowy z przekroczeniem terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

13 13 Ustalono, iż zaliczka na podatek dochodowy za listopad 2013 r. w wysokości zł zapłacona została w dniu 23 grudnia 2013 r., tj. 3 dni po terminie. Od wskazanej kwoty - zgodnie z art pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa nie naliczono odsetek. Skarbnik Gminy Mieleszyn wyjaśnił: (...) Wyjaśniając przyczynę opóźnienia zapłaty powyższego podatku informuję, iż możliwym jest, że przelew do oddziału Banku Spółdzielczego w Mieleszynie dostarczono w godzinach południowych danego dnia określonego ustawowo do zapłaty składek, a później okazało się, iż przelewy, które nie..przeszły" do godziny 13-stej to zarachowane były w następnym dniu roboczym. (...)". Ad. 10 Co do zasady wydane przez Wójta Gminy Mieleszyn decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Na 30 poddanych badaniu decyzji stwierdzono nieprawidłowość w odniesieniu do 2 decyzji, a mianowicie: 1) decyzją nr z dnia 14 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.286,89 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.354,619 litrów oleju napędowego (1.354,619 1 x 0,95 = 1.286,89 zł). Załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup - w okresie podlegającym rozliczeniu ,425 litrów oleju napędowego, wobec czego kwota należnego zwrotu wynosi 1.268,65 zł (1.335,425 1 x 0,95 = 1.268,65 zł). Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 19,194 litrów oleju napędowego na podstawie faktury VAT nr 9788/5321/11 z dnia 12 października 2011 r. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę o 18,24 zl wyższą od należnej; 2) decyzją nr z dnia 18 lutego 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.155,05 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.215,84 litrów oleju napędowego (1.215,84 1 x 0,95 = 1.155,05 zł). Załączone do wniosku faktury VAT dokumentują zakup - w okresie podlegającym rozliczeniu ,64 litrów oleju napędowego, wobec czego kwota należnego zwrotu wynosi 1.154,86 zł (1.215,64 1 x 0.95 = 1.154,86 zł). W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę o 0,19 zl wyższą od należnej. Łącznie, w efekcie wykazanych powyżej nieprawidłowości, wypłacono producentom rolnym kwotę wyższą o zł od należnej. Ww. kwota ta stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

14 14 głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej, w celu ograniczenia ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. 4. Dokonywanie wydatków przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 5. Poprawne księgowanie wydatków przez ww. jednostkę. 6. Dokonanie zwrotu kwoty 18,30 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Mieleszyn przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 7. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupów zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych przedkładanych przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie w ramach ww. programu, celem wyeliminowania przypadków al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

15 15 refundacji zakupów w kwotach wyższych niż prawidłowo udokumentowane wydatki kwalifikowane. 8. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek kwoty 32,50 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną Gminie Mieleszyn na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,, Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. 9. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cele zakreślone przez udzielającego dotacje. 10. Terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne, na ubezpieczenie zdrowotne oraz na Fundusz Pracy przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Mieleszynie. 11. Terminowe przekazywanie przez ww. jednostkę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. 12. Terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne, na ubezpieczenie zdrowotne oraz na Fundusz Pracy przez Urząd Gminy Mieleszyn. 13. Terminowe przekazywanie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przez ww. jednostkę. 14. Dokonanie zwrotu kwoty 18,43 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Mieleszyn przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadania zleconego polegającego na zwrocie producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 15. Wnikliwą weryfikację faktur VAT doręczanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

16 16 przyjmowania na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu dowodów zakupu paliwa w okresie innym niż podlegający refundacji. 16. Wyeliminowanie błędów rachunkowych w obszarze ustalania ilości zakupionego przez producentów rolnych oleju napędowego. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem 16/ 18, Poznań, tel fax I wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl... : t*«^^^*