Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań. dniaiitlipca 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y i K Pan Ł WYSŁANO: Ireneusz Szefliński Powiatowy Lekarz Weterynarii w Konie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze ztn.), w dniach od 24 czerwca do 3 lipca 2014 r., została przeprowadzona w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Koninie kontrola w zakresie gospodarowania środkami finansowymi, realizacji dochodów budżetowych oraz stosowania przepisów o zamówieniach publicznych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 327/14 z dnia 10 czerwca 2014 r., Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y z dnia 5 czerwca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w zakresie gospodarowania środkami pochodzącymi z budżetu państwa, przekazywania zrealizowanych dochodów do budżetu państwa, a także w obszarze udzielania przez ww. jednostkę zamówień publicznych. Szczegółowej kontroli poddano gospodarowanie przez Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Koninie środkami budżetowymi w rozdziałach i Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - prawidłowe sporządzanie planów finansowych w układzie zadaniowym. ai. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wieikopolski@poznan.uw.gov.pl

2 2 - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce w rozdziałach i 01034, - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń pracowników Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń dla lekarzy wyznaczonych przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Koninie, - prawidłowe naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - prawidłowe naliczenie wysokości odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. - terminowe przekazywanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - prawidłowe naliczenie wysokości opłat pobieranych za czynności wykonywane przez lekarzy weterynarii, - terminowe przekazywanie do budżetu państwa dochodów zrealizowanych w rozdziale i w rozdziale 01093, - prawidłowe naliczanie wysokości dochodów pobieranych przez Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Koninie, - podejmowanie poprawnych działań wobec dłużników. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Wprowadzanie zmian w planach finansowych niezgodnie z 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616). 2. Jednostkowy przypadek ujęcia wydatku w rozdziale niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zra.). 3. Trzy przypadki dokonania wydatków z uchybieniem terminu wynikającego z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. 4. Nieprzestrzeganie postanowień 4 ust. 1 uchwały Nr 4/2013 Wspólnoty Mieszkaniowej przy ul. Kościuszki 37 A i B w Koninie w sprawie ustalenia kwot wpłaconych jednorazowo oraz comiesięcznych zaliczek przeznaczonych na pokrycie kosztów

3 3 zarządu nieruchomością wspólną, skutkujące nieterminowym uregulowaniem zobowiązań. 5. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania przez wyznaczonego lekarza weterynarii pobranych dochodów na rachunek bankowy dochodów budżetowych. Ad. 1 W trakcie kontroli stwierdzono, iż zmiany planu, o których powiadamiano Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Koninie pismami z dnia 5 grudnia 2013 r. (nr FK ), 10 grudnia 2013 r. (nr FK ) - doręczonym 18 grudnia 2013 r., 12 grudnia (FK ), 16 grudnia 2013 r. (nr FK ) i 17 grudnia 2013 r. (nr FK ) wprowadzono do planu finansowego na 2013 r. z dniem 31 grudnia 2013 r.. podczas gdy - zgodnie z 10 ust. 4 rozporządzenia w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych - zmiany w planach finansowych państwowych jednostek budżetowych kierownicy podległych państwowych jednostek budżetowych winni wprowadzać w terminie nie dłuższym niż 7 dni od dnia otrzymania zawiadomienia. Z wyjaśnień Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowego tej jednostki wynika, iż: W związku z nagromadzeniem wielu spraw vi' ostatnim miesiącu roku, jednostka dokonała zmian w planie finansowo zbiorczo pod datą r. Jest to niezgodne z zapisem Rozdziału 3 10 ust. 4 Rozporządzenia Ministra Finansów (...)"'. Ad. 2 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek nieprawidłowego sklasyfikowania wydatku w rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii. Ustalono, że wydatek na kwotę zł dotyczący opracowania kosztorysu inwestorskiego i przedmiaru robót na wymianę oświetlenia zewnętrznego został sklasyfikowany w Zakup usług remontowych. podczas gdy należało go ująć w Zakup usług pozostałych. Kierownik Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowy tej jednostki wyjaśnili: (...) faktura 7/06/2013 na kwotę 369,00 brutto dotycząca opracowania kosztorysu inwestorskiego i przedmiaru robót na wymianę oświetlenia drogowego jest skorelowana z wykonaną wymianą ww. oświetlenia, sklasyfikowanego w W związku z tym również usługa opracowania kosztorysu inwestorskiego

4 4 i przedmiaru robót została sklasyfikowana w 4270 Zakup usług remontowych, zgodnie z opisem tego paragrafu ". Ad. 3 Kontrola wydatków w dziale 010, rozdział ujawniła 3 przypadki nieterminowego uregulowania zobowiązań pieniężnych, a mianowicie: - zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr JFNK1/13/00011 z 25 lutego 2013 r z terminem płatności do 11 marca 2013 r. (wpływ dokumentu: 5 marca 2013 r.) zostało uregulowane 12 marca 2013 r., - zobowiązanie wynikające z rachunku nr 553/11/2013 z 14 listopada 2013 r., z terminem płatności do 21 listopada 2013 r. (wpływ dokumentu: 18 listopada 2013 r.) zostało uregulowane 22 listopada 2013 r. Z wyjaśnień Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowego ww. jednostki wynika, iż: Opóźnienie w zapłacie za f.jfnkl/13/00011 z r. o jeden dzień w marcu 2013 r. (...) wynikało z tego. iż jednostka zapotrzebowując środki na wydatki na m-c III 2013 z miesięcznym wyprzedzeniem, nie dysponowała jeszcze wiedzą, że będzie ponosić tak wysokie koszty zużycia energii elektrycznej. Dotychczas kształtowały się one na poziomie zł. Po przejęciu w trwały zarząd nieruchomości, wzrosły koszty oświetlenia zewnętrznego, które regulowane były przez poprzedniego zarządcę, tj. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Poznaniu. (...) Natomiast opóźnienie w zapłacie za R. 553/11/2013 o jeden dzień w listopadzie 2013 r. wynikało z faktu, iż pokój księgowości był w trakcie malowania. Stanowiska komputerowe były przeniesione do innego pomieszczenia i nie było możliwości dokonania przelewu w terminie". - zobowiązanie wynikające z polisy ubezpieczeniowej nr 340B z 6 września 2013 r.. z terminem płatności do 24 września 2013 r., zostało uregulowane 4 października 2013 r. Z wyjaśnień Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowego tej jednostki wynika, iż: (...) właściciel pojazdu zobowiązany był do jej opłacenia w terminie do r. Ustalony limit środków na wydatki na m-c wrzesień byl niewystarczający, by jednostka mogła uregulować wszystkie zobowiązania vr terminie. Saldo środków na koncie wydatków budżetowych na koniec września wynosiło Składka została zapłacona r. po otrzymaniu środków ". Kontrahenci nie naliczyli odsetek z tytułu opóźnionych płatności.

5 5 Ad. 4 W trakcie kontroli stwierdzono, iż w dniu 22 sierpnia 2013 r. właściciele lokali tworzących Wspólnotę Mieszkaniową przy ul. Kościuszki 37A i B w Koninie podjęli uchwałę Nr 4/2013 w sprawie ustalenia kwot wpłaconych jednorazowo oraz comiesięcznych zaliczek przeznaczonych na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną. Na jej podstawie określono, między innymi, terminy comiesięcznych wpłat na fundusz eksploatacyjny i fundusz remontowy - do 10. dnia każdego miesiąca. Jednym z członków ww. wspólnoty mieszkaniowej jest Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Koninie, który zgodnie z przedmiotową uchwałą został zobowiązany do uregulowania wykazanych powyżej wpłat. Kontrola wykazała, iż Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Koninie uregulował zaliczkę na fundusz eksploatacyjny w kwocie 74,65 zł oraz na fundusz remontowy w kwocie 24,89 zł za wrzesień 2013 r. w dniu 13 września 2013 r. (WB 85), natomiast za październik 2013 r. - w dniu 11 października 2013 r. (WB 98). Z wyjaśnień Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowego ww. jednostki wynika, iż (...) Po zawiązaniu Wspólnoty jednostka wstępnie oszacowała potrzeby finansowe i r. wystąpiła do dysponenta nadrzędnego o zwiększenie planu w 4400 w wys. 500,00 (...) Środki te były jednak niewystarczające. Po opłaceniu skł. na fundusz eksploatacyjny w dniu r. pozostało vi' planie finansowym 56,59 (br. Kwoty 18,06). Wplata na fundusz nastąpiła r. po otrzymaniu decyzji zwiększającej plan w dniu r. o kwotę 243,00. Natomiast opóźnienie w zapłacie składki na fundusz remontowy i eksploatacyjny o jeden dzień vi' październiku 2013 r. wynikało, iż jednostka na r. (czm>artek) na koncie wydatków dysponowała kwotą 27,40. Środki na wydatki jednostka otrzymuje 2 razy w tygodniu, tj. we wtorki i piątki. Składki zostały zapłacone r. po otrzymaniu środków ". Ad. 5 Zgodnie z 17 ust. 1 rozporządzenia w sprcrwie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów państwowe jednostki budżetowe przyjmujące dochody do kasy lub za pośrednictwem operatora publicznego lub innego operatora pocztowego w rozumieniu ustawy Prawo pocztowe, obowiązane są do przekazania ich w dniu pobrania (wpływu) na właściwy rachunek bieżący dochodów. W uzasadnionych przypadkach, w zależności od wysokości przyjętej gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia, kierownik jednostki może podjąć decyzję określającą

6 6 częstotliwość przekazywania gotówki do banku, z zachowaniem terminów, określonych w odrębnych przepisach, dotyczących wpłat pobranych dochodów budżetowych do budżetu. W 7 ust. 3 umów zlecenia zawartych pomiędzy Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Koninie a wyznaczonymi w drodze decyzji administracyjnych lekarzami weterynarii na wykonywanie czynności urzędowych ustalono, iż: Usługodawca zobowiązany jest do wpłaty całości należności (...) w terminie do 3-go dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, z zastrzeżeniem ust. 4. W przypadku pobrania przez Usługodawcę jednorazowo od jednego podmiotu należności (...) przekraczającej 500 zł Usługodawca zobowiązany jest do wpłaty całości tej należności (...) w dniu pobrania". Szczegółowa kontrola ujawniła jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania pobranych dochodów budżetowych na rachunek bankowy dochodów budżetowych przez wyznaczonego lekarza weterynarii. Od nieterminowej wpłaty naliczono należne odsetki jak dla zaległości ustawowych na kwotę ogółem 4,84 zł. Z wyjaśnień Kierownika Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Koninie oraz Głównego Księgowego ww. jednostki wynika, iż: (...) lekarz weterynarii winien wpłacić na konto PIW w Koninie pobrane gotówką opłaty w m-cu IV 2013 r. w wysokości 799,67 do r. Mimo licznych zapewnień podczas rozmów telefonicznych, wysłanego w dniu r. wezwania do zapłaty, do r. zobowiązany nie wpłacił na konto pobranej kwoty. Pismem z dnia r. (FK ) zobowiązany został poinformowany, że PIW w Koninie dokona potrącenia ww. należności z przysługującego mu wynagrodzenia za wykonane czynności zlecone przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Koninie (...). W dniu r. przy zapłacie zobowiązań z konta wydatków budżetowych dokonano potrącenia w wysokości 799,67 i przekazano na konto bankowe dochodów budżetowych. Potrącone kwoty zaliczono na poczet niezapłaconych rachunków (...) W tym samym dniu ww. łekcirz wpłacił kwotę 800,00 na konto dochodów budżetowych. Jednostka część kwoty zaliczyła na poczet naliczonych odsetek (4,84), a kwotę 795,16 zwróciła na konto (...) w dniu r. " W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Wprowadzanie zmian w planach finansowych zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. 2. Spowodowanie prawidłowego klasyfikowanie wydatków.

7 7 3. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 4. Wzmocnienie nadzoru nad terminowością przekazywania pobranych dochodów budżetowych przez wyznaczonych lekarzy weterynarii. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Do wiadomości: Pan Lesław Szabłoński, Wielkopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii Kie row n iii, OiiuLiuia Kontrolial. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax Finansowej wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl x.. /U * Maria Marciniak O "Lari