FB-Y wodsm uczenia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia czerwca 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y wodsm uczenia l Ifc. i f V \ Pan Mirosław Mantaj Starosta Pilski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustaw} 7 z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. Nr 157. poz ze zm.), w dniach od 1 do 15 marca 2013 r. (z przerwą w dniu 11 marca 2013 r.) oraz w dniu 3 kwietnia 2013 r., została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Pile. kontrola wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale Bezpieczeństwo publiczne 1 ochrona przeciwpożarowa, rozdział Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej i w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany oraz realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 105/13 z dnia 26 lutego 2013 r. zespół kontrolerów w składzie: Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu jako przewodnicząca zespołu kontrolerów, Wiesława Nawrocka - Główny Księgowy w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu oraz Aleksandra Fojt - Zastępca Naczelnika Wydziału Finansów w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 27 lutego 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale i a także w obszarze a!. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-mai): wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 realizacji i sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziesięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Powiatowi Pilskiemu dotacji w części niewykorzystanej, - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości przekazywania dochodów budżetowych, za wyjątkiem dochodów pobranych z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz dochodów pobranych z tytułu najmu i dzierżawy - wpłaty z lat ubiegłych, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego, za wyjątkiem wydatków na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami realizowane przez powiat. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej w 2012 r. Starostwu Pilskiemu na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany. 2. Nieterminowe przekazanie dochodów z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz z tytułu najmu i dzierżawy - wpłaty z lat ubiegłych. 3. Wypłatę wynagrodzeń pracownikom Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile niezgodnie z listami wypłat. 4. Opłacenie składek na ubezpieczenia społeczne za pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile za luty i kwiecień 2012 r. z uchybieniem terminu określonego w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz ze zm.). a!. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-mai): wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 3 5. Opłacenie zaliczki na podatek dochodowy za pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile za luty, kwiecień, czerwiec i sierpień 2012 r. po upływie terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51. poz. 307 ze zm.; Dz. U. z 2012 r., poz. 361). 6. Ustalenie w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pile odpisu podstawowego na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w wysokości niezgodnej z art. 5 ust. 2 i 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r., poz. 592 ze zm.). 7. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pile z uchybieniem terminów wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 8. Klasyfikowanie dochodów zrealizowanych z tytułu kosztów upomnień przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pile niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). szczegółowej pochodzących 9. Ujmowanie przez ww. jednostkę wydatków niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 10. Klasyfikowanie wydatków w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Pile niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Ad. 1. Koszty realizacji zadania w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany wyniosły ,33 zł i zostały w 100% sfinansowane ze środków przyznanej dotacji celowej budżetu państwa. Analiza wydatków dokonanych w ramach środków pochodzących z przedmiotowej dotacji ujawniła, iż sfinansowany został zakup donic na ogólną kwotę 99,93 zł. Wykazana kwota, jako dotacja wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

4 4 Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile wyjaśnił, iż Zakupione donice do kwiatów Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego zastąpiły zużyte donice, które przepuszczały wodę i zalewały powierzchnię mebli. Zakupione donice stanowią element wyposażenia pomieszczeń biurowych PINB w Pile". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną powy żej wysokość środków wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2. Starostwo Powiatowe w Pile - co do zasady - przekazywało zrealizowane dochody budżetowe na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły: 1) dochody zrealizowane z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności pobrane w okresie od 21 lutego do 10 marca 2012 r. w kwocie ,60 zł (w tym dochód Skarbu Państwa v/ kwocie ,07 zł), które przekazano na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie ,00 zł w dniu 13 marca 2012 r. oraz - w pozostałej należnej Skarbowi Państwa kwocie 2.442,07 zł w dniu 23 marca 2012 r., tj. 8 dni po terminie. Na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 7,49 zł; Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Główny Księgowy Starostwa Powiatowego w Pile wskazał, iż: Decyzja (...) stała się ostateczna dopiero w dniu 16 marca 2012 r. i z uwagi na ten fakt wpłata na dzień 6 marca 2012 r. nie stanowiła nie budzącego wątpliwości dochodu związanego z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, który należałoby odprowadzić na rachunek budżetu Wojewody Wielkopolskiego. (...) Środki, które wpłynęły 6 marca 2012 r. zostały przekazane do Urzędu Wojewódzkiegow najbliższym po uprawomocnieniu się decyzji, ustawowo określonym terminie, tj. 23 marca 2012 r. (...)". 2) dochody zrealizowane z tytułu najmu i dzierżawy - wpłaty z lat ubiegłych pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2012 r. w kwocie 5.872,86 zł (w tym dochód Skarbu Państwa al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

5 5 w kwocie 4.404,65 zł), które przekazano na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 2.096,74 zł w dniu 23 lipca 2012 r. oraz - w pozostałej należnej Skarbowi Państwa kwocie 1.321,71 zł w dniu 13 sierpnia 2012 r., tj. 19 dni po terminie. Na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 9,98 zł; Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Główny Księgowy Starostwa Powiatowego w Pile wskazał, iż (...) wskazana (...) kwota (...) nie została przekazana na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego oraz Powiatu Pilskiego w terminie do 25 lipca 2012 roku, gdyż stanowiła zabezpieczenie na rachunku bankowym środków, stanowiących nadpłatę z tytułu wieczystego użytkowania gruntów za 2012 roku na rzecz (...). w dniu 26 lipca 2012 r. przekazano (...) pismo, w którym (...) zwraca się z prośbą o (...) zaliczenie kwoty ,78 zł na poczet zobowiązań z tytułu przekształcenia użytkowania wieczystego gruntów w prawo własności. (...) W związku z ostatecznym rozliczeniem na podstawie dyspozycji kontrahenta kwotę ,78 zł, zabezpieczoną jako nadpłatę, przekazano na rachunek budżetu Wojewody Wielkopolskiego w dniu 13 sierpnia 2012 roku jako dochód Skarbu Państwa.". Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych wskazane w art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3. W Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pile stwierdzono przypadki wypłaty wynagrodzeń pracownikom niezgodnie z listami wypłat, a mianowicie: 1) w styczniu 2012 r. pracownikowi Pani M.S.-O. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 491,40 zł (LISTA PŁAC 01/2012), natomiast wypłacone zostało wynagrodzenie w wysokości 478,84 zł (WB 4/2012) - niedopłata wyniosła 12,56 zł, - w lutym 2012 r. pracownikowi Pani M.S.-O. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 630,67 zł (LISTA PŁAC 02/2012), natomiast wypłacone zostało wynagrodzenie w wysokości 630,37 zł (WB 12/2012) - niedopłata wyniosła 0,30 zł, - w grudniu 2012 r. pracownikowi Pani M.S.-O. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 1.322,06 zł (LISTA PŁAC 12/2012) - wypłacono kwotę 1.334,92 zł, w tym wyrównanie w wysokości 12,86 zł (WB 98/2012); al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

6 6 2) w kwietniu 2012 r. pracownikowi Pani E.B. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 1,976,79 zł (LISTA PŁAC 04/2012), natomiast wypłacone zostało wynagrodzenie w wysokości 1.976,19 zł (WB 28/2012) - niedopłata wyniosła 0,60 zł, - w grudniu 2012 r. pracownikowi Pani E.B. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 3.858,61 zł (LISTA PŁAC 12/2012) - wypłacono kwotę 3.859,21 zł, w tym wyrównanie w wysokości 0,60 zł (WB 98/2012); 3) w maju 2012 r. pracownikowi Pani E.B. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 1.952,06 zł (LISTA PŁAC 05/2012), natomiast wypłacone zostało wynagrodzenie w wysokości 1.976,19 zł (WB 36/2012) - nadpłata wyniosła 24,13 zł, - w czerwcu 2012 r. pracownikowi Pani E.B. przysługiwało wynagrodzenie w kwocie 2.150,49 zł (LISTA PŁAC 06/2012) - wypłacono 2.126,36 zł, w tym wyrównanie w kwocie 24,13 zł (WB 44/2012). Z wyjaśnień uzyskanych od Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pile wynika, iż: W maju P. (...) została wypłacona z tytułu wynagrodzenia kwota 1.976,19, a w inna być wypłacona kwota 1.952,06. Różnicę w kwocie wypłaty potrącono z wynagrodzenia za wypłacając kwotę 2.216,36 zamiast 2.150,49 (...). W styczniu P. (...) wypłacono kwotę 478,84 zamiast 491,40. Różnica kwoty została wypłacona w miesiącu grudniu- łącznie z wynagrodzeniem za miesiąc grudzień (...). W lutym P. (...) wypłacono kwotę 630,37. Różnica w wypłacie została wypłacona w miesiącu grudniu- łącznie z wynagrodzeniem za miesiąc grudzień (...). W kwietniu P. (...) wypłacono 1.976,19 zamiast 1.976,79. Różnica w wypłacie została wypłacona łącznie z wynagrodzeniem za miesiąc (...).". Ad. 4 Ustalono, iż składki na ubezpieczenia społeczne za pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile za luty i kwiecień 2012 r. zostały opłacone po upływie terminu określonego w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, a mianowicie: składki za luty, w kwocie 117,73 zł, opłacono w dniu 29 marca 2012 r., natomiast za kwiecień, w kwocie 60,85 zł, opłacono w dniu 30 maja 2012 r. Opóźnienia wyniosły - odpowiednio - 24 i 23 dni. Z wyjaśnień Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pile wynika, iż:.. IV deklaracji ZUS za wystąpiła różnica w składkach na ubezpieczenie społeczne w wysokości 117,73. Po dokonaniu korekty w systemie Płatnik w/w różnicę wypłacono (WB nr 21) na rachunek ZUS (...).". W deklaracji ZUS za wystąpiła różnica w składkach al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

7 7 na ubezpieczenie społeczne w wysokości 60,85. Wynikało to z zastosowania w pierwotnej deklaracji starej stawki za ubezpieczenie wypadkowe- 1,67, podczas gdy od nastąpił wzrost tej stawki do wysokości 1,93 (...).". Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenia społeczne stanowi - co do zasady - naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisów art. 14 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych środków, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 5 Ustalono, iż zaliczki na podatek dochodowy za pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile: za luty, kwiecień, czerwiec i sierpień 2012 r. zostały opłacone po upływie terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym fizycznych, a mianowicie: od osób - zaliczkę w kwocie 1.654,00 zł na podatek dochodowy za luty opłacono w dniu 21 marca 2012 r., - zal czkę w kwocie 1.659,00 zł na podatek dochodowy za kwiecień opłacono w dniu 22 maja 2012 r., - zaliczkę w kwocie 1.654,00 zł na podatek dochodowy za czerwiec opłacono w dniu 30 lipca 2012 r., - zaliczkę na podatek dochodowy kwocie 752,00 zł za sierpień opłacono w dniu 17 grudnia 2012 r. Opóźnienia wyniosły w dwóch przypadkach po 1 dniu, w pozostałych - 10 i 88 dni. Wyjaśniając przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile wykazał, iż: Podatek PIT-4 za (WB 18) został opłacony 1 dzień po terminie-odsetki nie były naliczone". Podatek PIT-4 za (WB 35) został opłacony 1 dzień po terminie-odsetki nie były naliczone ". Podatek PIT-4 za (WB 53) został opłacony 10 dni po terminie-odsetki nie wystąpiły.". Dnia dokonana została wypłata PIT-4 za w kwocie 3.378,00 W/w kwota wynika z: * listy płac za 11/ «niedopłaty podatku z listy płac za 08/ ,00". al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

8 8 Ad. 6 Ustalono, iż wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przekazywanego przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pile nie była zgodna z przepisami z art. 5 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Biorąc pod uwagę wysokość przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2012 r. (2.917,14 zł), odpis podstawowy na jednego zatrudnionego wynosił 1.093,93 zł (2.917,14 zł x 37,5% = 1.093,93 zł). W konsekwencji wysokość odpisu podstawowego w ww. jednostce powinna wynieść 1.093,93 zł (1.093,93 zł x 6,25 = 6.837,06 zł). Kontrola wykazała, iż w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pile naliczono za 2012 r. odpis w wysokości 6.837,00 zł, a więc w wysokości zaniżonej o 0,06 zł. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile oświadczył: Kwota naliczenia wynosi 6.837,00 i została zaniżona o kwotę 0,06 gr". Ad. 7. Kontrola wydatków Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile ujawniła jedenaście przypadków dokonania wydatków z uchybieniem terminów wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. Opóźnienia wyniosły od 1 dnia do 19 dni. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanych nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile oświadczył, iż kontrahenci nie wystąpili o odsetki z tytułu nieterminowego uregulowania płatności. Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile wyjaśnił dodatkowo, iż..polisa ubezpieczenia komunikacyjnego samochodu służbowego PSK (WB 37) na kwotę 1.365,00 została opłacona 6 dni po terminie - po wpływie polisy do Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego. Termin poprzedniej polisy upływał ". Ad. 8. Ustalono, iż dochody w kwocie 44,00 zł zrealizowane z tytułu kosztów upomnień przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pile zostały zaksięgowane Wpływy z różnych dochodów, podczas gdy - zgodnie - z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało je ująć w Wpływy z różnych opłat. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

9 9 Poproszony o wskazanie przyczyny wykazanej powyżej nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile oświadczył, iż: (...) dochody te zakwalifikowano do błędnej klasyfikacji budżetowej. Dochody te winne być zakwalifikowane do 0690". Ad. 9. Kontrola w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pile wykazała, iż: - wydatek na usługę pocztową na kwotę 16,00 zł (faktura VAT nr 1532/2012 z 16 listopada 2012 r.), zaksięgowano w Zakup materiałów i wyposażenia, natomiast zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych należało go ująć w Zakup usług pozostałych, - wydatek na zakup tonerów, na kwotę 270,60 zł (rachunek nr 61/u/12 z 12 marca 2012 r.), zaksięgowano w Zakup usług remontowych, natomiast zgodnie z ww. rozporządzeniem należało go ująć w Zakup materiałów i wyposażenia, - wydatek za opłatę ewidencyjną, na kwotę 1,00 zł (faktura nr SKP/621/2012 z 25 maja 2012 r.), zaksięgowano w Zakup usług pozostałych, natomiast należało go ująć w Różne opłaty i składki, - wydatek za szkolenie pracownika, na kwotę 120,00 zł (faktura nr 17/2012 z 12 maja 2012 r.), zaksięgowano w Podróże służbowe krajowe, natomiast należało go ująć w Szkolenia członków korpusu służby cywilnej. Wyjaśniając przyczyny wykazanych powyżej nieprawidłowości Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pile wykazał, iż: (...) Przy kwalifikowaniu wydatków zastosowano jedną klasyfikacją budżetową 4210, podczas, gdy na fakturze wyszczególniona została jeszcze usługa pocztowa. Należało zastosować 4210 kwota 159,90 oraz 4300 kwota 16,00". Faktura nr 61/u/12 z dnia (WB 17) na kwotę 270,60 została opłacona 1 dzień po terminie-odsetki nie były naliczone. Dodatkowo wydatek został błędnie zakwalifikowany do paragrafu 4270, podczas gdy to zakup tonera i winien się znaleźć w paragrafie 4210". Faktura SKP/621/2012 z dnia (WB 42) na kwotę 99,00 została opłacona 10 dni po terminie- odsetek nie naliczono. Dodatkowo cały poniesiony wydatek został zakwalifikowany do paragrafu 4300, podczas gdy 1,00 winien zostać zakwalifikowany do paragrafu 4430". (...) faktura 17/2012 z dnia na kwotę 120,00 za szkolenie PINB Szczuczarz została rozliczoną łącznie z poleceniem wyjazdu 74/12 i zastosowano w niej błędną klasyfikację budżetową- 4410". al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

10 10 Ad. 10. Ustalono, iż Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Pile księgowano opłatę ewidencyjną jako wydatek w Zakup usług pozostałych, podczas gdy - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało ją ująć w Różne opłaty i składki. Nieprawidłowości dotyczyły: - faktury VAT nr 211/1/1/2012 z 3 stycznia 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/63/1/2012 z 27 stycznia 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/121/2/2012 z 22 lutego 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/426/6/2012 z 1 czerwca 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/471/6/2012 z 16 czerwca 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/739/10/2012 z 1 października 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/885/11/2012 z 26 listopada 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/914/12/2012 z 7 grudnia 2012 r. na kwotę 1,00 zł, - faktury VAT nr 211/923/12/2012 z 12 grudnia 2012 r. na kwotę 2,00 zł, - faktury VAT nr 211/924/12/2012 z 13 grudnia 2012 r. na kwotę 2,00 zł, - faktury VAT nr 211/926/12/2012 z 14 grudnia 2012 r. na kwotę 1,00 zł. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości Główny Księgowy jednostki wyjaśnił: (...) Dane dowody księgowe w całości zakwalifikowano w paragrafie nie wyszczególniając opłaty ewidencyjnej, która powinna być zaklasyfikowana w paragrafie Powodem błędnej klasyfikacji była nieprawidłowa interpretacja usługi (potraktowano ją jako część składową danej faktury), która w naszej ocenie stanowiła dodatkowy zysk przedsiębiorstwa nie podlegający opodatkowaniu FAT.". Kontrola wykazała ponadto, że opłatę za wypis z rejestru gruntów i budynków za pierwszą działkę, budynek lub lokal, na kwotę 12,00 zł (rachunek nr EW z 30 stycznia 2012 r.), zaksięgowano w Zakup usług pozostałych, natomiast zgodnie z ww. rozporządzeniem należało je ująć w Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Pile wynika, iż: (...) Dany dowód księgowy w paragrafie winno być Powodem błędnej klasyfikacji była zakwalifikowano nieprawidłowa interpretacja treści rachunku-wypis z rejestru gruntów i budynków, jako dokonanie usługi a nie jako opłaty skarbowej.". al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

11 11 W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty 99,93 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem część dotacji celowej przekazanej Powiatowi Pilskiemu w 2012 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego w dziale Działalność usługowa, rozdział Nadzór budowlany wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania z budżetu j państwa dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem do dnia jej zwrotu. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 2. Wydatkowanie pochodzących z dotacji środków wyłącznie na cel określony przez udzielającego dotację. 3. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 5. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. 6. Spowodowanie wypłacania wynagrodzenia pracownikom Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile w kwotach odpowiadających zatwierdzonym listom płac. 7. Spowodowanie przekazywania przez ww. jednostkę składek na ubezpieczenia społeczne w terminach zakreślonych przepisem art. 47 ust. 1 pkt 2ustawy o systemie społecznych. ubezpieczeń al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax

12 12 8. Spowodowanie opłacania zaliczek na podatek dochodowy za pracowników Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pile w tenninach zakreślonych przepisem art. 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 9. Spowodowanie przekazywania przez ww. jednostkę odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w wysokości odpowiadającej przepisom art. 5 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 10. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pile w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 11. Spowodowanie klasyfikowania dochodów i wydatków przez ww. jednostkę zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 12. Spowodowanie poprawnego klasyfikowania wydatków przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Pile. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem Dyrektor Wyd^jału Finansów etu KiarownMddzWuKonff^^M tanski f-snansowej -u Mnrj.g Marciniak al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax