WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. FB-IV Pan Włodzimierz Ciok Wójt Gminy Nowy Kawęczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 1, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Pani Izabela Klimont Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Pani Daria Graczyk starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, Pani Maria Olesińska inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, stosownie do upoważnień Nr 14/1/2017, Nr 14/2/2017 i 14/3/2017 z dnia 9 czerwca 2017 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Gminie Nowy Kawęczyn z siedzibą Nowy Kawęczyn 32, Nowy Kawęczyn, w okresie od dnia 19 czerwca do dnia 21 sierpnia 2017 r., kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach r., oraz 12, 17 i r. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1 Ustawa z r. o finansach publicznych (Dz. U r. poz z późn. zm.) ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,

2 2 1. przedmiot: prawidłowości wykorzystania dotacji celowej przekazanej gminie w 2016 roku (dział 852, rozdział 85219), 2. okres objęty kontrolą od r. do r. [dowód: akta kontroli, str. 1 18] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. I. Informacje Ogólne Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie jest gminną jednostką organizacyjną, realizującą zadania z zakresu pomocy społecznej. Obsługę finansowo - księgową Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie prowadzi Referat Finansowy Urzędu Gminy w Nowym Kawęczynie. Kierownikiem GOPS w Nowym Kawęczynie jest Pani Zofia Kacprzyk, powołana na stanowisko z dniem 1 stycznia 1998, Uchwałą Nr 9/97 Zarządu gminy. W zakresie czynności Kierownika GOPS, obowiązującym od dnia r. (pismo znak Or ), określono, że do Jego obowiązków należy m.in. wykonywanie pracy socjalnej. Na tej podstawie Wójt Gminy Nowy Kawęczyn pismem znak OR1120/1/2006 z dnia r. powołując się na art. 121 ust. 3a ustawy z dnia 29 lipca 2006 r. o zmianie ustawy o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 179, poz. 1487), przyznał kierownikowi GOPS dodatek do wynagrodzenia w wysokości 250 zł, który w roku 2016 w całości został wypłacony ze środków własnych gminy. W toku kontroli, ustalono, że w GOPS w Nowym Kawęczynie, od dnia 3 stycznia 1994 r., zatrudniony jest pracownik socjalny na podstawie umowy o pracę zawartej na czas nieokreślony, w pełnym wymiarze czasu pracy. W sporządzonym zakresie czynności (pismo znak Or.0112/7/05z dnia r.) określono m.in., że: rejon działania pracownika socjalnego obejmuje teren gminy Nowy Kawęczyn, pracownik socjalny w rejonie swego działania realizuje zadania w zakresie pracy socjalnej.

3 3 Ponadto ustalono, że pismem z dnia r., doprecyzowano ww. zakres obowiązków i wskazano, że obowiązkiem pracownika socjalnego jest świadczenie pracy socjalnej w środowisku, w tym przeprowadzenie rodzinnych wywiadów środowiskowych poza siedzibą jednostki. Z oświadczenia kierownika GOPS złożonego kontrolerom r. wynika, że ww. pracownik świadczył pracę socjalną w środowisku, w tym przeprowadzał rodzinne wywiady środowiskowe. Pismem znak OR1120/1/2006, z dnia r., Wójt Gminy Nowy Kawęczyn, powołując się na art. 121 ust. 3a ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie ustawy o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 179, poz. 1487), przyznał temu pracownikowi dodatek do wynagrodzenia w wysokości 250,00 zł. [Dowód: akta kontroli str oraz str ] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. Dokumentację związaną z procesem planowania dochodów i wydatków w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki pomocy społecznej. Na podstawie pisma działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z dnia 23 października 2015 r. znak: FN-I , w związku z art. 143 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, którym poinformowano Wójta Gminy Nowy Kawęczyn, że zaakceptowane zostały podziały kwot dochodów i dotacji, wynikających z przyjętego przez Radę Ministrów projektu ustawy budżetowej na rok 2016 w ramach, których ustalono dla Gminy Nowy Kawęczyn na rok 2016 m.in. wstępne kwoty dotacji celowych do przekazania z budżetu państwa na realizację zadań bieżących gmin, w łącznej wysokości ,00 zł, w tym w dziale Pomoc społeczna w rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej w wysokości ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ]

4 4 Uchwałą Nr XV/65/2016 Rady Gminy w Nowym Kawęczynie z dnia 28 stycznia 2016 r. w sprawie uchwalenia budżetu na 2016 rok, uchwalono budżet Gminy Nowy Kawęczyn. [Dowód: akta kontroli str ] Zarządzeniem Nr 2/2016 Wójta Gminy Nowy Kawęczyn z dnia 29 stycznia 2016 r. w sprawie planu finansowego Urzędu Gminy Nowy Kawęczyn na 2016 rok zatwierdzono plan finansowy dochodów na rok 2016 w kwocie ogółem ,00 zł, w tym w dziale Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej, w Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin w kwocie ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Zarządzeniem Nr 1/2016 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie z dnia 29 stycznia 2016 r. w sprawie ustalenia planu finansowego Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na rok 2016 zatwierdzony został plan finansowy wydatków w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł, w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej wydatków: wynagrodzenia osobowe pracowników ,00 zł, składki na ubezpieczenia społeczne 4.495,00 zł, składki na Fundusz Pracy 305,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Działający z upoważnienia Wojewody Łódzkiego Dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi pismem z dnia 14 marca 2016 r. znak: FN-I skierowanym do Wójta Gminy Nowy Kawęczy, poinformował, iż decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 11 marca 2016 r. Nr FN-I w wyniku podziału kwot dochodów i wydatków określonych w ustawie budżetowej na rok 2016 dla części 85/10 - województwo łódzkie ustalone zostały dla Gminy Nowy Kawęczyn na rok 2016 m.in. dotacje celowe do przekazania z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz zadań własnych, w tym w dziale Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej w wysokości ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ]

5 5 W wyniku zmian dokonanych w trakcie roku budżetowego w budżecie gminy na rok 2016 oraz w planie finansowym Urzędu Gminy w Nowym Kawęczynie na podstawie 2 decyzji Wojewody Łódzkiego 2 przyznających środki finansowe z rezerwy celowej budżetu państwa dla części 85/10 województwo łódzkie, zwiększono plan dotacji celowych na 2016 rok w dziale Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej dla gmin województwa łódzkiego, w tym dla Gminy Nowy Kawęczyn o kwotę 6.352,00 zł. Łączna kwota przyznanej dotacji celowej (po zmianach) dla Gminy Nowy Kawęczyn na rok 2016 w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej wyniosła ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] Zmiany w budżecie gminy na 2016 r. zostały wprowadzone następującymi Zarządzeniami Wójta Gminy Nowy Kawęczyn: Nr 54/2016 z dnia 28 października 2016 r. w sprawie zmian w budżecie gminy na 2016 rok dokonano zwiększenia dochodów i wydatków w budżecie gminy o kwotę ,00 zł, w tym zwiększono wydatki w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej o kwotę 3.000,00 zł; Nr 64/2016 z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie zmian w budżecie gminy na 2016 rok dokonano zwiększenia dochodów i wydatków w budżecie gminy o kwotę ,00 zł, w tym zwiększono wydatki w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej o kwotę 3.352,00 zł; [Dowód: akta kontroli str ] Powyższe zmiany, znalazły również odzwierciedlenie w planie finansowym Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na 2016 r. i zostały wprowadzone następującymi Zarządzeniami: 2 Decyzje Wojewody Łódzkiego: Nr FB-I z dnia 26 października 2016 r. oraz Nr FB-I z dnia 30 listopada 2016 r.

6 6 Nr 12/2016 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie z dnia 28 października 2016 w sprawie zmian w planie finansowym Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na rok zwiększono wydatki w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej w Wynagrodzenia osobowe pracowników o kwotę 3.000,00 zł; Nr 15/2016 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie zmian w planie finansowym Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej na rok zwiększono wydatki w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej w następujących paragrafach: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników o kwotę 2.800,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenie społeczne o kwotę 527,50 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy o kwotę 24,50 zł. Po uwzględnieniu zmian, plan finansowy wydatków budżetowych w dziale 852, rozdziale 85219, w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej, kształtował się następująco: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników ,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenie społeczne 5.022,50 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy 329,50 zł. Wszystkie zmiany w planie finansowym Gminy Nowy Kawęczyn znalazły odzwierciedlenie w ewidencji księgowej jednostki do konta 980 Plan finansowy wydatków budżetowych. [Dowód: akta kontroli str oraz str ] 2. Prawidłowość ujmowania w ewidencji księgowej wpływów dotacji celowej na rachunek bankowy jednostki kontrolowanej na podstawie wyciągów bankowych. Odnosząc się do terminów otrzymywania przez Gminę Nowy Kawęczyn środków pochodzących z dotacji celowej przyznanej przez Wojewodę Łódzkiego oraz ich przekazywania na konto Urząd Gminy w Nowym Kawęczynie Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, sporządzono poniższe zestawienie:

7 7 Lp. Kwota Data wpływu do Gminy Wyciąg bankowy Nr Data przekazania na konto GOPS , r r , r r , r r. Razem I 7.350,00 kwartał , r r , r r , r r. Razem II 7.350,00 kwartał , r r , r r , r r. Razem III 7.350,00 kwartał , r r , r r , r r , r r , r r. Razem IV kwartał , ,00 W toku kontroli ustalono, że w 2016 roku Urząd Gminy Nowy Kawęczyn poniósł w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki Pomocy Społecznej wydatki z otrzymanej dotacji celowej w kwocie ,00 zł (100% planu) z przeznaczeniem na refundację wynagrodzenia wraz z pochodnymi od wynagrodzeń i dodatku do wynagrodzenia w wysokości 250 zł miesięcznie dla jednego pracownika socjalnego zatrudnionego w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Nowym Kawęczynie. [Dowód: akta kontroli str ]

8 8 3. Dokumentację związaną z wydatkowaniem dotacji celowej w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Ośrodki pomocy społecznej. Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono, że wypłaty wynagrodzeń wraz z pochodnymi, dokonywano ze środków własnych Gminy Nowy Kawęczyn. Przeksięgowania środków z dotacji celowej w dziale 852, rozdziale 85219, refundujących wydatki ze środków własnych gminy, wykonywane były kwartalnie, na podstawie poleceń księgowania: PK Nr 44/10 z dnia r., na łączną kwotę 7.424,43 zł w paragrafach: 4010 w kwocie 6.150,00 zł, 4110 w kwocie 1.123,75 zł, 4120 w kwocie 150,68 zł; Kontrolerzy stwierdzili, że kwota przeksięgowana za I kwartał jest wyższa o 74,43 zł od przekazanej, w tym okresie, dotacji celowej. Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Nowy Kawęczyn złożonymi w dniu r.: Otrzymano dotację w kwocie 7.350,00 zł natomiast poleceniem księgowania zostały przeniesione pomyłkowo wydatki na kwotę 7.424,43 zł, czyli w kwocie większej o 74,43 zł niż otrzymana dotacja, która została skorygowana w II kwartale. PK Nr 101/1 z dnia r., na łączną kwotę 7.273,75 zł w paragrafach: 4010 w kwocie 6.150,00 zł, 4110 w kwocie 1.123,75 zł; Kontrolerzy stwierdzili, że kwota przeksięgowana za II kwartał jest niższa o 1,82 zł od przekazanej dotacji celowej w okresie od r. do r. Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Nowy Kawęczyn złożonymi w dniu r.: W II kwartale 2016 r. otrzymano dotację w kwocie 7.350,00 zł natomiast poleceniem księgowania zostały przeksięgowane wydatki w kwocie 7.273,75, czyli zostały pomniejszone o kwotę błędnie przeksięgowaną w I kwartale. PK Nr 163/3 z dnia r., na łączną kwotę 7.349,09 zł w paragrafach: 4010 w kwocie 6.150,00 zł, 4110 w kwocie 1.123,75 zł, 4120 w kwocie 75,34 zł;

9 9 Kontrolerzy stwierdzili, że kwota przeksięgowana za III kwartał jest niższa o 2,73 zł od kwoty przekazanej dotacji celowej w okresie od r. do r. Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Nowy Kawęczyn złożonymi w dniu r.: W III kwartale 2016 r. otrzymano dotację w kwocie 7.350,00 zł natomiast wydatki na zadania zlecone zostały przeksięgowane w kwocie 7.349,09. PK Nr 224/2 z dnia r., na łączną kwotę ,73 zł w paragrafach: 4010 w kwocie ,00 zł, 4110 w kwocie 1.651,25 zł, 4120 w kwocie 103,48 zł. Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Nowy Kawęczyn złożonymi w dniu r.: W IV kwartale 2016 r. otrzymano dotację w kwocie ,00 zł natomiast wydatki zostały przeksięgowane w kwocie ,73 zł. W całym roku otrzymano dotację w kwocie ,00 zł i wykorzystano. Kontrolerzy stwierdzili, że w treści poleceń księgowania wskazano, że dokonano przeksięgowań ze środków własnych na zadania zlecone. W zakresie użytych, w ww. dowodach wewnętrznych, pojęć zadania własne i zadania zlecone Skarbnik Gminy Nowy Kawęczyn złożył, w dniu r. wyjaśnienia zgodnie, z którymi: Użyte pojęcie zadania zlecone w przeksięgowaniach oznacza zadania własne. Jest to nazwa zwyczajowo przyjęta w przeksięgowaniach. [Dowód: akta kontroli str oraz ] Odnosząc się do wydatków poniesionych w roku 2016 przez Gminę Nowy Kawęczyn w dziale 852, rozdziale w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej sporządzono poniższe zestawienie: Lp. Paragraf klasyfikacji budżetowej Kwota poniesionego wydatku , , ,50 Razem ,00

10 10 Przekazana dotacja, w wysokości ,00 zł, została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem na refundację: a) wypłat dodatku socjalnego dla pracownika realizującego pracę socjalną w środowisku (250,00 zł/miesięcznie) - kwocie 3.000,00 zł/rok, b) wypłat wynagrodzeń, składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - w łącznej kwocie ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str ] 4. Zgodność danych wykazanych w nw. sprawozdaniach budżetowych z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej: 1) Rb - 50, o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał roku 2016, 2) Rb 28S roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych. Kontrolerzy stwierdzili zgodność wydatków poniesionych przez Gminę Nowy Kawęczyn w dziale 852, rozdziale z danymi wykazanymi w sprawozdaniach Rb-50 oraz Rb-28S oraz danymi ujętymi w ewidencji księgowej. [Dowód: akta kontroli str ] III. Ustalenia kontroli 1. Kontrolerzy nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości w zakresie: 1) prawidłowości ujęcia w budżecie gminy kwot otrzymanej dotacji, 2) dokonywania zmian w budżecie gminy oraz planie finansowym jednostki wydatkującej środki pochodzące z dotacji, 3) zgodności poniesionych wydatków sfinansowanych środkami z otrzymanych dotacji z planowanym przeznaczeniem, 4) wiarygodności sprawozdań, tj. zgodności danych zawartych w objętych kontrolą sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową,

11 11 2. Kontrolerzy stwierdzili nieprawidłowości polegające na nierzetelnym dokumentowaniu w wewnętrznych dowodach księgowych operacji gospodarczych, tj. niezgodnym z ich rzeczywistym przebiegiem, szczegółowo opisane w pkt 3. Osobą odpowiedzialną za stwierdzone nieprawidłowości jest Wójt Gminy Nowy Kawęczyn, który jako kierownik jednostki sektora finansów publicznych jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej tej jednostki oraz osoba prowadząca księgowość jednostki. Do otrzymanego w dniu 24 sierpnia 2017 r. projektu wystąpienia pokontrolnego z dnia 21 sierpnia 2017 r., znak: FB-IV kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił, w terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania projektu, umotywowanych pisemnych zastrzeżeń, o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie Or z dnia 01 września 2017 r. W związku z ustaleniem opisanym w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym proszę Pana Wójta o spowodowanie wskazywania w wewnętrznych dowodach księgowych danych zgodnych z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej stosownie do postanowień art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości 3. O sposobie wykorzystania uwagi i wniosku zawartego w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a także podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 4 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 3 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz ze zm.) 4 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092)