1 ON' WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia 24 października 2014 r. WOJEWODA W IELKOPOLSKI FB-V iwy a. 1 ON' Pan Andrzej Grzeszczak Wójt Gminy Rzgów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 885 ze zm.), w dniach od 9 do 19 września 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Rzgów kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 497/14 z dnia 4 września 2014 r Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 5 sierpnia 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Rzgów na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 75011, 85212, 85213, i 85295, dotacji celowych przekazanych na realizację zadań własnych, realizowanych na podstawie - odpowiednio - umowy i porozumienia zawartego przez ww. jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim w ramach realizacji zadań w rozdziale al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 X51106 i a także dotacji celowej przekazanej gminie na realizację zadania bieżącego l'ni in v 7. zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej llnansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziesięciu nieprawidłowości oraz czterech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: terminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących określonych porozumieniem w sprawie dofinansowania realizacji zadania w rozdziale 85295, wyplata dofinansowania do zakupu podręczników szkolnych w ramach Rządowego programu pomocy uczniom vr 2013 r. -.. Wyprawka szkolna " zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 818). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe rozliczenie dotacji celowej przekazanej Gminie Rzgów w dziale Pomoc społeczna, rozdział Wspieranie rodziny na dofinansowanie realizacji zadania własnego w ramach Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok Asystent rodziny". 2. Jednostkowy przypadek ujęcia wydatków w ewidencji księgowej przez Urząd Gminy w Rzgowie niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. ir sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.). 3. Nieprawidłowe ujęcie dochodów w ewidencji księgowej przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie. 4. Dwa przypadki dokonania wydatków publicznych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie z uchybieniem terminów wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. al. Niepodległości 16/ i Poznań., tel , fax 6!-854-i wojewoda.w ielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 J 5. Wydatkowanie niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej Gminie Rzgów z budżetu państwa na realizację zadania w dziale Pomoc społeczna, rozdział Świadczeniu rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz sk/adki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. 6. Dokonywanie rozliczeń pomiędzy Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Rzgowie a Zespołem Szkolno - Przedszkolnym w Rzgowie w zakresie refundacji kosztów dożywiania dla dzieci 4-5 letnich bez ustalenia pomiędzy ww. jednostkami w formie pisemnej zasad rozliczeń oraz kwoty podlegającej refundacji. 7. Przyznawanie pomocy finansowej w ramach realizacji programu wieloletniego..pomoc państwa vr zakresie dożywiania'" niezgodnie z art. 6 a ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o ustanowieniu programu wieloletniego..pomoc państwa w zakresie dożywiania'" (Dz. U. Nr 267, poz ze zm.). 8. Jednostkowy przypadek nieprawidłowego rozliczenia przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie kwoty stanowiącej podstawę wypłaty świadczenia w ramach programu wieloletniego Pomoc państwa vi' zakresie dożywiania". 9. Przypadki błędnego ustalenia ilości dni. w których świadczeniobiorcy korzystali z posiłków w ramach ww. programu. 10. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu udostępniania danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych oraz dwa przypadki nieterminowego przekazania na ww. rachunek należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych z tytułu zaliczki alimentacyjnej. Ad. 1 Gmina Rzgów otrzymała dotację celową w wysokości zl na dofinansowanie realizacji Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok ,.Asystent rodziny". Zgodnie z ewidencją księgową koszty realizacji przedmiotowego zadania wyniosły ,52 zł i zostały na dzień 31 grudnia 2013 r. sfinansowane w kwocie zł ze środków dotacji celowej budżetu państwa, natomiast w pozostałej części, tj. w kwocie zl sfinansowano je ze środków własnych jednostki samorządu terytorialnego. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wu w.poznan.uw.gov.pl. wojevvoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 W ramach vvw. zadania w dniu 6 czerwca 2013 r. Gmina Rzgów zawarła umowę nr PS o wsparcie realizacji zadania publicznego realizowanego w ramach Ri sortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 20/3..Asys/ent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej '. Zgodnie z 7 ust. 2 przedmiotowej umowy niewykorzystaną dotację należało zwrócić do dnia 15 stycznia następnego roku kalendarzowego. Kontrola wykazała, że Gmina Rzgów przekazała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego niewykorzystaną część dotacji w kwocie zł w dniu 30 stycznia 2014 r.. natomiast należne z tego tytułu odsetki w kwocie 2.00 zł przekazano w dniu 35 stycznia 2014 r. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wyjaśnił, iż:..(...) Zwrotu dotacji w kwocie zl ii' zakresie dz. 852 rozdz.< dokonano 30.0/.20/4. gdyż umowa zawarta pomiędzy WIJ W a Gminą Rzgów nie określała dokładnie proporcji jakie należy zachować zwracając niewydane środki. Dopiero po sporządzeniu sprawozdania na /4 r. i po telefonicznej rozmowie z pracownikiem W U W okazało się. że należy przedłożone sprawozdanie skorygować i zwrócić powyższą kwotę. Należne odsetki także zostały wpłacone w kwocie 2.00 zl dnia r". Co do zasady niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 1 7 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 168) z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych środków, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 w w. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Stwierdzono jednostkowy przypadek ujęcia wydatku w ewidencji księgowej Urzędu Gminy w Rzgowie niezgodnie z klasyfikacją budżetową. Nieprawidłowość dotyczyła sklasyfikowania wydatku wynikającego z faktury VAT nr FS-3521/13/U7 z dnia 2 października 2013 r. poniesionego na koszty przesyłki wniosków dla Urzędu Stanu Cywilnego. Ww. wydatek sklasyfikowano wraz z zakupem przedmiotowych wniosków u Zakup materiałów i wyposażenia, podczas gdy koszty przesyłki powinny zostać ujęte w Zakup usług pozostałych. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-niail: wojevvoda.wielkopolski(3).poznan.uvv.gov.pl

5 .1 Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości pracownik jednostki kontrolowanej wyjaśnił, iż:,,(...) pomyłka jest błędem osoby księgującej wynikającym z niedopatrzenia". Ad. 3 Kontrola w obszarze realizacji dochodów budżetowych w dziale Pomoc społeczna. rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego ujawniła, że wpływające na konto Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie dochody z tytułu funduszu alimentacyjnego wraz z odsetkami były w całości księgowane w Wpływy z tytułu zwrotów wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego, podczas gdy - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - odsetki winny być ujęte w Pozostałe odsetki. Wydruk z konta 139/852/85212/0920 R-K D.BUDŹ./FUNDUSZ ALIMENTACYJNY - ODSETKI/// zawiera zapisy księgowe tylko po stronie Ma z kwotami przekazanymi na konto Urzędu Gminy w Rzgowie jako dochody budżetu państwa. Na koniec roku budżetowego dokonano przeksięgowania zrealizowanych odsetek z 0980 na 0920 w celu zbilansowania obu stron konta Wn i Ma. Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej wyjaśnił:..(...) odsetki dotyczące funduszu alimentacyjnego w dniu wpływu od dłużnika na rachunek GOPS są księgowane ir ogólnej kwocie wpływu na konto fund. ałiment /0980. Rozksięgowanie na konto odsetek fund. ałiment /0920 następuje vi-' dniu przekazania tych środków do Urzędu Gminy. Ponadto na koniec roku tj. 31 grudnia, kwota dotycząca wpływ u odsetek z całego roku. z konta 85212/0980 zostaje przeksięgowana na konto odsetek 85212/0920" Stwierdzono również, iż koszty upomnienia na dzień wpłaty na konto Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie ujmowane było w ewidencji w Wpływy z tytułu zwrotów wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego, następnie na dzień przekazania na konto Urzędu Gminy w Rzgowie przedmiotowe dochody ujmowano w Koszty upomnienia. Łączną kwotę uzyskanych kosztów upomnień wykazywano zarówno w sprawozdaniu Rb 27-ZZ i Rb-27S jako dochody wykonane, natomiast na koniec 2013 roku łączny koszt upomnień w wysokości 132,00 zł został wykazany w sprawozdaniu Rb-27S jako dochód własny. Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej wyjaśnił: (...) koszty upomnienia dotyczące funduszu alimentacyjnego ir dniu wpływu od dłużnika na rachunek al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax woje woda. wielkopolski poznan.uw.gov. pi

6 6 (JOPS. są księgowane ir ogólnej kwocie wpływu, nu konto funduszu alimentacyjnego /2/0980. Rozksięgowanie na konto kosztów upomnienia J 30/852/85212/0690 następuje w- dniu rozliczenia wpłaty funduszu alimentacyjnego. Na koniec każdego miesiąca kwota kosztów upomnienia przekazywana jest na rachunek Urzędu Gminy, li ciągu całego roku 2013 koszty upomnienia wykazywane były po stronie Wn na koncie 139/852/85212/0690. J { > skutkowało, iż koszty upomnienia były pomyłkowi) wykazywane vr sprawozdaniu Rb 27ZZ i r sprawozdaniu Rh 2 S jako dochody wykonane. Natomiast ir sprawozdaniu Rh 27ZZ ii' (l' kwartale koszty upomnienia nie były wykazane vr dochodach wykonanych, były ujęte prawidłowo tylko vr sprawozdaniu Rb 27S. Koszty upomnienia pokrywane sq n ramach środków' 11 'l as ny eh.". Ad. 4 Stwierdzono dwa przypadki nieterminowego uregulowania zobowiązań pieniężnych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie. Nieprawidłowości dotyczyły: - faktury VAT nr FV 02929/02/2013 na kwotę 119,22 zł. z terminem płatności do dnia 19 lutego 2013 r., które zostało uregulowane w dniu 20 lutego 2013 r., - faktury VAT nr 01188/PBPP/13 na kwotę 298,89 zł, z terminem płatności do dnia 8 kwietnia 2013 r., które zostało uregulowane w dniu 26 kwietnia 2013 r. Jako przyczynę pierwszego z wykazanych przypadków nieterminowej zapłaty Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wskazał przeoczenie tego terminu. Wyjaśniając powody drugiego przypadku realizacji zobowiązania z uchybieniem terminu Kierownik ww. jednostki oświadczył:.,(...) faktura została wysłana em oryginał zaś pocztą. Termin płatności wydłużył się z przyczyn niezależnych od zamawiającego ( )". Kontrahenci nie wystąpili wobec Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie o odsetki z tytułu nieterminowego uregulowania ww. zobowiązań. Ad. 5 Kontrola wydatków dokonanych ze środków dotacji celowej przekazanej Gminie Rzgów w 2013 r. z budżetu państwa na sfinansowanie zadania w dziale Pomoc spoleczmr rożdżiał świadczenia rodzinne, świadczenie z fundusżu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego wykazała, iż część z przedmiotowych środków została wydatkowana niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-niail: wojevvoda.wielkopolski(3).poznan.uvv.gov.pl

7 Ustalono, iż / ww. dotacji sfinansowano - między innymi - zakup środków czystości. Na ten cc! wydatkowano kwotę 38,48 zl (na podstawie faktury VA i nr FV00084/2013/RZ / dnia 25 lipca 2013 r.) oraz kwotę zl (na podstawie faktury VA 'l' nr FV0G148/2013/RZ z dnia 26 września 2013 r.). Wykazane wydatki niekwaiifikowalne zostały w 50% sfinansowane ze środków własnych, wobec czego kwota zl odpowiadająca udziałowi środków pochodzących z dotacji celowej w przedmiotowych kosztach stanowi dotację \v\korzystam} niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami arl. 169 ustaw) o finansach publicznych. Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie złożył wyjaśnienia:.. Realizu/ąc zadania wynikajifce z ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o pomocy osobom uprawnionym do funduszu alimentacyjnego należy zapewnić pracownikom i klientom warunki zgodne z przepisami BHP. Zakupione produkty służą do utrzymania czystości, porządku i higieny w pomieszczeniach przeznaczonych do świadczeń rodzinnych i funduszu Ltlin íentacyj) lego"'. Co do zasady wykorzystanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wysokość dotacji wykorzystanej niegodnie z przeznaczeniem, zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy, opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. * i /AU, O W ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa u' zakresie dożywiania" zostało zawarte pomiędzy Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Rzgowie a Zespołem Szkolno - Przedszkolnym w Rzgowie porozumienie. Na jego podstawie ww. ośrodek zobowiązał się do refundacji kosztów poniesionych przez tę placówkę oświatową na posiłki dla dzieci szkolnych. Zgodnie z porozumieniem dzienna stawka refundacji wynosiła 2,00 zł. Z wystawionych przez Zespół Szkolno - Przedszkolny w Rzgowie rachunków wynika, iż - obok przewidzianych porozumieniem kosztów posiłków dla dzieci szkolnych. - rozliczano również stawkę żywieniową dla dzieci 4 i 5 letnich. Dzienna stawka refundacji -w-odniesieniu do tej grupy dzieci wynosiła 4.10 zł, natomiast jednemu dziecku w okresie od września r. refundowano koszty posiłków w kwocie 5.40 zł dziennie. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wu w.poznan.uw.gov.pl. wojevvoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

8 8 Wobec taktu, iż przywołane porozumienie nie obejmowało kwestii zwrotu kosztów posiłków di a dzieci 4 i 5 letnich odebrano od Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wyjaśnienia w przedmiotowej sprawie. Wynika z nich, że:,.(..) if nunkde 3 h jest określony okres obowiązywania porozumienia oraz koszt jednego posiłku. Zespól Szkolno - Przedszkolny vr Rzgowie posiada kuchnie i stołówkę, oferuje jedno danie gorące oraz całodzienne wyżywienie. Z całodziennego wyżywienia korzystają dzieci, które sil ir oddziałach przedszkolnych. Przez nieuwagę nie wyszczególniono kwoty jaką należy ponosić za całodzienne wyżywienie, wpisana została tylko kwota za jedno danie gorące. U miesiącu lutym 2013 r. w GOPS nastąpiły zmiany kadrowe i w wyniku niezamierzonego działania nie sporządzono aneksu do porozumienia. (...) Ad. 7 Kontrola wydatkowania dotacji celowej przekazanej Gminie Rzgów na realizację programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" wykazała, iż część świadczeń została przyznana niezgodnie z zasadami określonymi przepisem art. 6 a ustawy o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa vr zakresie dożywiania ". Ustalono, że jednostki oświatowe realizujące dożywianie w ramach ww. programu na początku każdego okresu rozliczeniowego ustalały zarówno imiona i nazwiska dzieci korzystających z. posiłków na podstawie decyzji administracyjnej, jak też analogiczne dane dotyczące dzieci korzystających z bezpłatnych posiłków na podstawie decyzji dyrektora. W ramach rozliczenia zadania na koniec danego miesiąca przedkładano rachunek wraz z informacją o liczbie uczniów korzystających z posiłku spełniających kryteria określone przepisami ustawy oraz o liczbie uczniów/posiłków wydanych na podstawie wniosku dyrektora placówki oświatowej. Ustalono, iż dzieci wskazane z. wniosku dyrektorów ww. placówek korzystały z posiłków w trakcie całego miesiąca rozliczeniowego. Wykazana praktyka jest sprzeczna z założeniami programu. Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" jedynie w szczególnie uzasadnionych przypadkach, gdy uczeń aibo dziecko korzystające z zajęć w ramach rocznego przygotowania przedszkolnego w szkole lub przedszkolu wyraża chęć zjedzenia posiłku, odpowiednio dyrektor szkoły łub przedszkola udziela pomocy w formie posiłku, informując jednocześnie ośrodek pomocy społecznej właściwy ze względu na miejsce zamieszkania ucznia lub dziecka o udzieleniu pomocy. W konsekwencji udzielenie pomocy w tej formie nie może być działaniem z góry zaplanowanym, służącym zaspokojeniu al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel fax vvojevvocla.wielkopoiski@poznan.uw.gov.pl

9 9 permanentnych potrzeb świadczeniobiorców, a powinno być ukierunkowane na reaktywną pomoc dzieciom wyrażającym chęć zjedzenia posiłku w danym, konkretnym dniu. W wyjaśnieniach z dnia 17 września 2014 r. Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wskazał:,,(...) Dyrektorzy Szkól pismem zwracają się z prośbą o opłacenie posiłków dzieciom z art. 6a. W związku z tym, iż sytuacja ir rodzinie nie uległa zmianie, dożywianie było kontynuowane przez cały semestr. Sytuacja dzieci jest konsultowana z pracownikiem socjalnym z terenu, który dziecko zamieszkuje'. Ad. 8 Co do zasady wydatki związane z realizacją programu wieloletniego..pomoc państwa u zakresie dożywiania" były rozliczane prawidłowo. Wyjątek stanowił jednostkowy przypadek błędu rachunkowego. Ustalono, że w dniu 14 stycznia 2013 r. został wystawiony przez Zespól Szkolno - Przedszkolny w Rzgowie rachunek nr 17/2013 na kwotę zł. W w. dokument dotyczył refundacji kosztów poniesionych na posiłki w szkołę podstawowej oraz przedszkolu. Załącznikiem do rachunku była lista - zestawienie kosztów posiłków dla trojga dzieci 4-5 letnich korzystających z dożywiania w styczniu 2013 r. Z przedmiotowego dokumentu wynika, że łączny koszt posiłków wyniósł zł, natomiast poprawnie wyliczone koszty powinny wynieść 147,60 zł (12dni x 3 cizieci x 4.10 zł). W konsekwencji wykazanego błędu rachunkowego przekazano tytułem refundacji kosztów posiłków kwotę zawyżoną o zł. Zważywszy na fakt, że udział środków pochodzących z dotacji celowej budżetu państwa w wykazanej nienależnie wypłaconej kwocie wyniósł 60%, kwota 28,08 zł odpowiadająca udziałowi środków dotacyjnych w wykazanych nieuprawnionych kosztach stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. W wyjaśnieniach z dnia 17 września 2014 r. Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wskazał:,,(...) decyzją administracyjną dziecko miało przyznaną pomoc w formie bezpłatnego dożywiania w kwocie 4.10 za dzień. Szkoła obciążając nas rachunkiem pomyliła się w obliczeniach i wystawiła fakturę w stawce 5,40 zł za dzień. Działanie to nie było zamierzone, nastąpiła pomyłka.". al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-niail: wojevvoda.wielkopolski(3).poznan.uvv.gov.pl

10 10 Ad. 9 Kontrola ujawniła przypadki rozbieżności pomiędzy określonym w decyzjach administracyjnych okresem, na jaki przyznana była pomoc w formie posiłków a faktycznym okresem korzystania ze świadczeń wynikającym z rozliczeń przedstawionych przez placówki oświatowe realizujące program wieloletni Pomoc państwa >r zakresie dożywiania' Ustalono, że: 1) Zespól Szkolno - Przedszkolny w Rzgowie wystawił rachunek nr 164/2013 z dnia 16 września 2013 r. dotyczący zwrotu kosztów dożywiania 6 dzieci. Ustalono, że nieprawidłowo wyliczona została ilość dni korzystania z posiłków dla 3 dzieci, a mianowicie: - poz. 2 - zgodnie z decyzją administracyjną nr GOPS-4623/129/2013 z dnia 30 sierpnia 2013 r. przyznano dofinansowanie od 3 września 2013 r.. tj. we wrześniu 2013 r. na 20 dni zajęć szkolnych, natomiast z rachunku wynika, że refundacja dotyczy posiłków wydanych w ciągu 21 dni, - poz. 5 - zgodnie z decyzją administracyjną nr GOPS-4618/104/2013 z dnia 29 sierpnia 2013 r. przyznano dofinansowanie od 3 września 2013 r.. tj. we wrześniu 2013 r. na 20 dni zajęć szkolnych, natomiast z rachunku wynika, że refundacja dotyczy posiłków wydanych w ciągu 21 dni. - poz. 6 - zgodnie z decyzją administracyjną nr GOPS-4623/111/2013 z dnia 6 września 2013 r. przyznano dofinansowanie od 16 września 2013 r., tj. we wrześniu 2013 r. na 11 dni zajęć szkolnych, natomiast z rachunku wynika, że refundacja dotyczy posiłków wydanych w ciągu 20 dni. W wyniku wykazanych nieprawidłowości wypłacone świadczenia zawyżono o 45,10 zl. 2) Szkoła Podstawowa w Grabienicach wystawiła rachunek nr 13/2013 z dnia 25 września 2013 r. dotyczący zwrotu kosztów dożywiania 23 uczniów. Ustalono, że nieprawidłowo wyliczona została ilość dni korzystania z posiłków dla 4 uczniów, a mianowicie: - poz. 7 - zgodnie z decyzją administracyjną nr 4623/73/2013 z dnia 22 sierpnia 2013 r. przyznano dofinansowanie od 7 września 2013 r., tj. we wrześniu 2013 r. na 15 dni zajęć szkolnych, natomiast z rachunku wynika, że refundacja dotyczy posiłków wydanych w ciągu 20 dni. - poz. 10, poz. 11 i poz zgodnie z decyzją administracyjną nr GOPS-4618/98/2013 z dnia 9 września 2013 r. przyznano dofinansowanie od 16 września 2013 r., tj. we wrześniu 2013 r. na 11 dni zajęć szkolnych, natomiast z rachunku wynika, że refundacja dotyczy posiłków wydanych w ciągu 20 dni. ul. Niepodległości 16/ Poznań, tei fax vvvvvv.poznan.uvv.gov.pl, vvojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

11 W wyniku wykazanych nieprawidłowości wypłacone świadczenia zawyżono o i zł. Biorąc pod uwagę 60% udział środków pochodzących z dotacji celowej budżetu państwa w wykazanych nienależnie wypłaconych świadczeniach, kwota zł odpowiadająca udziałowi przedmiotowych środków w zawyżonej kwocie świadczeń stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami arl. 169 ustawy o finansach publicznych. Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rzgowie wyjaśnił:..(...) niezgodność pomiędzy datą na decyzji administracyjnej a wykazem spożywanych posiłków dołączonym do faktury jest wynikiem błędnego uzgodnienia ze szkołami daty od której dzieci powinny spożywać posiłki finansowane przez GOPS". Ad. 10 Co do zasady Gmina Rzgów przekazywała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły: 1) jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania dochodów pobranych z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych - należną Skarbowi Państwa część dochodów zrealizowanych na dzień 20 listopada 2013 r. w kwocie 29,45 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 27 stycznia 2014 r. W wyjaśnieniach z dnia 9 września 2014 r. pracownik jednostki kontrolowanej wskazał:..(...) została błędnie potraktowana jako oplata skarbowa. W trakcie uzgadniania sald kom ir związku z przygotowaniem ksiąg rachunkowych do zamknięcia roku odnaleziono błąd. dokonano odpowiednich przeksięgowań i przekazano część należną do WUW (...)" 2) dwa przypadki nieterminowego przekazania dochodów pobranych z tytułu zaliczki alimentacyjnej, a mianowicie: - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych w kwocie zł, zrealizowanych na dzień 20 lutego 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 26 lutego 2013 r tj. 1 dzień po terminie, al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wu w.poznan.uw.gov.pl. wojevvoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

12 12 - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych w kwocie 147,42 zł, zrealizowanych na dzień 20 października 2013 r.. przekazano na ww. rachunek w dniu 31 października 2013 r.. tj. 6 dni po terminie. W wyjaśnieniach z dnia 12 września 2014 r. Skarbnik Gminy Rzgów wskazał:..(...) kwota X86,15 zl przekazana do WUW r. (uchybiono jeden dzień terminowości z uwagi na otrzymanie środków od GOPS dopiero r.. a wyciąg bankowy jest na drugi dzień). (...) kwota zl przekazana do WUW r. (uchybiono sześć dni terminowości z uwagi na otrzymanie środków od GOPS dopiero r. (...) ". Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt i ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszeń dyscypliny finansów publicznych. W wy niku kontroli stwierdzono ponadto uchybienia polegające na: wskazaniu w podstawie prawnej decyzji Wójta Gminy Rzgów nr 9/13 w sprawie przyznania jednorazowej zapomogi z tytułu urodzenia dziecka błędnych danych promulgacyjnych ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz wskazaniu przepisów ustawy z dnia 5 marca 2010 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 50. poz. 301 ze zm.). podczas gdy ww. akt prawny został uchylony z dniem 31 grudnia 2011 r.. - anty datowaniu decyzji Wójta Gminy Rzgów nr 51/13 w sprawie przyznania jednorazowej zapomogi z tytułu urodzenia, - wskazaniu w podstawie prawnej decyzji administracyjnych dotyczących przyznania zasiłku pielęgnacyjnego błędnych danych promulgacyjnych ustawy o świadczeniach rodzinnych, wskazaniu w decyzjach w sprawie ustalenia prawa do pomocy finansowej realizowanej w ramach Rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego okresów, na który przyznano ww. świadczenie niekorespondujących z treścią decyzji dotyczących przyznania prawa do świadczenia pielęgnacyjnego. al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax e-niail: wojevvoda.wielkopolski(3).poznan.uvv.gov.pl

13 W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o:!. Terminowy zwrot dotacji celowych w części niewykorzystanej do końca roku budżetowego. 2. Poprawne klasyfikowanie wydatków przez Urząd Gminy w Rzgowie. 3. Poprawne ujmowanie dochodów w ewidencji księgowej przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie. 4. Dokonywanie wydatków publicznych przez ww. jednostkę w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 5. Dokonanie zwrotu kwoty zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną Gminie Rzgów przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na sfinansowanie zadania w rozdziale Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 6. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji wyłącznie na cel określony przez udzielającego dotacje. 7. Dołożenie należytej staranności przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rzgowie w obszarze ustalania czytelnych zasad rozliczeń oraz kwol podlegających refundacji w ramach realizacji zadań dotowanych ze środków budżetu państwa. 8. Przyznawanie pomocy w ramach realizacji wieloletniego programu wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania" na lata zgodnie z zasadami ustalonymi w załączniku do uchwały nr 221 Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2013 r. w sprawie ustanowienia wieloletniego programu wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania..pomoc państwa n- zakresie dożywiania " (M. P. z 2013 r., poz. 1024). 9. Spowodowanie wyeliminowania błędów rachunkowych przez placówki oświatowe uczestniczące w realizacji ww. programu wieloletniego. 10. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek kwoty zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Rzgów przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację w 2013 r. programu wieloletniego.,pomoc państwa vr zakresie dożywiania". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wu w.poznan.uw.gov.pl. wojevvoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

14 14 w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania ww. wystąpienia Wzmocnienie nadzoru w obszarze zachowania spójności pomiędzy faktycznym okresem realizacji świadczeń a okresem, na jaki świadczenia przyznano stosownymi decyzjami administracyjnymi. 12. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 14. Wyeliminowanie uchybień polegających na wskazywaniu w podstawach prawnych decyzji administracyjnych błędnych danych promulgacyjnych aktów prawnych. 15. Wyeliminowanie uchybień w obszarze spójności pomiędzy treścią decyzji administracyjnych w sprawie ustalenia prawa do pomocy finansowej realizowanej w ramach Rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego i treścią powiązanych z nimi decyzji dotyczących przyznania prawa do świadczenia pielęgnacyjnego. 16. Opatrywanie decyzji administracyjnych faktyczną datą wydania rozstrzygnięcia. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem 1 <«Q JEWOD.4 WIStKOrOLSKI /?/ <7 Dyr/ktofj Wydziału Finansów i BMdżetu -tysfe", - rz«my$tammf^p uiism al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax ) wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl