WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia"? 3 sierpnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y Pan Wojciech Chojnowski Wójt Gminy Babiak WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. Nr 157. poz ze zm.), w dniach od 2 do 12 lipca 2013 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy w Babiaku kontrola w zakresie wykorzystania 1 rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 290/13 z dnia 19 czerwca 2013 r., Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 13 czerwca 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych sześciu nieprawidłowości i trzech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: al. Niepodległości 16/ Poznań, tel fax

2 2 - terminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu udostępniania danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych, dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej oraz funduszu alimentacyjnego. - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania, w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: i wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom ir 2012 r. -..Wyprawka szkolna" zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. z 2012 r., poz. 706). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek przyznania producentowi rolnemu zwrotu podatku akcyzowego w kwocie wyższej od należnej. 2. Jeden przypadek dokonania wydatku publicznego przez Urząd Gminy w Babiaku z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. 3. Dwa przypadki nieprawidłowego naliczenia dochodów świadczeniobiorcy w zakresie wypłaty zasiłku okresowego skutkujące pobraniem dotacji w nadmiernej wysokości. 4. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Babiaku części składki na ubezpieczenie zdrowotne od wypłaconych świadczeń pielęgnacyjnych. 5. Jeden przypadek dokonania wydatku publicznego przez ww. jednostkę z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. 6. Trzy przypadki nieterminowego przekazania na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych z tytułu wpłat za usługi opiekuńcze. Ad. 1 Co do zasady wydane przez Wójta Gminy Babiak decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Na 170 poddanych badaniu decyzji, stwierdzono nieprawidłowości

3 3 w odniesieniu do 1 decyzji. Kontrola wykazała, iż decyzją Wójta Gminy Babiak z dnia 12 września 2012 r. przyznano jednemu z producentów rolnych zwrot kwoty zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił litrów oleju napędowego. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup litrów paliwa dokonany w dniu 4 sierpnia 2012 r. na podstawie faktury nr FF/16679/2012. W rezultacie wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o zł od należnej. Kwota ta stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości pracownik jednostki kontrolowanej wskazał:..(...) Omyłka wynika z błędnego odczytu daty (...).". Ad.2 Stwierdzono jeden przypadek nieterminowego uregulowania zobowiązania pieniężnego przez Urząd Gminy w Babiaku. Nieprawidłowość dotyczyła zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr 2563/2012 na kwotę zł, z terminem płatności do dnia 7 maja 2012 r.. które zostało uregulowane w dniu 8 maja 2012 r. Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości Skarbnik Gminy Babiak wskazał: ( ) wpływ do urzędu r. (...) została zapłacona w dniu r. w związku z wpływem z kancelarii urzędu do księgowości w dniu r. ". Kontrahent nie wystąpił wobec Urzędu Gminy w Babiaku o odsetki z tytułu nieterminowego uregulowania ww. zobowiązania. Ad. 3 Stwierdzono dwa przypadki nieprawidłowego wryliczenia dochodów stanowiących podstawę wydania przez Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Babiaku decyzji w sprawie przyznania zasiłku okresowego. Ustalono, iż: - decyzją nr GOPS IX.2012 z dnia 10 września 2012 r. przyjęto dochód w kwocie zl. podczas gdy prawidłowe wyliczenie dochodów wskazuje na kwotę zł (różnica wynikała z błędnego doliczenia zasiłku rodzinnego za sierpień 2012 r.). Dalszą konsekwencją tej nieprawidłowości było naliczenie przyznanego świadczenia na wrzesień 2012 r. w kwocie 132,39 zł zamiast 87,39 zł, - decyzją nr GOPS 8123/Zo/00738/2012 z dnia 13 stycznia 2012 r. przyjęto dochód w kwocie zl. podczas gdy prawidłowe wyliczenie dochodów wskazuje na kwotę zł

4 4 (różnica wynikała z niedoliczenia dodatku do zasiłku rodzinnego z tytułu samotnego wychowywania dziecka w kwocie 170,00 zł). Dalszą konsekwencją tej nieprawidłowości bvło naliczenie przyznanego świadczenia na miesiące od stycznia do czerwca 2012 r. w kwocie zł zamiast zł. Z wyjaśnień Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Babiaku wynika, iż pierwsza z wykazanych powyżej nieprawidłowości była efektem: (...) błędnego doliczenia kwoty zasiłku rodzinnego do ogólnej kwoty dochodu w rodzinie (...)", natomiast jako przyczynę drugiej nieprawidłowości wskazano:,. (...) pominięto kwotę dodatku z tytułu samotnego wychowywania dziecka vr wysokości 170,00 zl (...)". W tym stanie rzeczy kwota 555,00 zł odpowiadająca różnicy pomiędzy faktycznie wypłaconym świadczeniem a wynikającym z prawidłowego wyliczenia stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach Ad. 4 Analiza dokumentów związanych z wypłatą wynagrodzeń, tj. wyciągów bankowych wraz z załącznikami, ujawniła jednostkowy przypadek nieterminowego odprowadzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne w dziale Pomoc społeczna, rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach ir centrum integracji społecznej. Ustalono, że składki za kwiecień 2012 r. w łącznej kwocie zł odprowadzone zostały: w dniu 26 kwietnia 2012 r. w kwocie zł oraz w dniu 8 maja 2012 r. w kwocie 126,95 zł, podczas gdy - zgodnie z przepisem art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205. poz ze zm.) - należało je odprowadzić do 5 dnia następnego miesiąca. Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Babiaku wskazał:,.(...) W dniu r. została zapłacona składka zdrowotna u h\ ocie 1.696, 70, gdyż tylko tyle środków do dyspozycji na ten cel miał tut. Ośrodek. Kolejna transza środków z Urzędu Wojewódzkiego wpłynęła u- dniu i następnego dnia, czyli końcowa kwota 126,95 zl została zapłacona do ZUS ". Co do zasady nieopłacenie w terminie składek na ubezpieczenie zdrowotne stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych

5 5 (Dz. U. z 2013 r., poz. 168) z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanej składki, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów Ad. 5 Stwierdzono jeden przypadek nieterminowego uregulowania zobowiązania pieniężnego przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Babiaku. Nieprawidłowość dotyczyła zobowiązania wynikającego z faktury VAT nr W/1429/12 na kwotę zl. z terminem płatności do dnia 13 lipca 2012 r.. które zostało uregulowane w dniu 23 lipca 2012 r. Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Babiaku wskazał: F-rci VAT nr W/1429/12 z dniu wpłynęła do Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Babiaku w dniu r. zgodnie z Dziennikiem Korespondencji, z terminem płatności (...) vi' dokumentach księgowych takiej f-ry nie było. Jak się okazało f-ra leżała w szufladzie w biurku stażystki pomyłkowo podpięta pod inne pismo (...)". Kontrahent nie wystąpił o odsetki z tytułu nieterminowego uregulowania zobowiązania pieniężnego. Ad. 6 Co do zasady Gmina Babiak przekazywała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w związku z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach Wyjątek stanowiły przypadki nieterminowego przekazania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych z tytułu wpłat za usługi opiekuńcze, a mianowicie: - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych zrealizowanych na dzień 10 lutego 2012 r. w kwocie zl. stanowiącej 95% pobranych dochodów przekazano na ww. rachunek w dniu 16 marca 2012 r.. tj. 30 dni po terminie. - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych zrealizowanych na dzień 20 lutego 2012 r. w kwocie zł. stanowiącej 95% pobranych dochodów przekazano na ww. rachunek w dniu 16 marca 2012 r.. tj. 18 dni po terminie.

6 6 - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych zrealizowanych na dzień 10 marca 2012 r. w kwocie zł, stanowiącej 95% pobranych dochodów przekazano na ww. rachunek w dniu 16 marca 2012 r.. tj. 1 dzień po terminie. W oświadczeniu z dnia 1 1 lipca 2013 r. Skarbnik Gminy Babiak wskazał, iż:..(...) Jak wynika z rozliczenia GOPS kwota zl została przekazana po terminie na rachunek urzędu. W związku z powyższym ir dniu r. zostaną naliczone i odprowadzone odsetki na rachunek Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu z tytułu nieterminowego odprowadzania należności ". W dniu 11 lipca 2013 r. naliczono i przekazano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetki z tytułu nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych w wysokości 2.31 zł. Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów W wyniku kontroli stwierdzono ponadto uchybienia polegające na: - niewyodrębnieniu w ewidencji księgowej Urzędu Gminy w Babiaku wydatków dokonywanych w ramach środków własnych w dziale Oświata i wychowanie, rozdział Pozostała działalność oraz w dziale Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Pomoc materialna dla uczniów. - wykazywaniu w podstawach prawnych decyzji administracyjnych dotyczących pomocy finansowej dla niektórych osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne wydanych przez Wójta Gminy Babiak błędnych danych promulgacyjnych rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 maja 2012 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne (Dz. U. z poz. 551 ze zm.), - wykazywaniu w podstawach prawnych części decyzji Wójta Gminy Babiak dotyczących prawa do zasiłku rodzinnego przepisów rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 2 czerwca 2005 r. ir sprawie sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne (Dz. U. Nr 105. poz. 881 ze zm.), podczas gdy ww: akt prawny został uchylony z dniem 1 stycznia 2012 r.

7 7 W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty zl stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację przekazaną Gminie Babiak w 2012 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na zwrot producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 2. Wnikliwe weryfikowanie dowodów zakupu paliwa przedkładanych przez producentów rolnych, celem wyeliminowania przypadków refundacji w ramach zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zakupów dokonanych w okresie innym niż zakreślony przepisem art. 6 ust. 3 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystyn anego do produkcji rolnej. 3. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach 4. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i na wskazanych powyżej zasadach kwoty zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości część dotacji celowej przekazanej Gminie Babiak przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na sfinansowanie zasiłków okresowy cli. 5. Wyeliminowanie nieprawidłowości w obszarze ustalania wysokości dochodów stanowiących podstawę wydania decyzji w sprawie przyznania zasiłku okresowego. 6. Spowodowanie odprowadzania przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Babiaku składek na ubezpieczenie zdrowotne w terminach zakreślonych przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. 7. Spowodowanie dokonywania wydatków publicznych przez ww. jednostkę w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach 8. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody

8 8 Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach 9. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządcze j celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych oraz ryzyka nieterminowego dokonywania wydatków 10. Spowodowanie wyodrębnienia w ewidencji księgowej Urzędu Gminy w Babiaku wydatków dokonywanych w ramach środków własnych w dziale 801. rozdział 80195, a także w dziale 854. rozdział Wskazywanie w podstawach prawnych decyzji poprawnych danych promulgacyjnych aktów prawnych. 12. Bieżącą weryfikację statusu aktów prawnych, celem wyeliminowania przypadków wskazywania jako podstawy prawnej rozstrzygnięć przepisów nieobowiązujących w dacie wydania decyzji administracyjnych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem Dyrektor Wydziafu Fjhandów ^Budżetu :0' Przemfflttpw j Szczepański al. Niepodległości 16/ Poznań, tel fax Mnrriniak