WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V o i. 03\\ząu i Pan Bogusław Janus Burmistrz Rogoźna i O WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r poz. 885 ze zm.) w dniach od 11 do 25 czerwca 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Rogoźnie kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami, wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych realizowanych na podstawie umów i porozumień zawartych z Wojewodą Wielkopolskim, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadził zespół kontrolerów w składzie: Michał Żebrowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodniczący zespołu, Monika Mochocka-Kuczma - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, Katarzyna Rupiewicz - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu i Radosław Derendarz - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V z dnia 5 czerwca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez mv. jednostkę. al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl i

2 2 Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych sześciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - prawidłowe rozliczenie i wydatkowanie dotacji otrzymanych przez Gminę Rogoźno w dziale Administracja publiczna, rozdział Urzędy wojewódzkie, Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami, w dziale Pomoc społeczna, rozdział Wspieranie rodziny, 2030 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin), w dziale 852, rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, 2010, w dziale 852, rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej, 2010 oraz w dziale 852, rozdział Pozostała działalność, 2010 i 2030, - terminowe przekazanie na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów zrealizowanych z tytułu świadczenia specjalistycznych usług opiekuńczych w miejscu zamieszkania dla osób z zaburzeniami psychicznymi, z tytułu funduszu alimentacyjnego i z tytułu zaliczki alimentacyjnej. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych przez Gminę Rogoźno w dziale Administracja publiczna, rozdział Urzędy wojewódzkie. 2. Wydatkowanie niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji przekazanej przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadania z zakresu administracji rządowej w dziale Pomoc społeczna, opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze. rozdział Usługi 3. Błędy w obszarze ustaleń faktycznych wykazanych w uzasadnieniach decyzji w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej.

3 3 4. Przyjęcie bez zastrzeżeń wniosków w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej zawierających błędne informacje o tytule producentów rolnych do użytkowanych gruntów rolnych oraz jednostkowy przypadek przyjęcia wniosku nie zawierającego kompletu wymaganych danych. 5. Wydatkowanie w nadmiernej wysokości części dotacji celowej udzielonej Gminie Rogoźno z budżetu państwa na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ". 6. Zaniżenie kwoty dofinansowania zakupu podręczników szkolnych w ramach ww. programu. Ad. 1 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych. Nieprawidłowość dotyczyła należnej Skarbowi Państwa części w kwocie zł pobranych w okresie od 11 do 20 stycznia 2013 r., które przekazano na ww. rachunek w dniu 14 lutego 2013 r., tj. 20 dni po terminie. Co do zasady nieprzekazanie w terminie w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną kwotę nieterminowo przekazanych środków, opisane działanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Na koncie Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rogoźnie zostały ujęte wydatki na prowizje bankowe na łączną kwotę 888,47 zł oraz na usługi pocztowe na łączną kwotę 811,53 zł. Wykazane kwoty wydatków nie korespondują ze skałą faktycznie zrealizowanych na ten cel wydatków, tj. kosztów obsługi realizacji przez pracowników ww. jednostki zadania w zakresie świadczenia specjalistycznych usług opiekuńczych w miejscu zamieszkania dla dwóch osób z zaburzeniami psychicznymi. Z wyjaśnień Głównej Księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy

4 4 Społecznej w Rogoźnie z dnia 18 czerwca 2014 r. wynika, że koszty te zostały zaliczone na poczet wydatków wykonanych z dotacji celowej budżetu państwa wskutek nie dochowania należytej staranności, a kwota wydatków faktycznie związanych z realizacją zadania (prowizje i opłaty bankowe) wyniosła 54,40 zł. W tym stanie rzeczy kwota 1.645,60 zł stanowiąca różnicę pomiędzy ujętymi na koncie jednostki wydatkami poniesionymi na prowizje bankowe oraz usługi pocztowe a kwotą wydatków faktycznie poniesionych na ww. cel stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę środków wydatkowanych niezgodnie z przeznaczenie, opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Kontrola wniosków oraz decyzji przyznających zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej wykazała, iż w uzasadnieniu do 11 decyzji błędnie wskazano, że kwota przyznanego wnioskodawcy zwrotu podatku akcyzowego jest iloczynem udokumentowanych zakupów litrów oleju napędowego i kwoty 0,95 zł, podczas gdy z ww. działania arytmetycznego wynikały kwoty inne niż wykazane w decyzjach, - w 6 decyzjach błędnie wskazano ilość zakupionego oleju napędowego. Z wyjaśnień pracownika Urzędu Miejskiego w Rogoźnie wynika, iż pomimo wprowadzenia do programu dokładnej ilości nabytego oleju napędowego, program POGRIJN+ w uzasadnieniu decyzji podawał ilość nabytego oleju napędowego do dwóch miejsc po przecinku, natomiast dane w uzasadnieniu pojawiały się automatycznie. Ad. 4 Kontrola wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej ujawniła przypadki przyjęcia błędnie wypełnionych wniosków, a mianowicie: jednostkowy przypadek przyjęcia wniosku, który nie zawierał numeru dokumentu potwierdzającego tożsamość producenta rolnego.

5 5 dwa przypadki przyjęcia wniosków, w którym producent rolny zadeklarował, iż jest współposiadaczem dzierżawionych gruntów, podczas gdy faktycznie był ich posiadaczem, dwa przypadki przyjęcia wniosków, w którym producent rolny zadeklarował, iż jest posiadaczem gruntów, podczas gdy faktycznie był ich współposiadaczem. Do powyższego oświadczenie złożył pracownik Urzędu Miejskiego w Rogoźnie: (...) p. (...) złożył w dniu r. wniosek o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego w I okresie 2013r. (...) Wnioskodawca podał numer NIP. natomiast nie podał numeru PESEL lub numeru dowodu osobistego albo innego dokumentu potwierdzającego tożsamość. (...) p. (...) dzierżawi użytki rolne (oprócz swoich własnych użytków rolnych). Organ podatkowy w obawie przed ewentualnym kilkukrotnym zwrotem podatku akcyzowego na te same użytki rolne, poprosił o wyrażenie zgody na wniosku właścicieli gruntów, które dzierżawione były przez wnioskodawcę.(...) We wniosku widnieją podpisy współposiadaczy, jako osoby wyrażające zgodę na wypłatę zwrotu podatku akcyzowego. Wnioskodawca jest współposiadaczem powierzchni użytków rolnych.(...y' Ad. 5 Gmina Rogoźno na realizację zadania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" wydatkowała dotację w kwocie ,18 zł. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 12 lipca w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r poz. 818) zwrot kosztów zakupu podręczników dla klas I i V następuje po przedłożeniu dowodów zakupu do wysokości wartości pomocy odpowiednio 225,00 zł lub 325,00 zł. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 3 w Rogoźnie podjął jednak decyzję o dofinansowaniu zakupu podręczników do pełnej wartości pomocy pomimo nieprzedstawienia dowodów zakupu w odpowiedniej wysokości, a mianowicie: wnioskodawca J*N (kl. II) dołączył do wniosku fakturę VAT za zakupione podręczniki na kwotę zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 225,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 3,00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca F*K (kl. V) dołączył do wniosku 4 paragony za zakupione podręczniki na łączną kwotę 269,00 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 325,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 56,00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości. Finansowej wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

6 6 wnioskodawca P*B (kl. V) dołączył do wniosku 2 paragony za zakupione podręczniki na łączną kwotę 242,10 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie zł. W tym stanie rzeczy kwota 82,90 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, - wnioskodawca K*S (kl. V) dołączył do wniosku 2 paragony za zakupione podręczniki na łączną kwotę 266,00 zł oraz niepotwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie innych 4 paragonów na łączną kwotę 363,90 zł. Na ww. paragonach powtarzają się zakupy tych samych podręczników. Z dokumentacji sprawy wynika, iż na potrzeby rozliczenia przyjęto wyłącznie oryginały paragonów na kwotę zł i na tej podstawie przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 325,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca K*K (kl. I) dołączył do wniosku fakturę VAT za zakupione podręczniki na kwotę 213,80 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 225,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 11,20 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca M*Z (kl. V) dołączył do wniosku 4 paragony za zakupione podręczniki do klasy V na łączną kwotę 181,50 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 325,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 143,50 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca K*K (kl. I) dołączył do wniosku fakturę VAT za zakupione podręczniki na kwotę 213,80 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie zł. W tym stanie rzeczy kwota 11,20 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca D*C (kl. V) dołączył do wniosku fakturę VAT za zakupione podręczniki do klasy V na łączną kwotę 189,70 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 325,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 135,30 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca P*N (kl. I) dołączył do wniosku paragon za zakupione podręczniki na kwotę 211,50 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 225,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 13,50 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, wnioskodawca 0*W (kl. V) dołączył do wniosku fakturę VAT za zakupione podręczniki na łączną kwotę 323,15 zł, natomiast przyznano i wypłacono pomoc w kwocie 325,00 zł. W tym stanie rzeczy kwota 1,85 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości. Dyrektor szkoły wyjaśnił, że:,,(...) Nieprawidłowości te dotyczą nieścisłości w fakturach złożonych przez rodziców oraz wysokości przyznanej pomocy. Błędy te wynikają

7 7 z nieświadomości osób przyznających pomoc oraz braku dostatecznej wiedzy z zakresu księgowości. Przy udzielaniu dofinansowania kierowano się dobrem dzieci i bardzo trudną sytuacją materialną rodziny". Ad. 6 Przyznając dofinansowanie zakupu podręczników dla kl. V dyrektor Szkoły Podstawowej nr 2 w Rogoźnie nie uwzględniał zakupu podręczników do języka angielskiego pomimo, że podręczniki te znajdowały się w wykazie obowiązujących podręczników do klasy V w ww. placówce oświatowej. Skutkowało to zaniżeniem przyznanej i wypłaconej uczniom kwoty dofinansowania do zakupu podręczników. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 2 w Rogoźnie wyjaśnił, że: Przyznając dofinansowanie do zakupu podręczników w roku szkolnym 2013/2014 komisja po zapoznaniu się z dokumentami finansowymi potwierdzającymi zakup podręczników przez rodziców dla swoich dzieci uznała, że z zapisu w niektórych z nich nie wynikało iż jest to podręcznik do języka angielskiego do klasy V ( Hot Spot 1 i Hot Spot 2 'j. W związku z powyższym komisja działając ostrożnie przy wydawaniu budżetowych środków postanowiła nie przyznawać dofinansowania w związku z opisaną sytuacją powyżej. Komisja nie chciała doprowadzić również do sytuacji, aby zwracać niesłusznie wydatkowane pieniądze. Działanie powyższe było w dobrej wierze.'" Ustalono ponadto do oświadczeń o zakupie podręczników nie dołączano informacji o rozliczeniu wydatków tylko w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - "Wyprawka szkolna", pomimo iż ww. obowiązek wynika z 9 ust. 7 rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych. W świetle powyższych ustaleń, po uwzględnieniu dotychczas dokonanych wpłat na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego, wnoszę o: 1. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 2. Dokonanie zwrotu pozostałej należnej Skarbowi Państwa kwoty odsetek od stanowiącej wydatkowaną niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej w 2013 r. Gminie Rogoźno przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na pokrycie Finansowej wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

8 8 kosztów obsługi realizacji zadania w zakresie świadczenia specjalistycznych usług opiekuńczych dla osób z zaburzeniami psychicznymi. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. Przeznaczanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cele określone przez udzielającego dotacje Wyeliminowanie nieprawidłowości w obszarze redagowania decyzji przyznających zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Wnikliwą weryfikację wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków przyjmowania dokumentów niekompletnych, bądź zawierających dane niezgodne ze stanem faktycznym. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupów zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych przedkładanych przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie w ramach ww. programu, celem wyeliminowania przypadków refundacji zakupów w kwotach niekorespondujących z prawidłowo udokumentowanymi wydatkami kwalifikowalnymi. Należytą staranność w obszarze weryfikacji kompletności dokumentacji składanej przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie w ramach Rządowego programu pomocy uczniom -,, Wyprawka szkolna". Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych minie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem Dyrektor Wydziału Fipeneów I Budżetu Marta Marciniak 3,. a 1. t* 'U -