WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia/c kwietnia 2011 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB.Y-l /11 T Pan Piotr Kantecki Wielkopolski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego Zł. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 ze zm.) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), została przeprowadzona, z upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego, w Wojewódzkim Inspektoracie Transportu Drogowego w Poznaniu, zwanym dalej Inspektoratem", kontrola w zakresie gospodarowania środkami finansowymi oraz realizacji dochodów budżetowych w 2010 r. Wyniki kontroli zostały przedstawione w podpisanym przez Pana Inspektora protokole kontroli. W związku z powyższym przekazuję niniejsze wystąpienie pokontrolne. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: 1. Operacje kasowe Inspektoratu były dokumentowane dowodami stanowiącymi załączniki do znormalizowanych druków Raport Kasowy RKW skontrolowanych raportach kasowych w liczbie załączników uwzględnione są jedynie dokumenty KP z pominięciem dokumentów potwierdzających dokonanie wypłaty gotówki z kasy. Kontrola raportów kasowych za okres styczeń - marzec wykazała, iż: - wydatki poniesione w grudniu 2009 r. w łącznej kwocie 18,60 zł zostały zaksięgowane w Kartotece Konta na podstawie czeku gotówkowego pobranego w styczniu 2010 r., w związku z czym dane wykazane w ewidencji konta oraz al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax

2 2 - wydatki poniesione w styczniu 2010 r. w łącznej kwocie 1.455,48 zł zostały zaksięgowane w Kartotece Konta na podstawie czeku gotówkowego pobranego w lutym 2010 r., w związku z czym dane wykazane w ewidencji konta oraz sprawozdaniach Rb-28 w ww. miesiącach były niezgodne z faktycznie poniesionymi - wydatki poniesione w lutym 2010 r. w łącznej kwocie 55,55 zł, zostały zaksięgowane w Kartotece Konta na podstawie czeku gotówkowego pobranego w marcu 2010 r., w związku z czym dane wykazane w ewidencji konta oraz - wydatki poniesione w lutym 2010 r. w łącznej kwocie 1,85 zł, został zaksięgowane w Kartotece Konta na podstawie czeku gotówkowego pobranego w kwietniu 2010 r., w związku z czym dane wykazane w ewidencji konta oraz wydatki poniesione w marcu 2010 r. w łącznej kwocie 339,70 zł, zostały zaksięgowane w Kartotece Konta na podstawie czeku gotówkowego pobranego w kwietniu 2010 r., w związku z czym dane wykazane w Kartotece oraz wydatkami w danym okresie. Wykazane powyżej uchybienia stanowią naruszenie przepisu z art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz ze zm.). 2. Zmiany w planie finansowym Inspektoratu były dokonywane zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116, poz. 783 ze zm.). 3. Dochody budżetowe pobierane przez Inspektorat przekazywane były na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa z uchybieniem terminów określonych w 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29

3 3 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 ze zm.), a mianowicie: -dochody pobrane w okresie od 1 do 5 lipca 2010 r. w wysokości ,94 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 9 lipca 2010 r., -dochody pobrane w okresie od 6 do 10 lipca 2010 r. w wysokości ,99 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 12 lipca 2010 r., -dochody pobrane w okresie od 11 do 15 lipca 2010 r. w wysokości ,29 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 16 lipca 2010 r., -dochody pobrane w okresie od 16 do 20 lipca 2010 r. w wysokości ,04 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 23 lipca 2010 r. w wysokości ,46 zł, natomiast pozostałą cześć w wysokości ,58 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 29 lipca 2010 r., tj. 3 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 21 do 25 lipca 2010 r. w wysokości ,24 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 29 lipca 2010 r. wraz z powstałą nadpłatą w wysokości ,22 zł, -dochody pobrane w okresie od 26 do 31 lipca 2010 r. w wysokości ,07 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 29 lipca 2010 r. (nadpłata w wysokości ,22 zł) i 3 sierpnia 2010 r. w wysokości ,76 zł, a pozostałą część dochodów w kwocie ,09 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 10 sierpnia 2010 r., tj. 5 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 1 do 5 sierpnia 2010 r. w wysokości ,47 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 10 sierpnia 2010 r. w wysokości ,98 zł, pozostałą część dochodów w kwocie ,49 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 13 sierpnia 2010 r., tj. 3 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 6 do 10 sierpnia 2010 r. w wysokości ,26 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 13 sierpnia 2010 r. wraz z powstałą nadpłatą w wysokości ,92 zł, -dochody pobrane w okresie od 11 do 15 sierpnia 2010 r. w wysokości ,58 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 13 sierpnia 2010 r. (nadpłata w wysokości ,92 zł) oraz 20 sierpnia 2010 r. wraz z powstałą nadpłatą w wysokości ,32 zł, -dochody pobrane w okresie od 16 do 20 sierpnia 2010 r. w wysokości ,40 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 20 sierpnia 2010 r. (nadpłata

4 4 w wysokości ,32 zł), 26 sierpnia 2010 r., tj. 1 dzień po terminie w wysokości ,08 zł oraz 27 sierpnia 2010 r., tj. 2 dni po terminie w wysokości 496,85 zł, -dochody pobrane w okresie od 21 do 25 sierpnia 2010 r. w wysokości ,32 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 27 sierpnia 2010 r. wraz z powstałą nadpłatą w wysokości ,06 zł, -dochody pobrane w okresie od 26 do 31 sierpnia 2010 r. w wysokości ,19 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 27 sierpnia 2010 r. (nadpłata w wysokości ,06 zł) i 6 września 2010 r. kwotę ,42 zł, a pozostałą część dochodów w kwocie ,71 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 13 września 2010 r., tj. 7 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 1 do 5 września 2010 r. w wysokości ,73 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 13 września 2010 r., tj. 3 dni po terminie w kwocie ,56 zł, pozostałą część dochodów w kwocie ,17 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 16 września 2010 r., tj. 6 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 6 do 10 września 2010 r. w wysokości ,85 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 16 września 2010 r., tj. 1 dzień po terminie w kwocie ,66 zł, pozostałą część dochodów w kwocie ,19 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 20 września 2010 r., tj. 5 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 11 do 15 września 2010 r. w wysokości ,89 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 20 września 2010 r. wraz z powstałą nadpłatą w wysokości ,17 zł, -dochody pobrane w okresie od 16 do 20 września 2010 r. w wysokości ,46 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 20 września 2010 r. (nadpłata w wysokości ,17 zł), 22 września 2010 r. w wysokości ,06 zł oraz 28 września 2010 r., tj. 1 dzień po terminie w wysokości 669,23 zł, -dochody pobrane w okresie od 21 do 25 września 2010 r. w wysokości ,08 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 28 września 2010 r. kwotę ,91 zł, a pozostałą część dochodów w kwocie ,17 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 4 października 2010 r., tj. 4 dni po terminie, -dochody pobrane w okresie od 26 do 30 września 2010 r. w wysokości ,35 zł odprowadzono na rachunek dochodów budżetu państwa 4 października 2010 r. w

5 5 kwocie ,35 zł a pozostałą część dochodów w kwocie 724,00 zł przekazano na rachunek dochodów budżetu państwa 8 października 2010 r., tj. 3 dni po terminie. Nieterminowe przekazanie do budżetu dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisem art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.). Stwierdzono ponadto, iż dochody budżetu państwa pobrane w okresie od 19 czerwca do 29 września 2010 r. ujmowane były w księgach rachunkowych z opóźnieniem, wobec czego księgi rachunkowe nie były prowadzone rzetelnie, co jest sprzeczne z przepisem art. 24 ustawy o rachunkowości. 4. Wydatki związane z otrzymanymi środkami były ewidencjonowane zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.), za wyjątkiem: -wydatków w łącznej kwocie 190,22 zł dotyczących opłaty za ścieki, które błędnie zostały ujęte w Zakup energii, podczas gdy powinny być wykazane w Zakup usług pozostałych, - wydatków w łącznej kwocie ,43 zł dotyczących wpłat na PFRON, które błędnie zostały ujęte w Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej, podczas gdy powinny być wykazane w Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Ponadto ustalono, iż: -faktura VAT nr /10 z dnia 23 lutego 2010 r. wystawiona przez Automobile Torino Sp. z o.o. za usługę serwisową oraz klamkę, na łączną kwotę 157,67 zł została zatwierdzona w całości do wypłaty z Zakup materiałów i wyposażenia, podczas gdy w ww. paragrafie powinna być ujęta kwota 121,44 zł, natomiast pozostała kwota 36,23 zł powinna być zakwalifikowana w Zakup usług remontowych, w ewidencji księgowej dokonano prawidłowego księgowania, -faktura VAT nr FS/00040/2010/FA z dnia 3 lutego 2010 r. wystawiona przez WIBLASK Sp. z o.o. za zestaw do oznakowania miejsc kontroli oraz transport spedycją, na łączną kwotę 2.799,90 zł, z czego kwota 2.684,00 zł została zatwierdzona do wypłaty z Zakup materiałów i wyposażenia, natomiast w ewidencji została błędnie ujęta w Zakup usług pozostałych,

6 6 -faktura VAT nr 50/100/01/00208/2010 z dnia 4 lutego 2010 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Motoryzacyjne Pol-Car Sp. z o.o. za bezpiecznik, akumulator, naprawę instalacji wraz z wymianą bezpiecznika, na łączną kwotę 704,10 zł, z czego kwota 413,74 zł została zatwierdzona do wypłaty z Zakup materiałów i wyposażenia, natomiast w ewidencji, w miesiącu lutym 2010 r. została błędnie ujęta w Zakup usług pozostałych, w kolejnym miesiącu dokonano korekty. Kontrola wykazała, iż wydatki dokonane z rachunku dochodów własnych Inspektoratu były ewidencjonowane zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, za wyjątkiem wydatków w łącznej wysokości 523,75 zł dotyczących zakupu papieru. Ww. wydatki zostały ujęte w Zakup materiałów i wyposażenia, podczas gdy powinny być wykazane w Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych. 5. Co do zasady Inspektorat terminowo regulował zobowiązania pieniężne. Wyjątek stanowi zapłata za wykazane poniżej faktury: - nr 3/11/03/2010 z dnia 11 marca 2010 r. wystawioną przez Okręgowy Urząd Miar, - nr 3/14/03/2010 z dnia 11 marca 2010 r. wystawioną przez Okręgowy Urząd Miar, -nr FKN /002/10 z dnia 8 lutego 2010 r. wystawioną przez Telekomunikację Polską S.A. (duplikat z dnia 5 marca 2010 r.), -nr FKN /001/10 z dnia 7 stycznia 2010 r. wystawioną przez Telekomunikację Polską S.A. (duplikat z dnia 23 lutego 2010 r.), -nr FKN /011/09 z dnia 6 listopada 2009 r. wystawioną przez Telekomunikację Polską S.A. (duplikat z dnia 7 stycznia 2010 r.), -nr z dnia 6 lutego 2010 r. wystawioną przez POLKOMTEL S.A. (duplikat), -nr 1/100/01/01112/2010 z dnia 16 marca 2010 r. wystawioną prze: ACM Mari-Car Sp. z o.o., -nr 11004/2009/FVS z dnia 31 grudnia 2009 r. wystawioną przez Firma Usługowa KOSZ, -nr 50/100/01/00208/2010 z dnia 4 lutego 2010 r. wystawioną przez Przedsiębiorstwo Motoryzacyjne Pol-Car Sp. z o.o., -nr FV 33/01/2010 z dnia 13 stycznia 2010 r. wystawioną przez Biuro Ochrony Black Angel,

7 7 - nr UT/03285/02/2010 z dnia 5 lutego 2010 r. wystawioną przez AUTOGUARD S.A, -nr FV 201/02/2010 z dnia 11 lutego 2010 r. wystawioną przez Biuro Ochrony Black Angel oraz wezwanie do uzupełnienia wniosku wystawione przez Komornika Sądowego z dnia 23 października 2009 r., które również zrealizowano po terminie płatności. Kontrahenci Inspektoratu nie naliczyli odsetek z tytułu nieterminowych płatności. 6. Podczas kontroli wydatków poniesionych w okresie styczeń - marzec 2010 r. ustalono, iż Inspektorat dokonywał wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie niższej niż wynikająca z prawidłowego obliczenia, a mianowicie: - kwota wpłaty za grudzień 2009 r. była niższa od zadeklarowanej o 0,23 zł, -kwota wpłaty za styczeń 2010 r. była niższa od zadeklarowanej o 0,17 zł, -kwota wpłaty za luty 2010 r. była niższa od zadeklarowanej o 0,17 zł. Dokonanie wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie niższej niż wynikająca z prawidłowego obliczenia stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 14 pkt 5 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. 7. W trakcie kontroli dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków ustalono, iż: - wydatki w łącznej kwocie 8,15 zł, zapłacone gotówką w 2009 r., zostały zaksięgowane w Kartotece Konta w styczniu 2010 r. - w momencie uzupełnienia zaliczki pracownika, w związku z tym dane wykazane w ewidencji konta oraz - wydatki w łącznej kwocie 915,03 zł, zapłacone gotówką w styczniu 2010 r. zostały zaksięgowane w Kartotece Konta w lutym 2010 r. - w momencie uzupełnienia zaliczki pracownika, w związku z tym dane wykazane w ewidencji konta oraz - wydatki w łącznej kwocie 342,78 zł, zapłacone gotówką w lutym 2010 r. zostały zaksięgowane w Kartotece Konta w marcu 2010 r. - w momencie uzupełnienia zaliczki pracownika, w związku z tym dane wykazane w ewidencji konta oraz

8 8 wydatkami w danym okresie. Wykazane powyżej działania były sprzeczne z przepisem art. 24 ustawy o rachunkowości. 8. Inspektorat realizując zadania był zobowiązany do stosowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 233, poz ze zm., Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.). W 2010 r. kontrolowany podmiot przeprowadził jedno postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. W wyniku kontroli stwierdzono, iż wartość zamówienia ustalona została na kwotę ,00 zł, co stanowi równowartość ,07 euro. Przeliczenia dokonano w oparciu o średni kurs złotego w stosunku do waluty euro (1 = 3,8771 zł) zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawą przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 241, poz. 1763), podczas gdy przeliczenie powinno być dokonane na podstawie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawą przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 224, poz. 1796), zgodnie z którym 1 euro = 3,839 zł. Ponadto ustalono, że ogłoszenie o zamówieniu zamieszone na tablicy ogłoszeń nie zawierało informacji o wielkości lub zakresie zamówienia, wymaganej przepisem art. 41 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych. 9. Dane wykazane w sprawozdaniu budżetowym Rb-27 roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku do dnia 31 grudnia 2010 r. były zgodne z kartoteką konta za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Zaangażowanie wydatków budżetowych wykazane w sprawozdaniu budżetowym Rb-28 wynikało z ewidencji pozabilansowej prowadzonej na koncie 998 Zaangażowanie roku bieżącego". Ewidencja analityczna dla konta 998 prowadzona była według podziału klasyfikacji budżetowej.

9 9 Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wnoszę o: 1. Przestrzeganie określonych w ustawie o rachunkowości zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych. 2. Terminowe przekazywanie dochodów budżetowych pobieranych przez Inspektorat na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa. 3. Klasyfikowanie wydatków zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 4. Terminowe regulowanie zobowiązań pieniężnych Inspektoratu. 5. Dokonywanie wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie wynikającej z prawidłowego obliczenia. 6. Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz aktami wykonawczymi do ww. ustawy. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem z u jpolskiego alu :etu P.. lysławsiczepański t «. A*- (snscww ta Marciniak