Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Akademia podatkowa-vat,pit,cit,jpk-ordynacja,nieruchomości,wnt-wdt,rozliczenia WSPÓLNIKÓW. Miejsce Gdańsk Termin Prowadzący Czas trwania Cena* Doradców Podatkowych Zespół 30 h 2245 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: Dzień pierwszy Podatek VAT,CIT,PIT z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2016 r. I.PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH I FIZYCZNYCH 1.Zmiany od 1 stycznia 2016 r.: Rabaty, skonta, opusty cenowe, zwroty towarów, premie pieniężne nowe zasady rozliczania u sprzedawcy i nabywcy, zasady dokonywania korekt na bieżąco, przypadki, w których należy dokonać wstecznej korekty przychodów i kosztów, kursy walut stosowane w przypadku korekt itp. Nowe zasady rozliczania korekt przychodów i kosztów uzyskania przychodów w przypadku wystawienia (otrzymania) faktur korygujących zwiększających. Nowe zasady dokonywania korekt odpisów amortyzacyjnych, zmiany wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych itp. Zniesienie obowiązku korygowania kosztów uzyskania przychodów w przypadku nie dokonania zapłaty za towary lub usługi w terminie wynikającym z ustawy. Nowe zasady odliczania od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych przez podatnika na działalność badawczo-rozwojową. Nowe regulacje w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów oraz zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych kwot zwracanych pracownikom z tytułu uczęszczania dzieci pracowników do przedszkoli, żłobków, klubów dziecięcych, wynajęcie dziennego opiekuna itp. Nowe zasady opodatkowania przychodów pochodzących ze źródeł nieujawnionych. Zmiany w zakresie opodatkowania dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej. Przepisy przejściowe dotyczące stosowania znowelizowanych przepisów. Pozostałe zmiany od 1 stycznia 2016 r. 2.Bieżące problemy i zagadnienia np.: Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż promocyjną, obowiązek składania PIT 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji itp.. Świadczenia na rzecz pracowników, menedżerów, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp., spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych, zasady opodatkowania przychodów u pracowników, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy. Zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów.

2 Wydatki na nabycie programów komputerowych zasady zaliczania bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych. Koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - warunki zaliczania do kosztów uzyskania przychodów. Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, remonty, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, zaliczki itp.). Straty w środkach trwałych i obrotowych warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp. Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji, warunki zaliczania strat do kosztów uzyskania przychodów. Pozostałe zagadnienia. Odpowiedzi na pytania uczestników. II.PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 1.Zmiany w podatku VAT od 1 stycznia 2016 r.: Nowe zasady proporcjonalnego rozliczania podatku VAT naliczonego odliczanie podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza), tzw. wstępny wskaźnik do odliczania podatku naliczonego (pre-współczynnik): a)podmioty, które po nowelizacji przepisów powinny odliczać VAT w oparciu o pre-współczynnik, b)zasady ustalania oraz rozliczania proporcji, c)ustalanie współczynnika wstępnego i ostatecznego w oparciu o metody wskazane przez ustawodawcę, d)rodzaje obrotów i czynności uwzględnianych przy obliczaniu pre-współczynnika, e)możliwość zmiany wysokości pre-współczynnika po zakończeniu roku optymalizacja odliczania VAT, f)zasady dokonywania korekt podatku VAT naliczonego po zakończeniu roku podatkowego. Zmiana stawki VAT na towary przeznaczone do celów ochrony przeciwpożarowej. Zmiana właściwości organów podatkowych w sprawach dotyczących VAT. Zmiany w zakresie naliczania odsetek za zwłokę z tytułu zaległości w podatku od towarów i usług. Regulacje przejściowe dotyczące stosowania znowelizowanych przepisów. 2.Bieżące problemy i zagadnienia np.: Zmiany od 1 lipca 2015 r. w zakresie stosowania mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia (rozszerzenie katalogu towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, wprowadzenie limitu kwotowego w ramach jednolitej gospodarczo transakcji dla dostaw sprzętu elektronicznego, zaliczki, korekty itp.). Refakturowanie usług zasady rozliczeń, moment powstania obowiązku podatkowego, refakturowanie mediów przy najmie lokali użytkowych i mieszkalnych, orzecznictwo TSUE. Faktury korygujące i noty korygujące zasady rozliczeń podatkowych, rabaty, reklamacje, skonta, niedobory, zwroty towarów, błędy w fakturach, obligatoryjne elementy faktury korygującej i noty korygującej, forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej, korekta wielu faktur dla jednego odbiorcy, terminy rozliczeń. Terminy i warunki do odliczania podatku naliczonego w transakcjach krajowych i międzynarodowych, najczęściej występujące problemy praktyczne związane z potrącaniem podatku naliczonego - zakup usług gastronomicznych i cateringowych, premie pieniężne, ubezpieczenie przy leasingu samochodów, odliczanie podatku VAT z faktur zawierających tzw. błędy mniejszej wagi (np. błąd w nazwie lub adresie nabywcy bądź sprzedawcy, błąd w NIP-ie, błąd w dacie sprzedaży itp.). Przekazanie i zużycie towarów oraz świadczenie usług na potrzeby reprezentacji i reklamy, prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe bądź informacyjne, próbki, świadczenia na rzecz pracowników zasady rozliczania na gruncie VAT, przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy oraz na potrzeby osobiste pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT em. Zasady rozliczania zaliczek w obrocie krajowym i międzynarodowym, moment powstania obowiązku podatkowego, zaliczki przy dostawie nieruchomości, zasady wystawiania faktur zaliczkowych, nadpłaty, zasady potrącania VAT u naliczonego przez nabywcę. Kursy walut stosowane na gruncie VAT. Pozostałe zagadnienia. Odpowiedzi na pytania uczestników.

3 Dzień drugi Jednolity plik kontrolny - zmiany w ordynacji podatkowej. 1.Czym jest jednolity plik kontrolny 2.Cele wprowadzenia jednolitego pliku kontrolnego 3.Obowiązek przekazywania danych w formie jednolitego pliku kontrolnego - kogo ten obowiązek dotyczy 4.Skutki przekazywania danych w formie jednolitego pliku kontrolnego 5.Terminy na przekazywanie danych w formie jednolitego pliku kontrolnego 6.Struktura jednolitego pliku kontrolnego 7.Sposób przesyłania danych w formacie jednolitego pliku kontrolnego 8.Sankcje za naruszania obowiązków wysyłania danych w formie jednolitego pliku kontrolnego 9.Inne zmiany w ustawie Ordynacja Podatkowa od 1 stycznia )Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika 2)Uznanie zestawień podatkowych za deklaracje 3)Zmiana definicji podmiotu krajowego oraz podmiotu zagranicznego 4)Ułatwienia dotyczące pism nadawanych pocztą za granicą 5)Powołanie dyrektora Biura Krajowej Informacji Podatkowej jako organu właściwego w sprawach dotyczących wydawania interpretacji indywidualnych 6)Wprowadzenie grupowych wniosków o interpretację indywidualną 7)Wyłączenie możliwości składania wniosków o wydawanie interpretacji indywidualnych w sprawach dotyczących przepisów adresowanych do organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej 8)Określenie sposobu postępowania w przypadkach zbieżności wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej z treścią aktualnej interpretacji ogólnej 9)Umożliwienie podpisywania interpretacji podpisem potwierdzonym profilem zaufanym epuap 10)Zmiany mające na celu podniesienie efektywności zmian nieprawidłowych interpretacji indywidualnych 11)Dodatkowe uprawnienia dyrektora Biura Krajowej Informacji Podatkowej 12)Doręczenie zmienionej interpretacji indywidualnej następcy prawnemu 13)Określenie zasad zwracania opłat za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej 14)Umieszczanie w bazie interpretacji informacji o zmianie, uchyleniu oraz stwierdzeniu wygaśnięcia interpretacji indywidualnej 15)Wprowadzenie możliwości wnioskowania o wydanie interpretacji indywidualnej przez podmioty zamawiające 16)Określenie właściwości organów podatkowych w przypadku następstwa prawnego 17)Rozszerzenie stosowania zasady zachowania właściwości przez organy właściwe w dniu wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej 18)Wprowadzenie możliwości wyznaczania wiodących organów podatkowych 19)Umożliwienie przejmowania postępowań przez urzędy kontroli skarbowej 20)Zmiany w przepisach dotyczących porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych 21)Umożliwienie organom podatkowym wydawania nowych rodzajów decyzji określających 22)Wprowadzenie możliwości odstąpienia od oszacowania podstawy opodatkowania mimo braku ksiąg podatkowych 23)Wyłączenie zasady preferowania metod szacowania podstawy opodatkowania określonych w o.p 24)Umożliwienie orzekania o odpowiedzialności podatnika w decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego 25)Umożliwienie ustanawiania hipoteki przymusowej na współwłasności praw 26)Określenie trybu zaspokojenia z przedmiotu hipoteki przymusowej 27)zmiany w przepisach dotyczących kwot traktowanych na równi z zaległością podatkową 28)Nowy rodzaj decyzji w sprawie zwrotu nienależnego wynagrodzenia płatników oraz inkasentów 29)Doprecyzowanie sposobu obliczania odsetek za zwłokę w razie uchylenia decyzji i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia oraz stwierdzenia nieważności decyzji 30)Zmiany w wysokości stawki odsetek za zwłokę 31)Wygasanie zobowiązań poprzez nabycie spadku przez Skarb Państwa lub jednostkę samorządu terytorialnego 32)Umożliwienie opłacania podatków kartą płatniczą 33)Zmiana daty zapłaty podatku w przypadku zapłaty podatku zza granicy 34)Umożliwienie zapłaty podatku przez aktualnego właściciela przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego 35)Umożliwienie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik

4 36)Wprowadzenie zasady, że dokonana wpłata zaliczana jest w pierwszej kolejności na koszty upomnienia 37)Fakultatywność części postanowienia o zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych 38)Wyłączenie stosowania zaokrągleń przy zaliczaniu wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku 39)Rozszerzenie zakresu, w jakim mogą być umarzane odsetki od nieuregulowanych zaliczek na podatek 40)Zmiany w przepisach o przyznawania z urzędu ulg w spłacie zobowiązań podatkowych 41)Określenie terminu przedawniania się zobowiązań podatkowych z tytułu opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych 42)Określenie wpływu umorzenia postępowania upadłościowego na bieg terminu przedawnienia 43)Określenie wpływu na bieg przedawnienia ogłoszenia upadłości przed rozpoczęciem biegu przedawnienia 44)Określenie relacji między przepisami dotyczącymi przedawnienia a procedurami wzajemnego porozumiewania się 45)Rozszerzenie katalogu kwot traktowanych na równi z nadpłatą 46)Doprecyzowanie wskazania dnia powstawania nadpłat u podatników VAT składających deklaracje kwartalne 47)Odstąpienie od kazuistycznego określenia przypadków, gdy przysługuje uprawnienie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty 48)Umożliwienie składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty spółkom, które tworzyły podatkową grupę kapitałową 49)Umożliwienie określania wysokości zobowiązania podatkowego w decyzji stwierdzającej nadpłatę 50)Rozszerzenie katalogu kwot, na które z urzędu podlegają zaliczeniu nadpłaty 51)Umożliwienie zaliczania nadpłaty spółki cywilnej na poczet zobowiązań wspólników lub byłych wspólników tej spółki 52)Pozostałe zmiany Dzień trzeci Podatek od nieruchomości Najważniejsze dla podatku od nieruchomości regulacje prawne: a) ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości, b) istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące własności sieci, służebności przesyłu, jak również posiadania samoistnego, c) stosowanie ustawy Prawo budowlane, d) przepisy wykonawcze do ustawy Prawo budowlane a możliwość ich wykorzystania w sporze z organami podatkowymi, e) regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości, f) inne akty prawne niezbędne do prawidłowego opodatkowania podatkiem od nieruchomości. 2. Zmiany w Prawie budowlanym a rozliczenie podatku od nieruchomości: a) nowelizacja przepisów od 28 czerwca 2015 r., b) zakres nowelizacji od 1 stycznia 2016 r. - wyeliminowanie pojęcia względy techniczne i wprowadzenie nowej przesłanki stosowania stawki pozostałej do nieruchomości przedsiębiorców - zmiana wyłączenia dla gruntów pod wodami płynącymi - nowe zasady opodatkowania garaży w budynkach wielorodzinnych - brak solidarności i konsekwencje tej zmiany w zakresie składanych deklaracji/informacji podatkowych oraz wydawanych decyzji - zmiany w zakresie opodatkowania części wspólnych budynków, w których ustanowiono odrębną własność lokali - nowe brzmienie stawki dla gruntów pod wodami (zmiana uchwał w sprawie stawek podatku od nieruchomości) - odstąpienie od prowadzenia postępowań w sprawie podatku rolnego przy niskich kwotach tego podatku - jednorazowa płatność podatku w kwocie nie przekraczającej 100 zł - zmiana zwolnienia dla nieruchomości zajmowanych przez stowarzyszenia - zmiana zwolnienia dla parków i rezerwatów przyrody 3. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości: a) budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej, b) tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, kontenery, baraki, przenośne transformatory itp., c) pojęcie budowli i urządzenia budowlanego, d) transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,

5 e) urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach, f) wolnostojące urządzenia oraz instalacje przemysłowe jako budowla, g) fundamenty, place, place pod śmietnik, h) sieci energetyczne, i) przyłącza, j) drogi wewnętrzne i drogi leśne, k) uzbrojenie terenu, l) zbiorniki. 4. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości: a) wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości, b) księgi wieczyste a podatek od nieruchomości, c) możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi, d) Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości, e) organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości, f) zasady prowadzenia sporów z organami podatkowymi, g) prawa i obowiązki podatnika podczas postępowania oraz kontroli podatkowej w zakresie podatku od nieruchomości, h) przedawnienie podatku od nieruchomości. 5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości: a) zasady określania powierzchni gruntów, b) powierzchnia użytkowa budynku, c) powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych, d) ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach, e) budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości, f) modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania. 6. Podatnik podatku od nieruchomości: a) właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości, b) posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości, c) użytkownik wieczysty podatnikiem, d) posiadacz zależny nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. 7. Stawki podatku od nieruchomości w 2016 r.: a) zmiana stawek podatku od nieruchomości w 2016 r., b) zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy, c) możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy, d) stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów, e) stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków, f) stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli. 8. Rozliczenie podatku od nieruchomości przy najmie i dzierżawie oraz służebności przesyłu: a) podmiot zobligowany do zapłaty podatku, b) odpowiedzialność za zaległości podatkowe, c) najem, dzierżawa nieruchomości gminnych oraz Skarbu Państwa, d) bezumowne korzystanie z nieruchomości. 9.Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości: a) ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego, b) wybudowanie nieruchomości a podatek, c) nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy, d) sprzedaż nieruchomości, e) likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego, f) deklaracje w podatku od nieruchomości, g) terminy zapłaty podatku. 10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe: a) zwolnienia o charakterze podmiotowym,

6 b) zwolnienia przedmiotowe, c) sposoby legalnej optymalizacji podatkowej. 11.Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego: a) podatek od nieruchomości jako koszt, b) rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie, c) zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów. 12.Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości. 13.Pytania i odpowiedzi. Dzień czwarty Podatek VAT w transakcjach międzynarodowych. 1)Definicja Wewnatrzwspólnotowego Nabycia i Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów (WNT i WDT) - transakcje towarzyszące zmianie właściciela towaru - towary nabyte lub zaimportowane na terytorium innego kraju UE i sprowadzane do Polski 2)Warunki uznania transakcji za WNT i sytuacje w których WNT nie zachodzi - zwolnienia stosowane dls podatników zwolnionych z VAT lub nie objętych VAT: a) podatnicy zwolnieni podmiotowo b) podatnicy zwolnieni przedmiotowo c) rolnicy ryczałtowi d) osoby prawne nie będące podatnikami - dostawa towarów z montażem - nabycie towarów metodą VAT marża - nabycie od podatnika z UE zwolnionego z VAT 3)Opodatkowanie towarów przewożonych z jednego kraju członkowskiego do drugiego kraju członkowskiego bez dokonywania transakcji sprzedaży 4)Nieodpłatna dostawa towarów przewożonych z jednego kraju członkowskiego do drugiego kraju - czy mamy WDT lub WNT? 5)WDT oraz WNT w składzie konsygnacyjnym - warunki istnienia składu konsygnacyjnego - podstawa opodatkowania - obowiązek podatkowy 6)Miejsce opodatkowania WNT oraz WDT 7)Obowiązek podatkowy w WNT i WDT, opodatkowanie zaliczek 8)Podstawa opodatkowania WNT oraz WDT 9)Stawki podatkowe stosowane w WNT 10)Warunki zastosowania stawki 0% w WDT 11)Definicja eksportu towarów eksport bezpośredni i pośredni 12)Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów 13)Podstawa opodatkowania eksportu towarów 14)Warunki stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów, opodatkowanie zaliczki otrzymanej w poczet transakcji eksportowej 15)Import towarów - obowiązek podatkowy w imporcie towarów - podstawa opodatkowania 16)Procedury uproszczone w imporcie i samo naliczanie podatku VAT (bez jego zapłaty) 17)Stawki podatkowe stosowane w imporcie towarów 18)Jak unikamy bezpośredniej zapłaty podatku VAT z tytułu importu towarów 19)Transakcje złożone WDT + eksport towarów, WNT + import towarów. 20)Transakcje łańcuchowe transgraniczne - miejsce opodatkowania i zasady jego określania - obowiązek podatkowy

7 21)Procedura trójstronna: - warunki jej stosowania i korzyści stosowania procedury - pierwszy podatnik w procedurze trójstronnej - drugi podatnik w tej procedurze - zasady opodatkowania - trzeci podatnik w procedurze trójstronnej Dzień piąty Rozliczenia wspólników spółek osobowych. 1) Formy prowadzenia działalności gospodarczej: - działalność jednoosobowa, - spółka cywilna - spółka jawna - spółka partnerska - spółka komandytowa - spółka komandytowo- akcyjna - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - spółka akcyjna 2) Zalety i wady poszczególnych forma prowadzenia działalności: - formy opodatkowania - formy prowadzenia księgowości - odpowiedzialność wobec osób trzecich - spłata zobowiązań podatkowych wspólników przez spółkę 3) Przychody i koszty w spółkach osobowych: - przychody spółki, a przychody wspólników - definicja kosztów i zasady ich rozliczania 4) Katalog negatywny kosztów, wybrane przypadki, zmiany na rok 2016 w stosunku do spółek osobowych: - środki trwałe w ewidencji spółek wartość początkowa i ograniczenia kosztów - zbywanie przedmiotu wkładu - wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci - koszty pracy własnej wspólników, ich małżonków i małoletnich dzieci - pożyczka udzielona przez wspólnika 5) Podział przychodów, kosztów i dochodów spółki między wspólników: - zasady podziału - przychody poszczególnych wspólników - zmniejszenie udziałów w spółce i skutki podatkowe - sprzedaż praw do udziału w zyskach w spółce osobowej 6) Kiedy reguły podziału zysków w spółce komandytowej wymagają utworzenia dokumentacji wyjaśniającej rynkowe zasady tego podziału, czego dotyczy ta dokumentacja w spółce osobowej - nowe przepisy od 1 stycznia 2017 r 7) Spółki osobowe z jednoczesnym udziałem wspólników będących osobami fizycznymi i prawnymi - ich specyfika 8) Wspólnik spółki osobowej będący osobą fizyczną i prowadzący inne formy działalności gospodarczej:

8 - sumowanie przychodów i kosztów - podatek liniowy i ogólne zasady opodatkowania - ryczałt od przychodów w jednej spółce, a podatek liniowy w drugiej - czy jest to mozliwe 9) Rozwiązanie spółki, wystąpienie wspólnika, wymiana wspólników: - otrzymane środki pieniężne u odchodzącego wspólnika - otrzymane wierzytelności u odchodzącego wspólnika - koszty rozliczane w momencie wystąpienia - co nie stanowi przychodu w momencie wystąpienia - rozliczanie przychodów z tytułu otrzymanych składników majątku, koszty jego zbycia, zwolnienia - wniesienie otrzymanych składników majątku do spółki osobowej 10) Wybrane orzeczenia Sądów Administracyjnych z roku 2015 i 2016 dotyczące podatków dochodowych Dla kogo: Szkolenie adresowane dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych (księgowych), właścicieli firm którzy pragną poznać prawo podatkowe w ujęciu praktycznym oraz usystematyzować swoją wiedzę. Szkolenie polecamy także doradcom podatkowym, włascicielom i pracownikom biur podatkowych i rachunkowych. Cel: Zapoznanie uczestników szkolenia ze zmianami, jakie weszły w życie od 1 stycznia 2016 r. w zakresie prawa podatkowego oraz w Ordynacji podatkowej. Zmiany te zostaną przedstawione w oparciu o praktyczne skomentowanie omawianych przepisów z podaniem przykładów ich skutków. Jednocześnie, celem szkolenia jest praktyczne omówienie często pojawiających się trudności odnośnie stosowania aktualnych przepisów. Korzyści: Szkolenie ma charakter praktycznych warszatów realizowanych przez doświadczonych ekspertów zarówno pod wzgledem szkoleniowym jak i zawodowym. Prezentowana wiedza poparta jest wieloma przykładami z praktyki. W takcie szkolenia wielokrotnie następuje zwrócenie szczególnej uwagi na czynności kwestionowane przez organa skarbowe. Wykładowca: Doradców Podatkowych Zespół Michał Gabrysiak Manager w Tax Advisors Group Sp. z o.o. Spółka Doradztwa Podatkowego. Pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4). Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, ze szczególnych uwzględnieniem specyfiki funkcjonowania branży medycznej, finansowej, ubezpieczeniowej i deweloperskiej. Autor licznych publikacji przedstawianych m.in. w Rzeczpospolitej czy pozycjach wydawnictwa Presscom. Paweł Małecki Dr inż doradca podatkowy wpis nr 349, posiada również uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Jest byłym nauczycielem akademickim z 24 letnim stażem. Prawem podatkowym zajmuje się od 1995 r. działając w ramach Kancelarii Doradców Małecki i wspólnicy sp. zoo. W 1997 r zdał egzamin na Certyfikat

9 Księgowego uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. W 1998 r zdał egzamin na doradcę podatkowego. Jest autorem kilkunastu książek z zakresu prawa podatkowego (w tym komentarza do ustawy o podatku VAT, komentarza do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, komentarza do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Komentarz do ustawy o CIT jest aktualizowany co roku i wydawany nakładem Wydawnictwa Wolters Kluwer Polska sp zoo. Publikuje regularnie artykuły lub wypowiedzi eksperckie w dziale prawnym gazet Rzeczpospolita oraz Gazeta Prawna. Od 2001 roku do 2007 r. był członkiem Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego przy Ministrze Finansów przeprowadzającej egzaminy na doradców podatkowych. Od 2010 r. jest ponownie członkiem tej Komisji. Prowadzi wykłady z zakresu prawa podatkowego na szkoleniach doradców z Izby Doradców Podatkowych, na kierunku Doradztwo Podatkowe prowadzonym na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu i we Wrocławiu, w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce, Instytucie Konsultantów Europejskich (wykłady z zakresu podatki w projektach europejskich) i innych szkoleniach organizowanych przez profesjonalne firmy. Od kilku lat doradza Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości w zakresie podatku VAT i podatków dochodowychw projektach realizowanych przez Agencję i jej beneficjentów. Jest autorem wielu opinii z zakresu prawa podatkowego dla PARP i innych instytucji.występuje jako pełnomocnik reprezentując podatników przed Wojewódzkimi Sądami Administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym w sprawach podatkowych. Mariusz Nowak Doradca podatkowy, Doktorant Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu. Pięcioletnie doświadczenie zawodowe na stanowiskach kierowniczych w urzędzie skarbowym, gdzie specjalizował się w kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych oraz postępowaniach egzekucyjnych w administracji. Dwuletnie doświadczenie zawodowe w jednej z największych firm produkcyjnych świata, w której zajmował się doradztwem podatkowym. Obecnie prezes zarządu w międzynarodowej spółce doradztwa podatkowego Goldenstein. Zajmuje się obsługą prawno-podatkową polskich oraz międzynarodowych firm. Posiada szerokie doświadczenie w prowadzeniu szkoleń dla urzędów skarbowych, biur rachunkowych, księgowych oraz dla przedsiębiorców. W szkoleniach koncentruje się na poszukiwaniu sposobów optymalizacji opodatkowania. Przedstawia sposób działania. Szkolenia są prowadzone w sposób dynamiczny i ciekawy. Szkolenia oparte są na przykładach praktycznych czerpanych z doświadczenia prelegenta. Jego szkolenia cieszą się dużym uznaniem wśród słuchaczy.jest autorem publikacji w biuletynie finansowym i w gazecie prawnej. Od 2013 roku posiada uprawnienia niemieckiego doradcy podatkowego. Tomasz Piekielnik Ekspert w zakresie podatków i finansów, doradca podatkowy (nr wpisu 11108). Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym i strategicznym na rzecz prestiżowych Klientów. Wieloletni współpracownik firm z tzw. wielkiej czwórki PricewaterhouseCoopers, oraz Ernst & Young. Tomasz Piekielnik jest także stałym ekspertem podatkowym najbardziej opiniotwórczych polskich dzienników, (m.in. Rzeczpospolita) jak również stacji radiowych (Polskie Radio Trójka, Radio Wrocław), oprócz tego cenionym trenerem i ekspertem występował jako ekspert podczas setek krajowych i zagranicznych seminariów i konferencji. Tomasz Wojewoda Ekspert podatkowy, były wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów oraz Urzędu Kontroli Skarbowej w Warszawie. W swojej dotychczasowej karierze zawodowej przeprowadził ponad wykładów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych, przeszkolił ponad osób z zakresu prawa podatkowego. Od 1996 r. współpracował z wydawnictwami: INFOR, C.H. Beck, Hubertus, Darschlung und Vaschover, Wiedza i Praktyka, UNIA - PRESS - opublikował ponad 300 artykułów z zakresu prawa podatkowego i cztery publikacje książkowe Leasing w aspekcie podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług, Koszty w podatkach dochodowych, Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatkowym, VAT naliczony i należny wybrane zagadnienia. Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: zł plus 23% VAT, za pięć dni -410 zł plus 23% VAT, za jeden dzień

10 -Ww. ceny są cenami promocyjnymi(czasowymi) i nie łączą się z innymi rabatami. -noclegi w pokoju dwuosobowym- 130 zł, w jednoosobowym- 185 zł/ za dobę ze śniadaniem Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować na konto po otrzymaniu zaproszenia. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: -temat szkolenia -miejsce -godziny realizacji Informacje: Tel Fax. (46) biuro@akkonline.pl