ZMIANY W PODATKACH. WYKŁADNIA, ORZECZNICTWO, STUDIA PRZYPADKÓW.

Transkrypt

1 . WYKŁADNIA, ORZECZNICTWO, STUDIA PRZYPADKÓW. Dedykowane szkolenie dla dealerskich księgowych BRAK MIEJSC 5 maja 2015 Warszawa 7 maja 2015 Katowice 12 maja 2015 Poznań 27 maja 2015 Warszawa WYKŁADOWCA Marta Szafarowska Partner w jednej z najlepszych polskich firm doradztwa podatkowego MDDP sp. z o.o. W ostatnich miesiącach uchwalono szereg aktów prawnych, które mają istotny wpływ na funkcjonowanie każdej stacji dealerskiej. Kolejne zmiany wejdą w życie w ciągu najbliższych kilku miesięcy. W dodatku wciąż pojawiają się nowe, niekiedy sprzeczne ze sobą, interpretacje organów podatkowych. Zgodnie z obietnicą daną przed kilkoma miesiącami, w ramach Dealerskiej Akademii Podatkowej, wszystkie najważniejsze z perspektywy firmy dealerskiej zmiany i decyzje dotyczące sfery podatków omawiamy podczas cyklicznych szkoleń. Majowe szkolenia poprowadzi podobnie jak wszystkie dotychczasowe Marta Szafarowska, partner w firmie doradczej MDDP, jeden z najlepszych w Polsce ekspertów podatkowych, specjalizujący się w tematyce dotyczącej branży motoryzacyjnej. PROGRAM: Podstawowym celem kolejnego, dedykowanego szkolenia dla dealerskich księgowych, jest przedstawienie aktualnych przepisów dotyczących podatków ze szczególnym naciskiem na omówienie ostatnich zmian, w tym tych wynikających z ustawy konsumenckiej, obowiązującej od grudnia 2014 r. czy ryczałtu z tytułu użytkowania aut służbowych w celach prywatnych, wprowadzonego w styczniu 2015 r. Wiele miejsca zostanie poświęconego na analizę kolejnych interpretacji organów podatkowych, zwłaszcza w kwestiach kluczowych z perspektywy funkcjonowania dealerstwa, dotyczących m.in. momentu powstania obowiązku podatkowego czy rozliczania premii i bonusów przyznawanych przez importera. Omawiane tematy zostaną okraszone jak największą ilością przykładów, dobranych tak, by odpowiadały sytuacji jak największej części członków szkolenia. W przypadku spraw budzących szczególne zainteresowanie lub wątpliwości, ich temat będzie mógł zostać podniesiony podczas części pytań i odpowiedzi, które zwieńczą spotkanie. I. Podatek VAT i podatek akcyzowy 1. Jakie działania dealera kwalifikowane są jako świadczenie usług na rzecz importera, a jakie jako podstawa do udzielenia rabatu. Dokumentowanie rabatów, bonusów i premii od importerów, jak i tych, udzielanych klientom: rozliczenia dealerów z importerami z tytułu premii pieniężnych w świetle uchwały siedmiu sędziów NSA z r. (I FPS 2/12); kwalifikacja poszczególnych czynności wynagradzanych przez importerów w świetle orzecznictwa organów podatkowych (premie za sprzedaż, spełnienie standardów funkcjonalnych, punkty zdobyte 1

2 w ramach badań tajemniczego klienta, punkty za satysfakcję klientów ) usługa świadczona przez dealera czy podstawa udzielenia rabatu przez importera? ryzyka po stronie dealera i jak je ograniczać. 2. Rabaty flotowe udzielane przez dealerów zasady ich dokumentowania, ryzyka istniejące po stronie dealerów oraz metody ich ograniczania. 3. Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT po zmianach od stycznia 2014 r. w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych. 4. Przeznaczenie samochodu do odprzedaży i zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT w świetle najnowszego orzecznictwa organów podatkowych. 5. Odliczenie podatku naliczonego VAT w pełnej wysokości od samochodów służbowych w związku z koniecznością zapewnienia pełnej dyspozycyjności pracowników warunki, które muszą być spełnione, stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych. 6. Korekta podatku naliczonego VAT w związku ze zmianą przeznaczenia samochodu (np. przeznaczenie nabytego towaru handlowego na samochód demonstracyjny oraz jego późniejsza sprzedaż) studia przypadków. 7. Zasady opodatkowania i dokumentowania usług świadczonych na rzecz podmiotów zagranicznych warunki, które musi spełnić dealer, by nie narażać się na negatywne konsekwencje związane z brakiem naliczenia podatku VAT. 8. Wynajem samochodu zastępczego i koszt usług najmu dokumentowanie usług w tym zakresie i wpływ na rozliczenia klienta i dealera. 9. Częściowe odliczenie podatku VAT od paliw do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych a kontrowersje związane z kartami paliwowymi orzecznictwo sądów administracyjnych oraz organów podatkowych w tym zakresie. 10. Nieodpłatne przekazanie towarów na rzecz klientów: doposażenie pojazdów (akcesoria samochodowe) ryzyka z tym związane oraz rozwiązania służące ich ograniczeniu, nieodpłatne przekazanie innych towarów (foldery, ulotki, kalendarze, portfele, etc.), orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w powyższym zakresie. 11. Kwalifikacja podatkowa towarów wykorzystywanych przez pracowników oraz w trakcie spotkań z klientami (woda, herbata, kawa, ciastka, etc). 12. Zmiany ustawy o podatku VAT od 1 lipca 2015 r.: wprowadzenie odwrotnego obciążenia dla dostaw urządzeń typu komputery przenośne, tablety, telefony (gdy łączna wartość sprzętu przekracza 20 tys. zł), definicja jednolitej gospodarczo transakcji, poszerzenie zakresu towarów, w przypadku których nabywca może odpowiadać za zaległości podatkowe zbywcy. 13. Planowane na styczeń 2016 r. wprowadzenie prewspółczynnika: oszacowanie zakresu, w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywane są do celów działalności gospodarczej w jaki sposób ograniczać ryzyka z tym związane, metody ustalania prewspółczynnika przewidziane w ustawie. 2

3 II. Podatki dochodowe 1. Otrzymanie i wystawienie faktury korygującej: korekta przychodów i kosztów podatkowych na gruncie niejednolitego orzecznictwa sądów administracyjnych, planowane zmiany ustaw o podatkach dochodowych w tym zakresie oraz planowane przepisy przejściowe. 2. Dzień poniesienia kosztu pośredniego na gruncie przepisów podatkowych w orzecznictwie sądów administracyjnych. 3. Rozliczenia dealerów z tytułu obrandowania salonu, np. pylonów i znaków, w kontekście różnych rozwiązań proponowanych przez importerów (wynajem, sprzedaż, nieodpłatne udostępnienie) zagrożenia istniejące po stronie dealerów w zależności od przyjętego modelu. 4. Działania prosprzedażowe importerów i dealerów w świetle ostatniego orzecznictwa sądów administracyjnych zasady opodatkowania z tytułu sprzedaży premiowej i konkursów (dla dealerów, klientów, pracowników stacji dealerskich). 5. Działania reklamowe, prosprzedażowe i reprezentacyjne podejmowane przez dealerów: kwalifikacja poszczególnych działań jako reklamy bądź reprezentacji na gruncie podatku dochodowego (np. organizacja imprez i spotkań dla klientów i potencjalnych klientów) wpływ rozliczeń z importerami i sponsorami na kwalifikację podatkową podejmowanych działań, dokumentacja organizowanych działań reklamowych i prosprzedażowych, orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w powyższym zakresie. 6. Ryczałt z tytułu użytkowania samochodów służbowych w celach prywatnych od 1 stycznia 2015 r. ryczałt a stanowisko Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym nie obejmuje on kosztów paliwa jak ograniczyć negatywne skutki tego stanowiska, charakter ryczałtu od strony podatku VAT, kwestia wprowadzenia odpłatności z tytułu udostępnienia pracownikom samochodów dla celów prywatnych na ile możliwe jest oparcie się na kwotach ryczałtu. 7. Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu na gruncie podatku dochodowego, w tym istniejące rozbieżności pomiędzy wymogami przepisów prawa pracy a przepisami podatkowymi. 8. Metody rozliczania różnic kursowych na gruncie przepisów ustaw o podatkach dochodowych: metody rachunkowa i podatkowa skutki przyjęcia każdej z nich, zasady rozliczania płatności dokonywanych z kont walutowych. III. Zagadnienia pozostałe 1. Abonament RTV: podmioty zobowiązane do rejestracji radioodbiorników i uiszczania abonamentu, zasady prowadzenia kontroli oraz potencjalne sankcje w tym zakresie, możliwe strategie działania. 2. Planowane zmiany przepisów ustawy Prawo o ruchu drogowym zwiększenie odpowiedzialności właściciela pojazdu i wynikające stąd ryzyka po stronie dealera oraz możliwości ich ograniczania. 3. Ustawa o prawach konsumenta, obowiązująca od 25 grudnia 2014 r. możliwe konsekwencje podatkowe dla dealera, wynikające m.in. z gwarancji i rękojmi (w tym: żądania przez klienta obniżenia ceny produktu i odstąpienia od umowy) 3

4 WYKŁADOWCA: Marta Szafarowska Partner w jednej z najlepszych polskich firm doradztwa podatkowego MDDP sp. z o.o. Od 1998 roku pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. Od listopada 2002 roku do lipca 2004 roku pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a poprzednio od 1998 roku w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W trakcie wieloletniej praktyki zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej i motoryzacyjnej, a także producentów i dystrybutorów wyrobów akcyzowych, w tym w szczególności samochodów osobowych. W trakcie ostatnich lat, w ramach doradztwa podatkowego na rzecz firm z branży motoryzacyjnej koordynowała m.in. projekty z zakresu: - opracowania zasad rozliczania wszelkich form dofinansowania stacji dealerskich przez dystrybutora / importera wraz z uzyskaniem interpretacji indywidualnych w zakresie prawidłowości przyjętych rozwiązań; - postępowań przed organami celnymi i sądami administracyjnymi w zakresie prawidłowości obniżania podstawy opodatkowania samochodów osobowych podatkiem akcyzowym o kwoty udzielonych rabatów; - przeprowadzenie licznych przeglądów podatkowych rozliczeń firm motoryzacyjnych w zakresie podatku VAT i CIT; - wdrożenia fakturowania elektronicznego w relacjach dystrybutor (importer) a stacje dealerskie; - przeprowadzenia oceny zasad rozliczania dystrybutorów / importerów w zakresie systemów rabatowych (premiowych); - wsparcia dystrybutorów / importerów w zakresie sporów z organami celnymi odnośnie kwalifikacji pojazdów dla celów podatku akcyzowego; - oceny i modyfikacji systemów rozliczania napraw gwarancyjnych stacja dealerska / dystrybutor / zagraniczny dostawca. W trakcie ostatnich lat Marta Szafarowska prowadziła także liczne szkolenia z zagadnień podatkowych dla branży motoryzacyjnej i leasingowej. INFORMACJE ORGANIZACYJNE TERMIN: 5 maja 2015 BRAK MIEJSC MIEJSCE: WARSZAWA, MILLENIUM PLAZA, AL. JEROZOLIMSKIE 123A TERMIN: 7 maja 2015 MIEJSCE: KATOWICE, QUBUS HOTEL ****, UL. UNIWERSYTECKA 13 TERMIN: 12 maja 2015 MIEJSCE: POZNAŃ, HOTEL MERCURE ****, UL. ROOSVELTA 20 TERMIN: 27 maja 2015 MIEJSCE: WARSZAWA, MILLENIUM PLAZA, AL. JEROZOLIMSKIE 123A GODZINY ZAJĘĆ: KOSZT uczestnictwa: DLA jednej osoby 590 zł + 23% VAT Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, materiały dodatkowe (wnioski o interpretacje), przerwy kawowe, lunch, certyfikat uczestnictwa INFORMACJE: Agata Batory tel agata@miesiecznikdealer.pl 4

5 ORGANIZATOR wydawca miesięcznika ZMIANY W PODATKACH. WYKŁADNIA, ORZECZNICTWO, STUDIA PRZYPADKÓW. FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY (Proszę zaznaczyć właściwe opcje) Zgłaszamy udział w szkoleniu Nowe przepisy o VAT w biznesie dealerskim, w cenie: 590 PLN (+VAT)/od osoby bez noclegu Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, materiały dodatkowe (wnioski o interpretacje), przerwy kawowe, lunch, certyfikat które odbędzie się:, Millenium Plaza, Al. Jerozolimskie 123a - BRAK MIEJSC, Qubus Hotel ****, Ul. Uniwersytecka 13, Hotel Mercure ****, Ul. Roosvelta 20, Millenium Plaza, Al. Jerozolimskie 123a Dane uczestnika/ów szkolenia: Nazwa firmy: Adres Firmy:. NIP: Tel. kontaktowy: FORMULARZ PROSIMY WYSŁAĆ FAXEM: (22) LUB SKANEM NA ADRES MAILOWY: agata@miesiecznikdealer.pl PYTANIA I DODATKOWE INFORMACJE: Agata Batory, Tel