VAT 2013/2014 najważniejsze wybrane problemy oraz zasady fakturowania

Transkrypt

1 Szkolenie portalu TaxFin.pl VAT 2013/2014 najważniejsze wybrane problemy oraz zasady fakturowania września 2013 r., Hotel Marriott, Warszawa Partnerzy Merytoryczni: Prelegenci: Marta Szafarowska, doradca podatkowy MDDP, członek Rady Podatkowej PKPP Lewiatan Od 1998 r. pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. Od listopada 2002 r. do lipca 2004 r. pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a od 1998 r. w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W międzynarodowych firmach doradczych zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej oraz świadczących usługi finansowe, a także producentów wyrobów akcyzowych, jak również branży dystrybucyjnej. Była zaangażowana w szereg projektów dotyczących optymalizacji podatku VAT i akcyzy, które zostały efektywnie wdrożone w kilku wiodących polskich spółkach. Jest autorką wielu artykułów w prasie specjalistycznej. Pani Szafarowska jest członkiem Rady Podatkowej działającej przy PKPP LEWIATAN.

2 Jerzy Martini, Partner, Martini i Wspólnicy Sp. z o.o. Doradca podatkowy, członek prezydium Rady Podatkowej PKPP Lewiatan. Specjalizuje się w zagadnieniach podatku VAT. Do lipca 2012 był partnerem odpowiedzialnym za praktykę podatków pośrednich w warszawskim biurze Baker & McKenzie, wcześniej pracował w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. Z sukcesem reprezentował klientów w postępowaniach przed Trybunałem Sprawiedliwości UE w Luxemburgu (ETS) m.in. w pierwszej polskiej sprawie przed ETS (C-313/05 Brzeziński), w sprawie dotyczącej prawa do odliczenia VAT przy nabyciu samochodów z tzw. kratką (C-414/07 Magoora) a także w sprawie dotyczącej odliczania VAT od importu usług z tzw. rajów podatkowych (C-395/09 Oasis East). Pomagał również na rzecz podatnika w sprawie C-318/11 Daimler AG. Jest autorem licznych publikacji w czasopismach specjalistycznych, prasie biznesowej oraz książkowych (m.in. jest redaktorem i współautorem Komentarza do Dyrektywy VAT 2006/112 wyd. Unimex, oraz Komentarza do orzecznictwa ETS dotyczącego podatku VAT, wyd. C.H.Beck, a także współautorem Komentarza do ustawy o VAT, wyd. C.H.Beck). W rankingach organizowanych przez Rzeczpospolitą oraz Dziennik Gazetę Prawną był kilkukrotnie wskazywany, jako najlepszy lub jeden z najlepszych doradców podatkowych w kategoriach VAT oraz Postępowania sądowe. Jest też laureatem wyróżnienia Złoty Paragraf w kategorii najlepszy doradca podatkowy. Uczestniczył w pracach legislacyjnych dotyczących podatku VAT w Ministerstwie Finansów i komisjach parlamentarnych. Marek Wojda, Partner, Martini i Wspólnicy Sp. z o.o. Doradca podatkowy specjalizuje się w zagadnieniach podatku VAT. Poprzednio współpracował z PricewaterhouseCoopers ( ) oraz Baker & McKenzie ( ). Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym, przede wszystkim w branży FMCG, produkcyjnej, informatycznej, telekomunikacyjnej i medialnej. Reprezentował podatników z postępowaniach spornych dotyczących podatku VAT, w tym przed sądami administracyjnymi. Był pełnomocnikiem podatnika w postępowaniu przed ETS w sprawie C-395/09 Oasis East. Jest autorem licznych artykułów i opinii publikowanych w czasopismach specjalistycznych i prasie codziennej, a także współautorem Komentarza do Dyrektywy VAT (wyd.unimex) oraz Komentarza do ustawy o VAT (wyd. CH Beck, wcześniej wyd. Difin). Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Samir Kayyali, Manager w Piekielnik i Partnerzy Wcześniej pracownik działów doradztwa podatkowego w Wielkiej Czwórce w Warszawie. Jego doświadczenie i zainteresowania w szczególności oscylują wokół przekształceń i restrukturyzacji przedsiębiorstw w celu optymalizacji ich opodatkowania oraz ograniczania ryzyk prawnych. Obecnie w Piekielnik i Partnerzy koordynuje pracę działu cen transferowych, przeprowadza badania typu due dilligence oraz zajmuje się bieżącym wsparciem Klientów Kancelarii na gruncie prawa podatkowego. Współautor wielu publikacji o tematyce podatkowej i finansowej. Absolwent międzynarodowych studiów Master Studies in Finance na kierunku Corporate Finance.

3 Aleksandra Kozłowska, doradca podatkowy, menedżer w Advicero Tax (dawniej: DPPA Tax) Aleksandra specjalizuje się w doradztwie dla branży nieruchomości i detalicznej, głównie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Uczestniczyła w licznych projektach optymalizacyjnych oraz restrukturyzacyjnych, posiada również doświadczenie w zakresie prowadzenia postępowań podatkowych oraz przed sądami administracyjnymi. Aleksandra jest autorką licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, m.in. jest współautorką wydanej w 2011 r. publikacji książkowej Restrukturyzacje spółek kapitałowych. Aspekty podatkowe. Prelegent na licznych szkoleniach o tematyce podatkowej. Pogram: 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie Dzień I Wybrane problemy VAT Część I - Uchwalone zmiany w podatku VAT, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2014: 10: I. Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego: Marek Wojda, Martini i Wspólnicy Sp. z o.o. nowa zasada ogólna decydująca o momencie powstania obowiązku podatkowego, reguły określenia momentu dokonania dostawy towaru oraz momentu wykonania usługi, obowiązek podatkowy w przypadku usług wykonanych w części, obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym lub okresowym, zasady określania okresów rozliczeniowych i ich znaczenie dla momentu powstania obowiązku podatkowego, szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych zmiana zasad obowiązujących obecnie, nowe regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru, dostawy mediów i usług komunalnych, likwidacja szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług transportowych i spedycyjnych, pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego, nowe zasady rozliczania zaliczek w przypadku eksportu towarów, regulacje przejściowe dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku transakcji dokonywanych na przełomie 2013 i 2014 r. zgodność nowych przepisów z przepisami unijnymi w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C-169/12 (TNT Express Worldwide Poland sp. z o.o.). 11:30 11:45 Przerwa na kawę

4 11:45 13:15 II. Nowelizacja przepisów regulujących zasady określania podstawy opodatkowania: Jerzy Martini, Martini i Wspólnicy Sp. z o.o. nowa definicja podstawy opodatkowania pojęcie zapłaty, problemy związane z likwidacją definicji obrotu z ustawy o VAT, konieczność wliczania kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego, podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej oraz braku zapłaty, nowe przepisy dotyczące podstawy opodatkowania w przypadku stosowania opakowań zwrotnych, nowe regulacje dotyczące przerzucania kosztów poniesionych w czyimś imieniu i na czyjąś rzecz, nowe zasady korygowania faktur i ujmowania korekt w deklaracjach VAT, wpływ zmiany zasad ustalania podstawy opodatkowania na refakturowanie usług czy zaistnieje i kiedy. 13:15 14:00 Lunch Część II Pozostałe problemy w transakcjach trójstronnych i w obrocie zagranicznym 14:00 14:30 III. Zasady opodatkowania VAT czynności nieodpłatnych: prawo do odliczenia podatku VAT w całości lub części a obowiązek opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów, świadczenie usług o charakterze nieodpłatnym związane oraz niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą, opodatkowanie prezentów o małej wartości: prowadzenie ewidencji nieodpłatnych przekazań, cena nabycia prezentu a obowiązek opodatkowania przekazania podatkiem VAT, poczęstunek kontrahenta a opodatkowanie VAT, użytkowanie samochodów na cele prywatne po nowelizacji przepisów, dokumentowanie czynności nieodpłatnych. 14:30 15:00 VII. Rozliczanie podatku VAT w przypadku transakcji trójstronnych: podmioty uczestniczące w transakcji trójstronnej, warunki transportu towarów oraz ubezpieczenia a transakcja trójstronna, obowiązki rejestracyjne związane z transakcjami trójstronnymi, miejsce dostawy towarów w przypadku transakcji trójstronnej, podmiot polski jako pierwszy w łańcuchu dostaw, podmiot polski jako drugi w łańcuchu dostaw, podmiot polski jako trzeci w łańcuchu dostaw, wykazywanie transakcji trójstronnej uproszczonej w deklaracji VAT, fakturowanie transakcji trójstronnej uproszczonej.

5 15:00 15:30 VIII. Opodatkowanie podatkiem VAT transakcji łańcuchowej: różnice pomiędzy transakcją trójstronną uproszczoną a transakcją łańcuchową, podmioty uczestniczące w transakcji łańcuchowej, wpływ warunków transportowych na miejsce dostawy towarów w przypadku transakcji łańcuchowej, transakcje łańcuchowe z wykorzystaniem eksportu towarów, transakcje łańcuchowe z wykorzystaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych, transakcje łańcuchowe związane z importem towarów, obowiązki ciążące na poszczególnych uczestnikach transakcji łańcuchowej, transakcje łańcuchowe a dokumentacja podatkowa. 15:30 16:00 IX. Świadczenie i nabywanie usług w obrocie zagranicznym: warunki niezbędne do opodatkowania usługi poza terytorium Polski, powstawanie obowiązku podatkowego w przy świadczenia usług poza terytorium Polski, obowiązek rozliczenia importu usług, obowiązek podatkowy w przypadku importu usług, dokumentowanie importu usług. 16:00 Zakończenie I dnia szkolenia. Dzień II Zasady fakturowania 10:00 10:45 I. Podstawowe zasady fakturowania: Aleksandra Kozłowska, Advicero Tax, (dawniej DPPA Tax) termin wejścia w życie przepisów dotyczących zmian w fakturowaniu, przepisy przejściowe dotyczące wystawiania faktur VAT, faktura VAT podstawowym dokumentem rozliczeniowym, brak obowiązku wystawienia faktury od 1 stycznia 2014 r., wystawianie faktur VAT na żądanie nabywcy, dokumenty uznawane za faktury VAT, zmiany w wystawianiu i przesyłaniu faktur elektronicznych. 10: II. Terminy wystawiania faktur VAT: Aleksandra Kozłowska, Advicero Tax, (dawniej DPPA Tax) terminy wystawiania faktur VAT obowiązujące do 1 stycznia 2013 r., terminy wystawiania faktur od 1 stycznia 2013 r., terminy wystawiania faktur od 1 stycznia 2014 r., wystawianie faktur w terminie 7 dni od sprzedaży, faktura VAT w przypadku sprzedaży ciągłej, wystawianie faktur z tytułu WDT oraz świadczenia usług w obrocie zagranicznym,

6 szczególne terminy na wystawienie faktur VAT, fakturowanie tzw. mediów (gaz, woda, energia elektryczna, telekomunikacja), faktura VAT w przypadku najmu, dzierżawy, leasingu, fakturowanie z tytułu usług budowlanych oraz transportowych, rewolucja w fakturowaniu od 1 stycznia 2014 r., wystawianie faktur przed sprzedażą, fakturowanie zaliczek. 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 III. Treść faktury VAT: Samir Kayyali, Piekielnik i Partnerzy definicja faktury VAT, oznaczanie dokumentów jako faktura VAT, podawanie daty sprzedaży oraz wystawienia faktury VAT, zamieszczanie danych sprzedawcy oraz nabywcy, określenie nazwy towarów lub usługi, dane liczbowe w treści faktury VAT, podawanie wysokości udzielonego rabatu, faktura VAT w przypadku transakcji rozliczanych kasowo, fakturowanie usług objętych procedurą marży, treść faktury VAT w przypadku sprzedaży zagranicznej, podawanie w treści faktury VAT podstawy prawnej, szczególne elementy w treści faktury VAT w przypadku transakcji trójstronnych uproszczonych, wystawienie faktury w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, faktura uproszczona. 13:15 14:00 Lunch 14:00 15:30 IV. Faktury korygujące po nowelizacji przepisów: treść faktury korygującej po nowelizacji przepisów, wystawianie faktur korygujących in minus, faktury korygujące in plus, ujęcie w rozliczeniu VAT faktur korygujących, konieczność uzyskania potwierdzenia odebrania faktur korygującej przez nabywcę, brak konieczności odbioru faktury korygującej przez nabywcę, noty korygujące. 15:30 16:00 V. PYTANIA I ODPOWIEDZI - dyskusja, indywidualne konsultacje 16:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów

7 Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: w całej Konferencji: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 1071 zł + 23% VAT* cena regularna: 1190 zł + 23% VAT w 1 dniu: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 621 zł + 23% VAT* cena regularna: 690 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20 % rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące konferencji znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.