Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu.

Transkrypt

1 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 30 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 26 września 2008 r. pracownicy Biura Kontroli i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu przeprowadzili w dniach r. kontrolę finansową za 8 miesięcy 2008 r. w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu, ul. Krychnowicka 1. W wyniku kontroli stwierdzono: W zakresie dochodów: 1. Jednostka za 8 miesięcy 2008 r. uzyskała dochody budŝetowe w kwocie 115,00 zł, a tym samym zrealizowała w 76,67 % planowane na 2008 r. dochody ( 150,00 zł. ). 2. Z ewidencji księgowej dotyczącej dochodów wynika, Ŝe badana jednostka w 2008 r. uzyskała dochody budŝetowe w kwocie 115,00 zł., w rozdziale z tytułu wynagrodzenia przysługującego płatnikowi od terminowego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( Dz. U. Nr 137, poz.926 z późn. zm.) Stwierdzono, Ŝe odprowadzone z tego tytułu dochody budŝetowe były zgodne z kwotami wykazanymi w deklaracjach PIT-4R za okres grudzień 2007 r. lipiec 2008 r. 3.Wszystkie uzyskane dochody budŝetowe zostały odprowadzone w całości na rachunek dochodów budŝetowych Gminy Miasta Radomia, co wynika z ewidencji księgowej konta 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych oraz wyciągów bankowych. W zakresie wydatków budŝetowych: 1. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŝetowych za okres od początku roku do dnia 31 sierpnia 2008 r., były zgodne z ewidencją księgową. 2. W 2008 r. Zespół Szkół Nr 3 największą kwotę ( ,82 zł. ) przeznaczył na płace i pochodne od płac ( rozdział 80102, 80111, , 4040, 4110, 4120), co stanowiło 91,90 % ogółem poniesionych wydatków w tym okresie ( ,77zł.). W wydatkach rzeczowych najwięcej wydano na zakup pozostałych usług 1.943,20 zł. tj. 0,36 % ogółem poniesionych wydatków. 3. Objęte kontrolą wydatki poniesione na realizację zadań własnych powiatu poniesione w okresie 8 miesięcy 2008 roku w rozdziale Szkoły

2 2 podstawowe specjalne ( 3020, 4210, 4240, 4280, 4300, 4740, 4750) na kwotę 4.724,05 zł. i w rozdziale Specjalne ośrodki szkolnowychowawcze ( 4240) na kwotę 107,90 zł w oparciu o wyciągi bankowe od Nr 1 z dnia r. do Nr 62 z dnia r., wydatki poniesione w maju 2008 r. w 4440 ( rozdział 80102, 80111, 80195, 85403) na kwotę ,00 zł. w oparciu o wyciąg bankowy Nr 38 z dnia r. oraz wydatki na płace i pochodne od płac poniesione w czerwcu 2008 roku w rozdziałach Szkoły podstawowe specjalne, Gimnazja specjalne, Specjalne ośrodki szkolno wychowawcze na kwotę ,79 zł., w oparciu o wyciągi bankowe od Nr 41 z dnia r. do Nr 49 z dnia r. oraz księgowych dokumentów źródłowych (faktur, list płac, poleceń księgowania, deklaracji ZUS DRA i PIT 4R), w łącznej w kwocie ,74 zł. stanowiły 19,26 % wydatków budŝetowych poniesionych przez 8 miesięcy 2008 roku ,77 zł. Wydatki były dokonywane w sposób celowy, oszczędny oraz związane z działalnością statutową jednostki. 4. W 3020 Wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń (rozdział 80102) w okresie 8 miesięcy 2008 r. wydatkowano kwotę 1.026,09 zł. w tym: a) 526,09 zł. - zakup herbaty i mydła dla pracowników jednostki - faktura Vat Nr FP00594/0608 z dnia r. RK Nr 6 poz. 3. Stwierdzono zarówno brak wykazywania w raporcie kasowym daty dokonania operacji kasowej jak równieŝ potwierdzenia przez pracownika jednostki daty odbioru środków pienięŝnych z kasy na fakturze. Faktura zakupu została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty w dniu r. Zakupiona herbata i mydło zostały bezpośrednio wydane nauczycielom i pracownikom administracji jednostki, co potwierdzają ich podpisy złoŝone na sporządzonych imiennych wykazach pracowników pobierających herbatę i mydło. b) 500,00 zł. przelano pomoc zdrowotną dwóm nauczycielom na ich konta osobiste WB Nr 47 z dnia r. Stwierdzono, Ŝe w kontrolowanej jednostce od dnia r. obowiązuje Regulamin przyznawania pomocy zdrowotnej dal nauczycieli Zespołu Szkół Nr 3 w Radomiu, wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora jednostki z dnia r., który został opracowany w oparciu o Uchwałę Nr 130/2007 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. w sprawie uchwalenia Regulaminu przyznawania pomocy zdrowotnej dla nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej korzystających z opieki zdrowotnej, zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia. Stwierdzono, Ŝe zgodnie z postanowieniami w/w uchwały oraz regulaminu:

3 3 a) nauczyciele, którzy otrzymali pomoc zdrowotną byli zatrudnieni co najmniej w połowie obowiązującego wymiaru zajęć (oboje byli zatrudnieni w pełnym wymiarze godzin). b) oboje złoŝyli oświadczenia o dochodzie na 1 członka rodziny. c) dyrektor jednostki powołał Komisję do przyznawania pomocy zdrowotnej, w skład której wchodził : przewodniczący wskazany przez dyrektora jednostki w związku z brakiem zastępcy dyrektora w jednostce, przedstawiciel związków zawodowych oraz pracownik wytypowany przez Radę Pedagogiczną. d) pomoc zdrowotną po uzyskaniu pozytywnej opinii komisji zatwierdził dyrektor jednostki. e) jednostka prowadzi rejestr wniosków nauczycieli o przyznanie pomocy finansowej z funduszu zdrowotnego. 5. Środki Zakup materiałów i wyposaŝenia ( rozdział ) w kwocie zł., jednostka w okresie 8 miesięcy 2008 r. przeznaczyła na: a) 703,57 zł. zakup Gazety Prawnej i Głosu Nauczycielskiego Faktury dokumentujące w/w zakup zostały sprawdzone i zatwierdzone. Ustalono, Ŝe osoba dokonująca opisu faktury umieściła na w/w fakturach adnotację: Prenumerata gazet Gazeta Prawna i Głos Nauczycielski zamówiona dla pracowników szkoły zgodnie z potrzebami ZSS NR3, co świadczyłoby o zakwalifikowaniu tego wydatku do niewłaściwego paragrafu, a mianowicie 4210 zamiast do paragrafu 4300 Zakup usług pozostałych. W rzeczywistości gazety są odbierane z pobliskiego kiosku ruchu (świadczy o tym nazwa wystawcy faktur), w związku z czym wydatek związany z zakupem gazet ujęto we właściwej podziałce klasyfikacji budŝetowej. b) 278,40 zł. tonery do drukarek, w tym 171,89 zł. faktura Vat F/B1/08/ z dnia r. RK Nr 7 poz. 6odnośnie której stwierdzono zarówno brak wykazywania w raporcie kasowym daty dokonania operacji kasowej jak równieŝ potwierdzenia przez pracownika jednostki daty odbioru środków pienięŝnych z kasy na fakturze. Faktura została sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty w dniu r. WyŜej wymienione środki powinny zostać zakwalifikowane do wydatków paragrafu 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji. c) Pozostałe środki tego paragrafu w kwocie 324,95zł. przeznaczono na zakup świadectw szkolnych (7,87zł.), teczek akt osobowych (129,02zł.), artykułów biurowych (9,06 zł.) oraz zakup niszczarki (179,00 zł). Niszczarkę wpisano na stan inwentarzowy jednostki.

4 4 6. Stwierdzono, Ŝe ze środków paragrafu 4240 Zakup pomocy dydaktycznych, naukowych i ksiąŝek w okresie 8 miesięcy 2008 roku zakupiono pomoce dla nauczycieli na zajęcia pozalekcyjne faktura Vat Nr F/1/08/ z dnia r. na kwotę 180,94 zł. z terminem płatności r. WB Nr 22 z dnia r. Fakturę prawidłowo, opisano, sprawdzono, zatwierdzono, a zobowiązanie uregulowano w obowiązującym terminie płatności. 7. Ze środków 4280 Zakup usług zdrowotnych (rozdział ) w lutym 2008 r. wydatkowano kwotę 45,00 zł. Dokonano z kasy jednostki zwrotu pracownikowi poniesionego przez niego wydatku za badanie wstępne i okresowe w oparciu o przedstawiony rachunek Nr 00502/SP/2008 z dnia r. RK Nr 2/2008 poz. 3. Stwierdzono, Ŝe w raporcie kasowym zamiast daty dokonania operacji kasowej wykazywano datę sporządzenia rachunku. Rachunek prawidłowo opisano oraz sprawdzono i zatwierdzono do wypłaty w dniu r., a środki na zapłatę rachunku podjęto z rachunku bankowego w dniu r. WB Nr 10. Pracownik nie potwierdził na rachunku daty odbioru środków pienięŝnych z kasy. 8. Na Zakup usług pozostałych ( rozdział 80102) w okresie 8 miesięcy 2008r. przeznaczono 1.943,20 zł. w tym: ,00 zł. nowelizacja programu Qwark - 44,00 zł. wykonano 2 pieczątki dla potrzeb jednostki Rachunek Nr 106/08 z dnia r. RK N r 7 poz. 3. Stwierdzono zarówno brak wykazywania w raporcie kasowym daty dokonania operacji kasowej jak równieŝ potwierdzenia przez pracownika jednostki daty odbioru środków pienięŝnych z kasy na rachunku; - 317,20 zł. naprawa kserokopiarki Pozostałe środki w kwocie 42,00 zł. wydatkowano na dorobienie kluczy. Wszystkie w/w faktury i rachunki zostały prawidłowo opisane, sprawdzone i zatwierdzone do zapłaty. 9. W wydatkowaniu środków w pozostałych paragrafach rzeczowych rozdziału 80102: Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 115,39 zł Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 106,51 zł. nie stwierdzono nieprawidłowości. 10.W rozdziale Specjalne szkolne ośrodki szkolno wychowawcze Zespół Szkół Nr 3 w okresie objętym kontrolą (8 miesięcy 2008 r.) oprócz wydatków na płace i ich pochodne wydatkował jedynie środki w wysokości 107,90 zł. w paragrafie 4240 Zakup pomocy dydaktycznych,

5 5 naukowych i ksiąŝek. Zakupiono kordonki i igły do wykorzystania na zajęciach z uczniami- pacjentami. 11. Kontrolą objęto prawidłowość naliczania wynagrodzeń w czerwcu 2008 r. dla losowo wybranych pracowników i stwierdzono, Ŝe : a) poszczególne składniki wynagrodzenia były udokumentowane i zgodne z wystawionymi angaŝami, wnioskami o wypłacenie premii i innymi dokumentami określającymi wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia (dodatki motywacyjne, dodatki funkcyjne z tytułu sprawowania funkcji wychowawcy klasy, dodatki za warunki pracy: trudne i uciąŝliwe ). b) dla nauczycieli wysokość wynagrodzenia zasadniczego przyznawana i wypłacana była zgodnie z posiadanym przez nich stopniem awansu zawodowego, posiadanymi kwalifikacjami, wymiarem czasu pracy oraz obowiązującymi stawkami wynagrodzenia zasadniczego określonymi w Regulaminie Wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia uchwalonym Uchwałą Nr 326/2008 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. i obowiązującym od dnia 1 stycznia 2008 r. c) dodatki funkcyjne były przyznane i wypłacone w kwotach określonych w w/w Regulaminie Wynagradzania. d) dodatki motywacyjne dla nauczycieli zostały przyznane i wypłacone w wysokości funduszu naliczonego zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie Wynagradzania. Szczegółowe zasady i kryteria przyznawania dodatku motywacyjnego, w granicach przyznanych środków finansowych dla nauczycieli Zespołu Szkół Nr 3 ustalił dyrektor jednostki. e) wypłacone w czerwcu 2008 roku wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe nauczycieli zostało naliczone zgodnie z wykazami zrealizowanych godzin ponadwymiarowych w okresach r., r., r r. oraz r. zatwierdzonymi przez dyrektora Zespołu Szkół Nr 3. Realizowane w tych okresach godziny ponadwymiarowe wynikały z zatwierdzonego projektu organizacyjnego Zespołu Szkół Nr 3 na rok szkolny 2007/2008 z Aneksami. Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe nauczycieli zostało ustalone w oparciu o przyznane stawki wynagrodzenia zasadniczego z uwzględnieniem dodatków za warunki pracy oraz miesięczną liczbę godzin tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin ustaloną zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie Wynagradzania.

6 6 f) dla pracowników administracji i obsługi stawki wynagrodzenia zasadniczego zostały ustalone w wysokościach odpowiednich dla przyznanych kategorii zaszeregowania i określonych w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiącej Załącznik Nr 1 do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowo - wychowawczych prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia. Kategorie zaszeregowania zostały przyznane pracownikom zgodnie z posiadanymi kwalifikacjami określonymi dla poszczególnych stanowisk w Załączniku Nr 2 do w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. g) premia dla pracowników administracji i obsługi była wypłacana na podstawie wystawianych wniosków premiowych, zatwierdzanych przez dyrektora Zespołu Szkół Nr 3. h) dla pracowników objętych kontrolą dodatek za staŝ pracy był naliczony i wypłacony w prawidłowej wysokości. i) w okresie objętym kontrolą nie wypłacano wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych i pracę w godzinach nocnych. j) listy płac zawierały: - nazwę programu, za pomocą którego zostały przetworzone zgodnie z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, - odpowiednią klasyfikację budŝetową, - zatwierdzone kwoty brutto i do wypłaty przelewy na konta osobiste. 12. Jednostka w okresie objętym kontrolą terminowo regulowała zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu płatności składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy oraz wobec Urzędu Skarbowego z tytułu pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W zakresie gospodarki kasowej: 1. Stan gotówki w kasie był zgodny ze stanem wynikającym z raportów kasowych. 2. Sporządzano raporty kasowe dla poszczególnych rodzajów działalności. 3. Raporty kasowe były sporządzane z zachowaniem ciągłości okresów i zakańczania ich na ostatni dzień miesiąca; 4. Dokumentacja kasowa stanowiąca podstawę dokonywanych wpłat oraz wypłat z kasy była sprawdzona, zatwierdzona do wypłaty, natomiast nie zawierała oznaczenia numeru raportu kasowego i pozycji pod którą została zapisana operacja;

7 7 5. Raporty kasowe prowadzone są oddzielnie dla działalności podstawowej, i działalności socjalnej, pomimo to sporządzana do nich dokumentacja w postaci zastępczych dowodów wpłat (KP) i wypłat (KW) nie posiadała odrębnej numeracji. 6. Druki raportów kasowych (PuK-111a/S) uŝywane do dokumentowania operacji kasowych nie zawierają rubryki o nazwie data co powoduje, Ŝe kasjer nie wpisuje daty dokonania operacji kasowej lub wpisuje datę przeprowadzenia operacji kasowej w rubryce do tego nie przewidzianej, a mianowicie w rubryce o nazwie Dowód Symbol Nr. Taki sposób postępowania powoduje teŝ, Ŝe w sporadycznych przypadkach zamiast daty dokonania operacji kasowej wpisywana jest w rubryce Dowód Symbol Nr data sporządzenia faktury. 7. W pkt. 6 załącznika Nr 7 Gospodarka pienięŝna do zakładowej polityki rachunkowości zapisano Dopuszcza się sporządzanie raportów kasowych zbiorczo za okresy dekadowe, nie dłuŝsze jednak niŝ 30 dni. Stwierdzono, Ŝe jednostka zarówno dla działalności podstawowej jak i socjalnej sporządza 1 raport miesięcznie za okres od 1 do ostatniego dnia włącznie danego miesiąca, a zatem w miesiącach które liczą 31 dni w tym przypadku styczeń, marzec, maj, lipiec i sierpień sporządzono raporty z częstotliwością niezgodną z pkt 6 w/w załącznika. Gdyby przyjąć, Ŝe raporty kasowe sporządza się w okresie dekadowym, to zgodnie z w/w zapisem wszystkie raporty kasowe sporządzano z nieprawidłową częstotliwością. W pozostałym zakresie: 1. Pracownicy posiadali aktualne zaświadczenia o odbytych badaniach okresowych i szkoleniach bhp. 2. Pracownicy objęci kontrolą posiadali wymagane dokumenty potwierdzające kwalifikacje do zajmowanych stanowisk. 3. W jednostce księgowość w zakresie prowadzenia księgi głównej i ksiąg pomocniczych oraz w zakresie ewidencji i rozliczenia wynagrodzeń prowadzona jest przy uŝyciu komputera, co zostało określone w Zakładowej Polityce Rachunkowości. 4. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona jest w sposób prawidłowy. 5. Ustalono, Ŝe w maju 2008 r. jednostka przekazała na rachunek Funduszu kwotę zł. WB Nr 38/2008 z dnia r. Przekazana kwota stanowiła 75% naliczonego odpisu Funduszu na 2008 r., a tym samym zostały wypełnione postanowienia art.6.ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych dotyczące terminu i wysokości przekazania środków. W obowiązującym regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych warunków

8 8 nie określono sposobu dokumentowania sytuacji materialnej pracowników oraz wysokości dokonywania corocznego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla zatrudnionych nauczycieli i nauczycieli będących emerytami i rencistami, co było niezgodne z obowiązującymi w tym zakresie przepisami określonymi w uchwale Nr 311/2008 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. w sprawie uchwalenia regulaminu wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia, zmienionego uchwałą Nr 326 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. 6. Stwierdzono brak określenia w załączniku Nr 8 Gospodarka drukami ścisłego zarachowania do przyjętej w jednostce Zakładowej Polityce rachunkowości osoby odpowiedzialnej za prowadzenie księgi druków ścisłego zarachowania. Jednostka prowadzi ewidencję druków KW kasa wypłaci w księdze druków ścisłego zarachowania, pomimo nie uznania tego dokumentu za druk ścisłego zarachowania w zasadach dotyczących gospodarki drukami ścisłego zarachowania. Ponadto uznano za druki ścisłego zarachowania dokumenty o nazwie Magazyn przyjmie, Magazyn wyda oraz kwitariusze przychodowe i druki legitymacji szkolnych, pomimo nie występowania tych dokumentów w jednostce. 7. UpowaŜniono głównego księgowego oraz osobę sporządzającą listy płac w Zakładowej Polityce Rachunkowości do dokonywania kontroli merytorycznej dowodów księgowych występujących w jednostce. 8. Brak określenia w opracowanej karcie wzorów podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzanie i zatwierdzanie dowodów księgowych, (załącznik Nr 13 do Zakładowej Polityki Rachunkowości), do jakiego rodzaju dowodów księgowych zostały w nim wymienione osoby upowaŝnione w zakresie sprawdzania i ich zatwierdzania 9. w załączniku Nr 6 Obieg i kontrola dowodów finansowo - księgowych do Zakładowej polityki rachunkowości nie określono karty (procedury) obiegu i kontroli faktur i rachunków obcych. Zalecenia po kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu, ul. Krychnowicka 1. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez inspektorów Biura Kontroli i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu, w Zespole Szkół Nr 3 w Radomiu, ul. Krychnowicka 1 stwierdzono nieprawidłowości, w związku z czym Prezydent Miasta Radomia polecił:

9 9 1. Ujmować w raporcie kasowym dowody kasowe pod datą przeprowadzania operacji kasowej ( wpłaty lub wypłaty). 2. Wypłatę środków pienięŝnych z kasy dokumentować na dowodach księgowych ( fakturach i rachunkach ) poprzez złoŝenie podpisu i datę ich odbioru przez osobę otrzymującą gotówkę. 3. Na kaŝdym dowodzie księgowym wskazywać numer raportu i pozycji pod którym została zapisana operacja kasowa. 4. Zaprowadzić odrębną numerację dowodów wpłat (KP) i wypłat (KW) sporządzaną do raportów kasowych dotyczących poszczególnych rodzajów działalności. 5. Dostosować częstotliwość sporządzania raportów kasowych do zasad określonych w instrukcji kasowej, ewentualnie zmienić zasady gospodarki kasowej dotyczące częstotliwości sporządzania raportów kasowych, oraz kaŝdorazowo przestrzegać tych zasad. 6. Dokonać zmiany uŝywanych druków raportów kasowych na druki umoŝliwiające dokonywanie w nich ewidencjonowania operacji kasowych ( wpłat i wypłat) w prawidłowy sposób. 7. Zaktualizować Zakładową Politykę Rachunkowości Zespołu Szkół Nr 3 w części dotyczącej gospodarki drukami ścisłego zarachowania poprzez: a) uznanie dokumentu o nazwie KW kasa wypłaci jako druku podlegającemu ścisłemu zarachowaniu i ewidencji oraz nie traktowanie kwitariuszy przychodowych, druków legitymacji szkolnych oraz dokumentów Magazyn przyjmie i Magazyn wyda jako druki ścisłego zarachowania. b) wskazanie osoby której powierza się prowadzenie ewidencji w księdze druków ścisłego zarachowania oraz bezwzględnie przestrzegać wprowadzonych uregulowań w w/w zakresie. 8. Przy klasyfikowaniu wydatków budŝetowych do poszczególnych paragrafów przestrzegać zasad określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). 9. UmoŜliwić głównemu księgowemu realizację obowiązku wynikającego z art. 45 ust.1 pkt 1,3, ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U z 2005 r. Nr 249, poz z późn. zm.) tj. dokonywania wstępnej kontroli i wykonywania dyspozycji środkami pienięŝnymi, a nie dokonywania merytorycznej kontroli dowodów księgowych. W przypadku osoby sporządzającej listy płac, anulować w zakładowej

10 10 polityce rachunkowości zapis odnoszący się do wskazania tej osoby jako sprawdzającej listy płac pod względem merytorycznym. 10.Zaktualizować kartę wzorów podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzenie i zatwierdzanie dowodów księgowych poprzez określenie jakiego rodzaju dowody księgowe sprawdzają i zatwierdzają osoby w niej wymienione. 11. Opracować i wprowadzić do Zakładowej polityki rachunkowości ( załącznik Nr 6 ) procedurę związaną z obiegiem i kontrolą faktur i rachunków obcych. 12. Opisywać faktury i rachunki obce w sposób umoŝliwiający prawidłowe ujęcie dokonanego wydatku w podziałce klasyfikacji budŝetowej. 13. Dostosować zapisy Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązującego w jednostce w zakresie: a) dokonywania corocznego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla nauczycieli, emerytów i rencistów. b) zasad, wysokości i sposobu dokumentowania sytuacji materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu do aktualnie obowiązujących jednostkę przepisów w tym zakresie (ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, ustawa karta nauczyciela, regulamin wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia). Radom, dnia r.