Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 2 Daty skrajne: od... do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/0912-15/2004 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 13 grudnia 2004 r. do 17 grudnia 2004 r. przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 23/2004 z dnia 07 grudnia 2004 r. Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli problemowej. Zakres kontroli: Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za październik 2004 roku. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 jest Dorota Strońska, której powierzono stanowisko dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 uchwałą nr 191/2002 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim od dnia 01 września 2002 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Irena Iwin, zatrudniona od 01 listopada 1992 r. do 31 sierpnia 1999 r. na ½ etatu, od 01 września 1999 r. do 30 marca 2003 r. na ¾ etatu, od 01 kwietnia 2003 r. na ¼ etatu na czas nieokreślony. W przedszkolu zatrudnionych jest 29 osób. W przeliczeniu na pełne etaty zatrudnienie wynosi 24,83 etatu. Szczegółowy stan zatrudnienia na dzień 31 października 2004 roku przedstawia załącznik nr 1. Planowana kwota środków na wydatki budżetowe w 2004 roku wynosi 595.203,00 zł. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Główna księgowa Irena Iwin, 2. Referent ds. osobowych kasjer Ludwika N. WNIOSEK: Klasyfikowanie wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68, poz. 634 z późn. zmianami).
1. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za październik 2004 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość. 1.1. Stan na dzień 01.10.2004r. zgodnie z WB 0031/2004 wynosił: 22.510,90 zł. 1.1.1. Wpływy za październik stanowiły: - otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego 32.000,00 zł (WB 0032/2004 16.000,00 zł, WB 0035/2004 4.000,00 zł, WB 0038/2004 12.000,00 zł) - wpłata własna 3.162,37 zł - refundacja środków, przelew z rachunku środka specjalnego na rachunek bieżący jednostki 10.100,00 zł - odsetki bankowe 0,38 zł Razem 45.262,75 zł 1.1.2. Rozchody za październik stanowiły: 1) zapłacone faktury na ogólną kwotę: 3.792,49 zł - Fakt. VAT nr 3525 za energię cieplną 1.219,95 zł - Fakt. VAT nr 247/SA/2004 za konserwację systemu alarmowego 61,00 zł - Fakt. VAT nr 2275/07 za monitorowanie 183,00 zł - Fakt. VAT nr 4360004405 za energie elektryczną 1.059,71 zł - Fakt. VAT nr W/13318/04 za wodę i ścieki 712,01 zł - Fakt. VAT nr 21030/H/2004 za środki czystości 507,09 zł - Fakt. VAT nr 21166/H/2004 za środki czystości 49,73 zł Faktura VAT nr 247/SA/2004 za konserwację systemu alarmowego na kwotę 61,00 zł została błędnie zaksięgowana na 4300 Zakup usług pozostałych. Powinna być zaksięgowana na 4270 Zakup usług remontowych. 2) wynagrodzenia za październik 4.036,36 zł 3) potrącenia z list płac na ogólną kwotę: 4.069,70 zł - składki na NSZZ Solidarność 80 25,80 zł - składki na ZNP o/stargard 32,10 zł - składki MOZ NSZZ Solidarność POIW 96,80 zł - składki PZU na życie 375,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych z ZFŚS 1.940,00 zł - MPKZ pożyczki 1.600,00 zł
4) składki ZUS za wrzesień (WB 0031/2004) 16.299,74 zł 5) odpis na ZFŚS (dla nauczycieli emerytów) 1.066,00 zł 6) podatek doch. od osób fizycznych za wrzesień (WB 0037/2004) 1.796,42 zł 7) podatek VAT za wrzesień 105,00 zł 8) podatek od nieruchomości za wrzesień 189,60 zł 9) dochody przekazane do UM 5,32 zł 10) opłaty bankowe 214,31 zł 11) czeki gotówkowe 22.500,00 zł Razem 54.074,94 zł 1.2. Stan na dzień 31.10.2004r. zgodnie z WB nr 0041/2004 wyniósł 13.698,71 zł. 1.3. Raporty kasowe sporządzone za październik 2004r. 1.3.1. Raport kasowy nr 18/04 B za okres od 01 do 18.10.2004r., który obejmował: 1) Przychody na ogólną kwotę 15.709,25 zł - podjęcie gotówki z banku czek nr 0007528536 (KP 80/04 z dnia 04.10.2004) 7.000,00 zł - podjęcie gotówki z banku czek nr 0007532909 (KP 84/04 z dnia 18.10.2004) 3.319,97 zł - podjęcie gotówki z banku czek nr 0007528537 (KP 82/04 z dnia 14.10.2004) 4.500,00 zł - KP 81/04 z dnia 14.10.2004 wpłata podatku od wyżywienia przez pracowników kuchni 60,04 zł - KP 83/04 z dnia 18.10.2004 za fakturę 11/04 829,24 zł 2) Rozchody na ogólną kwotę 14.161,00 zł - KW 48/04 z dnia 04.10.2004 wynagrodzenia za październik 6.090,44 zł - Fakt. VAT nr 66/0043/01/00378 z dnia 29.09.2004 za obuwie profil. 25,00 zł - KW 50/04 z dnia 06.10.2004 wypłata pożyczki mieszk. 2.000,00 zł - Fakt. VAT nr 11700/04/1160 z dnia 07.10.2004 za woreczki 19,80 zł - KW 51/04 z dnia 14.10.2004 nagrody DEN 4.061,04 zł - Rach. nr 14/04 z dnia 13.10.2004 za wykonanie pomiarów elektrycz. 589,00 zł - Fakt. VAT nr 246/04 z dnia 13.10.2004 za worki do odkurzacza 20,00 zł - Potwierdzenie przesyłki pocztowej z dnia 14.10.2004 3,65 zł - Fakt. VAT nr 50/04 z dnia 15.10.2004 usługa gastronomiczna 1.319,97 zł - Potwierdzenie przesyłek pocztowych z dnia 18.10.2004 32,10 zł Saldo raportu kasowego nr 18/04 B na dzień 18.10.2004r. wynosiło 1.548,27 zł 1.3.2. Raport kasowy nr 19/04 B za okres od 18 do 31.10.2004 rok obejmował: 1) przychody na ogólną kwotę 13.540,00 zł - podjęcie gotówki z banku czek nr 0007528538 (KP 94/04 z dnia 28.10.2004) 11.000,00 zł - KP od 87/04 do 93/04 z dnia 28.10.2004 spłaty pożyczek MP KZP 2.540,00 zł 2) rozchody na ogólną kwotę 15.088,27 zł
- dofinansowanie do studiów magisterskich (potwierdzenie zapłaty) 400,00 zł z dnia 18.10.2004 - pokwitowanie z dnia 20.10.2004 zakup znaczków pocztowych 41,80 zł - Fakt. VAT nr 3051/1/17 z dnia 19.10.2004 zakup fartuchów 45,48 zł - Fakt. VAT nr 506/AP z dnia 13.10.2004 zakup art. biurowych 80,01 zł - Fakt. VAT nr 23 z dnia 21.10.2004 zakup biletów autobusowych 36,00 zł - Fakt. VAT nr 359/2004 z dnia 28.10.2004 zakup taśmy pakowej 13,09 zł i wkrętów do płyt - Fakt. VAT nr 264/04 z dnia 27.10.2004 zakup szczotek węglowych 11,00 zł - KW 52/04 z dnia 28.10.2004 wynagrodzenie pracowników za 10.159,25 zł październik - KW 53/04 z dnia 28.10.2004 wypłata godzin ponad wymiarowych 761,62 zł - Fakt. VAT nr FSZ 80879831/010/04 z dnia 19.10.2004 za rozmowy 377,65 zł telefoniczne - Bankowy dowód wpłaty z dnia 29.10.2004 3.162,37 zł Saldo raportu kasowego nr 19/04 B na dzień 31.10.2004 wynosiło 0,00 zł Stan zgodny z kontem syntetycznym 101 Kasa księgi głównej na dzień 31 października 2004 roku. 1.4. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: Saldo 101 Kasa wynosiło 0. 101 55.932,77 55.932,79 450.449,79 450.449,79 0 - Na koncie 101 Kasa księgowane są raporty kasowe środka specjalnego oraz raporty kasowe jednostki. Saldo raportu kasowego nr 19/04 B oraz raportu nr 20/04 B na dzień 31.10.2004r. wynosiło 0. Saldo 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych wynosiło po stronie Wn 13.698,71 zł. 130 45.262,75 54.074,94 633.569,71 619.871,00 13.698,71 - Wykazane saldo jest zgodne z WB nr 0041/2004 z dnia 31.10.2004r.
Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wynosiło po stronie Ma 243,52 zł. 201 684,28 276,05 5.668,71 5.912,23-243,52 Saldo stanowiło zobowiązanie wobec ( ochrona danych ). Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych wynosiło po stronie Wn 1.696,42 zł. 221 1.090,52 829,24 9.255,27 7.558,85 1.696,42 - Saldo stanowiły należności z tytułu wynajmowania pomieszczenia dla ( ochrona danych ) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych wynosiło po stronie Wn 5.683,38 zł. 222 5,32-5.683,38-5.683,38 - Na koncie tym ujmowane są dochody, które odprowadzane są do Urzędu Miejskiego. Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych wynosiło po stronie Ma 506.502,00 zł. 223 1.066,00 32.000,00 4.464,00 510.966,00-506,502,00 Saldo stanowiło środki otrzymane z Urzędu Miejskiego na wydatki budżetowe. Saldo 225/1 Rozrachunki z budżetami wynosiło po stronie Ma 2.354,44 zł. 225/1 1.801,83 2.414,48 25.658,75 28.013,19-2.354,44 Saldo stanowił podatek dochodowy od osób fizycznych za październik 2004r. przekazany na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 19.11.2004r. WB nr 0046/2004.
Saldo 225/2 Rozrachunki z budżetami wynosiło po stronie Ma 120,99 zł. 225/2 164,48 182,40 1.427,72 1.548,71-120,99 Saldo stanowił podatek VAT za październik 2004r. przekazany na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 19.11.2004r. WB nr 0046/2004. Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne wynosiło po stronie Ma 18.880,37 zł. 229 16.561,84 19.141,87 173.456,84 192.337,21-18.880,37 Saldo stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy oraz pracowników, ubezpieczenie zdrowotne od wynagrodzeń za październik 2004r., które przekazane zostały na rachunek ZUS dnia 05.11.2004r. WB 0044/2004. Saldo 234/1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami wynosiło po stronie Wn 1.000,00 zł. 234/1 - - 6.000,00 5.000,00 1.000,00 - Saldo stanowiła stała zaliczka dla intendentki. Saldo 240/3 Pozostałe rozrachunki wynosiło po stronie Ma 2.590,00 zł. 240/3 2.129,70 4.719,70 40.041,08 42.631,08-2.590,00 Saldo stanowiło zobowiązanie wobec Kasy Zapomogowo Pożyczkowej za październik 2004r.
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 Dorota Strońska została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 r. Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej), z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:..., które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński, dn....