Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim.

Transkrypt

1 Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński, Daty skrajne: od... do... 1

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,5/ / -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 17 do 24 sierpnia roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 23/ z dnia 11 sierpnia roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli problemowej. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 1 jest Bożena Siwiec, której Zarząd Miasta powierzył stanowisko dyrektora od dnia 01 września 2002 roku uchwałą nr 190/2002 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Główną księgową w Przedszkolu Miejskim nr 1 jest Halina Kaszucka zatrudniona na czas nieokreślony (1/2 etatu). Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za IV kwartał 2004 roku. 2. Rozliczenie otrzymanej dotacji za czerwiec roku. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa Halina Kaszucka oraz kasjerka kadrowa Ludwika N. Zbadano 100% dokumentów z kontrolowanego okresu. 2

3 Wnioski: W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na: 1. Zaniechaniu poboru należności za pobyt dzieci w przedszkolu oraz zwrotu nadpłat na rzecz rodziców za lata: od 1997 r. do 30 czerwca r. W związku z powyższym zobowiązuje się Dyrektora do przestrzegania art. 118 Kodeksu Cywilnego, Uchwały nr III/41/2002 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 20 grudnia 2002 r. oraz nr Uchwały IX/106/2003 z dnia 24 czerwca 2003 r. i Zarządzenia nr 457/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 31 lipca 2003 r. 2. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59 poz. 688 z póź. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. (Dz. U. nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w tej samej sprawie, stwierdzono: - błędną klasyfikację wydatków w ewidencji księgowej na 4210 i

4 Przedszkole Miejskie nr 1 w Stargardzie Szczecińskim przy ul. Włosienniczej nr 4 do 30 marca r. funkcjonowało jako jednostka budżetowa a od 01 kwietnia r. jest zakładem budżetowym na mocy Uchwały nr XXVIII/317/ Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 22 lutego r. w sprawie likwidacji gminnych jednostek budżetowych i utworzenia gminnych zakładów budżetowych. W przedszkolu zatrudnionych jest ogółem 28 osób (10 nauczycieli, 14 obsługi, 4 administracji), w przeliczeniu na etaty - 25, Wydatki rzeczowe za IV kwartał 2004 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ewidencję syntetyczną, analityczną, plan i sprawozdania finansowe, sprawdzono faktury, rachunki i wyciągi bankowe. 1.1 Na wydatki rzeczowe w dziale 801, rozdziale w badanym okresie składały się: Nagrody i wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń 3020 (plan 3.000,00 zł, wykonanie 2.851,68 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał na kwotę 1.666,34 zł: - odzież ochronna i buty 1.112,81 zł - herbata i mydło 449,03 zł - ekwiwalent za pranie 104,50 zł Świadczenia rzeczowe wydawane były na podstawie imiennych list za pokwitowaniem odbioru. Obuwie i odzież ochronna ujęte były w imiennych kartotekach wyposażenia pracowników Zakupy materiałów i wyposażenia 4210 (plan 9.480,00 zł, wykonanie 9.477,93 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 2.919,75 zł: - zakup wyposażenia sal 789,01 zł - zakup art. biurowych 669,93 zł - zakup czasopism pedagogicznych 220,00 zł - zakup routera 356,00 zł - zakup środków czystości 676,86 zł - inne 207,95 zł Zakupy pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4240 (plan 1.440,00zł, wykonanie 1.440,34 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 65,90 zł, które obejmowały zakup pomocy dydaktycznych Zakupy energii 4260 (plan ,00 zł, wykonanie ,24 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał ,06 zł: - opłaty za dostawę energii elektrycznej 2.315,66 zł - opłaty za dostawę energii cieplnej 7.135,23 zł - opłaty za dostawę wody 1.340,17 zł 4

5 Zakup usług zdrowotnych 4280 (plan 715,00 zł, wykonanie 604,69 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 91,69 zł, które obejmowały okresowe badania lekarskie Zakupy usług pozostałych 4300 (plan 9.990,00 zł, wykonanie 9.990,88,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 2.079,47 zł: - prowizja bankowa 528,50 zł - opłaty pocztowe 51,65 zł - opłaty za telefon 842,24 zł - ochrona obiektu 475,80 zł - pozostałe wydatki 181,28 zł Nieprawidłowo na 4300 zakup usług pozostałych zaksięgowano naprawę drukarki, winno być na 4270 zakup usług remontowych oraz zakup łożysk silnikowych, winno być 4210 zakup materiałów i wyposażenia. Nieprawidłowo zaksięgowano kwotę 37,00 zł za usługę serwisową, winno być 30,00 zł Podróże służbowe, krajowe 4410 (plan 563,00 zł, wykonanie 124,34 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 24,34 zł, które objęła podróż służbową Na wydatki rzeczowe w dziale 801, rozdziale w badanym okresie składały się: Zakupy usług pozostałych 4300 (plan 3.500,00zł, wykonanie 1.700,38 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 1.700,38 zł: - opłaty za kursy nauczycielskie 1.080,00 zł - dofinansowanie czesnego 620,38 zł 2. Rozliczenie otrzymanej dotacji za czerwiec roku Stan środków na dzień r. WB nr 0052/ wyniósł ,98 zł Dochody za czerwiec r. stanowiły: 1) otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego za czerwiec ,00 zł 2) odpłatności rodziców za pobyt dzieci w przedszkolu ,97 zł 3) odsetki bankowe 1,69 zł Razem przychody: ,66 zł Rozchody za czerwiec r. stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 214,00 zł 2) wypłaty gotówki z banku z tytułu zrealizowanych czeków ,29 zł 3) wypłata wynagrodzeń dla pracowników 6.156,62 zł 4) przelewy do Urzędu Skarbowego z tytułu PIT ,90 zł 5) opłaty: - za ciepło 1.744,70 zł - za wywóz śmieci, wodę i ścieki 834,62 zł - za gaz 325,69 zł - za środki czystości - ( ochrona danych ) 648,47 zł 5

6 - za pieczywo ( ochrona danych ) 3.650,56 zł - za mięso i wędliny ( ochrona danych ) 2.243,23 zł - za pomoce naukowe i dydaktyczne ( ochrona danych ) 596,58 zł - za czasopisma dla dzieci 69,00 zł - za żywność ( ochrona danych ) 1.075,77 zł - P.P. Poczta Polska 24,00 zł - za artykuły spożywcze ( ochrona danych ) 400,63 zł 6) opłata czesnego 1.732,33 zł 7) zwrot dotacji do Urzędu Miejskiego 1.884,16 zł 8) potrącenia z listy płac: - PZU 690,00 zł - pożyczki mieszkaniowe 4.090,00 zł - składki na związki zawodowe 23,18 zł - składki na ubezpieczenie społeczne ,69 Razem rozchody: ,42 zł Stan środków na dzień r (WB 00064/) wyniósł ,22 zł Kontrolą objęte zostały raporty kasowe za miesiąc czerwiec r. 1) RK nr 7/05 za okres od r., który obejmował: a) przychody na ogólną kwotę ,19 zł w tym: - dowód wpłaty KP nr 18/05 z dn r ,00 zł - odpłatności za przedszkole 7.404,19 zł b) rozchody na ogólną kwotę zł w tym: - dowód wypłaty KW nr 26/05 z dn r. wypł. wynagrodzeń 6.084,07 zł - dowód wpłaty do banku z dn r. za odpłatności za przedszkole 3.500,00 zł - delegacja nr 52/05 353,00 zł - delegacja nr 53/05 353,00 zł - delegacja nr 54/05 425,00 zł - FA VAT nr zakup antyramy 34,93 zł - FA VAT nr 419/05 zakup sklejki liściastej 84,53 zł - FA VAT nr 63/ zakup kompletu dziecięcego z nadrukiem 1.456,00 zł - FA VAT nr 2783/ zakup nakrętki 6-cio kątnej, śruby z łbem 27,02 zł - FA VAT nr 2113/K/05 zakup pędzli ściennych, tarczy 36,88 zł - FA VAT nr 62/ zakup tablicy informacyjnej 122,00 zł - FA VAT nr 96//P3192/50/ zakup farb plakatowych 24,90 zł - FA VAT nr 109/06/ zakup tarcicy 62,51 zł - FA VAT nr 331/05 opłata za cięcie płyty 9,75 zł - FA VAT nr FA/56/81//1160 zakup twarożków homogenizowanych 11,50 zł - FA VAT nr 2628/A zakup lodów 63,88 zł - FA VAT nr 1766/05 zakup owoców 127,08 zł - FA VAT nr 1805/05 zakup warzyw 25,00 zł - FA VAT nr 1866/08 zakup owoców 168,30 zł - FA VAT 13/ zakup warzyw 125,50 zł - FA VAT nr FV11/ zakup octu spirytusowego i chleba 14,20 zł - FA VAT nr zakup biletów jednorazowych MZK 180,00 zł - FA VAT nr zakup biletów dziesięcioprzejazdowych MZK 90,00 zł - FA VAT nr 17/ konserwacja dźwigu towarowego za maj r. 54,00 zł 6

7 - Dowód nadania, zwrot za super zajęcia z dziećmi starszymi 8,00 zł 2) RK nr 8/05 za okres od r., który obejmował: a) przychody na ogólną kwotę 9.891,80 zł w tym: - odpłatności za przedszkole 9.891,80 zł b) rozchody na ogólną kwotę ,54 zł w tym: - dowód wpłaty za polisę ubezpieczeniową PZU 58,00 zł - dowód wpłaty, przekazane odpłatności za przedszkole do banku 8.000,00 zł - pokwitowanie, zakup znaczków pocztowych 1,55 zł - FA VAT nr 2171/K/05 zakup lakieru i pędzli 28,32 zł - FA VAT nr FAS/100/ zakup szkła float, silikonu szklarskiego 44,07 zł - FA VAT nr 899/05 zakup papieru ksero, tuszu do drukarki 282,26 zł - FA VAT nr 11432/010 zakup napojów 86,08 zł - FA VAT nr 1900/05 zakup pieczarek, marchewki 172,30 zł - FA VAT nr 1911/05 zakup winogron, ogórków, sałaty 390,62 zł - FA VAT nr 4523 zakup filetów z morszczuka 82,00 zł - FA VAT nr 2101/05 zakup mandarynek, rzodkiewek 129,50 zł - FA VAT nr 2111/05 zakup bananów 127,40 zł - FA VAT 2082/05 zakup pomidorów, szczypioru 39,50 zł - FA VAT nr 2073/05 zakup brzoskwiń 62,00 zł - FA VAT nr 2010 zakup pomidorów, pomarańczy 105,30 zł - FA VAT nr 1982/05 zakup pomidorów, kiwi 113,00 zł - FA VAT nr 880/01/05 zakup jajek 86,52 zł - FA VAT nr 901/01/05 zakup jajek 86,52 zł - monitorowanie szkoły 158,60 zł 3) RK nr 9/05 za okres od r., który obejmował: a) przychody na ogólną kwotę ,56 zł w tym: - odpłatności za przedszkole 7.499,27 zł - KP nr 20/ ,29 zł b) rozchody na ogólną kwotę ,01 zł w tym: - wpłata do banku odpłatności za przedszkole 6.562,97 zł - pokwitowanie za zakup znaczków pocztowych 26,00 zł - KW nr 29/05 z dn r. wypłata wynagrodzenia 885,94 zł - KW nr 28/05 z dn r. wypłata wynagrodzenia 9.392,35 zł - FA VAT nr 4963/05 zakup folii do bindowania 4,39 zł - FA VAT nr 52/2/05 zakup ucinaczki do szyb, linki powlekanej worki na śmieci 57,02 zł - FA VAT FA VAT nr 371/05 usługa stolarska 20,00 zł - FA VAT nr 489/05 zakup sklejki liściastej 86,27 zł - FA VAT nr 3195/ zakup krążka, rzep 10,50 zł - FA VAT 2094/0/ zakup cyny 14,80 zł - FA VAT nr FSZZ /05 opłata za rozmowy tel. 452,18 zł - FA VAT nr 1041/05 zakup dziennika zajęć przedszkolnych 105,16 zł - FA VAT nr 2320/05 zakup truskawek 22,80 zł - FA VAT nr 2271/05 zakup ogórków, pomidorów 37,60 zł 7

8 - FA VAT nr 2283/05 zakup truskawek, kartofli, rzodkiewek, szczypioru 30,90 zł - FA VAT nr 2292/05 zakup ziemniaków 35,00 zł - FA VAT nr 2140/05 zakup pomidorów i pieczarek 42,90 zł - FA VAT nr 2171/05 zakup nektarynek i cebuli 89,67 zł - FA VAT nr 2218/05 zakup czereśni 60,00 zł - FA VAT nr 2181/05 zakup kartofli, truskawek, ogórków 25,86 zł - FA VAT nr 2230/05 zakup truskawek 21,60 zł - FA VAT nr 4483 zakup wędzonej makreli 37,20 zł - FA VAT nr 5041 zakup filetu z morszczuka 17,00 zł - FA VAT nr FV/14/ zakup chleba, lizaków, cukierków 29,10 zł - FA VAT nr 15/ zakup kapusty, ogórków, sałaty, kopru 174,70 zł - FA VAT nr14/ zakup ziemniaków, marchwi, kopru, sałaty 337,10 zł W wyniku analizy dokumentów dołączonych do Raportów kasowych nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: Saldo 101 Kasa wynosiło po stronie Ma 0,05 zł. Saldo na dzień , , , ,84-0,05 Na koncie 101 Kasa księgowane są raporty kasowe Zakładu budżetowego. Saldo raportu kasowego nr 09/05 na r. wynosiło 0,05 zł (zapis salda wynikł z błędnego podliczenia raportów kasowych nr 7,8,9/05 z czerwca r., błąd skorygowano w lipcu r.) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych wynosiło po stronie Wn ,22 zł. Saldo na dzień , , , ,85 31,183,22 - Wykazane saldo jest zgodne z zapisem księgowym 131 w Księdze głównej oraz WB nr 0064/2004 z dnia r. Saldo 201/1 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wynosiło po stronie Ma 1.099,04 zł. Saldo na dzień , , , , ,04 8

9 Na saldo składały się: Wn Ma Piekarnia Cukiernia ,42 zł ( ochrona danych ) - 0,62 zł Razem: 1.099,04 zł Saldo 201/2 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wynosiło po stronie Wn 9.179,36 zł. Saldo na dzień , , , , ,36 Saldo stanowią należności rodziców za pobyt dzieci w przedszkolu Wyjaśnienie Dyrektora oraz szczegółowy wykaz zaległych płatności stanowi załącznik nr 1. Saldo 225 Rozrachunki z budżetami wynosiło po stronie Ma 2.573,10 zł. Saldo na dzień , , , , ,10 Saldo stanowił podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4 za czerwiec r. przekazany na rachunek Urzędu Skarbowego dnia r. WB nr 0071/. Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne wynosiło po stronie Ma ,24 zł. Saldo na dzień , , , ,24 Saldo stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy i ubezpieczenie zdrowotne za czerwiec r., które przekazane zostały na rachunek ZUS dnia r. WB 0066/2004 (zgodnie z deklaracją ZUS DRA za czerwiec r.). Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wynosiło 0,00 zł Saldo na dzień , , , , Kontrolą objęto listy płac: nr 1 i 2 z czerwca oraz losowo wybrane akta osobowe pięciu pracownic przedszkola. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 9

10 Saldo 234/1 Pozostałe rozrachunki z odbiorcami wynosiło po stronie Wn 1.000,00 zł Saldo na dzień / Saldo stanowi kwota udzielonej zaliczki stałej. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki wynosiło po stronie Ma 1.945,56 zł. Obroty za czerwiec Obroty narastająco kwiecień- Czerwiec Saldo na dzień , , , , ,56 Na saldo składają się następujące zobowiązania: - pożyczki mieszkaniowe 300,00 zł - PZU 390,00 zł - KZP 1.130,00 zł - NSZZ Solidarność 8,56 zł - Fundusz prewencyjny PZU 117,00 zł Razem: 1.945,56 zł Saldo 310/1 środki czystości Materiały wynosiło po stronie Wn 343,63 zł. Saldo na dzień /1 343,67 327, ,94 816,31 343,63 - Na saldo składa się kwota zakupionych środków czystości. Saldo 310/2 artykuły żywnościowe Materiały wynosiło po stronie Wn 1197,55 zł. Saldo na dzień / , , , , ,55 - Na saldo składa się kwota zakupionych artykułów żywności. Saldo 400 Koszty według rodzajów wynosiło po stronie Wn ,14 zł. Saldo na dzień , , ,14 - W czerwcu roku poniesiono następujące koszty: Dział 801 rozdział

11 Nagrody i wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.496,60 zł Wynagrodzenia osobowe pracowników ,59 zł Dodatkowe wynagrodzenie roczne 0,00 zł Składki na ubezpieczenia społeczne ,88 zł Składki na Fundusz Pracy 2.587,17 zł Zakup materiałów i wyposażenia 6.746,83 zł Zakup środków żywności ,88 zł Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.156,09 zł Zakup energii ,46 zł Zakup usług remontowych 827,80 zł Zakup usług zdrowotnych 0,00 zł Zakup usług pozostałych 3.160,90 zł Zakup usług dostępu do sieci Internet 215,94 zł Podróże służbowe krajowe 741,00 zł Różne opłaty i składki 58,00 zł Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 25,000,00 zł Dział 801 rozdział Zakup usług pozostałych 1.260,00 zł Razem: ,14 zł Saldo 700 Przychody ze sprzedaży usług wynosiło po stronie Ma ,50 zł. Saldo na dzień , , ,50 W czerwcu r zaksięgowano przychody z tytułu odpłatności za przedszkole. Saldo 740 Dotacje i środki na inwestycje wyniosło po stronie Ma ,00 zł Saldo na dzień , , ,00 Saldo 740 stanowi dotacja otrzymana z Urzędu Miejskiego. Saldo 750 Przychody i koszty finansowe wyniosło po stronie Ma 7,69 zł Saldo na dzień ,65-7,96-7,96 Saldo stanowią przychody z tytułu odsetek bankowych. 11

12 Saldo 760 Pozostałe przychody i koszty wyniosło po stronie Ma 31,62 zł Saldo na dzień ,69-31,62-31,62 Saldo stanowi wynagrodzenia płatnika. 12

13 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 22 sierpnia roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 Bożena Siwiec została poinformowana o przysługujących jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń/ z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński,... roku. 13