Wykaz kont syntetycznych i niektórych kont analitycznych jednostki budżetowej (Urzędu Gminy Korycin) obejmujący konta bilansowe i pozabilansowe

Transkrypt

1 Wykaz kont syntetycznych i niektórych kont analitycznych jednostki budżetowej (Urzędu Gminy Korycin) obejmujący konta bilansowe i pozabilansowe Jednostka budżetowa prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o: 1. plan kont stanowiący załącznik nr 3 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. (Dz. U. Nr 128 poz. 861). Opis kont (zasady klasyfikacji zdarzeń) w zakresie kont dla jednostki samorządu terytorialnego wynikają z załącznika nr 3 do wyżej wymienionego rozporządzenia. 2. postanowienia 13 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 208 poz ) Opis kont (zasady klasyfikacji zdarzeń) w zakresie kont dla jednostki samorządu terytorialnego wynikają z powołanego wyżej rozporządzenia. I. Wykaz kont syntetycznych 1. Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały Środki trwałe Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Inwestycje (środki trwałe w budowie) Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe Rachunek bieżący jednostki Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia Inne rachunki bankowe Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Należności z tytułu dochodów budżetowych Rozliczenie dochodów budżetowych Rozliczenie wydatków budżetowych Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich Rozrachunki z budżetami Długoterminowe należności budżetowe

2 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Pozostałe rozrachunki z pracownikami Pozostałe rozrachunki Odpisy aktualizujące należności Zespół 3 - Materiały i towary Rozliczenie zakupu Materiały Towary Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów i towarów Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia Przychody z tytułu dochodów budżetowych Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu Dotacje i środki na inwestycje Przychody finansowe Koszty finansowe Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Fundusz jednostki Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek Wynik finansowy 2. Konta pozabilansowe Wydatki strukturalne Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

3 II. Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych jednostki budżetowej 1. Konta bilansowe - do konta 020 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Pozostałe wartości niematerialne i prawne - do konta syntetycznego 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie środków trwałych Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych - do konta syntetycznego Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie pozostałych środków trwałych Umorzenie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych - do konta syntetycznego 080 Inwestycje 080- inwestycje wg zadań - do konta syntetycznego 130 Rachunek bieżący jednostki Rachunek bieżący dochodów Rachunek bieżący wydatków Rachunki bankowe realizowanych projektów Rachunki bankowe realizowanych projektów wg zadań - do konta syntetycznego 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia Rachunek ZFŚS - do konta syntetycznego 139 Inne rachunki bankowe Rachunek sum depozytowych Rachunek Młodociani Rachunek - PFRON - do konta syntetycznego 141 Środki pieniężne w drodze czeki odprowadzenie dochodów na rachunek bankowy pozostałe - do konta syntetycznego 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 201-1/ rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wg kontrahentów - do konta syntetycznego 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych:

4 dochody budżetowe bieżące dochody odsetki budżetowe i koszty upomnień dochody z najmu i dzierżawy składników majątku dochody z najmu i dzierżawy składników majątku opłata adiacencka opłata planistyczna sprzedaż majątku zajęcie pasa drogowego opłata za wydobycie wykopalisk , inne dochody , odsetki bankowe od depozytów wpłaty za przedszkole wpłaty za zezwolenia na sprzedaż alkoholu wieczyste użytkowanie wpłaty tytułem przyjęcia ścieków przypis odsetek opłaty za korzystanie ze środowiska dochody z tytułu podatków lokalnych podatek rolny od osób prawnych podatek rolny od osób fizycznych podatek od nieruchomości osób prawnych podatek od nieruchomości osób fizycznych podatek leśny od osób prawnych podatek leśny od osób fizycznych podatek od środków transportowych osób prawnych podatek od środków transportowych osób fizycznych odsetki podatkowe i koszty upomnień osoby prawne odsetki podatkowe i koszty upomnień osoby fizyczne opłata skarbowa opłata targowa przypis odsetek podatkowych , opłata eksploatacyjna różne opłaty Załącznik Nr pozostałe podatki udział gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych udział gminy w podatku dochodowym od osób prawnych udział gminy w podatku opłacanym w formie karty podatkowej podatek od czynności cywilno prawnych od osób prawnych podatek od spadków i darowizn podatek od czynności cywilno prawnych od osób fizycznych odsetki do konta syntetycznego 222 Rozliczenie dochodów budżetowych rozliczenie dochodów rozliczenie dochodów realizowane projekty

5 rozliczenie dochodów wg projektów - do konta syntetycznego 223 Rozliczenie wydatków budżetowych rozliczenie wydatków rozliczenie wydatków realizowane projekty rozliczenie wydatków wg projektów - do konta syntetycznego 224 Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich GOKSiT Inne jst - do konta syntetycznego 225 Rozrachunki z budżetami: Podatek dochodowy Podatek dochodowy UG Podatek dochodowy realizowane projekty Podatek dochodowy wg projektów Podatek VAT - do konta syntetycznego 226 Długoterminowe należności budżetowe: 226/ - Długoterminowe należności budżetowe wg kontrahentów - do konta syntetycznego 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne: składki na ubezpieczenie społeczne składki na ubezpieczenie społeczne UG składki na ubezpieczenie społeczne realizowane projekty składki na ubezpieczenie społeczne wg projektów składki na ubezpieczenie zdrowotne składki na ubezpieczenie zdrowotne UG składki na ubezpieczenie zdrowotne realizowane projekty składki na ubezpieczenie zdrowotne wg projektów składki na fundusz pracy składki na fundusz pracy UG składki na fundusz pracy realizowane projekty składki na fundusz pracy wg projektów - do konta syntetycznego 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń UG Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń realizowane projekty Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wg projektów - do konta syntetycznego 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami :

6 234-1 Rozrachunki z tytułu zaliczek 234-1/ Rozrachunki z tytułu zaliczek wg pracowników Rozrachunki z tytułu pożyczek z ZFŚS Pozostałe rozrachunki - do konta syntetycznego 240 Pozostałe rozrachunki Potrącenia od wynagrodzeń (PZU) Zabezpieczenia umów, wadia Pozostałe rozrachunki Potrącenia od wynagrodzeń (ZFM) Potrącenia od wynagrodzeń (KZP) Potrącenia od wynagrodzeń (czynsze) Pozostałe potrącenia od wynagrodzeń Pozostałe rozrachunki z tytułu realizowanych projektów Pozostałe rozrachunki z tytułu realizowanych projektów wg zadań - do konta syntetycznego 290 Odpisy aktualizujące należności Odpisy aktualizujące należności - do konta syntetycznego 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych: dochody budżetowe - do konta syntetycznego 750 Przychody finansowe: przychody z odsetek bankowych pozostałe przychody finansowe - do konta syntetycznego 751 Koszty finansowe: odsetki pozostałe koszty finansowe - do konta syntetycznego 760 Pozostałe przychody operacyjne: przychody ze sprzedaży środków trwałych pozostałe przychody operacyjne - do konta syntetycznego 761 Pozostałe koszty operacyjne: Nieumorzona wartość środków trwałych pozostałe koszty operacyjne