Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim do użytku zewnętrznego Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.8.2014.3.6 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 kwietnia 2014 roku do 18 kwietnia 2014roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 13/2014 z dnia 02.04.2014 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Elżbieta Szumska, powołana Zarządzeniem nr 285/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 09 sierpnia w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury na okres od 01 września do 31 sierpnia 2018 roku. Główną Księgową w Młodzieżowym Domu Kultury jest Pani Barbara Nowacka zatrudniona od dnia 28 sierpnia 2007 roku na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Barbara Nowacka Główna Księgowa 2
Podstawy formalno prawne funkcjonowania jednostki: 1. Statut Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. 2. Regulamin pracymłodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. 3. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591). 4. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885). 5. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 6. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674). 7. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572). I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia ) Prezydent Miasta zatwierdził uchwałą Rady Miejskiej Nr 393/2013 z dnia 19 grudnia. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb27S i Rb28S za okres od 01.07.2013 r. do 31.12.2013 r. Ogółem wydatki budżetowe Młodzieżowego Domu Kultury za II półrocze osiągnęły poziom 587.355,98 złotych, co stanowiło 46,05% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.:533.344,49 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 90,80% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był zakup usług w kwocie 40.264,17 złotych, stanowiąc 6,86% ogólnych wydatków w tym okresie. Kolejną pozycją był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 11.172,00 złotych, stanowiący 1,90% ogólnych wydatków w tym okresie, a podróże służbowe iwydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń w kwocie 2.575,32 złotych stanowiły 0,44% ogólnych wydatków w badanym okresie. 3
Wyszczególnienie 3020 4010 4040 4110 4120 4210 4260 4270 4280 4300 4350 4360 4370 4410 4440 Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 1.275.596,00 587.355,98 46,05 Rozdział 805407 Placówki wychowania pozaszkolnego 1.263.989,00 582.197,68 46,06 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.300,00 1.916,40 58,07 Wynagrodzenia osobowe pracowników 881.770,00 446.938,25 50,69 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 67.696,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne 156.320,00 74.583,19 47,71 Składki na Fundusz Pracy 18.500,00 8.714,75 47,11 Zakup materiałów i wyposażenia 8.000,00 8.000,00 100,00 Zakup energii 58.000,00 17.593,00 30,33 Zakup usług remontowych 1.100,00 915,50 83,23 Zakup usług zdrowotnych 1.318,00 1.228,00 93,17 Zakup usług pozostałych 12.541,00 6.458,24 51,50 Zakup usług dostępu do sieci Internet 2.502,00 1.254,14 50,13 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 1.786,00 799,66 44,77 w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 4.060,00 1.965,63 48,41 w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe 1.283,00 658,92 51,36 Odpisy na ZFŚS 45.813,00 11.172,00 24,39 Rozdział 85446 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 2.050,00 2.050,00 100,00 4300 Zakup usług pozostałych 2.050,00 2.050,00 100,00 Rozdział 85495 Pozostała działalność 9.557,00 3.108,30 32,52 4010 4110 4120 4440 Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 2.600,00 445,00 64,00 6.448,00 2.600,00 444,60 63,70 0,00 100,00 99,91 99,53 0,00 Ogółem 1.275.596,00 587.355,98 46,05 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. % Wyszczególnienie 2400 0970 Plan na 2013 rok (w zł) Wykonanie za II półrocze (w zł) Rozdział 85407 286,00 100,00 34,97 Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wpływy z różnych dochodów 0,00 286,00 0,00 % 100,00 34,97 Ogółem 286,00 100,00 34,97 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. 4
1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2013 r. (WB nr 64/2013 z dnia 01.07.2013 r.): 50.105,63zł Wpływy za II półrocze stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 66/2013 z dnia 03.07.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 70/2013 za okres od 1324.07.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 74/2013 za okres od 3031.07.2013 r. 35.000,00 zł WB nr 76/2013 z dnia 02.08.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 78/2013 za okres od 1026.08.2013 r. 25.000,00 zł WB nr 80/2013 za okres od 2930.08.2013 r. 33.000,00 zł WB nr 84/2013 z dnia 04.09.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 89/2013 z dnia 25.09.2013 r. 25.000,00 zł WB nr 91/2013 za okres od 2730.09.2013 r. 37.000,00 zł WB nr 94/2013za okres od 0304.10.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 98/2013 za okres od 1925.10.2013 r. 25.000,00 zł WB nr 100/2013 z dnia 30.10.2013 r. 37.000,00 zł WB nr 102/2013za okres od 0104.11.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 107/2013 z dnia 20.11.2013 r. 10.000,00 zł WB nr 108/2013 za okres od 2126.11.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 110/2013 za okres od 2829.11.2013 r. 35.000,00 zł WB nr 114/2013 z dnia 04.12.2013 r. 30.000,00 zł WB nr 119/2013 za okres od 1819.12.2013 r. 36.055,00 zł Razem: 538.055,00 zł Ogółem wpływy: 588.160,63 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 631,31 zł 2) zrealizowane czeki 65.731,73 zł 3) nagroda jubileuszowa 3.624,50 zł 4) godziny nadliczbowe 1.559,60 zł 5) zajęcie wynagrodzenia przez Urząd Skarbowy 53,90 zł 6) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 174.755,38 zł 7) przekazany podatek PIT4 38.641,00 zł 8) przekazanie dochodów budżetowych do Urzędu Miejskiego 940,65 zł 9) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 11.172,00 zł 10) wynagrodzenia pracowników 193.243,92 zł 11) potrącenia z list płac, w tym: składki na PZUŻycie 5.194,80 zł składki członkowskie na ZNP 309,68 zł spłata pożyczek mieszkaniowych 22.720,00 zł spłata pożyczek na KZP 31.850,00 zł składki członkowskie na NSZZ Solidarność 813,03 zł 12) monitoring obiektu 1.234,80 zł 13) energia cieplna 10.598,70 zł 14) energia elektryczna 6.682,98 zł 5
15) opłata za gaz 39,31 zł 16) zakup usług dostępu do sieci Internet 1.254,14 zł 17) opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 799,66 zł 18) opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.965,63 zł 19) zadostarczanie wody 272,01 zł 20) odprowadzanie ścieków 1.236,20 zł 21) wywóz odpadów 1.854,52 zł 22) woda EDEN 552,27 zł 23) udział w Sejmiku Wychowania Pozaszkolnego 330,00 zł 24) udział w warsztatach Coaching 440,00 zł 25) badania lekarskie pracowników 288,00 zł 26) program komputerowy business 369,00zł 27) przedłużenie domeny internetowej 61,50 zł 28) przegląd przewodów kominowych 940,41 zł 29) zestaw komputerowy wraz z oprogramowaniem i akcesoriami 8.000,00 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2013 r. (WB nr 122/2013 z dnia 31.12.2013 r.): 588.160,63 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2013 r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze : 1) RK nr 8/2013 za okres od 0129.07.2013 r., 2) RK nr 9/2013 za okres od 0130.08.2013 r., 3) RK nr 10/2013 za okres od 0217.09.2013 r., 4) RK nr 11/2013 za okres od 2630.09.2013 r., 5) RK nr 12/2013 za okres od 0111.10.2013 r., 6) RK nr 13/2013 z dnia 29.10.2013 r., 7) RK nr 14/2013 za okres od 0408.11.2013 r., 8) RK nr 15/2013 z dnia 27.11.2013 r., 9) RK nr 16/2013 za okres od 0210.12.2013 r., 10) RK nr 17/2013 z dnia 23.12.2013 r., Na przychody składały się: 1) wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków 65.731,73 zł Razem: 65.731,73 zł Na wydatki składały się: 1) wypłacone wynagrodzenia 61.101,60 zł 2) dofinansowanie nauczycieli w celu doskonalenia zawodowego 1.280,00 zł 3) badania lekarskie 940,00 zł 4) obuwie sportowe dla nauczyciela 200,00 zł 6
5) naprawa i strojenie pianina 800,00 zł 6) środki czystości 542,73 zł 7) rękawice ochronne dla konserwatora 255,75 zł 8) ekwiwalent za pranie odzieży 91,50 zł 9) ekwiwalent za używanie odzieży 274,15 zł 10) aktualizacja instrukcji bezpieczeństwa ppoż. 246,00 zł Stan środków na dzień 31.12.2013 r. (RK nr 17/2013 z dnia 23.12.2013 r.): W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: Razem: 65.731,73 zł 0,00 zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Pogotowie kasowe w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone Zarządzeniem nr 2/2007 Dyrektora MDK z dnia 13 lipca 2007 r. w wysokości 4.500,00 złotych (słownie: cztery tysiące pięćset złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 7. Dochody budżetowe odprowadzane były na rachunek budżetu miasta w terminie do dnia 10tego każdego miesiąca. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 8. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy Młodzieżowego Domu Kultury w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy Młodzieżowego Domu Kultury przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 64/2013 0010602796 01.07.2013 r. 3.679,52 8/2013 KP 14/2013 01.07.2013 r. 3.679,52 66/2013 0010602797 03.07.2013 r. 250,00 8/2013 KP 15/2013 03.07.2013 r. 250,00 68/2013 0010604419 05.07.2013 r. 170,00 8/2013 KP 16/2013 05.07.2013 r. 170,00 73/2013 0010604420 29.07.2013 r. 7.445,18 8/2013 KP 17/2013 29.07.2013 r. 7.445,18 73/2013 0010604421 29.07.2013 r. 102,37 8/2013 KP 18/2013 29.07.2013 r. 102,37 75/2013 0010604422 01.08.2013 r. 2.205,77 9/2013 KP 19/2013 01.08.2013 r. 2.205,77 79/2013 0010604423 28.08.2013 r. 7.527,01 9/2013 KP 20/2013 28.08.2013 r. 7.527,01 82/2013 0010604424 02.09.2013 r. 1.777,96 10/2013 KP 21/2013 02.09.2013 r. 1.777,96 86/2013 0010604425 17.09.2013 r. 200,00 10/2013 KP 22/2013 17.09.2013 r. 200,00 7
90/2013 0010604426 26.09.2013 r. 6.671,35 11/2013 KP 23/2013 26.09.2013 r. 6.671,35 91/2013 0010604427 30.09.2013 r. 800,00 11/2013 KP 24/2013 30.09.2013 r. 800,00 92/2013 0010604428 01.10.2013 r. 2.882,24 12/2013 KP 25/2013 01.10.2013 r. 2.882,24 95/2013 0010604429 11.10.2013 r. 7.198,53 12/2013 KP 26/2013 11.10.2013 r. 7.198,53 99/2013 0010604430 29.10.2013 r. 6.196,08 13/2013 KP 27/2013 29.10.2013 r. 6.196,08 102/2013 0010604431 04.11.2013 r. 3.033,41 14/2013 KP 28/2013 04.11.2013 r. 3.033,41 109/2013 0010604432 27.11.2013 r. 6.108,16 15/2013 KP 29/2013 27.11.2013 r. 6.108,16 109/2013 0010604433 27.11.2013 r. 84,23 15/2013 KP 30/2013 27.11.2013 r. 84,23 112/2013 0010604434 02.12.2013 r. 2.524,55 16/2013 KP 31/2013 02.12.2013 r. 2.524,55 116/2013 0010604435 10.12.2013 r. 740,00 16/2013 KP 32/2013 10.12.2013 r. 740,00 120/2013 0010604436 23.12.2013 r. 6.135,37 17/2013 KP 33/2013 23.12.2013 r. 6.135,37 9. Terminowość odprowadzania składek ZUS w okresie od lipca do grudnia. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec 2013 76/2013 02.08.2013 r. Sierpień 2013 84/2013 04.09.2013 r. Wrzesień 2013 94/2013 04.10.2013 r. Październik 2013 103/2013 05.11.2013 r. Listopad 2013 115/2013 05.12.2013 r. Grudzień 2013 2/2014 03.01.2014 r. 10. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych w okresie od lipca do grudnia. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec 2013 77/2013 09.08.2013 r. Sierpień 2013 87/2013 19.09.2013 r. Wrzesień 2013 96/2013 14.10.2013 r. Październik 2013 106/2013 19.11.2013 r. Listopad 2013 118/2013 17.12.2013 r. Grudzień 2013 121/2013 30.12.2013 r. 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.12. wynosiło: 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze 31.12. 65.731,73 65.731,73 162.688,04 162.688,04 Saldo jest zgodne z RK nr 17/2013 z dnia 23.12.. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 31.12. wynosiło: 0,00 zł 130 Obroty za II półrocze 31.12. 538.055,00 588.160,63 1.275.622,94 1.275.622,94 Saldo jest zgodne z WB nr 122/2013z dnia 31.12.. 8
3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2013 r. wynosiło po stronie: Ma 4.293,89 zł 201 Obroty za II półrocze 31.12. 36.919,13 44.582,41 86.506,37 90.800,26 4.293,89 Saldo stanowią: 1) (ochrona danych) 92,25 zł 2) MPGK Sp. z o.o. 458,44 zł 3) PEC Sp. z o.o. 3.386,49 zł 4) PGNiG Sp. z o.o. 78,80 zł 5) Multimedia Polska SA 277,91 zł Razem: 4.293,89 zł 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 31.12.2013 r. wynosiło: 0,00 zł 223 Obroty za II półrocze 31.12. 538.055,00 538.055,00 1.275.596,00 1.275.596,00 Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.12. wynosiło: 0,00 zł 225 Obroty za II półrocze 31.12. 38.741,00 32.126,00 75.719,00 75.719,00 Saldo jest zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12. wynosiło po stronie: Ma 36.453,06zł 229 Obroty za II półrocze 31.12. 177.626,77 186.588,07 374.262,92 410.715,98 36.453,06 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień odprowadzonych do ZUS dnia 03.01.2014 roku (WB nr 2/2014). 9
7) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12. wynosiło po stronie: Ma 71.703,28 zł 231 Obroty za II półrocze 31.12. 446.732,16 516.435,44 954.750,22 1.026.453,50 71.703,28 Saldo stanowią zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 21.897,87 zł 401 Obroty od lipca do listopada 30.11. 42.600,67 64.498,54 21.897,87 Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4210 zakup materiałów i wyposażenia 8.000,00 zł 4260 zakup energii 13.897,87 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 4.280,73zł 402 Obroty od lipca do listopada 30.11. 20.099,96 24.380,69 4.280,73 Na saldo 402 Usługi obce składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4270 zakup usług remontowych 92,25 zł 4300 zakup usług pozostałych 2.402,19 zł 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 207,87 zł 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej siecici telefonicznej 127,18 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych w stacjonarnej sieci telefonicznej 661,24 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85446 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 10
4300 zakup usług pozostałych 790,00 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 143.946,21 zł 404 Obroty od lipca do listopada 30.11. 804.777,04 948.723,25 143.946,21 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 72.242,93 zł 4170 wynagrodzenie bezosobowe 71.703,28 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.11.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 27.511,54 zł 405 Obroty od lipca do listopada 30.11. 202.521,71 230.033,25 27.511,54 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.251,46 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 23.498,73 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 2.761,35 zł 12) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 125,37 zł 409 Obroty od lipca do listopada 30.11. 1.133,97 1.259,34 125,37 Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4410 podróże służbowe krajowe 125,37 zł 11
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Młodzieżowym Domu Kultury został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego i paragrafach klasyfikacji wydatków budżetowych. Źródłami dochodów Młodzieżowego Domu Kultury gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 2) dzierżawa terenu, 3) darowizny, 4) wpływy z innych usług. Dochody gromadzone przez Młodzieżowy Dom Kultury na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup artykułów żywnościowych, 4) zakup nagród dla uczestników konkursów, 5) umowy cywilnoprawne. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana na podstawie sprawozdania półrocznego Rb 34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za IIpółrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 66.041,00 19.335,65 29,28 Rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 66.041,00 19.335,65 29,28 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 0830 Wpływy z usług 0920 Pozostałe odsetki 0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 20.000,00 15.000,00 700,00 30.341,00 10.390,00 2.608,58 62,81 6.274,26 51,95 17,39 8,97 20,68 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za drugie półrocze. Wydatki za II półrocze w dziale 854, rozdziale 85407 z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb34S. % 12
Wyszczególnienie 2400 3020 4170 4210 4260 4270 4280 4300 4350 4360 4410 4430 4700 Plan na 2013 rok Wydatki za IIpółrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 66.067,94 30.252,94 45,79 Rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 66.067,94 30.252,94 45,79 Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na 26,94 0,00 0,00 wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 107,73 13,47 Wynagrodzenia bezosobowe 5.000,00 3.635,00 72,70 Zakup materiałów i wyposażenia 29.200,00 23.147,77 79,27 Zakup energii 5.000,00 0,00 0,00 Zakup usług remontowych 1.500,00 419,00 27,93 Zakup usług zdrowotnych 600,00 0,00 0,00 Zakup usług pozostałych 22.000,00 2.571,44 11,69 Zakup usług dostępu do sieci Internet 141,00 0,00 0,00 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 100,00 0,00 0,00 w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe 400,00 327,00 81,75 Różne opłaty i składki 300,00 45,00 15,00 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.000,00 0,00 0,00 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za drugie półrocze. % 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2013 r. (WB nr 56/2013 za okres od 0102.07.2013 r.): 10.917,29 zł Wpływy w II półroczu stanowiły: 1) dzierżawa terenu 7.012,66 zł 2) wynajem powierzchni użytkowej i lokalu 2.490,00 zł 3) darowizny 6.300,00 zł 4) za postój jachtu na przystani MDK 1.400,00 zł 5) wynajem łodzi 1.320,00 zł 6) sprzedaż złomu 920,53 zł 7) za pobór energii elektrycznej przez PEC Sp. z o.o. 178,20 zł 8) zwrot wpłaty za udział w festiwalu 260,00 zł Razem: Ogółem wpływy: 19.881,39 zł 30.798,68 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) opłaty bankowe 150,00 zł 2) wypłata gotówki czekiem z bankowego 16.863,36 zł 3) składki członkowskie żeglarzy 45,00 zł 4) podatek od umów cywilnoprawnych 523,00 zł 5) dostęp do internetowej Biblioteki Prawa Oświaty 187,32 zł 6) umowa o dzieło 1.000,00 zł 7) koszt wysyłki 18,44 zł 8) tonery do drukarek 338,70 zł 9) zamek szyfrujący 245,86 zł 10) oprawy oświetleniowe i żarówki 2.376,80 zł 13
11) woda Eden 87,33 zł 12) naprawa drukarek 1.334,55 zł 13) monitoring obiektu 69,00 zł 14) dresy sportowe 5.200,00 zł 15) nadruki na dresy 800,00 zł 16) środki czystości 133,58 zł 17) aktualizacja systemów informatycznych 1.400,00 zł 18) przeksięgowanie środków na rachunek budżetu 25,74 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2013 r. (WB nr 112/2013 z dnia 31.12.2013 r.): 30.798,68 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2013 r. (RK nr 7/2013/DW za okres od 0329.07.2013 r.): 0,00 zł Na wpływy składały się: 1) pobranie gotówki czekiem z banku 16.863,36 zł 2) za postój jachtu na przystani MDK 1.750,00 zł 3) czarter łodzi 970,00 zł 4) sprzedaż złomu 920,53 zł Razem: 20.503,89 zł Na wydatki składały się: 1) umowy cywilnoprawne 2.112,00 zł 2) artykuły biurowe, papiernicze 1.559,93 zł 3) środki czystości 940,48 zł 4) dozownik na mydło 149,78 zł 5) podróże służbowe krajowe 327,00 zł 6) materiały na potrzeby konserwatora 1.295,66 zł 7) kosiarka spalinowa 899,00 zł 8) paliwo do kosiarki 88,77 zł 9) znaczki pocztowe 342,00 zł 10) meble do biura 800,00 zł 11) wykładzina dywanowa 2.272,85 zł 12) odkurzacz 289,99 zł 13) baterie do mikrofonów 225,77 zł 14) roleta okienna 104,00 zł 15) nagrody i materiały na konkursy 840,22 zł 16) artykuły spożywcze dla uczestników konkursów 561,37 zł 17) konserwacja gitary 350,00 zł 18) dzienniki zajęć 131,60 zł 19) usługi transportowe 158,45 zł 20) ruter, pamięć RAM, płyty CD 1.276,85 zł 14
21) zabawki do Akademii Przedszkolaka 1.105,00 zł 22) karton na potrzeby choreografii 98,40 zł 23) plakat reklamowy 30,00 zł 24) wiązanka kwiatów na uroczystość 50,00 zł 25) piasek do posypania chodników 30,75 zł 26) plandeka do przykrycia piasku 41,80 zł 27) walizka aluminiowa do przewozu okablowania 221,69 zł 28) opłata za warsztaty taneczne 300,00 zł 29) opłata na wyjazd na obóz taneczny 260,00 zł 30) wpłata gotówki do banku 3.640,53 zł Razem: 20.503,89 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2013 r. (RK nr 14/2013/DW za okres od 2027.12.2013 r.): 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. W okresie od lipca do grudnia Pan Krzysztof Rozesłański prowadzący działalność gospodarczą PARKING S.C. wpłaty z tytułu dzierżawy terenu i zużycia energii elektrycznej dokonywał z kilkunastodniowym opóźnieniem. Odsetki naliczane były prawidłowo i uiszczane zgodnie z wystawioną notą odsetkową. Na dzień 31.12.2013 r. należność z ww. tytułu opiewa na kwotę w wysokości 2.365,19 zł. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy Młodzieżowego Domu Kultury w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy Młodzieżowego Domu Kultury przedstawia poniższa tabela: 15
Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota ( zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota ( zł) 57/2013 0010602954 03.07.2013 r. 500,00 7/2013/DW KP 52/2013 01.07.2013 r. 500,00 59/2013 0010602955 12.07.2013 r. 260,00 7/2013/DW KP 53/2013 12.07.2013 r. 260,00 60/2013 0010602956 12.07.2013 r. 944,85 7/2013/DW KP 54/2013 12.07.2013 r. 944,85 64/2013 0010602957 29.07.2013 r. 1.015,60 7/2013/DW KP 56/2013 29.07.2013 r. 1.015,60 71/2013 0010603005 28.08.2013 r. 27,80 8/2013/DW KP 57/2013 28.08.2013 r. 27,80 72/2013 0010603006 29.08.2013 r. 481,60 8/2013/DW KP 58/2013 29.08.2013 r. 481,60 74/2013 0010603007 02.09.2013 r. 1.000,00 9/2013/DW KP 59/2013 02.09.2013 r. 1.000,00 78/2013 0010603008 17.09.2013 r. 418,61 9/2013/DW KP 60/2013 17.09.2013 r. 418,61 81/2013 0010603009 23.09.2013 r. 157,73 9/2013/DW KP 61/2013 23.09.2013 r. 157,73 82/2013 0010603010 26.09.2013 r. 327,00 10/2013/DW KP 62/2013 26.09.2013 r. 327,00 84/2013 0010603011 01.10.2013 r. 1.500,00 11/2013/DW KP 63/2013 01.10.2013 r. 1.500,00 86/2013 0010603012 11.10.2013 r. 2.500,00 11/2013/DW KP 64/2013 11.10.2013 r. 2.500,00 92/2013 0010603013 29.10.2013 r. 1.159,04 12/2013/DW KP 65/2013 29.10.2013 r. 1.159,04 100/2013 0010603014 27.11.2013 r. 2.063,03 13/2013/DW KP 67/2013 27.11.2013 r. 2.063,03 101/2013 0010603015 28.11.2013 r. 559,22 13/2013/DW KP 68/2013 28.11.2013 r. 559,22 108/2013 0010603016 20.12.2013 r. 3.148,88 14/2013/DW KP 69/2013 20.12.2013 r. 3.148,88 110/2013 0010603017 27.12.2013 r. 800,00 14/2013/DW KP 70/2013 27.12.2013 r. 800,00 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.12.wynosiło: 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze 31.12. 20.503,89 20.503,89 34.275,55 34.275,55 Saldo jest zgodne z RK nr 14/2013/DW za okres od 2027.12.. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 26,94 zł 132 Obroty za II półrocze 31.12. 19.881,39 30.798,68 49.361,43 49.361,43 Saldo jest zgodne z WB nr 112/2013 z dnia 31.12.. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2013 r. wynosiło po stronie: Wn 2.600,14 zł 201 Obroty za II półrocze 31.12. 21.622,80 23.097,97 45.953,58 43.353,44 2.600,14 Saldo stanowią: (ochrona danych) 23,79 zł PEC Sp. z o.o. 211,16 zł 16
(ochrona danych) 2.365,19 zł Razem: 2.600,14 zł 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2013 r. wynosiło po stronie: Wn 181,80 zł 234 Obroty za II półrocze 31.12. 323,00 227,65 730,25 548,45 181,80 Saldo stanowi należność z tytułu zaliczki na znaczki pocztowe. 5) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 6.073,08 zł 401 Obroty od lipca do listopada 30.11. 23.904,47 29.977,55 6.073,08 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 854Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4210 zakup materiałów i wyposażenia 6.073,08 zł 6) Saldo 402 Usługi obce na dzień 30.11. wynosiło po stronie: Wn 20,00zł 402 Obroty od lipca do listopada 30.11. 12.155,49 12.175,49 20,00 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85407 Placówki wychowania pozaszkolnego 4300 zakup usług pozostałych 20,00 zł II. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Nr 4/2009 Dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01.06.2009 roku, w uzgodnieniu ze Związkiem 17
Nauczycielstwa Polskiego Ognisko przy Młodzieżowym Domu Kultury, preliminarz wydatków na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej zapomogi finansowej dla pracownika. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące, nieaktualne, akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110, poz. 1255 z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1994 r. Nr 43, poz. 168 z późn. zm.), Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Do korzystania ze świadczeń Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni na czas określony i nieokreślony w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz poratowania zdrowia (z wyjątkiem urlopu bezpłatnego), emeryci i renciści byli pracownicy MDK i członkowie ich rodzin, członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia. Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. "wczasy pod gruszą"), świadczeń urlopowych nauczycieli, krajowego wypoczynku dzieci i młodzieży w formie kolonii wypoczynkowych, zdrowotnych, zimowisk obozów młodzieżowych stałych i wędrownych, krajowego wypoczynku w dni wolne od pracy organizowanego w formie turystyki grupowej (wypoczynek turystycznokrajoznawczy, biwak), działalność kulturalnooświatową w postaci imprez artystycznych, kulturalnych i rozrywkowych oraz zakup biletów na te imprezy, działalność sportoworekreacyjną w postaci różnych form rekreacji ruchowej, sportu, uczestnictwa w masowych imprezach sportowych oraz zakup biletów wstępu na imprezy sportowe i rekreacyjne, udzielanie pomocy finansowej w postaci zapomóg osobom uprawnionym, znajdującym się w trudnej sytuacji życiowej i materialnej. Podstawą przyznania pomocy socjalnej jest pisemny wniosek osoby uprawnionej, poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokość dochodu brutto przypadającego na osobę w rodzinie za poprzedni rok kalendarzowy. Przyznawanie ulgowych usług, świadczeń i dopłat z funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Za szczególnie trudną sytuację losową uznawana jest: śmierć członka rodziny (rodzice, współmałżonek, dzieci), pożar, kradzież, szkody z powodu klęsk żywiołowych, nieszczęśliwe wypadki, długotrwałą chorobę (powyżej 90 dni specjalistycznego leczenia) i innych przypadków uznanych przez administratora Funduszu. Wnioski powinny wpływać w terminie jednego miesiąca od daty zdarzenia losowego. Pożyczki z funduszu mieszkaniowego podlegają oprocentowaniu w wysokości 0,6% w stosunku rocznym, spłata oprocentowania następuje przy pierwszej racie. Pożyczka może 18
być udzielona po uzyskaniu przez pracownika poręczenia przez jednego pracownika MDK zatrudnionego na czas nieokreślony. Wysokość udzielonej pożyczki wynosi do 4.000,00 zł na maksymalny okres spłaty 15 rat. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio uzyskanej, zaś o kolejności przyznawania pożyczek decyduje data wpływu wniosku. W przypadku zaprzestania spłaty pożyczki przez pożyczkobiorcę przez okres 3 miesięcy należności będą egzekwowane od poręczyciela. W przypadku rozwiązania, zakończenia okresu zatrudnienia w placówce pożyczkę można spłacać w kasie MDK lub bezpośrednio na rachunek bankowy funduszu socjalnego. Podstawę gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu stanowi roczny plan rzeczowofinansowy określający podział środków finansowych Funduszu na cele, rodzaje i formy działalności socjalnej na rzecz osób uprawnionych, ustalony w terminie do 31 stycznia każdego roku. Administratorem ZFŚS jest Dyrektor MDK, który może upoważnić innego pracownika do podejmowania w Jej imieniu decyzji w sprawie podziału środków między osoby uprawnione. Przyznawanie świadczeń pracownikom uzgadniane jest przez dyrektora placówki z jednym oddelegowanym przedstawicielem każdej z zakładowych organizacji związkowych działających w Młodzieżowym Domu Kultury, będących pracownikami. Przy rozbieżności stanowisk decyzje podejmowane są większością głosów. Protokoły ze spotkań są sporządzane przez przedstawiciela komisji socjalnej, a podpisywane przez dyrektora placówki, członków komisji i przedstawicieli związków zawodowych działających na terenie placówki. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013 za okres od 0102.01.2013 r.): 6.758,24 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych odpis socjalny 52.261,00 zł spłata pożyczki mieszkaniowej 44.170,00 zł darowizna z PEC Sp. z o.o. 1.000,00 zł zwrot środków z kasy 80,00 zł przeksięgowanie środków 25,74 zł Ogółem przychody: Razem: 97.536,74 zł 104.294,98 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gotówka pobrana czekiem z banku 79.519,46 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych 12.000,00 zł refundacja wózka inwalidzkiego dla byłego pracownika 2.000,00 zł podatek PIT do Urzędu Skarbowego 6.836,00 zł świadczenie okolicznościowe 444,00 zł pomoc socjalnozdrowotna 540,00 zł zajęcie komornicze 492,00 zł przewóz pracowników na spotkanie integracyjne 500,00 zł opłaty bankowe 170,29 zł Razem: 102.501,75 zł 19
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2013 r. (WB nr 67/2013 z dnia 31.12.2013 r.): 1.793,23 zł GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2013 ROKU Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. (RK nr 1/2013 za okres od 2429.01.2013 r.): 0,00 zł Na przychody składały się: spłata pożyczek mieszkaniowych 810,00 zł pobranie gotówki czekiem z banku 75.519,46 zł Razem: 76.329,46 zł Na wydatki składały się: wypłaty świadczeń pracownikom 41.973,46 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych 32.000,00 zł zwrot pożyczki 63,00 zł odprowadzenie gotówki do banku 810,00 zł zakup słodyczy do paczek choinkowych dla dzieci pracowników 396,80 zł organizacja spotkania integracyjnego (ochrona danych) 900,00 zł zwrot gotówki do banku 80,00 zł Razem: 76.223,26 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2013 r. (RK nr 9/2013 za okres od 0212.12.2013 r.): 106,20 zł Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.12. wynosiło po stronie: Wn 106,20 zł 101 Bilans otwarcia 31.12. 76.329,46 76.223,26 106,20 Saldo jest zgodne z RK nr 9/2013 za okres od 0231.12.. 2) Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12. wynosiło po stronie: Wn 1.793,23 zł 135 Bilans otwarcia 31.12. 6.758,24 97.536,74 102.501,75 1.793,23 Saldo jest zgodne z WB nr 67/2013 z dnia 31.12.. 20
3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.12. wynosiło po stronie: Ma 1.190,00 zł 225 Bilans otwarcia 31.12. 1.085,00 6.836,00 6.941,00 1.190,00 Saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT4 za grudzień. 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie: Wn 28.140,00 zł 234 Bilans otwarcia 31.12. 23.897,00 48.413,00 44.170,00 28.140,00 Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 5) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie: Ma 28.849,43 zł 851 Bilans otwarcia 31.12. 29.570,24 54.357,55 53.636,74 28.849,43 Saldo wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 30 września przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 100% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok przewidzianych w art. 6 ust. 2 Ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592). Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 21
ANALIZA FINANSOWOEKONOMICZNA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA MŁODZIEŻOWEGO DOMU KULTURY. 1.1. STRUKTURA ZATRUDNIENIA. W Młodzieżowym owym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec znalazło łącznie 30 osób, co oznacza, że e w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień 31.12.2012 r. stan na dzień 31.12.2013 r. Osoby Etaty Osoby Etaty Osoby kierujące w tym: Dyrektor Kierownicy działu Pracownicy pedagogiczni w tym: nauczyciel stażysta nauczyciel kontraktowy nauczyciel mianowany nauczyciel dyplomowany Administracja Obsługa RAZEM 3,00 1,00 2,00 16,00 2,00 4,00 10,00 3,00 8,00 30,00 3,00 1,00 2,00 12,00 1,00 3,50 7,50 3,00 7,25 25,25 3,00 1,00 2,00 16,00 1,00 6,00 9,00 3,00 8,00 30,00 3,00 1,00 2,00 11,17 0,17 4,00 7,00 3,00 7,25 24,42 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w MDK w latach 20122013. 20 16 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 8 3 31.12.2012 31.12.2013 r. 3 Osoby kierujące Nauczyciele Obsługa Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w MDK wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. 22
53,33% 26,67% 10,00% 10,00% Osoby kierujące Pracownicy obsługi Nauczyciele Pracownicy administracji Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników MDK wg stanu na 31.12.2013 r. Z ogólnej liczby zatrudnionych w Młodzieżowym owym Domu Kultury 16 osób to pracownicy pedagogiczni (53,33% ogółu personelu), 8 osób to pracownicy obsługi (26,67%), natomiast po 3 osoby liczą osoby kierujące jednostką oraz pracownicy administracji (po 10,00%). Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia w Młodzieżowym Domu Kultury zatrudnionych jest 16 nauczycieli, co w przeliczeniu na liczbę etatów daje 11,17 etatu. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycielskich spadła o 0,83 etatu nauczycielskiego. Nie zmieniła się ę zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 56,25% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi spadek o 6,25% w stosunku do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 37,50%, co wskazuje wzrost o 12,50% w stosunku do stanu (25,00%) na dzień ń 31 grudnia 2012 roku. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba zatrudnionych nauczycieli kontraktowych spadła o połowę ze stanu 12,50% do stanu 6,25%. 1. 2. Poziom kwalifikacji na dzień 31.12.2012 r. na dzień 31.12.2013 r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1,00 2,00 3,50 4,00 7,50 10,00 12,00 16,00 0,17 1,00 4,00 6,00 7,00 9,00 11,17 16,00 Tabela 6. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w MDK wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. 23
Struktura wykształcenia w Młodzieżowym Młodzie owym Domu Kultury jest bardzo niekorzystna dla finansów GminyMiasta Miasta Stargard Szczeciński. Szczeci ski. 93,75% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani. 16 16 16 14 12 10 10 9 8 na 31.12.2012 r. 6 6 na 31.12.2013 r. 4 4 2 2 1 0 Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem Wykres 3.. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w MDK wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. Kategoria Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Osoby kierujące 3 10,00% Wykształcenie wyższe 3 Pracownicy pedagogiczni 16 Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie (z pp.) 15 1 Pracownicy Obsługi 8 Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe 4 4 Pracownicy administracji 3 Wykształcenie wyższe 3 Łączna ilość (zatrudnieni) 30 53,33% 26,67% 10,00% 100,00% Tabela 7.. Struktura zatrudnienia pracowników MDK wg wykształcenia stan na 31.12.2013 r. 24
W strukturze wykształcenia kadry pracowniczej Młodzieżowego Domu Kultury na koniec dominowały osoby z wykształceniem wyższym 21 osób (70,00% ogółu zatrudnionych). Pracownicy ze średnim wykształceniem stanowili grupę 5 osób (16,67% ogółu), a pozostałe 4 osoby posiadają wykształcenie zawodowe (13,33%). 16,67% 13,33% 70,00% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykres 4. Struktura wykształcenia pracowników MDK wg stanu na 31.12.2013 rok. 1.2. DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Młodzieżowy owy Dom Kultury jest placówką oświatowowychowawczą organizującą w czasie wolnym od nauki zajęcia wychowawczodydaktyczne dla dzieci i młodzieży szkolnej oraz pozaszkolnej. Do zadań statutowych należą m.in. ujawnianie i rozwijanie uzdolnień, zainteresowań ń i umiejętności uczestników zajęć oraz organizowanie czasu wolnego od nauki. Praca z dziećmi i młodzieżą odbywa się w dwóch obiektach: w Ośrodku Wodnym nad jeziorem Miedwie w Morzyczynie oraz w budynku przy ul. Portowej 3, gdzie znajduje się 11 pomieszczeń przeznaczonych na pracownie. W ramach działalności placówki funkcjonuje Dział wychowania estetycznego i imprez masowych oraz Dział wychowania estetyczno technicznego i rekreacji. Pracownie są prowadzone przez Młodzieżowy Dom Kultury oraz Towarzystwo Przyjaciół Młodzieżowego owego Domu Kultury. W analizie nie uwzględniono danych dotyczących cych pracowni TP MDK. Okres Ilość godzin Ilość grup Liczba stałych uczestników I półrocze 2012 186 35 449 II półrocze 2012 183 37 465 I półrocze 2013 153 30 376 II półrocze 2013 187 36 584 Tabela 8. Tygodniowy wykaz godzin w działalności dydaktycznej MDK w latach 20122013. 25
600 584 500 449 465 400 376 300 200 186 183 153 187 100 35 37 30 36 0 Ilość godzin Ilość grup Liczba uczestników I półrocze 2012 II półrocze 2012 I półrocze 2013 II półrocze 2013 Wykres 5. Tygodniowy wykaz godzin w działalności dydaktycznej MDK w latach 20122013. Od I półrocza 20122 roku zaobserwować można, że wskaźniki ilości godzin i ilości grup utrzymują się na mniej więcej stałym poziomie. W drugim półroczu odnotowano odczuwalny wzrost liczby stałych uczestników na zajęciach. Na uwagę zasługuje fakt, iż nastąpił on po znaczącym spadku przypadającym w pierwszej połowie roku. W 2012 roku liczba uczestników utrzymywała się na zbliżonym poziomie. W pierwszym półroczu 2013 w porównaniu do analogicznego okresu roku 2012 ich liczba zmalała prawie o 73 osoby, czyli aż o 16,26%. Natomiast już w drugiej połowie roku 2013 liczba stałych uczestników zwiększyła się o 35,62% w stosunku do stanu z pierwszej części roku oraz o 20,38% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedzającego. 1.3. STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wskaźnik dochodów własnych do dochodów ogółem na przestrzeni lat 20122013. Rok Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem 2012 1.276.499,88 1.237.143,00 39.356,88 2013 1.321.909,80 1.275.596,00 46.313,80 Tabela 9. Dochody Młodzieżowego Domu Kultury w latach 20122013. 2013. Analiza wskazuje na w miarę stały udział dochodów własnych i dotacji w przychodach MDK. Wprawdzie w ostatnich latach zarówno dochody własne, jak i poziom dotacji wzrósł, jednakże można stwierdzić, że oba wskaźniki mają tendencje stabilnego wzrostu. 26
Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem 1 400 000 zł 1 200 000 zł 1 000 000 zł 800 000 zł 600 000 zł 1 276 499,88 zł 1 237 143,00 zł 1 321 909,80 zł 1 275 596,00 zł 400 000 zł 200 000 zł 39 356,88 zł 46 313,80 zł 0 zł 2012 2013 Wykres 6. Dochody Młodzieżowego Domu Kultury w latach 20122013. 2013. Analizując strukturę ę dochodów własnych MDK nie można nie zauważyć faktu, iż poziom dochodów Młodzieżowego owego Domu Kultury w ostatnich latach wykazuje tendencję wzrostową. Istnieje prawdopodobieństwo, że e ta tendencja zostanie utrzymana. Na nieznaczny wzrost dochodów własnych MDK w roku 2013 wpływ miał wzrost przychodów z tytułu darowizn od sponsorów (ochrona danych), a przede wszystkim pozostałych przychodów (czarter jachtu, sprzedaż ż złomu). Rok Dochody własne ogółem 2012 39.356,88 2013 46.313,80 Wpływy za wynajem pomieszczeń Opłaty za energię, usługi reklamowe, organizację spotkań Darowizny od sponsorów 19.566,00 14.357,77 4.900,00 19.580,00 8.193,92 15.444,26 Pozostałe przychody 533,11 3.095,62 Tabela 10. Struktura dochodów własnych Młodzieżowego owego Domu Kultury w latach 20122013. 27
50 000 zł 45000 zł 40000 zł 35000 zł 30000 zł 25000 zł 20000 zł 15000 zł 10000 zł 5000 zł 0 zł Dochody własne ogółem Wpływy za wynajem pomieszczeń Opłaty za energię, usługi reklamowe, organizację spotkań Darowizny od sponsorów Pozostałe przychody 2012 2013 Wykres 7. Struktura dochodów własnych Młodzieżowego owego Domu Kultury w latach 20122013. Ważną pozycją ą w dochodach własnych są pozostałe przychody. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie pozostałych przychodów z wyszczególnieniem poszczególnych pozycji na przestrzeni lat 20122013. Pozostałe przychody 2012 2013 Odsetki od nieterminowych płatności za dzierżawę ż ę i media Czarter jachtu Sprzedaż złomu Odsetki bankowe Odsetki z tytułu nieterminowo opłacanych faktur Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego rozliczenia podatku dochodowego Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na rachunku dochodów własnych RAZEM 300,01 14,97 1,42 1,71 215,00 533,11 177,15 1.740,00 920,53 231,00 26,94 3.095,62 Tabela 11. Struktura pozostałych przychodów w latach 20122013. Podstawowe czynniki wpływające na znaczący cy wzrost poziomu pozostałych przychodów w porównaniu z rokiem poprzedzającym nie wystąpiły w roku 2012. 28
1.4. KOSZT JEDNEGO UCZESTNIKA. Analiza wydatków w przeliczeniu na jednego uczestnika zajęć została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia. Koszt jednego uczestnika obliczony został na podstawie łącznych kosztów funkcjonowania instytucji, podzielonej przez liczbę uczestników z danego roku wykazaną w sprawozdawczości Młodzieżowego Domu Kultury. Rok Liczba uczestników Wykonanie wydatków na koniec roku Średnioroczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko 2012 914 1.273.434,80 1.393,25 2013 960 1.320.874,15 1.375,91 Tabela 12. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczestników wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. W odnotowano nieznaczny spadek poziomu wydatków w przeliczeniu na jednego uczestnika zajęć. W porównaniu z rokiem wcześniejszym spadek ten wynosi 17,34 zł, co stanowi 1,24%. Na uwagę zasługuje fakt, iż wspomniany spadek nie idzie w parze z liczbą stałych uczestników. W na zajęcia w Młodzieżowym Domu Kultury uczęszczało o 4,79% uczestników więcej niż w roku poprzedzającym. Trudno na tej podstawie oszacować, na ile trwały jest to spadek i czy uda się utrzymać taką tendencję. Oznaczać to jednak może, że w przypadku Młodzieżowego Domu Kultury zwiększenie uczestnictwa w zajęciach nie jest drogą do rozwiązania problemów finansowych, konieczne jest poszukiwanie alternatywnych źródeł pozyskiwania przychodów, które pomogą zwiększyć udział przychodów w kosztach bieżącego funkcjonowania placówki. 1 600,00 zł 1 400,00 zł 1 200,00 zł 1 393,25 zł 1 375,91 zł 1000,00 zł 800,00 zł 600,00 zł 400,00 zł 200,00 zł 0,00 zł 2012 2013 Wykres 8. Spadek średniorocznych wydatków na jednego uczestnika wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. 29
Z czysto ekonomicznego punktu widzenia analiza finansów Młodzieżowego Domu Kultury wskazuje na nieefektywność placówki. Jest to podmiot utrzymujący się głównie z dotacji organizatora, generujący małe przychody w stosunku do ponoszonych kosztów. Tylko połowicznym argumentem jest fakt, iż MDK jest instytucją kultury, której istnienie z założenia nie ma na celu generowania zysku, jednakże zasadnym wydaje się działanie w kierunku bilansowania się w kategoriach ekonomicznych, co można osiągnąć poprzez jednoczesne ograniczenie kosztów, przy jednoczesnym zwiększeniu przychodów z innych źródeł. II. ANALIZA FINANSOWOEKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW. 2.1. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH MŁODZIEŻOWEGO DOMU KULTURY ZA LATA 20122013. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata 20122013 przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki za 2012 r. [zł] Wydatki za 2013 r. [zł] Plan ogółem 1.237.143,00 1.275.596,00 1.234.337,54 1.274.791,35 Rozdział 85407 1.224.989,00 1.263.989,00 1.222.184,24 1.263.185,05 3020 4.590,00 3.300,00 4.172,18 3.298,48 4010 864.073,00 881.770,00 862.144,25 881.770,00 4040 66.518,00 67.696,00 66.517,90 67.695,86 4110 152.294,00 156.320,00 152.108,01 156.320,00 4120 17.615,00 18.500,00 17.611,53 18.500,00 4170 1.012,00 1.012,00 4210 1.071,00 8.000,00 1.070,28 8.000,00 4260 43.553,00 58.000,00 43.553,00 57.999,96 4270 462,00 1.100,00 369,00 1.100,00 4280 748,00 1.318,00 748,00 1.318,00 4300 17.216,00 12.541,00 17.213,34 11.955,65 4350 2.006,00 2.502,00 2.005,27 2.501,36 4360 1.534,00 1.786,00 1.553,85 1.690,47 4370 4.736,00 4.060,00 4.575,69 3.939,93 4410 1.373,00 1.283,00 1.361,94 1.282,34 4440 46.188,00 45.813,00 46.188,00 45.813,00 Rozdział 85446 3.000,00 2.050,00 3.000,00 2.050,00 4300 3.000,00 2.050,00 3.000,00 2.050,00 Rozdział 85495 9.154,00 9.557,00 9.153,30 9.556,30 4010 4110 4120 4440 2.600,00 445,00 64,00 6.045,00 2.600,00 445,00 64,00 6.448,00 2.600,00 444,60 63,70 6.045,00 Tabela 13. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na 31.12.2012 roku i 31.12.. 2.600,00 444,60 63,70 6.448,00 30