Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.2,4/0910-01/2006 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 16 stycznia 2006 roku do 30 stycznia 2006 roku przez Helenę M. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego i Bożenę B. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie upoważnienia nr 01/2006 z 12 stycznia 2006 r. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe 4210, 4300, 4410. 2. Realizacja dochodów. 3. Gospodarka kasowa i rozrachunki. Dyrektorem Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Józef Prus, powołany Zarządzeniem nr 233/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku. Główną księgową jest Irena Wałczyk zatrudniona od 01 czerwca 1995 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: - główna księgowa Irena Wałczyk, - kierownik Administracyjno Gospodarczy Dorota M., 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1) Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów ( Dz. U. Nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 3020, 4010, 4120, 4170, 4210, 4260 i 4300. 2) Niestarannym wypełnianiu poleceń wyjazdów służbowych, które nie spełniają wymogów jakim podlegają dokumenty księgowe określone w art. 21 ust. 1 pkt. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.) brak dat dokonania operacji. 3) Nieprawidłowym rozliczaniu delegacji służbowych na obszarze kraju co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.) polegające na błędnym wyliczeniu ryczałtu na pokrycie kosztów dojazdu środkami komunikacji miejscowej. 4) Prowadzeniu ksiąg rachunkowych niezgodnie z art. 24, ust. 4, pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.) księgowanie niezgodnie z klasyfikacją umożliwiającą sporządzenie obowiązujących jednostkę sprawozdań finansowych. 5) Braku w ewidencji księgowej konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752). 3
Na dzień 31 grudnia 2005 r. w Gimnazjum nr 2 zatrudnionych było 60 osób, co w przeliczeniu na pełne etaty wynosi 54,37. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi - załącznik nr 1. Kontrolą objęto wydatki rzeczowe na 4210, 4300 i 4410, realizację dochodów oraz gospodarkę kasową i rozrachunki za 2005 rok. Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostki na koniec czerwca 2005 roku oraz na koniec grudnia 2005 roku, ewidencji syntetycznej i analitycznej, dokumentów źródłowych tj.: raportów kasowych, wyciągów bankowych, faktur VAT, rachunków, umów zawartych z najemcami, stwierdzono, co następuje: 1. Wydatki rzeczowe na 4210, 4300 i 4410 za 2005 rok (szczegółowej kontroli poddano I półrocze). Ogółem środki przeznaczone na wydatki budżetowe w roku 2005 wyniosły 2.216.329,79 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan ogółem 2.216.992,00 Wydatki ogółem 2.216.329,79 Plan działu 801 2.117.698,00 Wydatki działu 801 2.117.698,00 Plan rozdziału 80110 2.091.047,00 Wydatki rozdziału 80110 2.091.047,50 3020 wyd. niezal. do wynagr. 4010, 4040 wynagrodzenia 4110, 4120, 4170 składki na ubezpieczenia 4210, 4240 zakup mater. i wyposaż. 4260 zakup energii 4270, 4280, 4300, 4350 zakup usług 4410 podróże służbowe 4440 odpis na ZFŚS 4.000,00 1.573.936,00 306.181,00 18.252,00 75.000,00 36.254,00 1.983,00 75.441,00 3020 wyd. niezal. do wynagr. 4010, 4040 wynagrodzenia 4110, 4120, 4170 składki na ubezpieczenia 4210, 4240 zakup mater. i wyposaż. 4260 zakup energii 4270, 4280, 4300, 4350 zakup usług 4410 podróże służbowe 4440 odpis na ZFŚS 3.999,95 1.573.935,57 306.181,53 18.252,19 75.000,00 36.253,98 1.983,28 75.441,00 Plan rozdziału 80146 7.000,00 Wydatki rozdziału 80146 7.000,15 4210 zakup mater. i wyposaż. 4300 zakup usług 4410 odpis na ZFŚS 500,00 4.500,00 2.000,00 4210 zakup mater. i wyposaż. 4300 zakup usług 4410 odpis na ZFŚS 500,15 4.500,00 2.000,00 Plan rozdziału 80195 19.651,00 Wydatki rozdziału 80195 19.650,35 3040 nagrody niezal. do wynagr. 4010 wynagrodzenia 4110, 4120 składki na ubezpieczenia 4440 odpis na ZFŚS 500,00 2.350,00 481,00 16.320,00 3040 nagrody niezal. do wynagr. 4010 wynagrodzenia 4110, 4120 składki na ubezpieczenia 4440 odpis na ZFŚS 500,00 2.350,00 480,35 16.320,00 Plan działu 854 99.294,00 Wydatki działu 854 98.631,79 Plan rozdziału 85401 56.432,00 Wydatki rozdziału 85401 56.432,00 4010, 4040 wynagrodzenia 42.309,00 4010, 4040 wynagrodzenia 42.308,24 4
4110, 4120 składki na ubezpieczenia 4210 zakup mater.i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych 4440 odpis na ZFŚS 8.133,00 3.336,00 1.072,00 1.582,00 4110, 4120 składki na ubezpieczenia 4210 zakup mater.i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych 4440 odpis na ZFŚS 8.133,28 3.336,00 1.072,48 1.582,00 Plan rozdziału 85415 42.862,00 Wydatki rozdziału 85415 42.199,79 3240 stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów 1.200,00 41.662,00 3240 stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów 1.200,00 40.999,79 1.1. Na wydatki rzeczowe 4210, 4300 i 4410 w dziale 801 rozdziale 80110 w badanym okresie składały się: 1.1.1. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 17.935,00 zł, wykonanie 17.935,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 8.418,43 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych (segregatory, kleje, toner, tusze, papier, koperty, markery, koszulki, taśmy, teczki, skoroszyty, korektory, zszywacze, zeszyty ) - prenumerata czasopism ( Wychowawca, EKOŚWIAT, Rachunkowość budżetowa, Monitor, Poradnik sfery budżetowej, Dziennik Stargardzki ) - zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( gniazda, łączniki, uchwyty, puszki, łańcuch do podwieszania lamp, złączki, wąż, farba, pędzle, wałek, rozcieńczalnik, kolanka ) 1.320,03 zł 1.157,99 zł 1.068,84 zł - zakup druków ( raport kasowy, rachunki, testy ) 384,75 zł - zakup znaczków pocztowych 464,20 zł - zakup kronik i filmu do aparatu fotograficznego 220,69 zł - zakup wyposażenia ( krzesło obrotowe, aparat telefoniczny, ksero, tablica ) 2.629,10 zł - zakup programu komputerowego 641,11 zł - opłata za usługę FAX 11,72 zł - wykonanie pieczątek 32,00 zł - wykonanie ulotek promujących Gimnazjum nr 2 488,00 zł 5
Nieprawidłowo zaksięgowano na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia kwotę 11,72 zł opłatę za usługi FAX, kwotę 32,00 zł za wykonanie pieczątek oraz kwotę 488,00 zł za wykonanie ulotek promujących Gimnazjum nr 2, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 1.1.2. 4300 - Zakup usług pozostałych (plan 33.200,00 zł, wykonanie 33.200,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 22.145,08 zł, które obejmowały: - usługi transportowe ( przejazd uczniów na zawody ) 1.802,66 zł - usługi pocztowo telekomunikacyjne, RTV 311,30 zł - konserwacja sieci telefonicznej 183,00 zł - wykonanie pieczątek 30,00 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 6.023,99 zł - montaż kraty okiennej 390,40 zł - wywóz nieczystości 1.823,93 zł - monitorowanie obiektu 1.220,00 zł - usługi informatyczne 558,02 zł - koszt przygotowania posiłków 5.536,80 zł - usługi fotograficzne, FAX 34,93 zł - regeneracja sprzętu ppoż. 398,65 zł - ubezpieczenie skazanych 100,00 zł - prowadzenie zajęć w grupie dziennikarskiej 800,00 zł - naprawa kserokopiarki 512,40 zł - opłaty i prowizje bankowe 2.419,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 Zakup usług pozostałych kwotę 512,40 zł za naprawę kserokopiarki oraz kwotę 183,00 zł za konserwację sieci telefonicznej, winno być na 4270 - Zakup usług remontowych. 1.1.3. 4410 Podróże służbowe krajowe ( plan 1.983,00 zł, wykonanie 1.9873,28 zł ) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 966,00 zł, które obejmowały: 6
- zakup biletów dziesięcioprzejazdowych dla skazanych 270,00 zł - wydatki związane z wyjazdami służbowymi 696,00 zł Na podstawie umowy o zatrudnieniu skazanych zawartej w dniu 11.01.2005 roku i 02.05.2005 roku zawartej pomiędzy Zakładem Karnym w Stargardzie Szczecińskim i Gimnazjum nr 2, Zakład Karny zobowiązuje się przekazać dwóch skazanych w ramach zatrudnienia do prac publicznych. Gimnazjum nr 2 zobowiązuje się, że w ramach zatrudnienia ubezpieczy skazanych i zabezpieczy skazanym dojazd do miejsca pracy środkami komunikacji miejskiej. Na 4410 Podróże służbowe krajowe stwierdzono nieprawidłowości w wyliczeniu następujących delegacji służbowych: Nr delegacji Data wystawienia Bilety Ryczałt Dieta Razem wypłacono Winno być Różnica do wypłaty 1314/22/05 21.01.2005 9,56 zł 4,20 zł 10,50 zł 19,26 zł 24,26 zł 5,00 zł 1314/32/05 28.02.2005 10,00 zł 2,40 zł - 12,40 zł 14,20 zł 1,80 zł 1314/53/05 09.03.2005 10,00 zł 2,40 zł - 12,40 zł 14,20 zł 1,80 zł 1314/59/05 15.03.2005 10,00 zł 2,40 zł - 12,40 zł 14,20 zł 1,80 zł 1314/62/05 18.03.2005 8,56 zł 2,40 zł 21,00 zł 31,96 zł 33,76 zł 1,80 zł 1314/54/05 09.03.2005 10,00 zł 2,40 zł - 12,40 zł 14,20 zł 1,80 zł W wyniku kontroli rozliczonych poleceń wyjazdów służbowych stwierdzono: - brak dat zlecającego wyjazd służbowy, - brak dat zatwierdzającego wyjazd służbowy. 1.2. Na wydatki rzeczowe 4210, 4300 i 4410 w dziale 801, rozdziale 80110 w badanym okresie składały się: 1.2.1. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 500,00 zł, wykonanie 500,15 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 478,15 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych ( długopisy, notesy, taśmy, toner, podkładki na biurko) 300,37 zł - zakup druków ( świadectwa, dzienniki, legitymacje) 177,78 zł 1.2.2. 4300 Zakup usług pozostałych (plan 4.500,00 zł, wykonanie 4.500,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 1.850,00 zł, które obejmowały dofinansowanie na szkolenia pracowników. 7
1.2.3. 4410 Podróże służbowe krajowe ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 1.153,52 zł, które obejmowały podróże służbowe nauczycieli. 1.3. Na wydatki rzeczowe 4210, 4300 i 4410 w dziale 854, rozdziale 85401 w badanym okresie składały się: 1.3.1. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 3.336,00 zł, wykonanie 3.336,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za I półrocze 447,22 zł, na które składały się: - zakup materiałów biurowych (papier ksero) 341,68 zł - zakup tkaniny na flagę papieską 105,54 zł W wyniku analizy losowo wybranych dokumentów tj.: faktur VAT, rachunków, wyciągów bankowych, kart wydatków za drugie półrocze 2005 roku stwierdzono następujące nieprawidłowości: - w 4170 Wynagrodzenia bezosobowe - zaksięgowano następujące kwoty: 3,21 zł za używanie internetu, winno być w 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet, 89,82 zł za szkolenie nauczycieli oraz kwotę 44,61 zł za prowizje bankowe, winno być w 4300 Zakup usług pozostałych, 17,16 zł z tytułu wyjazdów służbowych, winno być w 4410 Podróże służbowe krajowe, 432,24 zł za składki na ubezpieczenia społeczne, winno być w 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne, 46,55 zł za zakup materiałów biurowych, winno być w 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, - w 4260 Zakup energii - zaksięgowano kwotę 173,52 zł za rozmowy telefoniczne, kwotę 349,00 zł prowizje bankowe, kwotę 244,00 zł za monitoring obiektu, kwotę 120,00 zł za usługę transportową oraz kwotę 243,19 zł za wywóz nieczystości, winno być w 4300 Zakup usług pozostałych, - w 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników - zaksięgowano kwotę 7.282,99 zł za składki na ubezpieczenia społeczne, winno być w 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne, - w 4120 Składki na Fundusz Pracy - zaksięgowano kwotę 151,37 zł, winno być w 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne, - w 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń - zaksięgowano kwotę 17,59 zł za zakup materiałów biurowych, winno być w 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. W związku z powyższym zaleca się systematyczne analizowanie kart wydatków w celu zweryfikowania poprawności klasyfikowania operacji. Prawidłowe zapisy sald według kryteriów klasyfikacyjnych umożliwiają sporządzenie poprawnych sprawozdań 8
finansowych obowiązujących jednostkę. Wyjaśnienie Głównej Księgowej stanowi załącznik nr 3. 2. Realizacja dochodów za 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dowody wpłat, ewidencję księgową i umowy. 2.1. Kontrolą objęto dochody w 075, 092 oraz 097. 2.2. Roczne dochody stanowiły kwotę 6.761,05 zł w tym: - 075 - dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 6.317,45 zł - 092 pozostałe odsetki 10,87 zł - 097 wpływy z różnych dochodów 432,73 zł 2.3. Dochody z tytułu najmu dotyczyły pomieszczenia sklepiku szkolnego oraz sali gimnastycznej w Gimnazjum nr 2 i wyniosły 6.317,45 zł Poniższa tabela przedstawia zestawienia zawartych umów najmu: Numer umowy i data zawarcia nr 3/2004 20.09.2004 nr 4/2004 30.09.2004 nr 7/2004 15.10.2004 z aneksem nr 1/2005 20.12.2004 Umowa zawarta na okres Podmiot gospodarczy Kwota brutto 20.09.2004-30.04.2005 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej 10 godzin tygodniowo. Najemca za korzystanie z sali zobowiązuje się: 1. udostępnić basen OSiR-u w wymiarze 1 godziny tygodniowo 2. dokonać opłaty za korzystanie z sali gimnastycznej tj. 20,00 zł / godz. 3. dopuszcza się możliwość zapłaty za korzystanie z sali gimnastycznej w formie rzeczowej ( równowartość 20,00 zł za godzinę) 01.10.2004 30.05.2005 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej za opłatą w wysokości 30,00 zł / godz. 07.10.2004 30.05.2005 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej, opłata w wysokości 40,00 zł / godz. 01.01.2005 31.12.2005 ( ochrona danych ) Dzierżawa pomieszczenie sklepiku szkolnego, czynsz dzierżawny 125,00 zł za miesiąc, 10, 00 zł wywóz nieczystości, zużycie energii wg wskazań licznika. 9
nr 1/2005 01.01.2005 nr 2/2005 15.09.2005 nr 3/2005 15.09.2005 01.01.2005 24.06.2005 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej, opłata w wysokości 30,00 zł / godz. 15.09.2005 30.04.2066 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej, opłata w wysokości 18,00 zł / godz. 01.09.2004 30.06.2005 ( ochrona danych ) Wynajem sali gimnastycznej opłata w wysokości 30,00 zł / godz. Zawierane umowy najmu dopuszczały możliwość zapłaty w formie rzeczowej ( co zostało zapisane w 3 pkt 3 każdej umowy). W badanym okresie stwierdzono rozliczenie w formie rzeczowej z następującymi najemcami: - ( ochrona danych ), Najemcy korzystający z sali gimnastycznej dokonywali zakupów artykułów, których asortyment został wcześniej uzgodniony z Kierownikiem Administracyjno Gospodarczym Gimnazjum nr 2. Szczegółowy wykaz rozliczenia godzin z sali gimnastycznej wraz z kserokopiami faktur zakupionych artykułów oraz wyjaśnienie Kierownika Administracyjno Gospodarczego stanowi załącznik nr 2. Terminy przekazywania dochodów na rachunek Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim przedstawia poniższa tabela: Dochody z tytułu wynajmu pomieszczeń, odsetek od rachunku i wynagrodzenia płatnika Kwota w zł Data odprowadzenia na rachunek Urzędu Miejskiego Nr WB Styczeń 311,33 zł 09.02.2005 r. 0015/2005 Luty 948,86 zł 17.03.2005 r. 0032/2005 Marzec 198,35 zł 28.04.2005 r. 0050/2005 Kwiecień 1.437,67 zł 16.05.2005 r. 0057/2005 Maj, czerwiec, lipiec, sierpień 2.861,41 zł 08.09.2005 r. 0103/2005 Wrzesień 181,06 zł 18.10.2005 r. 0118/2005 Październik 477,76 zł 14.12.2005 r. 0129/2005 Listopad 174,82 zł 14.12.2005 r. 0140/2005 Grudzień 169,79 zł 31.12.2005 r. 0145/2005 Razem dochody: 6.761,05 zł Zgodnie z Zarządzeniem Nr 13/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 06 stycznia 2005 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu miasta na 2005 rok w 3 pkt 2 ustalone zostały terminy przekazywania dochodów w pierwszej 10
dekadzie miesiąca za miesiąc ubiegły z wyłączeniem grudnia, za który dochody należy wpłacić do 31 grudnia. Z powyższej tabeli wynika, że kwoty za wynajem sali gimnastycznej jedynie za miesiąc styczeń, sierpień i grudzień 2005 roku zostały odprowadzone we właściwych terminach. W Gimnazjum nr 2 nie jest prowadzone konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych. Zaleca się wprowadzenie do ewidencji księgowej od stycznia 2006 roku konta 221 celem ustalenia należności. 1. Gospodarka kasowa i rozrachunki za 2005 rok. 1.1. Gospodarka kasowa za 2005 rok. Szczegółowej kontroli poddano następujące losowo wybrane raporty kasowe: 1. raport kasowy nr 000001/05 za okres od 01 do 31 stycznia, 2. raport kasowy nr 000004/05 za okres od 01 do 10 lutego, 3. raport kasowy nr 000005/05 za okres od 11 do 20 lutego, 4. raport kasowy nr 000007/05 za okres od 21 do 28 lutego, 5. raport kasowy nr 000010/05 za okres od 01 do 10 marca, 6. raport kasowy nr 000012/05 za okres od 10 do 20 marca, 7. raport kasowy nr 000015/05 za okres od 21 do 31 marca, 8. raport kasowy nr 000016/05 za okres od 01 do 11 kwietnia, 9. raport kasowy nr 000020/05 za okres od 12 do 21 kwietnia, 10. raport kasowy nr 000022/05 za okres od 22 do 30 kwietnia, 11. raport kasowy nr 20/05 za okres od 01 do 11 maja, 12. raport kasowy nr 21/05 za okres od 12 do 21 maja, 13. raport kasowy nr 22/05 za okres od 22 do 31 maja, 14. raport kasowy nr 27/05 za okres od 01 do 10 czerwca, 15. raport kasowy nr 30/04 za okres od 11 do 21 czerwca, 16. raport kasowy nr 31/05 za okres od 22 do 30 czerwca, 17. raport kasowy nr 34/05 za okres od 01 do 31 lipca, 18. raport kasowy nr 38/05 za okres od 01 do 31 sierpnia, 19. raport kasowy nr 40/05 za okres od 01 do 12 września, 20. raport kasowy nr 46/05 za okres od 20 do 25 października, 21. raport kasowy nr 51/05 za okres od 01 do 16 listopada, 22. raport kasowy nr 59/05 za okres od 01 do 10 grudnia. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, bankowe dowody wpłaty, rozliczenia wyjazdów służbowych, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, gotówkowe listy wypłat. b) Wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 11
c) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. d) Zakupione znaczki pocztowe wpisywane były do zeszytu ewidencji znaczków, e) Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. f) Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. g) Zaliczki rozliczane były w terminach określonych na wnioskach o zaliczkę. h) Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 1.2. Rozrachunki za 2005 rok. Ewidencja syntetyczna rozrachunków: 1) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 25.675,48 zł Symbol konta 201 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 25.675,48 22.187,62 47.863,10-25.675,48 Saldo konta stanowiły: Ma - rozmowy telefoniczne 277,62 zł - wywóz nieczystości 547,18 zł - Personal 88 za aktualizację programu płac 427,00 zł - ( ochrona danych ) monitorowanie obiektu 244,00 zł - ( ochrona danych ) za ochronę szkoły 1.715,00 zł - za rozmowy telefoniczne 856,95 zł - ( ochrona danych ) za konserwację systemu 117,12 zł - ( ochrona danych ) za konserwację telefonów 91,50 zł - za zakup materiałów komputerowych 143,00 zł - za zakup artykułów biurowych 49,76 zł - Poligraf za Dziennik Stargardzki 26,34 zł - ( ochrona danych ) za badania okresowe 84,00 zł - za energię elektryczną 1.948,70 zł - za gaz 47,88 zł - za wodę 1.987,54 zł - za energię cieplną 16.908,49 zł - za internet 203,40 zł ----------------- 25.675,48 zł 12
2) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 8.285,60 zł Symbol konta 225 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.529,08 8.475,60 135.157,40 143.443,00-8.285,60 Wykazane saldo konta stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc grudzień 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0008 z 20 stycznia 2006 r.). 3) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 69.660,48 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 52.138,66 75.091,25 756.489,89 826.150,37-69.660,48 Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2005 r. w kwocie 45.648,56 zł (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.01.2006 r. WB nr 0002/2006) oraz naliczone składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kwocie 24.011,92 zł. 4) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 117.474,97 zł Symbol konta 231 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 118.304,53 236.779,50 1.620.939,47 1.738.414,44-117.474,97 Saldo konta stanowi naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników za 2005 rok. 5) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 66,70 zł Symbol konta 234 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 19.866,60 26.433,60 44.470,13 44.403,43 66,70 - Saldo konta stanowi zobowiązanie zakupionych znaczków pocztowych znajdujących się na stanie sekretariatu zgodne ze stanem na dzień 31.12.2005 rok. 13
8) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma 12.216,50 zł Symbol konta 240 Obroty za m-c grudzień 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.435,80 10.920,33 119.779,42 131.995,92-12.216,50 Saldo konta stanowią zobowiązanie wobec: - składki Solidarność 80 za grudzień 44,10 zł - składki PZU 465,42 zł - spłata pożyczek KZP 8.294,50 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 3.412,48 zł 14
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Gimnazjum nr 2 Józef Prus został poinformowany o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22.05.2003 r., prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń/z zastrzeżeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński dnia... 2006 roku. 15