Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 530816 Temat: Letnie warsztaty podatkowe 2016 - VAT,CIT. Zmiany, najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo. 5-8 Lipiec Gdynia, Hotel Nadmorski, Kod szkolenia: 530816 Koszt szkolenia: 2990.00 + 23% VAT Program Celem szkolenia jest: - omówienie bieżących problemów i zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i podatków dochodowych przez podatników. - przedstawienie zmian w Ordynacji podatkowej oraz w Ustawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, które wejdą w życie w 2016 r. Na zajęciach kompleksowo przedstawimy i przeanalizujemy zmiany a także podpowiemy, w jaki sposób przygotować się do nich. Szczególny nacisk położony będzie na wyjaśnienie zasad funkcjonowania jednolitego pliku kontrolnego oraz najważniejszych zmian w zakresie wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego. - poznanie i usystematyzowanie wiedzy związanej z dokonywaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych, importu, eksportu towarów oraz transakcji trójstronnych i wielostronnych. Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty rozliczania transakcji trójstronnych. Dzień I - 6.07.2016 - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT).: 1. Przychody podatkowe: a) Wydanie rzeczy, zbycie prawa majątkowego, wykonanie usługi a dostawa towarów i świadczenie usług - CIT a VAT - podobieństwa i różnice. b) Usługi rozliczana w okresach rozliczeniowych - jakie usługi mogą być rozliczane w okresach rozliczeniowych? c) Zaliczka - CIT a VAT - podobieństwa i różnice - kiedy przychód nie stanowiący przychodów podatkowych? 2. Koszty uzyskania przychodów: a) Definicja. Podział na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodem. b) Rozliczanie kosztów w czasie. Czynsz inicjalny w przypadku umowy leasingu. Jednorazowo czy rozliczać w
czasie - nowe interpretacje. 3. Korekta przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów: a) Błąd rachunkowy, pomyłka, rabaty, upusty, bonifikaty, skonta, zwroty - kiedy korekta wsteczna, kiedy korekta bieżąca? Nowa regulacja. 4. Świadczenia na rzecz pracowników jako koszt uzyskania przychodów oraz jako przychód: a) Świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników - kiedy przychód? b) Imprezy integracyjne, nocleg pracowników nie będących w podróży służbowej, zapewnienie całodziennego i częściowego wyżywienia - kiedy przychód? 5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: a) Reprezentacja. Kiedy reprezentacja? Kiedy koszty uzyskania przychodów? Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór, imprezy masowe. b) Samochody osobowe. Amortyzacja. Ubezpieczenie. Najem. Czy czynsz jest limitowany przez ewidencję przebiegu pojazdu? Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne - czy paliwo mieści się w ryczałcie? c) Wierzytelności. Przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, odpisane jako nieściągalne, straty z tytułu zbycia wierzytelności. Czy strata z tytułu zbycia przedawnionej wierzytelności stanowi koszt? Zasady udokumentowania oraz uprawdopodobnienia po zmianach. d) Kary umowne, odszkodowania. Kiedy koszt uzyskania przychodów? Przypadek rozwiązania umowy najmu zawartej na czas określony. 6. Amortyzacja: a) Środki trwałe finansowane z dotacji. Korekta wsteczna czy bieżąca? b) Straty na środkach trwałych ze szczególnym uwzględnieniem strat na inwestycjach w obcych środkach trwałych. 7. Różnice kursowe: a) Różnice kursowe na przychodach i kosztach. b) Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walutach obcych. c) Różnice kursowe na kredytach i pożyczkach. d) Kiedy kurs faktyczny a kiedy kurs średni NBP? e) Różnice kursowe od kwoty netto czy brutto? f) Jak postępować w przypadku przewalutowania? 8. Podatek u źródła: a) Wynajem samochodu, bilety lotnicze, zakup przez Internet. b) Certyfikat rezydencji. Kiedy ochrona? Oryginał, czy kopia? 9. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Nowa regulacja: a) Nowa definicja podmiotów powiązanych. b) Nowe założenia. Nowe limity dokumentacyjne. c) Nowe elementy dokumentacji. Informacja o grupie. d) Termin sporządzenia oraz termin przedłożenia dokumentacji. CIT-TP. Dzień II - 7.07.2016 - Podatek od towarów i usług.:
1. Odpłatna dostawa towarów, odpłatne świadczenie usług: a) Moment dokonania dostawy towarów. Wpływ postanowień umownych oraz warunków Incoterms na moment dokonania dostawy towarów. b) Moment wykonania usługi. Umowny moment wykonania usługi - czy to możliwe? 2. Obowiązek podatkowy: a) Obowiązek podatkowy w dacie dostawy towarów oraz wykonania usług. b) Obowiązek podatkowy na zasadzie kasowej. c) Obowiązek podatkowy w dacie wystawienia faktury. Nowa interpretacja ogólna dla branży budowlanej. d) Jak postępować w przypadku refakturowania? 3. Odwrotne obciążenie jako wyjątek od reguły ogólnej: a) Odwrotne obciążenie w obrocie krajowym. b) Omówienie obecnie obowiązującej regulacji prawnej. 4. Podstawa opodatkowania: a) Koszty transportu, ubezpieczenia i inne koszty dodatkowe a podstawa opodatkowania. b) Czynsz i media. c) Podstawa opodatkowania w przypadku odwrotnego obciążenia. d) Podwyższenie oraz obniżenie podstawy opodatkowania. e) Premie pieniężne, w tym premie pośrednie. f) Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Kiedy nie trzeba czekać na potwierdzenie otrzymania faktury korygującej? g) Przeliczanie podstawy opodatkowania na złote. 5. Nieodpłatne przekazania - rozliczenie w podatku VAT. 6. Odliczenie podatku naliczonego: a) Moment odliczenia podatku naliczonego. b) Odliczenie podatku naliczonego w przypadku odwrotnego obciążenia. c) Odliczenie podatku naliczonego w przypadku samochodów osobowych. d) Ograniczenia w prawie do odliczenia. Faktury za akcje marketingowe. e) Błędy na fakturach a prawo do odliczenia? f) Proporcja. Zmiana przeznaczenie środków trwałych na przykładzie inwestycji w obcych środkach trwałych. Jaki okres korekty okresowej w przypadku inwestycji w obcych środkach trwałych? g) Preproporcja - nowa regulacja. 7. Fakturowanie: a) Kiedy obowiązek wystawienia faktury? b) Kiedy faktury na żądanie? c) Elementy faktury. d) Faktury korygujące. e) Zbiorcza faktura korygująca. f) Noty korygujące. Czy można skorygować nazwę nabywcy notą korygującą? g) Duplikat faktury. III Dzień 08.07.2016 - TEMATY DO WYBORU:
TEMAT I -Jednolity Plik Kontrolny oraz pozostałe zmiany w Ordynacji Podatkowej oraz Ustawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. LUB TEMAT II - Podatek od towarów i usług (VAT) w obrocie międzynarodowym ze szczególnym uwzględnieniem dostaw łańcuchowych - aspekty praktyczne. TEMAT I - Jednolity Plik Kontrolny oraz pozostałe zmiany w Ordynacji Podatkowej oraz Ustawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi: I. Jednolity Plik Kontrolny: a. Prowadzenie ksiąg podatkowych przy użyciu programów komputerowych. b. Przekazanie ksiąg oraz dowodów księgowych w formie elektronicznej. c. Struktura logiczna jednolitego pliku kontrolnego (JPK). d. Sposób przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych, części tych ksiąg oraz dowodów księgowych w postaci elektroniczne oraz wymagania techniczne. e. Wdrożenie JPK w ciągu roku obrotowego. f. Dane za okresy sprzed 1 lipca 2016 r. g. Podział na dużych, średnich i małych przedsiębiorców. h. Inne zagadnienia dotyczące struktur JPK. II. Najważniejsze zmiany w zakresie wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego: a. Przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną mogą być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość oraz uprawnienia i obowiązki organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej. b. Wprowadzenie postanowienia o zastosowaniu do opisanego we wniosku stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego interpretacji ogólnej. c. Przyznanie upoważnienia dyrektorowi Biura Krajowej informacji Podatkowej w zakresie zmiany, stwierdzenia wygaśnięcia, uchylenia interpretacji indywidualnych oraz do zmiany i uchylania postanowień w przedmiocie stwierdzenia bezprzedmiotowości wniosku. d. Elektroniczna lub telefoniczna informacja o etapie wydawania interpretacji indywidualnych. e. Wprowadzenie możliwości wystąpienia z wnioskiem o interpretację podatkową przez dwóch lub więcej zainteresowanych uczestniczących w tym samym stanie faktycznym lub zdarzeniu przyszłym. f. Wprowadzenie możliwości wystąpienia z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowych przez zamawiającego. g. Interpretacja indywidualna wydana w formie dokumentu elektronicznego. h. Dyrektor Biura Krajowej informacji Podatkowej - organ właściwy do wydawania interpretacji indywidualnych -1 lipca 2016 r. i. Właściwość sądów administracyjnych. j. Uprawnienia autokontrolne organu. k. Uczestnik postępowania. l. Skarga na indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego od dnia 15 sierpnia 2015 r. III. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych: a. Regulacja instytucji porozumienia. b. Wyszczególnienie elementów określanych przez organ właściwy w sprawie porozumienia. c. Poszerzenie katalogu obowiązków podmiotu zainteresowanego. IV. Odsetki za zwłokę: a. Wprowadzenie obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 50%. b. Wprowadzenie podwyższonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 150%. V. Zmiany w zakresie kontroli podatkowej lub postępowań podatkowych: a. Wprowadzenie możliwości wyznaczenia przez Ministra właściwego do spraw finansów publicznych w drodze postanowienia naczelnika urzędu skarbowego, naczelnika urzędu celnego, dyrektora izby skarbowej albo dyrektora
izby celnej do przeprowadzenia kontroli. b. Przyznanie analogicznego uprawnienia dyrektorom izb skarbowych lub dyrektorom izb celnych w odniesieniu do nadzorowanych przez nich naczelników urzędów skarbowych lub naczelników urzędów celnych. c. Wprowadzenie zasady, że organem podatkowym może być wyłącznie organ właściwy przynajmniej dla jednego z podatników uczestniczących w transakcji. VI. Rozdział 3a,,Pełnomocnictwo": a. Rodzaje pełnomocnictw. b. Forma pełnomocnictwa. c. Elementy pełnomocnictwa oraz jego zakres. d. Centralny rejestr Pełnomocnictw. Temat II Podatek od towarów i usług (VAT) w obrocie międzynarodowym ze szczególnym uwzględnieniem dostaw łańcuchowych - aspekty praktyczne. I. Sprzedaż w obrocie międzynarodowym. 1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). a) Pojęcie i warunki dla zaistnienia WDT. b) Obowiązek podatkowy w WDT. c) Zaliczki na poczet WDT. d) Podstawa opodatkowania w WDT. e) WDT towarów własnych. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania. f) Przemieszczenia towarów niestanowiące WDT. g) Warunki uprawniające do zastosowania stawki 0 % w świetle najnowszego orzecznictwa TSUE oraz sądów polskich. Katalog podstawowy i katalog uzupełniający. h) Przerwanie transportu (przeładowywanie, składowanie, inne), a prawo do stawki 0 %. i) Opóźnienia w wywozie towaru, a prawo do zastosowania stawki 0 %. j) Prawidłowe fakturowanie WDT. k) Korekta WDT. l) Magazyn konsygnacyjny. m) Rozliczenie WDT w deklaracji VAT i informacji podsumowującej. 2. Eksport towarów: a) Pojęcie eksportu towarów. Eksport bezpośredni i eksport pośredni. b) Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów. c) Podstawa opodatkowania w eksporcie towarów. d) Dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0 % w eksporcie bezpośrednim i pośrednim. e) Przerwanie transportu (przeładowywanie, składowanie, inne), a prawo do stawki 0 %. f) Zaliczka na poczet eksportu towarów. g) Rozliczenie eksportu towarów w deklaracji VAT. 3. Dostawy łańcuchowe: a) Definicja dostaw łańcuchowych. b) Komu przypisać organizację transportu? c) Zasady przyporządkowania transportu do dostaw łańcuchowych. d) Dostawa ruchoma - jak rozpoznać i jak określić miejsce opodatkowania? e) Dostawa (dostawy) nieruchoma - jak rozpoznać i jak określić miejsce opodatkowania? f) Moment powstania obowiązku podatkowego w dostawach łańcuchowych. g) Studium najczęściej występujących przypadków:
- transport organizowany przez pierwszego w kolejności podatnika, - transport organizowany przez pośrednika, - transport organizowany przez ostatecznego nabywcę, - transport według różnych warunków Incoterms (EXW, grupy F, C i D), - transport do Unii Europejskiej i poza terytorium Unii Europejskiej, h) Co w przypadku gdy klient nie chce ujawnić danych ostatniego nabywcy? i) Jaki model transakcji jest bezpieczny podatkowo? j) Czy warto odbierać oświadczenia od klientów? k) Zasady fakturowania dostaw łańcuchowych. 4. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne (WTT) jako odmiana dostaw łańcuchowych: a) Istota procedury i korzyści z niej płynące. b) Warunki konieczne do zastosowania procedury. c) Identyfikacja obszarów ryzyka podatkowego, gdy nie spełniono warunków procedury. d) Transport organizowany przez ostatecznego nabywcę a możliwość skorzystania z WTT. e) Zasady wystawiania faktur w transakcjach trójstronnych. 5. Prezentowanie dostaw łańcuchowych oraz transakcji trójstronnych (WTT) w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej: a) Wypełnienie właściwych pozycji deklaracji VAT przy dostawie łańcuchowej. b) Wypełnienie deklaracji VAT przy transakcji trójstronnej (WTT) - różne warianty (m.in. pośrednik oraz ostatni w kolejności podatnik). c) Zasady prezentowania dostaw łańcuchowych w informacji podsumowującej. d) Transakcja trójstronna w VAT - UE różne warianty (m. in. pośrednik oraz ostatni w kolejności podatnik). e) Informacje dodatkowe w rejestrze VAT w związku z uczestnictwem w transakcjach trójstronnych. 6. Sprzedaż usług na rzecz usługobiorców z zagranicy. II. Zakup w obrocie międzynarodowym. 7. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. a) Pojęcie i warunki dla zaistnienia WNT. b) Wyłączenia z WNT. c) Przemieszczenia towarów niestanowiące WNT. d) WNT towarów własnych. e) Obowiązek podatkowy w WNT. Faktura proforma od dostawcy / faktura przed dostawą a obowiązek podatkowy z tytułu WNT. f) Zaliczki na poczet WNT. g) Podstawa opodatkowania w WNT. Zagraniczny podatek na fakturze a podstawa opodatkowania WNT. h) Darowizna z zagranicy a WNT. i) Korekta WNT. j) Odliczenie podatku naliczonego z tytułu WNT - ważne zmiany obowiązujące w 2015 r. Zasady postępowania w przypadku braku faktury oraz w przypadku późniejszego otrzymania faktury. 8. Import towarów: a) Pojęcie importu towarów. b) Podatnik VAT z tytułu importu towarów. c) Obowiązek podatkowy w imporcie towarów. d) Podstawa opodatkowania. e) Procedura uproszczona rozliczania importu towarów.
9. Import usług: a) Pojęcie i warunki stanowiące o imporcie usług. b) Obowiązek podatkowy w imporcie usług. Określenie momentu wykonania usługi. c) Faktura od kontrahenta zagranicznego, a obowiązek podatkowy. Prawidłowy kurs. d) Podstawa opodatkowania w imporcie usług. e) Import usług w deklaracji VAT - 7. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia