W Y D A R Z E N I E R O K U KONGRES BRANŻOWY Aktualne problemy podatkowe 2014/2015 w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych - nowelizacja przepisów podatkowych VAT, CIT, - środki trwałe, a inwestycje w obcych środkach trwałych podejście branżowe, - postępowanie podatkowe/kontrola skarbowa we współpracy z: MIEJSCE I TERMIN: PROWADZĄCY SZKOLENIE: Warszawa, 27 28 października 2014 r. kod SBP 14155 Radosław Kowalski prawnik, doradca podatkowy. Od 1994 roku pracował kolejno w: KMW Engineering Sp. z o.o. oraz Wydawnictwie Naukowym PWN S.A., gdzie zajmował się obsługą prawną firm. Od 1999 roku zajmował się obsługą prawną wierzytelności, kierował pracami zespołu windykacji w jednej z największych w Polsce firm teleinformatycznych. Obecnie jest właścicielem spółki doradztwa podatkowego. Autor licznych publikacji i artykułów z zakresu prawa podatkowego. Posiada bogate doświadczenie w prowadzeniu zajęć z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności dla spółek branży wodociągowej i energetycznej. Prowadził zajęcia m.in. dla Aquabellis Sp. z o.o., ENEA SA, Wodociągi Ustka Sp. z o.o. Radosław Żuk prawnik, partner w spółce doradztwa podatkowego, wykładowca na studiach podyplomowych w SGH w Warszawie, redaktor naczelny portalu prawno-księgowego TAXFIN. Doświadczenie zawodowe zdobywał w trakcie aplikacji sądowej, jak również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Posiada bogatą praktykę doradczą oraz audytorską w zakresie opodatkowania na terytorium Polski, jak również niektórych państw unijnych. Autor lub współautor publikacji książkowych, w tym: Transakcje wewnątrzwspólnotowe, Nowelizacja VAT i CIT 2013/2014 oraz Obejście prawa podatkowego w praktyce. Dodatkowo autor licznych artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach Rzeczpospolitej, Gazety Prawnej, Monitora Księgowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku od towarów i usług, podatków dochodowych, podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej. Prowadzi szkolenia otwarte i zamknięte na rzecz podmiotów o zróżnicowanej strukturze działalności gospodarczej, w tym przede wszystkim na rzecz firm z branży wodociągowokanalizacyjnej i komunalnej. Przeprowadził ponad 1100 dni szkoleniowych.
Samir Kayyali doradca podatkowy, ekonomista, ekspert ds. zarządzania ryzykiem podatkowym. Obecnie prowadzi własną praktykę podatkową. Doświadczenie zawodowe zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradcze, jak i polskich kancelariach prawnych i podatkowych. Jego praktyka obejmuje w szczególności restrukturyzację grup kapitałowych w celu osiągnięcia optymalizacji podatkowej, sporządzanie dokumentacji w zakresie cen transferowych oraz bieżące doradztwo w podatkach dochodowych oraz VAT. Nadzorował szereg badań due diligence oraz uczestniczył w obsłudze rachunkowo-podatkowej przekształceń i likwidacji spółek prawa handlowego. Absolwent międzynarodowych studiów Master Studies in Finance na kierunku Corporate Finance na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Stale publikuje komentarze i artykuły zarówno w prasie eksperckiej jak i popularnej. Prelegent na wielu konferencjach i seminariach podatkowych, studiach podyplomowych i kursach. Marcin Borkowski prawnik, ekspert podatkowy, specjalista w zakresie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług. Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w Urzędzie Skarbowym na stanowisku Zastępcy Naczelnika oraz jako trener podatkowy przy Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Wykładowca wyższej uczelni w zakresie prawa cywilnego, prawa gospodarczego oraz prawa podatkowego. Obecnie prowadzi własną firmę szkoleniową. CEL KONGRESU BRANŻOWEGO: Marcin Zarzycki doradca podatkowy, prawnik. Właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego Zarzycki&Wspólnicy. W latach 2009 2013 Dyrektor Departamentu Podatkowego w Kancelarii Adwokackiej w Warszawie. Wcześniej współpracował z firmą doradczą specjalizującą się w obsłudze prawnej i podatkowej przedsiębiorców. Ukończył WPiA na Uniwersytecie Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Uczestniczył w przeglądach prawnych i podatkowych. Posiada bogate doświadczenie doradcze oraz szkoleniowe z zakresu szeroko rozumianego prawa handlowego i podatkowego dedykowane podmiotom branży farmaceutycznej. Specjalizuje się w prawie spółek, łączeniu oraz podziale jednostek gospodarczych, prawie obrotu instrumentami finansowymi, cenach transferowych, sponsoringu, reprezentacji i reklamie, podróżach służbowych oraz VAT/CIT/PIT. Celem Kongresu jest omówienie planowanych zmian podatkowych mających wpływ na funkcjonowanie branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych od 2015 r. oraz omówienie skutków nowelizacji ustaw podatkowych, które weszły w życie od 1 stycznia i 1 kwietnia 2014 r. Podczas Kongresu prelegenci mający ogromne doświadczenie praktyczne i wiedzę teoretyczną związaną z bieżącym doradzeniem na rzecz podmiotów z sektora wod-kan i komunalnego zwrócą szczególną uwagę na aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym TSUE oraz bieżącą linię interpretacyjną organów podatkowych w kwestiach kluczowych dla funkcjonowania sektora wodociągowo-kanalizacyjnego oraz usług komunalnych. Na Kongresie zostaną omówione również dostępne mechanizmy optymalizacji podatkowej bieżącej działalności w podatkach dochodowych oraz podatku VAT. Niewątpliwym atutem Kongresu jest dedykowany dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych charakter oraz możliwość nawiązania relacji biznesowych z innymi osobami z danego sektora. Strona 2
ADRESACI KONGRESU BRANŻOWEGO: Kongres dedykowany jest zarówno osobom zarządzającym podmiotami z sektora wodociągowokanalizacyjnego oraz usług komunalnych, tj. członkowie zarządów, właściciele firm, dyrektorzy finansowi oraz główni księgowi jak i osobom operacyjnie zajmującymi się w swoich firmach podatkami, księgowością i prawem. Ponadto, Kongres adresowany jest do wszelkich osób interesujących się opodatkowaniem podmiotów z branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych, jak i do wszystkich adeptów prawa podatkowego, gospodarczego oraz finansów. RAMOWY PROGRAM ZAJĘĆ: DZIEŃ 1 8.45-9.00 powitalna kawa 9.00-10.30 Obowiązek podatkowy w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Radosław Kowalski) 1. Obowiązek podatkowy w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej: a) nowe zasady powstawania obowiązku podatkowego obowiązujące w 2014 r., b) problematyka rozliczania usług o charakterze ciągłym i okresowym, prawidłowe określanie momentu wykonania usługi, c) obowiązek podatkowy w przypadku najmu, dzierżawy, leasingu, d) rola faktury i terminu płatności dla określenia obowiązku podatkowego, e) status faktur prognozowych i harmonogramów płatności, f) szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych zmiana podejścia organów do roli protokołów zdawczo-odbiorczych, g) obowiązek podatkowy w przypadku dostarczania przyłączy i usług związanych z infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, h) usługi wykonywane na rzecz podatników i niepodatników, i) obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania, j) aktualne interpretacje organów podatkowych w przedmiocie zasad rozpoznawania obowiązku podatkowego w VAT. 10.30-10.45 przerwa kawowa 10.45-12.00 Fakturowanie w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Radosław Kowalski) 2. Fakturowanie w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej: a) nowe terminy wystawiania faktur, b) nowe zasady wystawiania faktur zaliczkowych, c) faktura wystawiana przed wykonaniem usługi (otrzymaniem zapłaty) a faktura wystawiana po wykonaniu usługi (otrzymaniu zapłaty), d) katalog elementów koniecznych na fakturach, e) korekta faktury a anulowanie faktury, f) zasady korygowania faktur faktury korygujące a noty korygujące, g) przypadki, gdy nie jest konieczne uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury korygującej, h) duplikaty faktur, i) zasady dokumentowania i rozliczania kar umownych, odszkodowań i wykonawstwa zastępczego, j) zasady dokumentowania oraz rozliczania dotacji, subwencji i dopłat. 12.00-12.45 lunch 12.45-14.15 Odliczanie VAT w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Radosław Żuk) Strona 3
3. Odliczanie VAT w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej: a) nowe terminy odliczania VAT obowiązujące w 2014 r., b) odliczanie VAT w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych stanowisko organów podatkowych, c) ograniczenia w prawie do odliczania VAT, d) błędy na fakturze zakupowej a prawo do odliczenia, e) nowe zasady odliczania VAT w przypadku zakupu / najmu / leasingu pojazdów samochodowych, f) nowe zasady odliczania VAT w przypadku wydatków eksploatacyjnych związanych z użytkowaniem pojazdów samochodowych. 14.15-14.30 przerwa kawowa 14.30-16.00 Zagadnienia szczególne w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Radosław Żuk) 4. Zagadnienia szczególne w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej: a) odwrotne obciążenie: towary i usługi opodatkowane wg procedury odwrotnego obciążenia, rola klasyfikacji statystycznych (PKWiU), sposób dokumentowania transakcji rozliczanych zgodnie z procedurą odwrotnego obciążenia, obowiązek podatkowy i prawo do odliczenia w przypadku odwrotnego obciążenia, konsekwencje błędnego rozliczenia transakcji związanej z odwrotnym obciążeniem dla sprzedawcy i dla nabywcy, zmiany dotyczące odwrotnego obciążenia zaplanowane na 2015 r. b) towary wrażliwe: katalog towarów wrażliwych, podstawowe zasady funkcjonowania mechanizmu solidarnej odpowiedzialności sprzedawcy i nabywcy w przypadku towarów wrażliwych, przesłanki negatywne solidarnej odpowiedzialności, rola kaucji gwarancyjnych, ograniczenia dotyczące zasad składania deklaracji VAT, zmiany dotyczącej odpowiedzialności solidarnej zaplanowane na 2015 r. c) służebności, d) transakcje dotyczące gruntów i nieruchomości budowlanych a VAT, e) pozostałe zmiany w VAT planowane przez MF na 2015 r. (m.in. dotyczące ulgi na złe długi). DZIEŃ 2 8.45-9.00 powitalna kawa 9.00-10.30 Środki trwałe, a inwestycje w obcych środkach trwałych w branży wod-kan i komunalnej (prowadzący: Samir Kayyali) 5. Środki trwałe, a inwestycje w obcych środkach trwałych podejście branżowe: a) definicja środka trwałego, b) omówienie metod amortyzacji charakter przedmiotowy i podmiotowy, c) czym jest inwestycja w obcym środku trwałym? d) likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym, a koszty podatkowe, e) ulepszenia w sieci wodociągowej, kanalizacyjnej oraz innych obcych środkach trwałych, f) omówienie sposobów optymalizacji podatkowej związanej ze środkami trwałymi, g) najnowsze stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych. 10.30-10.45 przerwa kawowa 10.45-12.0 CIT 2014/2015 w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Marcin Zarzycki) Strona 4
6. Wybrane zagadnienia dotyczące przychodów podatkowych charakterystycznych dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych: a) moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług specyficznych dla branży wod-kan i komunalnej: usługi rozprowadzania wody, usługi gospodarowania ściekami, usługi wywozu odpadów, usługi unieszkodliwiania odpadów, b) specyfika branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej a moment powstania przychodu w usługach rozliczanych w okresach rozliczeniowych, c) zaliczki i przedpłaty na prognozowane zużycie moment powstania przychodu, d) nieodpłatne ustanowienia służebności przesyłu przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń? e) wynagrodzenie / odszkodowanie za ustanowienie służebności przesyłu a przychód w PIT, f) bezpłatne używania przyłączy wodociągowych przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia? g) odpłatne zbycie infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej przychody w PIT, h) nieodpłatne otrzymanie infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej (sieci, przyłącza) przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia? i) bezumowne korzystania z gruntów przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia? j) gminne gwarancje przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia? k) czy nielegalny pobór wody jest przychodem? l) czy dopłata do ceny jest przychodem? 12.00-12.45 lunch 12.45-14.15 CIT 2014/2015 w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Marcin Zarzycki) 7. Wybrane zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów w branży wodociągowo -kanalizacyjnej i komunalnej: a) koszty uzyskania przychodów z uwzględnieniem charakteru branży wod-kan i komunalnej, b) opłaty za służebność przesyłu jako koszt uzyskania przychodów, c) zużycie wody na potrzeby własnej działalności KUP czy NKUP? d) budowa sieci wodociągowej a koszty uzyskania przychodów, e) czy niezafakturowane świadczenie usług może stanowić KUP? f) remont instalacji kanalizacji a koszty uzyskania przychodów, g) utrzymanie sieci kanalizacji deszczowej a koszty uzyskania przychodów, h) czy opłata za zajęcie pasa drogowego może stanowić KUP? i) użyczenie przyłączy wodociągowych a koszty uzyskania przychodów, j) korygowanie kosztów uzyskania przychodów z uwzględnieniem specyfiki usług w branży wodnokanalizacyjnej. 8. Wątpliwości związane z amortyzacją typowych dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: a) czy wodomierz jest środkiem trwałym? b) wartość początkowa przyłącza cena nabycia a koszt wytworzenia, c) remont a ulepszenie sieci wodociągowej różnice na gruncie amortyzacji, d) odłączenie i przyłączenie części składowych i peryferyjnych, e) amortyzacja maszyn i urządzeń wykorzystywanych w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej, f) cena nabycia / koszt wytworzenia - wydatki osobowe na obsługę inwestycji, g) straty w środkach trwałych i likwidacja środków trwałych, Strona 5
h) inwestycje w obcych środkach trwałych, koszty zaniechanych inwestycji z uwzględnieniem charakterystyki branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych. 14.15-14.30 przerwa kawowa 14.30-16.00 Postępowanie podatkowe w firmie branży wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej (prowadzący: Marcin Borkowski) 9. Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe w branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych: a) podmioty z sektora wod-kan i komunalnego a szczególne ryzyko kontroli podatkowej, b) czynności sprawdzające, a kontrola podatkowa uprawnienia organów podatkowych i podatnika, c) kiedy organ podatkowy nie musi zawiadamiać podmiotów z branży wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych o kontroli podatkowej? d) zastrzeżenia do protokołu kontroli podatkowej praktyczne porady, e) co może stanowić dowód w sporze z organami podatkowymi na przykładzie sektora wodociągowokanalizacyjnego oraz usług komunalnych? f) korekta deklaracji podatkowych, a odpowiedzialność podatkowa i na gruncie KKS, g) sposoby wzruszania wyników kontroli i decyzji wymiarowych na gruncie przepisów i praktyki, h) najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych dot. sporów podmiotów z sektora wodociągowo-kanalizacyjnego, usług komunalnych oraz organów podatkowych. INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Koszt uczestnictwa w Kongresie: - jednej osoby 1490 zł + VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1440 zł/os. + VAT P R O M O C J A! przy zgłoszeniu do dn. 19.09. Koszt uczestnictwa w Kongresie: - jednej osoby 990 zł + VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 940 zł/os. + VAT Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat Godziny zajęć: 9:00 16:00 Miejsce zajęć: Budynek Atrium Tower, Al. Jana Pawła II 25, w Warszawie Informacje: Krzysztof Kadlec, tel. (022) 208 28 28/48, fax (022) 211 20 90; krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; www.akademiamddp.pl Strona 6