Bilansowe i podatkowe zakończenie roku na tle CIT oraz VAT w kontekście nowelizacji przepisów

Transkrypt

1 Szkolenie portalu TaxFin.pl Bilansowe i podatkowe zakończenie roku na tle CIT oraz VAT w kontekście nowelizacji przepisów października 2014 r. Hotel Marriott, Warszawa Cel szkolenia: Koniec roku kalendarzowego dla większości podatników oznacza również zakończenie roku podatkowego, a tym samym konieczność wypełnienia licznych obowiązków, które ciążą na podatnikach na gruncie przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych, jak również podatku od towarów i usług. Z racji licznych zmian w przepisach, które nastąpiły w 2014 r., a także tych mających wejść w życie w 2015 r. zakończenie roku podatkowego może być szczególnie skomplikowane. Celem niniejszego szkolenia jest przedstawienie najważniejszych zasad powiązanych z zakończeniem roku podatkowego, a tym w szczególności: reguł powstawania przychodu, jak również obowiązku podatkowego na gruncie VAT, rozliczania kosztów uzyskania przychodów oraz odliczania podatku naliczonego. Przedmiotowe zagadnienia zostaną omówione na tle bieżącej praktyki organów podatkowych oraz orzecznictwa sądowego. Dodatkowo w trakcie szkolenia zostaną omówione zmiany w rozliczeniu CIT i VAT, które mają wejść w życie w 2015 r. W trakcie szkolenia zostaną przedstawione problemy związane z prawidłowym przygotowaniem bilansu z uwzględnieniem zmian przepisów, które nastąpiły w 2014 r., oraz wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2015 r., w kontekście zamknięcia roku podatkowego. Zagadnienia zostały w taki sposób podzielone, by możliwy był udział w jednym wybranym dniu. Partnerzy Merytoryczni:

2 Prelegenci: Andrzej Paczuski, Partner Kancelarii Paczuski, Taudul, Korszla, Grochulski, Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska Andrzej jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, a także licencjonowanym doradcą podatkowym. W 2003 roku Andrzej uzyskał tytuł Executive MBA na Uniwersytecie Illinois. Ukończył kurs dla doradców inwestycyjnych. Andrzej jest uznanym ekspertem z zakresu doradztwa podatkowego na rzecz podmiotów z sektora finansowego oraz sektora nieruchomości. Andrzej jest autorem monografii p.t. Opodatkowanie dochodów kapitałowych osób prawnych, wydanej przez Wydawnictwo C.H. Beck oraz wielu artykułów dotyczących opodatkowania instytucji finansowych, publikowanych w prasie polskiej, jak i zagranicznej. W Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego organizowanym przez Rzeczpospolitą, głosami innych doradców podatkowych Andrzej został wybrany w 2008, 2009 i 2010 roku najlepszym doradcą podatkowym w Polsce świadczącym usługi na rzecz sektora finansowego. W 2007 roku, w tym samym rankingu został uznany za jednego z trzech najlepszych doradców w kategorii optymalizacji podatkowej. Maciej Grochulski, Partner Kancelarii Paczuski, Taudul, Korszla, Grochulski, Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska Przez blisko 10 lat pracował w organach skarbowych, początkowo w Izbie Skarbowej w Warszawie, a następnie, w latach , jako kierownik działu podatków pośrednich jednego z urzędów skarbowych ds. obsługi dużych podatników. Jednocześnie, w latach , w ramach Ministerstwa Finansów, pełnił funkcję jednego z tzw. trenerów podatkowych odpowiedzialnych za przygotowanie polskiej administracji podatkowej do członkostwa w Unii Europejskiej. Od początku pracy zawodowej specjalizuje się w tematyce podatku VAT. Autor wielu publikacji w prasie fachowej z zakresu podatku VAT oraz ogólnego prawa podatkowego oraz postępowania podatkowego. Współautor publikacji książkowych VAT w praktyce Wydawnictwa Verlag Dashofer oraz Podatek VAT po wejściu do Unii Europejskiej Wydawnictwa Forum. Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie na rzecz przedsiębiorstw z branży motoryzacyjnej, usług finansowych, nieruchomości oraz telekomunikacji i IT. Przemysław Skorupa, starszy menedżer w zespole Podatków Pośrednich Deloitte Przemysław Skorupa zajmuje stanowisko starszego menadżera w zespole Podatków Pośrednich Deloitte. Ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz studia podyplomowe w zakresie prawa podatkowego na tym Wydziale. Przemysław jest licencjonowanym doradcą podatkowym. Posiada dziesięcioletnie doświadczenie zdobyte w renomowanych podmiotach świadczących usługi doradztwa podatkowego. W

3 Deloitte zajmuje się przede wszystkim bieżącym doradztwem podatkowym w zakresie VAT, projektami mającymi na celu optymalizację rozliczeń VAT przedsiębiorców, przeprowadzaniem przeglądów rozliczeń podatkowych, a także prowadzeniem szkoleń w zakresie podatków dla klientów z różnych branż. Zajmuje się doradztwem przede wszystkim dla klientów z sektora produkcyjnego, handlu i dystrybucji oraz farmaceutycznego. Mateusz Cedro, Starszy Konsultant Podatkowy w Kancelarii Doradztwa Podatkowego Zarzycki & Wspólnicy. Prawnik, od 2011 r. pracował oraz współpracował z podmiotami zajmującymi się obsługą prawno podatkową podmiotów gospodarczych doradzając w transakcjach gospodarczych pod kątem ich konsekwencji prawnych oraz opodatkowania podatkami dochodowymi oraz podatkiem VAT. Posiada bogate doświadczenie doradcze oraz szkoleniowe z zakresu prawa podatkowego. Joanna Cudziło, aplikantka radcowska w Kancelarii Doradztwa Podatkowego Zarzycki & Wspólnicy. Od 2011 r. pracowała oraz współpracowała z podmiotami zajmującymi się obsługą prawno podatkową podmiotów gospodarczych doradzając w transakcjach gospodarczych pod kątem ich konsekwencji prawnych oraz opodatkowania podatkami dochodowymi oraz podatkiem VAT. Posiada bogate doświadczenie doradcze oraz szkoleniowe z zakresu prawa podatkowego. Piotr Woźniak Partner Zarządzający w Grupie ECA, biegły rewident. Doświadczenie zdobywał w międzynarodowej firmie audytorskiej, gdzie zajmował się przeprowadzaniem badań i przeglądów sprawozdań finansowych. Posiada praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych, sporządzania pakietów konsolidacyjnych, przekształceń sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF i HGB oraz realizacji zleceń Due Diligence i wyceny przedsiębiorstw. Specjalizuje się w obsłudze rynków kapitałowych. W Grupie ECA zarządza departamentem audytu. Aktywność zawodową rozwija nie tylko poprzez kierowanie pionem usług audytorskich, ale również poprzez prowadzone szkolenia, artykuły i publikacje z zakresu rachunkowości w tym: Rachunkowość zabezpieczeń Michał Kołosowski Partner w Grupie ECA, biegły rewident. Karierę zawodową rozpoczął w międzynarodowej firmie audytorskiej, a następnie zdobywał doświadczenie w jednej z czołowych firm z tzw. Wielkiej Czwórki. Posiadacz certyfikatu Diploma in International Financial Reporting wydawanego przez ACCA. Dysponuje bogatym doświadczeniem w badaniu sprawozdań finansowych, sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych, sporządzaniu analiz

4 finansowych typu Due Diligence, przekształcaniu sprawozdań finansowych na zgodne z MSR/MSSF oraz US GAAP. Specjalista w zakresie obsługi spółek z branży nieruchomości i Real Estate oraz Funduszy Inwestycyjnych Zamkniętych. W Grupie ECA kieruje departamentem audytu oddział Warszawa. Autor licznych artykułów oraz ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. Jest także współautorem publikacji z zakresu międzynarodowych standardów rachunkowości: Sprawozdanie finansowe według MSR/MSSF i Ustawy o rachunkowości. Wycena - prezentacje - ujawnienie" wydanie I Pogram: Dzień I 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10: I. Zasady określenia roku podatkowego oraz odpowiednie stosowanie zmian w CIT oraz VAT z 2014 r. oraz: Andrzej Paczuski, Maciej Grochulski - Kancelaria Paczuski, Taudul, Korszla, Grochulski, Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska a) zasady określania roku podatkowego, b) możliwość zmiany roku podatkowego, c) ogólne zasady stosowania zmian w CIT a rok podatkowy spółki, d) zmiany w zakresie opodatkowania spółek komandytowo-akcyjnych a rok podatkowy, e) transakcje na przełomie 2013/2014 oraz 2014/1015 a odpowiednie stosowanie przepisów VAT oraz CIT II. Praktyczne problemy dotyczące powstawania przychodu na gruncie CIT oraz obowiązku podatkowego w podatku VAT: Andrzej Paczuski, Maciej Grochulski - Kancelaria Paczuski, Taudul, Korszla, Grochulski, Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska a) określenie momentu dostawy towarów oraz świadczenia usług a powstanie przychodu na gruncie CIT oraz obowiązku podatkowego w VAT, b) znaczenie reguł INCOTERMS 2010 dla określenia momentu dostawy, c) rozliczanie dostaw towarów i świadczenia usług o charakterze ciągłym na gruncie CIT i VAT, d) wystawienia faktury a rozliczenie VAT oraz CIT, e) otrzymanie zaliczki, zadatku oraz przedpłaty skutki na gruncie VAT i CIT, f) rozliczanie najmu, dzierżawy, leasingu oraz mediów, g) przychód na gruncie CIT oraz obowiązek podatkowy w VAT w przypadku usług budowlanych, h) przychód oraz obowiązek podatkowy w VAT w przypadku refakturowania usług, i) powstanie obowiązku podatkowego w przypadku importu usług,

5 j) różnice kursowe a powstanie przychodu, k) powstanie przychodu oraz obowiązku podatkowego w VAT w momencie otrzymania zapłaty. 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 12:30 III. Koszty uzyskania przychodów w praktyce: Mateusz Cedro, Zarzycki & Wspólnicy a) pojęcie kosztu uzyskania przychodów, b) odszkodowania jako koszt, c) wydatki finansowane z ZFŚS, d) koszty badań lekarskich pracowników, e) przekazanie towarów na rzecz pracowników, f) imprezy integracyjne, g) wydatki na podwyższenie kapitału, h) podatek VAT jako koszt, i) zmiana przepisów w 2015 r. dotycząc tzw. cienkiej kapitalizacji IV. Rozliczanie kosztów w czasie oraz obowiązek korekty kosztów: Joanna Cudziłło, Zarzycki & Wspólnicy a) rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, b) koszty zapłacone i poniesione, c) koszty bezpośrednie, d) koszty pośrednie, e) konieczność korygowania wydatków rozliczonych jako koszty uzyskania przychodów, f) korygowanie kosztów w przypadku kosztów bezpośrednich, g) korygowanie kosztów pośrednich, h) rozłożenie płatności na raty a obowiązek korekty kosztów, i) leasing a obowiązek korekty kosztów, j) wynagrodzenia pracownicze w kosztach podatkowych, k) składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne, fundusz pracy i fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych. 13:15 14:00 Lunch 14:00 14:45 V. Koszty eksploatacji pojazdów samochodowych: Przemysław Skorupa, Deloitte a) definicja samochodu osobowego w świetle ostatnich zmian, b) samochody stanowiące własność podatnika, c) możliwość odliczenia VAT w 100%, d) zasady ograniczenia w odliczaniu VAT, e) reguły dotyczące prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu VAT a CIT,

6 f) samochody niestanowiące składników majątku podatnika, g) samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe, h) samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne, i) zmiany od 2015 r. ryczałt z tytułu możliwości korzystania z samochodu na cele prywatne. 14:45 15:15 VI. Zasady odliczania podatku naliczonego: Przemysław Skorupa, Deloitte a) ogólne zasady odliczeń, b) terminy odliczeń podatku naliczonego, c) wykonanie usługi, przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel a odliczenie podatku naliczonego, d) odliczenie VAT a powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy, e) termin odliczenia VAT w przypadku faktury otrzymanej kilka miesięcy po powstaniu obowiązku podatkowego u sprzedawcy, f) błędy w fakturach a odliczenie VAT, g) nieuczciwy sprzedawca a odliczenie VAT, h) odliczanie VAT od samochodów. 15:15 16:15 VII. zmiany w VAT na 2015 r.: Przemysław Skorupa, Deloitte Pytania i odpowiedzi dyskusja, indywidualne konsultacje. Dzień II 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10: I. Planowane zmiany w prawie bilansowym a) Nowa dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia w sprawie sprawozdań finansowych b) Przewodnia idea nowej dyrektywy: najpierw myśl na mała skalę c) Zakres dyrektywy i podstawowe definicje d) Kategorie jednostek i grup (Mikro, Male, Średnie) e) Ogólne zasady sprawozdawczości finansowej f) Alternatywy w zakresie wyceny g) Rachunek zysków i strat, bilans, informacja dodatkowa ogólne zasady i prezentacja h) Sprawozdania skonsolidowane wymóg sporządzania, zwolnienia z konsolidacji, sporządzanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych i) Ogłaszanie i badanie sprawozdań finansowych j) Uproszczenia dla mikro, małych i średnich jednostek

7 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 II. Nowe obowiązujące standardy i interpretacje a) Krajowy Standardu Rachunkowości Nr 8 Działalność deweloperska" b) Cel i zakres standardu c) Klasyfikacja umów deweloperskich ze względu na charakter przedsięwzięcia deweloperskiego d) Ustalane przychodów i kosztów sprzedanego przedsięwzięcia deweloperskiego e) Prezentacja i ujawnianie informacji f) Nowe regulacje dotyczące sprawozdawczości Grup Kapitałowych: MSSF 10, MSSF 11, MSSF 12 g) Nowa definicja kontroli z MSSF 10 h) Praktyczne przykłady zdolności do sprawowania kontroli i) Jednostka inwestycyjna: nowy wyjątek w zakresie konsolidacji j) Wspólne przedsięwzięcia klasyfikacja i ujęcie rachunkowe k) Ujawnienia informacji dotyczących udziału w innych jednostkach 13:15 14:00 Lunch 14:00 14:45 III. Zamknięcie roku wybrane zagadnienia Michał Kłosowski, Piotr Woźniak Grupa ECA a) Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych b) Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe c) Kierownik jednostki d) Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy e) Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe f) Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. g) Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku h) Inwentaryzacja i) Cele inwentaryzacji j) Przedmiot inwentaryzacji k) Metody i terminy inwentaryzacji l) Dokumentacja inwentaryzacji 14:45 15:30 IV. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia: Michał Kłosowski, Piotr Woźniak Grupa ECA a) Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia:

8 b) Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej c) Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów d) Rachunek przepływów pieniężnych/sprawozdanie z przepływów pieniężnych e) Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym f) Informacja dodatkowa 15:30 16:00 V. Dyskusja i zakończenie Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 990 zł + 23% VAT* cena regularna: 1089 zł + 23% VAT W jednym wybranym dniu: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 495 zł + 23% VAT* cena regularna: 550 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące konferencji znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.