WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

4-' M m ^ Ę-i*? Poznań, dniaz&, grudnia 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.1 10.20 i 4. i Pan Lech Janicki Starosta Ostrzeszowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 27 października 2014 r. do 4 listopada 2014 r., została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Ostrzeszowie kontrola w zakresie wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział 75411 - Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej 1 w dziale 710 - Działalność usługowa, rozdział 71015 - Nadzór budowlany, a także w obszarze przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziły, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 622/14 z dnia 17 października 2014 r., Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu, Wiesława Nawrocka - Główny Księgowy w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu oraz Aleksandra Fojt - Zastępca Naczelnika Wydziału Finansów w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.110.2014.1 z dnia 14 października 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale 75411 i 71015, a także w obszarze al. Niepodległości 16/ 8,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 wvvw.poznan.liw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wieikopo!ski@poznan.uw.gov.pi

2 terminowości przekazywania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziesięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Starostwu Powiatowemu w Ostrzeszowie dotacji w części niewykorzystanej do końca roku 2013 w rozdziale 75411, wydatkowanie środków otrzymanych z dotacji przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację, - terminowe przekazywanie przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie i Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenie społeczne oraz zaliczek na podatek dochodowy przez ww. jednostki, - terminowość regulowania zobowiązań przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie, - prawidłowe klasyfikowanie wydatków przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie, prawidłowe naliczenie i wypłata wynagrodzeń, uposażeń, dodatków do uposażeń, równoważników pieniężnych, rekompensat pieniężnych i wynagrodzeń osobowych w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział 75411 - Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Dwa przypadki nieterminowego przekazania dochodów budżetowych zrealizowanych w rozdziale 75411 z tytułu wpływów z różnych opłat oraz z tytułu wpływów z różnych dochodów przez Starostwo Powiatowe w Ostrzeszowie. 2. Wykorzystanie niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie, al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 wwvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopoiski@,poznan.uw.gov.pl

1 J 3. Dokonywanie wydatków ze środków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie z uchybieniem terminów wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 4. Jednostkowy przypadek dokonania zwrotu poniesionych kosztów podróży Powiatowemu inspektorowi Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie w kwocie niższej niż należna. 5. Przekroczenie planu wydatków budżetowych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie w : 3020, 4010, 4020. 4170,4210, 4260. 4300, 4370, 4400, 4410. 6. Przekazanie przez Powiatowy inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie kwoty stanowiącej wymaganą równowartość odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w wysokości wyższej od należnej. 7. Wykorzystanie niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji przekazanej na wydatki inwestycyjne przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie. 8. Zawyżenie wartości nabycia środka trwałego przez ww. jednostkę poprzez przyjęcie do wartości początkowej kwoty wydatkowanej na zakup paliwa i tablic rejestracyjnych. 9. Piętnaście przypadków sklasyfikowania wydatków przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). 10. Trzy przypadki naliczenia i wypłaty nagrody jubileuszowej funkcjonariuszom Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie w kwocie niższej niż należna. Ad.l Kontrola ujawniła dwa przypadki przekazania przez Starostę Ostrzeszowskiego zrealizowanych dochodów budżetowych na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowości dotyczyły: - należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 czerwca 2013 r. w rozdziale 75411, 0690 - kwotę 16,15 zł stanowiącą należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie 17,00 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 28 czerwca 2013 r., tj. 3 dni po terminie. al. Niepodległości 16/18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopoiski@poznan.uw.gov.pl

- należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 listopada 2013 r. w rozdziale 75411. 0970 - kwotę 78,25 zł stanowiącą należną Skarbowi Państwa część dochodów w kwocie 82.37 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 2 grudnia 2013 r., tj. 7 dni po terminie. Zastępca Kierownika Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Ostrzeszowie oświadczył:..powiat Ostrzeszówski w 2013 roku przekazał dwa razy po terminie dochody budżetu państwa zrealizowane przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie w dziale 754. rozdział 75411. 1. Środki wpłynęły do Starostwa 21.06.2013 r. -przekazano do WUW28.06.2013 r. 2. Środki wpłynęły do Starostwa 21.11.2013 r. -przekazano do WUW02.12.2013 r. Powiat nie określił terminów przekazywania pobranych dochodów budżetu państwa przez jednostki realizujące te dochody. Ustawowy termin przekazania dochodów do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego określony został na podstawie daty wpływu zrealizowanych dochodów na rachunek Powiatu. Dochody powinny zostać przekazane w terminach ustalonych na podstawie wpływu na rachunek PPSP w Ostrzeszowie". Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych opisane działanie - zgodnie z przepisami art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie otrzymał dotację celową w kwocie 326.000,00 zł na realizację zadań bieżących w roku 2013 r. Otrzymane środki wydatkowano w pełnej wysokości. Kontrola wydatków dokonanych przez Powiatowy inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie ujawniła jednostkowy przypadek sfinansowania z przedmiotowych środków nieuprawnionego wydatku, tj.. zakupu bukietu kwiatów w kwocie 70,00 zł (faktura nr 59/2013 z dnia 18 czerwca 2013 r.). Wyjaśnienie w sprawie złożyli Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie oraz Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie: Wydatek w wysokości 70 zł przeznaczony został na zakup wiązanki pogrzebowej dla byłego Kierownika Wydziału Architektury, byłego Architekta Powiatowego al. Niepodległości 16/ 8,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 wvvw.poznan.liw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wieikopo!ski@poznan.uw.gov.pi

5 w Ostrzeszowie i zasłużonego urzędnika administracji powiatowej i samorządowej. Był to incydentalny i jednorazowy przypadek zakupu wiązanki bukietowej od początku powstania powiatowych inspektoratów tj. od 01-01-1999 roku. Udział delegacji w pogrzebie był czynnością służbową a nie prywatną. Powszechnie stosowaną praktyką jest fakt składania wieńcy łub bukietu kwiat owego przez delegację, która reprezentowała urząd/organ administracji publicznej. Uznano, że fakt ten w sposób oczywisty porwała na pobycie zakupu wiązanki ze środków publicznych''. Wykazana kwota stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie określonym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej kwotę wydatkowaną niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Stwierdzono osiemnaście przypadków nieterminowego uregulowania zobowiązań pieniężnych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie, w rezultacie których kontrahenci nie wystąpili wobec ww. jednostki o zapłatę odsetek z tytułu opóźnień w zapłacie. Opóźnienia wyniosły od jednego do dziewięciu dni. Wyjaśnienie w sprawie złożył Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie oraz Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie: W roku 2013 niektóre faktury zostały zapłacone po terminie. Częstą przyczyną tego faktu była awaria systemu bankowości elektronicznej, ponieważ jest zawodny i wymaga częstej aktualizacji i interwencji informatyka (brak takiej osoby w jednostce). Również sprzęt komputerowy, który posiadamy jest zawodny, komputery wymagają naprawy, to również przyczyniło się do wielu opóźnień. W niektórych przypadkach nieobecność w pracy wynikająca z charakteru pracy lub wypadków losowych jednej z osób podpisujących przelewy uniemożliwiało zapłacenie faktur w terminie. W tych przypadkach kontrahenci nie obciążyli PINB odsetkami ustawowymi". Kontrola ujawniła także przypadki nieterminowego dokonania przez ww. jednostkę wydatków ze środków publicznych skutkujące naliczeniem karnych odsetek przez kontrahenta. Ustalono, że z tytułu nieterminowego uregulowania czynszu za wynajem al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 wwvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopoiski@,poznan.uw.gov.pl

6 pomieszczeń biurowych za III kwartał 2013 r. oraz za nieterminowe uregulowanie zobowiązania za energię elektryczną za miesiąc październik i listopad 2013 r. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Ostrzeszowie obciążyło Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie odsetkami w łącznej kwocie 2,85 zł. Wykazana kwota stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 4 Przeprowadzona w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie kontrola poleceń wyjazdów służbowych wykazała, że w jednym przypadku naliczono, a następnie dokonano zwrotu kosztów podróży służbowej w kwocie o 0,25 zł niższej od należnej. Ze złożonych w toku kontroli wyjaśnień wynika, że: Różnica w rozliczeniu delegacji nr 5/2013 w wysokości 0,25gr wynikła z błędu matematycznego (rachunkowego) zaokrąglającego stawkę za 1 km do 3 miejsc po przecinku zamiast do 4 miejsc, tj. 310 km x 0,835 = 258,85 a powinno być 310 km x 0,8358 = 259,09". Ad. 5 Ustalono, że Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie przekroczył na koniec 2013 r. plan wydatków budżetowych na łączną kwotę 2,46 zł. Nieprawidłowość dotyczyła przekroczenia wydatków o kwotę 0,33 zł w 3020, o kwotę 0,40 zł w 4010, o kwotę 0,11 zł w 4020, o kwotę 0,20 zł w 4170, o kwotę 0,42 zł w 4210, o kwotę 0,23 zł w 4260, o kwotę 0,03 zł w 4300, o kwotę 0,22 zł w 4370, o kwotę 0,17 zł w 4400, o kwotę 0,35 zł w 4410. Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego wyjaśnił: Sumaryczna kwota budżetu Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego za 2013 r. wynikająca z dotacji Wojewody została wykonana w 100%. Groszowe różnice wykonania budżetu na poszczególnych paragrafach wynikały z przyczyn technicznych, ponieważ pewnych wydatków nie sposób przewidzieć co do grosza. Sprawozdanie roczne jednostki z groszowymi różnicami na poszczególnych paragrafach zostało przyjęte przez Starostwo PoM>icitowe bez uwag". Dokonanie wydatku ze środków publicznych bez upoważnienia określonego ustawą budżetową, uchwałą budżetową lub planem finansowym albo z przekroczeniem zakresu tego

7 upoważnienia lub z naruszeniem przepisów dotyczących dokonywania poszczególnych rodzajów wydatków stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość wydatków dokonanych z przekroczeniem zakresu upoważnienia opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 6 Ustalono, że Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie wyliczył kwotę odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za 2013 r. w wysokości wyższej od należnej o 577,32 zł. Przyczyną powstałej nieprawidłowości było przyjęcie do obliczenia kwoty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, iż w ww. jednostce zatrudnionych jest pięć osób, podczas gdy należało dokonać przeliczenia kwoty odpisu uwzględniając liczbę etatów, tj. 4,5 etatu. Ww. działanie jest niezgodne z przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r., poz. 592 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2009 r. Nr 43, poz. 349). W tym stanie rzeczy kwota 577,32 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 7 i ad. 8 Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie otrzymał w roku 2013 dotację celową z budżetu państwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w wysokości 40.000 zł. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Kontrola wykazała, że w ramach otrzymanej dotacji dokonano zakupu za kwotę 39.700,00 zł pojazdu marki Suzuki Swift. Na ww. kwotę składała się zaliczka w wysokości 1.000,00 zł wpłacona w dniu 28 marca 2013 r. na podstawie faktury zaliczkowej VAT nr FV/ZAL/12/13 z dnia 28 marca 2013 r. oraz kwota 38.700,00 zł, którą uregulowano w dniu 12 kwietnia 2013 r. na podstawie faktury VAT nr FV/AN/15/13 z dnia 4 kwietnia 2013 r. Pozostałą kwotę dotacji Powiatowy inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie wydatkował na: al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 wwvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopoiski@,poznan.uw.gov.pl

- zakup paliwa - na podstawie faktury VAT nr 4459/13/GS dnia 16 kwietnia 2013 r. na kwotę 119.50 zł, - opłatę komunikacyjną w wysokości 180.50 zł wpłaconą w dniu 12 kwietnia 2014 r. Dokumentem OT Nr 2/2013 z dnia 4 kwietnia 2013 r. Powiatowy inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie przyjął na stan środek trwały - samochód Suzuki Swift. W ww. dokumencie wskazano jako wartość nabycia środka trwałego kwotę 40.000,00 zł, tj. wartość o 300,00 zł wyższą niż faktyczna wartość środka trwałego. Wyjaśnienie w sprawie złożyli Powiatowy inspektor Nadzoru Budowlanego oraz Główny Księgowy Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie: Koszty zakupu, paliwa i koszty rejestracji ciot. nowego samochodu służbowego zostały pokryte z wydatków inwestycyjnych z paragrafu 6060 w uzgodnieniu z WINB w Poznaniu. Przekazane środki na zakup samochodu wynosiły 40000,00 zł i należało je wydatkować na w/w ceł. Tak więc zakup samochodu, pierm'sze tankowanie oraz zakup tablic rejestracyjnych zostały rozliczone w tej kwocie. W roku 2012 wnioskowaliśmy o dodatkom>e środki na zakup samochodu służbowego, które przekazano nam w roku 2013, gdyż z przekazanej dotacji na bieżącą działalność w roku 2013 nie bylibyśmy w stanie zakupić w/w samochodu jak też pobyć wszystkich innych kosztów z nim związanych. Kwota w wysokości 40000.00 zł została rozliczona w całości i przyjęta jako wartość początkowa środka trwałego przyjętego do ewidencji w roku 2013." Wykazane koszty zakupu pałiwa i opłata komunikacyjna nie stanowią wydatków inwestycyjnych, wobec czego kwota 300,00 zł stanowi dotację wydatkowaną niezgodnie z przeznaczeniem i podlega zwrotowi na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość środków wydatkowanych niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 9 Kontrola ujawniła piętnaście przypadków nieprawidłowego sklasyfikowania wydatków przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie. Nieprawidłowości al. Niepodległości 16/ 18, 6} -713 Poznań, tel. 61-85.1-55-66, fax 61-85:4*1.1-5Q. vvwvv.poznan.uw.gov.pl. e-ńiail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

9 polegały - w trzech przypadkach - na błędnym sklasyfikowaniu wydatków poniesionych na usługę wyrobu pieczątek (wydatki zaksięgowano w 4210-01, podczas gdy należało je ująć w 4300-19), natomiast - w dwunastu przypadkach - na nieprawidłowym ujęciu wydatków poniesionych na zużytą wodę i odprowadzenie ścieków (wydatki łącznie zaksięgowano w 4260-04, podczas gdy usługę odprowadzenia ścieków należało sklasyfikować w 4300-10). Główny Księgowy- Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie wyjaśnił: Powstałe nieprawidłowości dotyczące klasyfikowania wydatków powstały na skutek błędnego interpretowania klasyfikacji wydatków budżetowych. Po kontroli przyjęto prawidłową klasyfikację". Ad. 10 Kontrola wykazała, że w trzech przypadkach Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie naliczyła i dokonała wypłaty nagrody jubileuszowej funkcjonariuszom Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie w kwocie niższej niż należna. Przyczyną powstałej nieprawidłowości było nieprzyjęcie do podstawy naliczenia nagrody jubileuszowej dodatków motywacyjnych, co jest niezgodne z 2 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 5 sierpnia 1997 r. w sprawie okresów zaliczanych do okresu służby, od których załeży nabycie przez strażaka Państwowej Straży Pożarnej prawa do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania (Dz. U. Nr 101, poz. 637 ze zm.). W trakcie kontroli, w dniu 4 listopada 2014 r., Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie dokonała dopłaty do podstawy nagród jubileuszowych w łącznej kwocie 1.373,00 zł. Główny Księgowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie poinformował: ( ) wprowadziliśmy nowe zasady ponownego przeliczania nagród jubileuszowych na koniec miesiąca pod kontem wypłaconych dodatków motywacyjnych po terminie wypłaty nagrody jubileuszowej". W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek al. Niepodległości 16/18, 61-713 Poznań, tel, 61-851-55-66, fax 61,854-1 ł->u. :,. www.pożnari.uw.*gov.pl. g-mail: wojewoda.wieikopolski@poznan.uw.gov.pi -

10 bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. 2. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Dokonanie zwrotu kwoty 70,00 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową budżetu państwa przekazaną w 2013 r. na realizację zadania w dziale 710. rozdział 71015. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznali nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 4. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cel określony przez udzielającego dotację. 5. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 6. Dokonanie zwrotu kwoty 2,85 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową budżetu państwa przekazaną w 2013 r. na realizację zadania w dziale 710, rozdział 71015. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopołskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 7. Wnikliwą weryfikację przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie rachunków podróży służbowych wykazywanych przez pracowników ww. inspektoratu na poleceniach wyjazdu służbowego. 8. Dokonywanie wydatków publicznych przez ww. jednostkę w granicach zakreślonych jej planem finansowym. 9. Dokonanie zwrotu kwoty 577,32 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową budżetu państwa przekazaną w 2013 r. na realizację zadania w dziale al. Niepodległości 16/ 18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.pożnan.uw.gov.pi, e-rrmii: wojewoda.wielkopoiski@poznan.uw.gov.pi..." 'fal»jjfet'"l- *. '"; i. _ -^SS^S^E***- ^Tk'--'iiSilfHSft^:*-^"*

II 710, rozdział 71015. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 10. Wzmocnienie nadzoru służb księgowych Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Ostrzeszowie nad przekazywaniem odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. 11. Dokonanie zwrotu kwoty 300,00 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową budżetu państwa przekazaną w 2013 r. na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 12. Prawidłowe klasyfikowanie wydatków przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie. 13. Wzmocnienie nadzoru służb księgowych ww. jednostki nad obszarem naliczania nagród jubileuszowych funkcjonariuszom Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Ostrzeszowie. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA yi 0<OPOLSKI Piot)i jr lorek IT al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-1 1-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pi * -f «. - Jifll