Urząd Miejski w Gliwicach. Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego

Urząd Miejski w Gliwicach Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego KAW. 0914-3-13/07 Gliwice, dnia 21 06 PROTOKÓŁ Z KONTROLI Zgodności sporządzanych w 2006 r. sprawozdań budżetowych z ewidencją księgową oraz planami finansowymi w zakresie dokonywanych wydatków i gromadzonych środków publicznych oraz przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. w tym zgodność dokonywanych wydatków z planem finansowym. I. Charakterystyka jednostki kontrolowanej. 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Zespół Szkół Ogólnokształcących nr 2 w Gliwicach przy ul. Partyzantów 25. 2. Forma prawna podmiotu: jednostka budżetowa. 3. Kierownik jednostki kontrolowanej: mgr Czesława Treffler II. Dane dotyczące przebiegu kontroli. 1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 187 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z r. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.), art. 34a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (jt. Dz. U. z r. 2004 nr 256 poz. 2572 z późn. zm.), zarządzenia organizacyjnego PM-30/06 z dnia 19 maja 2006 r. w sprawie zasad przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli Gospodarczej, zarządzenie Prezydenta Miasta Gliwice nr KAW.0914-3-13/07 z dnia 26 kwietnia 2007 r. 2. Termin przeprowadzenia kontroli: od dnia 14 do 15 maja 2007 r. 3. Metodyka prowadzenia kontroli: kontrola wyrywkowa i dokumentalna. 4. Osoba przeprowadzająca kontrolę: mgr Danuta Tkaczuk. 5. Kontrolą objęto: a) kwartalne/półroczne sprawozdania budżetowe sporządzane za 2006 r. w zakresie zgodności wykazywanych danych dotyczących planów finansowych, dochodów budżetowych, wydatków budżetowych, przychodów i wydatków realizowanych w ramach dochodów własnych, b) wydatki i zaciągnięte zobowiązania w 2007 r. w wysokości 348.573,54 zł stanowiące 14,00 % planowanych wydatków na 2007 r. pod kątem przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. w tym zgodności dokonywanych wydatków z planem finansowym. III. Ustalenia kontrolne 1. Zgodność sporządzanych w 2006 r. sprawozdań budżetowych z ewidencją księgową oraz planami finansowymi w zakresie dokonywanych wydatków i gromadzonych środków publicznych: 1.1. Dochody i wydatki budżetowe 1.1.1. I kwartał 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-1 00 Gliwice SEKRETARIAT WYDZIAŁU KAW TEL. 239-12-48

Sprawozdanie Rb-27S za okres od początku Sprawozdanie RB-28S za okres od początku roku do dnia 31.03.2006 r. roku do dnia 31.03.2006 r. Rozdział Plan po zmianach Plan po zmianach Dochody otrzymane W ykonanie ogółem ogółem ogółem 80110 0,00 71,95 1.386.397,00 365.018,27 80120 0,00 0,00 1.030.638,00 239.287,11 80146 0,00 0,00 510,00 0,00 80195 0,00 0,00 350,00 0,00 85415 0,00 0,00 2.133,00 192,00 85415-UE 0,00 0,15 1.500,00 1.391,43 Razem 0,00 72,10 2.421.528,00 605.888,81 Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych RB-27S oraz Rb-28S w odniesieniu do poszczególnych rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonymi planami finansowymi. Dokumentacja potwierdzająca ww. ustalenia stanowi zał. nr 1. 1.1.2. II kwartał 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: Sprawozdanie Rb-27S za okres od początku Sprawozdanie RB-28S za okres od początku roku do dnia 30.06.2006 r. roku do dnia 30.06.2006 r. Rozdział Plan po zmianach Plan po zmianach Dochody otrzymane W ykonanie ogółem ogółem ogółem 80110 0,00 183,21 1.385.810,00 709.963,04 80120 0,00 0,00 1.032.726,00 505.237,03 80146 0,00 0,00 2.244,00 50,00 80195 0,00 0,00 1.360,00 1.059,86 85412 0,00 0,00 1.280,00 616,70 85415 0,00 0,00 4.136,00 2.372,89 85415-UE 0,00 0,16 4.100,00 1.490,38 92695 0,00 0,00 2.017,00 2.016,00 Razem 0,00 183,37 2.433.673,00 1.222.805,90 Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych RB-27S oraz Rb-28S w odniesieniu do poszczególnych rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonymi planami finansowymi. Dokumentacja potwierdzająca ww. ustalenia stanowi zał. nr 2. 1.1.3. III kwartał 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: Sprawozdanie Rb-27S za okres od początku Sprawozdanie RB-28S za okres od początku roku do dnia 30.09.2006 r. roku do dnia 30.09.2006 r. Rozdział Plan po zmianach Plan po zmianach Dochody otrzymane W ykonanie ogółem ogółem ogółem 80110 340,00 272,72 1.386.150,00 1.037.755,66 80120 0,00 0,00 981.604,00 726.332,09 80146 0,00 0,00 2.244,00 500,00 80195 0,00 0,00 1.360,00 1.059,86 85412 0,00 0,00 1.280,00 616,70 85415 0,00 0,00 4.136,00 4.054,82 85415-UE 0,00 0,16 4.100,00 1.490,38 92695 0,00 0,00 6.676,00 5.815,50 Razem 340,00 272,88 2.387.550,00 1.777.625,01 Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych RB-27S oraz Rb-28S w odniesieniu do poszczególnych rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi 2

wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonymi planami finansowymi. Dokumentacja potwierdzająca w w. ustalenia stanowi zał. nr 3. W związku z naprawą ksera, w dniu 13 września 2006 r jednostka zaciągnęła zobowiązanie (FA VAT nr 98/06) na kwotę 339,16 zł w wyniku którego nastąpiło przekroczenie planu wydatków w 4270 o kwotę 74,62 zł. Jednakże z przedłożonej do kontroli dokumentacji wynika, że jednostka wystąpiła do organu prowadzącego z pismem o dokonanie zmiany w planie finansowym dochodów i wydatków przed zaciągnięciem przedmiotowego zobowiązania tj. 29.08.2006 r. w wyniku którego 18.09.2006 r. zostało zatwierdzone zwiększenie planu o 340,00 zł, co oznacza, że w dniu zapłaty zobowiązania (27.09.2006 r.) jednostka posiadała zabezpieczone środki we właściwym paragrafie klasyfikacji budżetowej (zał. nr 4). 1.1.4. IV kwartał 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: Sprawozdanie Rb-27S za okres od początku Sprawozdanie RB-28S za okres od początku roku do dnia 30.09.2006 r. roku do dnia 30.09.2006 r. Rozdział Plan po zmianach Plan po zmianach Dochody otrzymane W ykonanie ogółem ogółem ogółem 80110 340,00 330,96 1.372.090,00 1.366.602,47 80120 0,00 0,00 1.110.854,00 980.154,97 80146 0,00 0,00 3.744,00 3.660,00 80195 0,00 0,00 4.790,00 4.782,86 85412 0,00 0,00 1.280,00 1.096,70 85415 0,00 0,00 6.980,00 6.772,31 85415-UE 0,00 0,24 6.784,00 6.781,84 92695 0,00 0,00 9.754,00 9.708,37 Razem 340,00 331,20 2.516.276,00 2.379.559,52 Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych RB-27S oraz Rb-28S w odniesieniu do poszczególnych rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonymi planami finansowymi. Dokumentacja potwierdzająca ww. ustalenia stanowi zał. nr 5. 1.2. Przychody i wydatki realizowane w ramach dochodów własnych 1.2.1. I półrocze 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: Sprawozdanie Rb-34 kwartalne za okres od początku roku 2006 do końca II kwartału roku 2006 Rozdział Dochody Wydatki Plan Wykonanie Plan W ykonanie 80110 6.000,00 2.616,25 8.934,00 3.660,00 Razem 6.000,00 2.616,25 8.934,00 3.660,00 Dane wykazane w sprawozdaniu budżetowym RB-34 w odniesieniu do rozdziału i poszczególnych paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonym planem finansowym. Dokumentacja potwierdzająca ww. ustalenia stanowi zał. nr 6. 1.2.2. II półrocze 2006 r. Kontrolą objęto następujące sprawozdania: 3

Sprawozdanie Rb-34 kwartalne za okres od początku roku 2006 do końca IV kwartału roku Rozdział 2006 Dochody Wydatki Plan Wykonanie Plan W ykonanie 80110 4.020,00 4.568,75 6.954,00 3.806,40 Razem 4.020,00 4.568,75 6.954,00 3.806,40 Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych RB-34 ( dochody z tytułu najmu pomieszczeń oraz opłat za udostępnienie dokumentacji przetargowej) w odniesieniu do rozdziału i poszczególnych paragrafów klasyfikacji budżetowej były zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej oraz zatwierdzonymi, odrębnymi planami finansowymi dla poszczególnych rodzajów dochodów. Dokumentacja potwierdzająca ww. ustalenia stanowi zał. nr 7. 2. Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. w tym zgodność dokonywanych wydatków z planem finansowym. Gospodarka finansowa jednostki w 2007 r. oparta została o plany finansowe (wraz ze zmianami): dla działalności podstawowej w wysokości zł 2 535 521,00 (zał. nr 8), dla dochodów własnych z tyt. wynajmu pomieszczeń w wysokości 4 000,00 (zał. nr 9). Łącznie jednostka zaplanowała w 2007 r. (na dzień 30 kwietnia 2007 r.) środki na wydatki w wysokości 2 539 521,00 zł. W celu zapewnienia, że zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków w jednostce będzie celowe kierownik jednostki ustalił w formie pisemnej i wdrożył następujące procedury: a) wyznaczył osoby uprawnione do dokonywania zakupów oraz zamawiania usług (zał. nr 10), b) udzielił w formie pisemnych imiennych upoważnień do dysponowania środkami finansowymi w których określił zakres kwotowy i przedmiotowy (zał. nr 11), c) wydatki bieżące realizowane są na podstawie udzielonych zaliczek upoważnionym pracownikom po uzgodnieniu potrzeby zakupów z dyrektorem szkoły, d) przypisał określonym pracownikom obowiązki i odpowiedzialność w zakresie kontroli merytorycznej, kontroli formalno-rachunkowej oraz zatwierdzania operacji finansowych (zał. nr 12), e) określił zasady zastępowania ww. pracowników (zał. nr 12), f) wprowadził procedurę, która określa sposób dokonywania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań oraz wydatkowania środków (zał. nr 12), g) powierzył głównemu księgowemu (zał. nr 13) obowiązki i odpowiedzialność w zakresie: - wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, - dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, - dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. W okresie objętym kontrolą jednostka zaciągnęła m. in. następujące zobowiązania i dokonała m. in. następujących wydatków: 4010 - wynagrodzenia osobowe 80120 17/1.02.2007 24 109,90 Wynagrodzenie pedagogów za luty 2007 r. Lista płac z dnia 31.01.2007 dow. 61/11/2007 1 202,60 W ynagrodzenie administracji za luty 2007 r. Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007 30/27.02.2007 1 542,80 W ynagrodzenie obsługi za luty 2007 r. Lista płac z dnia 27.02.2007 dow. 109/11/2007 4311,58 W ynagrodzenie za godziny Lista płac z dnia 27.02.2007 dow 111/II/2007 4

34/5.03.2007 7.954,04 34/5.03.2007 3.187,99 34/5.03.2007 1.220,22 34/5.03.2007 477,12 ponadwymiarowe za Składki na ubezpieczenia społeczne pedagogów za Składki na ubezpieczenie zdrowotne pedagogów za luty 2007 r. Składki na ubezpieczenia społeczne administracji i obsługi za miesiąc łuty 2007 r Składki na ubezpieczenie zdrowotne A+O za 44/20.03.2007 3.325,00 Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzenia pedagogów za luty 256,00 Zaliczka na podatek dochodowy A+O za 52/2.04.2007 24 727,90 Wynagrodzenie pedagogów za kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 1 202,60 Wynagrodzenie administracji za miesiąc kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 2 381,40 Wynagrodzenie obsługi za miesiąc kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 4 265,78 Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe za kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 5 053,70 W yrównania wynagrodzenia pedagogów 17/1.02.2007 34/5.03.2007 34/5.03.2007 34/5.03.2007 31 257,83 Wynagrodzenie pedagogów za luty 2007 r. 2 907,60 Wynagrodzenie administracji z luty 2007 r. 1 481,90 Wynagrodzenie obsługi za luty 2007 r. 10.539,50 4.287,22 1.310,03 Składki na ubezpieczenia społeczne pedagogów za miesiąc luty Składki na ubezpieczenie zdrowotne pedagogów za Składki na ubezpieczenia społeczne A+O za Składki na ubezpieczenie zdrowotne A+O za 489,16 34/5.03.2007 4.193,00 Zaliczka na podatek dochodowy pedagogów za 303,00 Zaliczka na podatek dochodowy A+O za Wynagrodzenie za godziny 5 392,81 30/27.02.2007 ponadwymiarowe w miesiącu lutym 2007 r. Wynagrodzenie za godziny 90,13 31/28.02.2007 ponadwymiarowe w miesiącu luty 2007 r. Wynagrodzenie pedagogów za kwiecień 32 698,00 52/2.04.2007 2007 r. 69/27.04.2007 2 497,10 Wynagrodzenie administracji za miesiąc kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 1 687,10 Wynagrodzenie obsługi za miesiąc kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 5 564,01 Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe za kwiecień 2007 r. 69/27.04.2007 7 223,40 Wyrównania wynagrodzenia pedagogów Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r 27.02.2007 r. dow. 111/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r., 27.02.2007 r. dow.l 11/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac 31.01.2007 dow. 61/11/2007 oraz 27.02.2007 r dow. 11 l/il/2007podatek Lista płac z dnia 27.02.2007 r. dow 108/11/2007 oraz dow 109/11/2007 Lista płac z dnia 30 marca 2007 dow, 216/IV/2007 Lista z dnia 26 kwietnia 2007, dow. 277/lV/2007 Lista płac z dnia 26 kwietnia 2007 r. dow. 278/IV/2007 Lista płac z dnia 26.04 2007, dow.283/iv/2007, dow. 284/IV/2007 Lista płac z dnia 20.04 2007 r., dow.275/iv/2007, wypłata dow. 276/IY/2007 Lista płac pedagogów z dnia 31.01.2007 dow. 61/11/2007, Lista płac z dnia 27.02.2007 r dow 108/11/2007, dow.l 13 Lista płac z dnia 27.02.2007 dow. 109/11/2007, dow. 113 Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r 27.02.2007 r. dow. 111/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r 27.02.2007 r. dow.l 11/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac 31.01.2007 dow. 61/11/2007 oraz 27.02.2007 r dow. 11 l/ii/2007podatek Lista plac z dnia 27.02.2007 r. dow 108/11/2007 oraz dow 109/11/2007 Lista płac z dnia 27.02.2007 dow 111/II/2007, dow.l 14/11/2007 Lista płac z dnia 27.02.2007 r.dow.l 11/II/2007, dow. 122/11/2007 Lista płac z dnia 30 marca 2007 dow, 216/IV/2007 Lista z dnia 26 kwietnia 2007, dow. 277/IV/2007 Lista płac z dnia 26 kwietnia 2007 r. dow. 278/IV/2007 Lista płac z dnia 26.04 2007, dow.283/iv/2007, dow. 284/IW2007 Lista płac z dnia 20.04 2007 r dow.275/iv/2007, wypłata dow. 276/IY/2007 5

razem 197.140,42 4040 - dodatkowe wynagrodzenie roczne 32/1.03.2007 28 389,59 Dodatkowe wynagrodzenie roczne A+O+P 32/1.03.2007 45 457,37 Dodatkowe wynagrodzenie roczne A+O+P razem 73.846,96 Lista płąc z dnia 28.02.2007, dow 133, wypłata dow.137 Lista płąc z dnia 28.02.2007, dow 133, wypłata dow.137 4110 - składki na ubezpieczenia społeczne 34/5.03.2007 34/5.03.2007 7.371,62 1.130,87 Składki pedagogów od wynagrodzenia za Składki A+O od wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. 21,68 Składki od umowy zlecenie nr 2/2007 9.767,80 1.214,09 razem 19.506,06 Składki pedagogów od wynagrodzenia za Składki A+O od wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r., 27.02.2007 r. dow. 111/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Rachunek z dnia 28.02.2007 r. oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r., 27.02.2007 r. dow.l 11/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za 4120 - składki na Fundusz Pracy 34/5.03.2007 34/5.03.2007 1.041,56 159,80 1.380,12 Składki pedagogów od wynagrodzenia za Składki A+O od wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r., 27.02.2007 r. dow. 111/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za 3,06 Składki od umowy zlecenie nr 2/2007 Rachunek z dnia 28.02.2007 r. oraz deklaracja rozliczeniowa za 171,55 razem 2.756,09 Składki pedagogów od wynagrodzenia za Składki A+O od wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. Lista płac pedagogów z dnia: 31.01.2007 dow. 61/11/2007 r 27.02.2007 r. dow. 111/II/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za Lista płac z dnia 27.02.2007 r., dow 108/11/2007, 109/11/2007 oraz deklaracja rozliczeniowa za 4170 - wynagrodzenia bezosobowe 30/27.02.2007 84,47 Wynagrodzenie od umowy zlecenie nr Umowa zlecenie nr 2/2007 oraz rachunek z dnia 6

2/2007 28.02.2007 dow. 110//2007 34/5.03.2007 23,39 Składki na ubezpieczenia społeczne Rachunek z dnia 28.02.2007 r. oraz deklaracja rozliczeniowa za 34/5.03.2007 9,14 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 37/8.03.2007 8,00 Zaliczka na podatek dochodowy Rachunek z dnia 28.02.2007 razem 125,00 4210 - zakup materiałów i wyposażenia 22/12.02.2007 64,78 Piasek do posypywania posesji 36/7.03.2007 242,05. Toner do ksera 67/25.04.2007 220,48 Toner, dyskietki i taśma do drukarki 15/30.01.2007 207,16 Materiały do remontów bieżących 40/13.03.2007 893,14 Środki czystości 61/18.04.2007 41,48 Dziennik korespondencji 56/12.04.2007 145,30 Benzyna, materiały biurowe razem 1 814,39 FA VAT nr FA/000020/2007 z dnia 29.01.2007, termin płatności 12.02.2007 dow. 48/1/2007 FA VAT nr 62/07/GL z dnia 28.02.2007 yermin płatności 7.03.2007 dow. 123/11/07 FA VAT nr 04/2007/462 z dnia 11.04.2007, termin płatności 25.04.2007 dow. 237/IV Wniosek o zaliczkę z dnia 30.01.2007 na opłatę abonamentu telewizyjnego oraz na potrzeby szkoły dow. 50/1/2007 oraz rozliczenie zaliczki z dnia 14.02.2007 dow. 93/11/2007 FA VAT nr 218/07 z dnia 27.02.2007 termin płatności 13.03.2007 dow. 117/11 FA VAT nr 2007/095/V z dnia 29.03.2007, termin płatności 12.04.2007 dow. 208/III Wniosek o zaliczkę (dow.238/iv/2007) na kwotę 450,00 - zakup dresu i obuwia sportowego, rozliczenie zaliczki z dnia 27.04.2007 r. tj. jeden dzień po terminie określonym w procedurach dow. 287/IV/2007 3020 - wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 56/12.04.2007 199,00 Dres dla nauczyciela wf., obuwie sportowe razem 199,00 Wniosek o zaliczkę (dow.238/iv/2007) na kwotę 450,00 - zakup dresu i obuwia sportowego, rozliczenie zaliczki z dnia 27.04.2007 r. zaliczka rozliczona jeden dzień po terminie określonym w procedurach dow. 287/IY/2007 4300 - zakup usług pozostałych 22/12.02.2007 73,20 Usługa transportowa przywozu piasku 49/28.03.2007 211,22 Wywóz nieczystości 69/27.04.2007 281,62 Wywóz nieczystości 56/12.04.2007 26,60 Znaczki pocztowe 14/29.01.2007 985,50 Opłata za dozór techniczny za rok 2007 FA VAT nr FA/000020/2007 z dnia 29.01.2007, termin płatności 12.02.2007 dow. 48/1/2007 FA VAT nr 4210433360 z dnia 7.03.007 r, termin płatności 28.03.2007, dow. 159/03/2007 FA VAT nr 4210460979 z dnia 6.04.2007, termin płatności 27.04.2007 dow. 234/IV/2007 Wniosek o zaliczkę (dow.238/iv/2007) na kwotę 450,00, rozliczenie zaliczki z dnia 27.04.2007 r. jeden dzień po terminie określonym w procedurach dow. 287/IV/2007 FA VAT nr 07100256 z dnia 15.01.2007, termin płatności 29.01.2007, dow. 20/1/2007 fil JWSJojJ 7

15/30.01.2007 197,03 Abonament telewizyjny za rok 2007 73/4.05.2007 244,00 Konfiguracja programu Płatnik razem 2.019,17 Wniosek o zaliczkę z dnia 30.01.2007 na opłatę abonamentu telewizyjnego oraz na potrzeby szkoły dow. 50/1/2007, oraz rozliczenie zaliczki z dnia 14.02.2007 dow. 93/11/2007 FA VAT nr 255/K/2007 z dnia 26.04.2007, termin płatności 4.05.2007, dow. 271/IV 4350 - zakup usług dostępu do sieci Internet 6/16.01.2007 646,60 Abonament za dostęp do intemetu 27/21.02.2007 85,40 Abonament za łącza telefoniczne 32/1.03.2007 21,98 Abonament telefoniczny 45/21.03.2007 85,40 Abonament za łącza telefoniczne 64/21.04.2007 85,40 Abonament za łącza telefoniczne razem 924,78 FA VAT nr B0700021 z dnia 2.01.2007, termin płatności 16.01.2007 dow. 6/1/2007, zapłata dow. 21/1/2007 FA VAT nr B/l 061/02/07 z dnia 6.02.2007 r. termin płatności 5.02.2007 dow. 62/11/2007, zapłata dow. 103/11/2007 FA VAT nr B/1061/02/07 z dnia 6.02.2007 r. termin płatności 5.02.2007 dow. 62/11/2007, zapłata dow. 136/03/2007 FA VAT nr B /l876/03/07 z dnia 28.02.2007 na kwotę 121,88 zł, termin płatności 21.03.2007 dow. 131/03/2007, zapłata 178/03/2007 FA VAT nr B/3025/04/07 z dnia 3.04.2007 na kwotę 122,47 zł, termin płatności 21.04.2007, dow. 213/IV/2007, zapłata dow. 262/1V/2007 4270 - zakup usług remontowych 64/21.04.2007 158,60 Kontrola i konserwacja systemu alarmowego 69/27.04.2007 403,82 Naprawa radiomagnetofonów i video 61/18.04.2007 1 194,33 razem 1.756,75 Przegląd techniczny gaśnic, remont i ładowanie oraz legalizacja FA VAT nr 6/4/2007 z dnia 7.04.2007, termin płatności 21.04.2007 r. dow. 233/IV/2007, zapłata 261/IV/2007 FA VAT nr FV-50/2007/U z dnia 26.04.2007, termin płatności 3.05.2007, dow. 272/IV/2007, zapłata dow.285/iv/2007 FA VAT nr 602/FA/2007 z dnia 5.04.2007, trmin płatności 19.04.2007 dow. 232/IV/2007, zapłata dow. 254/IV/2007 4740 - zakup materiałów do sprzętu drukarskiego i usług kserograficznych 56/12.04.2007 117,00 Papier ksero 54/5.04.2007 120,68 Papier ksero razem 237,68 Wniosek o zaliczkę (dow.238/iv/2007) na kwotę 450,00 - zakup dresu i obuwia sportowego, rozliczenie zaliczki z dnia 27.04.2007 r. jeden dzień po terminie określonym w procedurach dow. 287/1V/2007 FA VAT nr FA/000911/2007 z dnia 22.03.2007 termin płatności 5.04.2007 dow. 184/III/200, zapłata dow. 226/IV/07 4750 - zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji

24/16.02.2007 552,00 razem 552,00 Prawo do używania pakietu programów komputerowych 80120 Korekta dow.73/ii/2007 oraz 98/11/2007, FA VAT nr 4830/07V z dnia 2.02.2007 termin płatności 16.02.2007 dow. 291/IV/2007, zapłata 4370 - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacy. nych telefonii stacjonarnej 49/28.03.2007 360,86 Abonament oraz rozmowy telefoniczne FA VAT nr FKA08242730/003/07 z dnia 14.03.2007, termin płatności 28.03.2007 dow. 172/03/2007, zapłata dow.136/111/2007 70/28.04.2007 444,71 Abonament oraz rozmowy telefoniczne FA VAT nr FKA 08242730/004/07 z dnia 14.04.2007 dow.244/iv/07, zapłata dow. 288/IV/07 27/21.02.2007 14,50 Abonament telefoniczny 45/21.03.2007 36,48 Abonament telefoniczny 64/21.04.2007 37,07 razem 893,62 Abonament telefoniczny FA VAT nr B /l061/02/07 z dnia 6.02.2007 r. termin płatności 5.02.2007 dow. 62/11/2007, zapłata FA VAT nr B/1876/03/07 z dnia 28.02.2007 na kwotę 121,88 zł, termin płatności 21.03.2007 dow. 131/03/2007, zapłata 178/03/2007 FA VAT nr B/3025/04/07 z dnia 3.04.2007, termin płatności 21.04.2007, dow. 213/IV/2007, zapłata dow. 262/IV/2007 4260 - zakup energii 45/21.03.2007 500,86 W oda i odprowadzanie ścieków 66/24.04.2007 10.844,02 Opłata za dostarczanie gazu 36/7.03.2007 13 431,45 Opłata za dostarczanie gazu 60/17.04.2007 734,59 W oda i odprowadzanie ścieków razem 25.510,92 FA VAT nr 005/004392/2007 z dnia 28.02.2007 na kwotę 834,76 zł termin płatności 21.03.2007 dow. 130/03/2007, zapłata dow. 180/03/2007 FA VAT nr HSW O/FB/13/2007/0002738 z dnia 31.03.2007 r.na kwotę 19.364,33 z ł, termin płatności 24.04.2007 zaplata dow.265/lv/2007 FA VAT nr H SW O/FB/11/2007/0002738 z dnia 31.01.2007 r.na kwotę 23 984,74 z ł, termin płatności 31.01.2007 zapłata dow.265/iv/2007 FA VAT nr 005/006479/2007 z dnia 28.03.2007 nakw otęl 224,32 zł, termin płatności 17.04.2007 dow. 209/III/2007, zapłata dow.25/iv/2007 4440 - odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 54/5.04.2007 7 000,00 Rata odpisu na Fundusz Socjalny Na podstawie naliczonego odpisu ujętego w planie finansowy, dow. 231/IV/2007 Na podstawie naliczonego odpisu ujętego w planie Rata odpisu na Fundusz Socjalny 54/5.04.2007 6 000,00 finansowym, dow.231/iv/2007 74/7.05.2007 8 000,00 Rata odpisu na Fundusz Socjalny Na podstawie naliczonego odpisu ujętego w planie finansowym, dow.306/v/2007 razem 21.000,00 9

3240 - stypendia dla uczniów 57/13.04.2007 65,00 76/9.05.2007 183,00 razem 248,00 Dochody własne Rozdział 85415 Stypendium za wyniki w nauce dla uczennicy z kl. Ha Stypendium socjalne dla ucznia z kl. Ila G, podręcznik, odzież i obuwie sportowe Regulamin przyznawania stypendium oraz protokół z posiedzenia komisji stypendialnej z dnia 13.03.2007 oraz pismo dyrektora z dnia 13.04.2007 r. Decyzja z dnia 6.11.2006 r. w wysokości 55,00 zł miesięcznie od września do czerwca 2007 r., kwota na rok 2007 330,00 zł, na podstawie sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby rachunków 4210 - zakup materiałów i wyposażenia 9/9.02.2007 18,30 Legitymacje służbowe nauczycielskie 17/20.03.2007 18,30 Legitymacje nauczycielskie 30/9.05.2007 6,10 Legitymacja służbowa razem 42,70 FA VAT nr FS-3083/07/U9 z dnia 7.02.2007, termin płatności 21.02.2007 dow. 17/11/2007 FA VAT nr FS-4077/07/U9 z dnia 6.03.2007, termin płatności 20.03.2007 dow. 24/111/2007 FA VAT nr FS-4980/07/U9 z dnia 25.04.2007, termin płatności 9.05.2007 dow. 24/111/2007 Na podstawie objętych kontrolą dokumentów ustalono, że nie wystąpiły różnice pomiędzy ustalonymi przez kierownika procedurami a faktycznym przebiegiem operacji finansowych. Decyzje o zaciągnięciu ww. zobowiązań podjęto na podstawie: a) w zakresie wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń - na podstawie umów o pracę wynikających ze schematu organizacyjnego jednostki. Kontrolą objęto dokumentację osobową następujących pracowników pedagogicznych: obsługi: H H H (zał. nr 14 ), - stawki wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli były zgodne ze stawkami obowiązującymi do dnia 31.12.2006 r. a dodatki motywacyjne i funkcyjne wynikały z decyzji o ich przyznaniu. Wynagrodzenia wypłacone zostały zgodnie z terminami ustawowymi. W dniu 27 kwietnia jednostka dokonała wypłaty należnego wyrównania wynagrodzenia w związku ze zmianą rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. (Dz.U. z r. 2007 Nr 56, poz. 372) w sprawie minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy. Stawki wynagrodzenia zasadniczego były zgodne ze stawkami wynikającymi z ww. rozporządzenia a wypłacone kwoty wyrównania odpowiadały różnicy pomiędzy stawkami wynagrodzenia zasadniczego, wysługi lat oraz godzin ponadwymiarowych (w trakcie kontroli weryfikacji nie podlegało ustalone przez jednostkę wyrównanie za godziny ponadwymiarowe za okres od stycznia do marca 2007 r.). - wypłacone wynagrodzenia administracji były zgodne z dokumentacją osobową objętych kontrolą pracowników. Wynagrodzenia wypłacone zostały w terminach zgodnych z przepisami ustawowymi i regulacjami wewnętrznymi jednostki. w zakresie zobowiązań publiczno-prawnych dotyczących wypłaconych wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, Fundusz Pracy oraz zaliczka na 10

1 podatek dochodowy od osób fizycznych) kontrolą objęto należne zobowiązania za miesiąc luty. Zobowiązania uregulowane zostały w terminach przewidzianych prawem w wysokościach zgodnych dokonanym potrąceniom na listach płac oraz z deklaracją rozliczeniową wygenerowaną z systemu Płatnik, natomiast pomiędzy kwotami naliczonymi na listach płac a kwotą wykazaną w deklaracji rozliczeniowej wystąpiła różnica w wysokości 0,14 zł wynikająca z zaokrągleń systemu Płatnik (zał. 15). b) w zakresie wynagrodzeń bezosobowych - na podstawie zawartej umowy zlecenie nr 2/2007 z dnia 1.02.2007 r. na pełnienie funkcji szkolnego inspektora BHP na okres od 1.02.2007 do 28.02.2007. Zgodnie z treścią zawartej umowy wynagrodzenie brutto w wysokości 125,00 zł powinno być wypłacone po przedłożeniu rachunku przez zleceniobiorcę, w umowie nie określono terminu płatności. Z przedłożonej do kontroli dokumentacji wynika, że jednostka wypłaciła przedmiotowe wynagrodzenie w dniu 27 lutego 2007 r. na podstawie sporządzonej przez pracownika listy płac co było niezgodne z treścią zawartej umowy ponieważ zleceniobiorca przedłożył rachunek za wykonane prace po zrealizowanej wypłacie tj. w dniu 28 lutego 2007 r. (zał. nr 16). c) w zakresie opłat za media - na podstawie zawartych umów i wystawionych w oparciu o nie faktury: - umowa nr S-002/2005 z dnia 1.02.2005 r na dostęp do Internetu na łączach stałych zawarta na czas określony do 31 stycznia 2008 r., wynagrodzenie w wysokości brutto 646,60 zł miesięcznie płatne jest w terminie 14 dni od daty wystawienia faktury - umowa nr 15079/B/2005 z dnia 24.05.2005 r. zawarta z Górnośląskim Zakładem Energetycznym S.A. na świadczenie usług przesyłowych i sprzedaży energii elektrycznej na okres od 1.01.2005 do 31.12.2007, płatność z usługę w terminach określonych na fakturze, - umowa nr 339/A/2004 z dnia 1.11.2004 zawarta z REMONDIS Sp. z o.o. na wywóz odpadów komunalnych na okres od 1.001.2004 do 31.10.2007, termin płatności 14 dni od daty doręczenia faktury do jednostki, - umowa nr 2331/2005 z dnia 29.06.2005 r. zawarta z Przedsiębiorstwem Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. o dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków na czas określony do dnia 29.06 2010, termin płatności 20 dni od daty wystawienia faktury, - umowa nr 10639/2738/2006 z dnia 23.05.2006 r. zawarta z Górnośląską Spółką Gazownictwa na sprzedaż gazu ziemnego na czas określony do 31.03.2009 r., termin płatności określony na fakturze jednakże nie krótszy niż 14 dni od daty otrzymania faktury, - umowa nr 3 z dnia 20 grudnia 2002 r. wraz z Aneksem z dnia 15 grudnia 2005 r. zawarta pomiędzy dyrektorem ZS02 a dyrektorem SP38 w sprawie zasad rozliczania kosztów i wydatków w zakresie mediów i usług wyszczególnionych w umowie, współużytkowanych przez szkoły. Umowa zawarta została na okres od 1.01.2003 r. do 31.08.2007 r. d) w zakresie pozostałych usług i bieżących wydatków - na podstawie niżej wymienionych umów oraz udzielonych zaliczek wyznaczonym pracownikom po uprzednim zgłoszeniu potrzeb jednostki dyrektorowi szkoły. Objęte kontrolą zaliczki (dow.50/1/2007, 238/IV/2007) rozliczone zostały jeden dzień po terminie określonym na wniosku, co spowodowane było niedopatrzeniem zaliczkobiorcy (zał. nr 17). - umowa nr 2/2005 z dnia 15.03.2005 r zawarta z Zakładem instalacji alarmowych i antenowych ALKONEL na okresową kontrolę i konserwację systemów alarmowych, włamania i napadu na czas określony od 15.03.2007 do 14.0.2008 r., termin płatności zoowiązań 14 dni od daty wystawienia rachunku, - umowa nr ELC/37/2001 z dnia 20 listopada 2001 r. wraz z Aneksem nr 1 i 2 zawarta z Zakładem Mechanicznym BUMAR-ŁABĘDY na uzyskanie abonamentu i dzierżawy jednego stałego łącza telefonicznego na czas określony do 31.12.2007 r., wynagrodzenie w kwocie 85,40 zł płatne do dnia 21 następnego miesiąca, 11

- umowa nr ELC/39/2002 z dnia 25 września 2002 r. wraz z aneksem nr 1 i 2 zawarta z Zakładem Mechanicznym BUMAR-ŁABĘDY na usługi telekomunikacyjne na czas określony do dnia 31.12.2007 r., termin płatności za dany miesiąc rozliczeniowy do dnia 21 następnego miesiąca. e) w zakresie stypendiów szkolnych - na podstawie decyzji organu prowadzącego, dokumentacji zweryfikowanej z Katalogiem wydatków stypendiów szkolnych zatwierdzonej przez upoważnione osoby oraz wytycznych Wydziału Edukacji w sprawie udzielania stypendiów za wyniki w nauce lub za osiągnięcia sportowe. Wszystkie wydatki opisane w ww. tabelach zostały poniesione z właściwego paragrafu, a w momencie zaciągania zobowiązań jednostka posiadała zabezpieczone środki w planie finansowym z wyjątkiem błędnego zaksięgowania dopłaty do FA VAT nr B/1061/02/07 z dnia 6.02.07 r w kwocie 21,98 zł. Dopłata dotyczyła abonamentu telefonicznego i powinna była być zaksięgowana w 4370, natomiast została zaksięgowana w 4350. W trakcie kontroli dokonano korekty księgowania na właściwy paragraf klasyfikacji budżetowej (zał. nr 18). W celu zapewnienia przestrzegania ustalonych planów finansowych, dyrektor jednostki wydał zarządzenie nr 6/2004/05 z dnia 30 marca 2005 r. w sprawie opisywania dowodów źródłowych stanowiących podstawę wydatkowania środków i będących podstawą księgowania z uwzględnieniem o wskazanie, z jakiej podziałki szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów będzie ponoszony wydatek i jakie środki pozostaną zgodnie z planem finansowym po jego zrealizowaniu (zał. nr 19). W zakresie terminowości regulowania zobowiązań ustalono: - na 40 objętych kontrolą zobowiązań (z wyłączeniem wynagrodzeń osobowych, bezosobowych oraz pochodnych od ww. wynagrodzeń) w 35 przypadkach zobowiązania uregulowane były zgodnie z wytycznymi organu prowadzącego tj. nie więcej niż 1 dzień przed wymaganym terminem płatności, - w 3 przypadkach zobowiązania na łączną kwotę 13.463,07 zł uregulowane zostały z przekroczeniem terminu płatności i dotyczyły: FA VAT nr HSWO/FB/11/2007/0002738 z dnia 31.01.2007 r. za dostarczanie gazu na kwotę 23.984,74 zł uregulowana została 9 dni po wymaganym terminie płatności przy czym zgodnie z procedurą regulowania należności, kontrolowanej jednostki dotyczyła część wartości faktury tj kwota 13.431,45 zł Powyższe spowodowane było błędnym wpisaniem numeru rachunku bankowego kontrahenta w systemie bankowości elektronicznej, w wyniku czego płatność nie została zrealizowana. W odpowiedzi na skierowane przez jednostkę do kontrahenta pismo wyjaśniające stwierdzone uchybienie, kontrahent odstąpił od naliczenia odsetek (zał. nr 20), FA VAT nr B/1061/02/07 z dnia 6.02.2007 r.za abonament i dzierżawę łączy telefonicznych została uregulowana w wymaganym terminie płatności w kwocie netto, natomiast w wyniku pomyłki pracownika, naliczony w fakturze VAT w wysokości 21,98 zł został uregulowany 8 dni po wymaganym terminie płatności. Powyższe nie spowodowało negatywnych skutków finansowych dla jednostki tj, zapłaty odsetek (zał. nr 18), FA VAT nr 2007/095/V z dnia 29.03.2007 r. na kwotę 41,48 zł za zakupione materiały biurowe została rozliczona dokonaną nadpłatą w dniu 21.03.2007 r. w wysokości 31,48 zł (nadpłata wynikała z podwójnej zapłaty faktury za materiały biurowe na kwotę 31,84 zł.). W wyniku niedopatrzenia pracownika różnica pomiędzy nadpłatą a kwotą wynikającą z faktury w wysokości 9,64 zł została uregulowana 6 dni po wymaganym terminie płatności. Powyższe nie spowodowało negatywnych skutków finansowych dla jednostki tj. zapłaty odsetek (zał. nr 21), - w 2 przypadkach zobowiązania na łączną 422,12 zł (FA VAT nr FV-50/2007/U z dnia 26.04.2007 r - naprawa radiomagnetofonów i video oraz FA VAT nr FS-3083/07/U9 z dnia 7.02.2007 r. - legitymacje służbowe dla nauczycieli) zostału uregulowanena 8 i 11 12

dni przed wymaganym terminem płatności. Powyższe wynikało z błędnego ustawienia daty płatności w Systemie ING BankOnline (zał. nr 22). IV. Uprawnienia jednostki kontrolowanej. Stwierdza się, że kierownik jednostki kontrolowanej został poinformowany o: a) przysługujących mu uprawnieniach dotyczących: możliwości złożenia kontrolującemu oraz zarządzającemu kontrolę pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowości i uchybień, możliwości złożenia kontrolującemu zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole oraz do złożenia odwołania do naczelnika wydziału KAW w przypadku nieuwzględnienia tych zastrzeżeń, prawa do odmowy podpisana protokołu wraz ze złożeniem kontrolującemu pisemnego wyjaśnienia przyczyn odmowy. b) skutkach nie złożenia zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole lub pisemnych wyjaśnień o przyczynach odmowy podpisania protokołu w terminie 7 dni od jego otrzymania, polegających na uznaniu, iż protokół został podpisany bez zastrzeżeń. V. Postanowienia końcowe. Wyniki kontroli ustalono na podstawie informacji zebranych w trakcie kontroli oraz dokumentacji stanowiącej załączniki do PROTOKOŁU KONTROLI. Wykaz załączników do PROTOKOŁU KONTROLI oraz załączniki stanowią integralną część protokołu. Załączniki pozostawia się jedynie w aktach sprawy pozostających w wydziale Kontroli i Audytu Wewnętrznego. Na tym protokół zakończono. Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym egzemplarzu dla jednostki kontrolowanej oraz Urzędu Miasta. Kontrola została odnotowana w księdze kontroli (zał. nr 23). [IZ 90 U Gliwice, dnia 0. ------------- Tręffler (podpis kierownika jednostki kontrolowanej) mgr Danuta Tkaczuk (podpis kontrolującego) GŁÓWNY KSIĘGOWY Hiek-śiejew (podpis głównego księgowego jednostki kontrolowanej) WYKAZ ZAŁACZNIKÓW. 1. Sprawozdania budżetowe Rb-27S oraz RB-28S za I kwartał 2006 r., zestawienie stanu kont na dzień 31.03.2006 r., zestawienie budżetowe dochodów i wydatków na dzień 31.03.2006 r., zestawienie obrotów i sald na dzień 31.03.2006 r. 13

2. Sprawozdania budżetowe Rb-27S oraz RB-28S za II kwartał 2006 r., zestawienie stanu kont na dzień 30.06.2006 r., zestawienie budżetowe dochodów i wydatków na dzień 31.03.2006 r., zestawienie obrotów i sald na dzień 30.06.2006 r. 3. Sprawozdania budżetowe Rb-27S oraz RB-28S za III kwartał 2006 r., zestawienie stanu kont na dzień 30.09.2006 r., zestawienie budżetowe dochodów i wydatków na dzień 30.09.2006 r., zestawienie obrotów i sald na dzień 30.09.2006 r. 4. Pismo jednostki o zmianę planu z dnia 29.08.2006 r., FA VAT nr T0600640 z dnia 31.08.2006 r., karta kontowa 400-80110-4270 oraz 130-80110-4270, FA VAT nr 98/06 z dnia 13.09.2006 r., 5. Sprawozdania budżetowe Rb-27S oraz RB-28S za I kwartał 2006 r., zestawienie stanu kont na dzień 31.12.2006 r., zestawienie budżetowe dochodów i wydatków na dzień 31.12.2006 r., zestawienie obrotów i sald na dzień 31.12.2006 r. 6. Sprawozdanie Rb-34 oraz zestawienie stanu kont za I półrocze 2006 r. 7. Sprawozdanie Rb-34 oraz zestawienie stanu kont za II półrocze 2006 r. 8. Sprawozdanie Rb-28S za okres od początku roku do dnia 30.04.2007 r., plany finansowe BT-1 na rok 2007 wraz ze zmianami. 9. Plan finansowy BT-4 dochodów własnych na rok 2007 10. Procedura dotycząca zakupu towarów i usług, operacji gotówkowych, udzielania i kontroli zaliczek wraz z aneksem z dnia 1.04.2004 r. 11. Imienne upoważnienia do dokonywania zakupów ze środków publicznych 12. Szczegółowe zasady gospodarowania środkami pod względem legalności, gospodarności i celowości, procedura dysponowania i kontroli środków pieniężnych wraz z aneksem z dnia 1.03.2005 r. oraz z dnia 1.04.2005 r., procedura regulowania należności. 13. Zakres obowiązków głównego księgowego jednostki. 14. Wykaz skontrolowanych wynagrodzeń zasadniczych, dodatków motywacyjnych i funkcyjnych oraz godzin nadliczbowych. 15. Zestawienie dotyczące składek ZUS za II 2007 r., deklaracja rozliczeniowa za luty 2007 r. oraz wyciąg z ewidencji księgowej dotyczący zapłaconych składek ZUS. 16. Lista płac z dnia 27.02.2007 r. dotycząca wypłaty umowy zlecenie nr 2/2007, umowa nr 2/2007 oraz rachunek do ww umowy z dnia 28.02.2007 r. 17. Wyjaśnienie dotyczące rozliczenia zaliczki z dnia 30.01.2007 r., wyciąg potwierdzający transakcję, wniosek o zaliczkę z dnia 30.01.2007 r., rozliczenie zaliczki z dnia 14.02.2007 r, wyjaśnienie dotyczące rozliczenia zaliczki z dnia 12.04.2007 r., wyciąg potwierdzający transakcję, wniosek o zaliczkę z dnia 12.04.2007 r. 18. Wyjaśnienie dotyczące zapłaty i księgowania FA VAT nr B/1061/02/07, FA VAT nr B/1061/02/07, dow.księg. nr 318/V/2007, WB 32, dow. księg. nr 136/03/2007, W 27, dow.księg. nr 103/11/2007. 19. Zarządzenie 6/2004/05 z dnia 30 marca 2005 r. 20. WB nr 36, dow. 158/03/2007, WB 28, dow. 104/11/2007, FA VAT nr HSWO/FB/11/2007/0002738, pismo nr BZZW(8)-3231-57/07, pismo ZS02 48/2007. 21. Wyjaśnienie dotyczące płatności FA VAT nr 2007/109/Km, WB z dnia 18.04.2007, dow.255/iv/2007 FA VAT nr 2007/95/V WB z dnia 21.03.2007, dow. 179/03/2007, WB z dnia 14.03.2007 r dow. 171/03/2007, FA VAT nr 2007/109/KM 22. Wyjaśnienie dotyczące wcześniejszej zapłaty zobowiązań, WB z dnia 27.04.2007, dow.285/iv/2007, dow. 272/IV/2007. 23. Wyciąg z książki kontroli ZS02 14

Prezydent Miasta Gliwice K A W.0914-3- 13/07 Gliwice, dnia 2007-07- 0 5 Pani Prezydent Miasta ul Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax+48 (32) 231-2725 pm@um gliwice pl mgr Czesława Treffler Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących nr 2 ul. Partyzantów 25 w Gliwicach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Urząd Miejski ul Zwycięstwa 21 44 100 Gliwice Tel +48 (32) 231-3041 Fax +48 (32) 231-2725 Biuro Obsługi Interesantom +48 (32)239-1165 +48 (32) 239-1254 www um.ghwice.pl Urząd Miejski w Gliwicach posiada system y: zsrządzarra jakością wg ISO 9001 zarządzania BHP wg PN-N-18001 zarządzenie środowiskowego wg ISO 1400f dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach 14 i 15 maja 2007 r. w Gliwicach przez pracownika wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach na podstawie zarządzenia Prezydenta Miasta nr KAW.0914-3-13/07. Kontrola prowadzona była jako kontrola dokumentalna i wyrywkowa. Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 21 czerwca 2007 r. Temat kontroli Zgodność sporządzanych w 2006 r. sprawozdań budżetowych z ewidencją księgową oraz planami finansowymi w zakresie dokonywanych wydatków i gromadzonych środków publicznych oraz przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. w tym zgodność dokonywanych wydatków z planem finansowym. Ocena działalności kontrolowanej jednostki. Poprawy nie wymaga: objęty kontrolą obszar sprawozdawczości, przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych, przestrzeganie planów finansowych w zakresie dokonywanych wydatków. Z uwagi na niżej opisane uchybienia i nieprawidłowości poprawy wymaga: terminowość regulowania zobowiązań,

Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli KAW.0914-3-13/07 w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 2 w Gliwicach przestrzeganie realizacji procedur w zakresie wydatkowania środków. Wnioski i zalecenia. Poniżej przedstawiam poszczególne uchybienia i nieprawidłowości stwierdzone w trakcie kontroli, wskazując zarazem wnioski i zalecenia zmierzające do ich usunięcia lub eliminacji w przyszłości. 1. Na 90 objętych kontrolą zobowiązań zrealizowanych w 2007 r. w 3 przypadkach nie dochowano ustalonego terminu płatności. Powyższe dot. zobowiązań z tyt. dostawy gazu, opłaty za abonament i dzierżawę łączy telefonicznych oraz zakup materiałów biurowych na ogólną kwotę 13.463,07 zł. Powyższe narusza zasady określone w art. 35 ust. 3 pkt. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z r. 2005 nr 249 poz. 2104 z późn. zm.). Zalecenie nr 1 Bezwzględnie przestrzegać wymaganych terminów płatności. 2. Na 90 objętych kontrolą zobowiązań zrealizowanych w 2007 r. w 5 przypadkach uregulowano zobowiązanie na więcej niż 1 dzień przed ustalonym terminem płatności co narusza wytyczne organu prowadzącego z dnia 21 grudnia 2006 r. Zalecenie nr 2 Przestrzegać wytycznych organu prowadzącego w sprawie terminów regulowania zobowiązań. 3. Wypłata wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia na pełnienie funkcji szkolnego inspektora BHP przed wystawieniem rachunku przez zleceniobiorcę. Zalecenie nr 4 Wynagrodzenie z tytułu zawartych umów zleceń wypłacać na podstawie rachunku wystawionego przez zleceniobiorcę i zatwierdzonego do wypłaty przez upoważnione osoby. Sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. 2

Wystąpienie pokontrolne dotyczące kontroli KAW.0914-3-13/07 w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 2 w Gliwicach Od oceny i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Zup. S * " ast a Andrzei Karasiński 3

ZESPÓŁ SiKÓŁ OGÓLHOKSmCĄCTCH «i Ï ul P a rty z a n tó w 25 4-4-113 G LIW IC E tel./fax'234-25-53 WYDZIAŁ KONTROLI I AUDYTU-WEWNĘTRZNEGO Data wpływu 1 0. SIE. 2007 Nr Urząd Miejski w Gliwicach Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego Odpowiadając na zalecenia pokontrolne dotyczące kontroli KAW.0914-3-13/07 w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 2 dyrektor szkoły informuje, że: - zalecenie nr 1 jest przestrzegane od dnia otrzymania zaleceń pokontrolnych i wszystkie zobowiązania są płacone zgodnie z wytycznymi organu prowadzącego z dnia 21 grudnia 2006r, - zalecenia nr 2 i 4 dotyczące wynagrodzenia z tytułu zawartych umów zleceń będą wypłacane dopiero na podstawie rachunku wystawionego przez zleceniobiorcę i zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby.