PODLASKI URZĄD WOJEWÓDZKI w BIAŁYMSTOKU Białystok, ul. Mickiewicza 3

Transkrypt

1 Białystok, 09 stycznia 2015 r. PODLASKI URZĄD WOJEWÓDZKI w BIAŁYMSTOKU Białystok, ul. Mickiewicza 3 NK-III SD Pan Jerzy Wasiluk Wójt Gminy Czyże Czyże Czyże WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 3 ust. 2, art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 z późn. zm.) oraz art. 2 pkt 1 i art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), w dniach 5, 7 i 12 listopada 2014 roku pracownicy Wydziału Nadzoru i Kontroli Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku: - Sylwia Duda inspektor wojewódzki przewodnicząca zespołu kontrolnego upoważnienie do przeprowadzenia kontroli Nr 80/2014 znak: NK-III SD z dnia roku wydane z upoważnienia Wojewody Podlaskiego przez Dyrektora Wydziału Nadzoru i Kontroli, - Andrzej Jankowski starszy inspektor wojewódzki upoważnienie do przeprowadzenia kontroli Nr 81/2014 znak: NK-III SD z dnia roku wydane z upoważnienia Wojewody Podlaskiego przez Dyrektora Wydziału Nadzoru i Kontroli przeprowadzili kontrolę w Urzędzie Gminy Czyże, Czyże 98, Czyże. Zakres kontroli obejmuje wykorzystanie dotacji udzielonych z budżetu państwa na finansowanie zadań zleconych i dofinansowanie zadań własnych gmin z zakresu pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz wykonanie dochodów budżetu państwa za okres od 1 stycznia 2014 roku do 30 września 2014 roku. Wykonywanie zadań w kontrolowanym zakresie oceniam pozytywnie z nieprawidłowościami. W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, że: Obsługa finansowo-księgowa Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Czyżach, zwanego dalej Ośrodkiem, prowadzona była przez głównego księgowego, którego zadania określa Regulamin organizacyjny stanowiący załącznik do zarządzenia nr 1/1 Kierownika Ośrodka z dnia 4 stycznia 2014 roku, zmieniony zarządzeniem Nr 6/2013 Kierownika Ośrodka z dnia 20 sierpnia 2013 roku. Ośrodek prowadzi gospodarkę finansową i dokumentację księgową na zasadach ustalonych dla jednostek budżetowych zgodnie z ustawą o finansach publicznych i ustawą o rachunkowości (o czym stanowi statut Ośrodka stanowiący załącznik do uchwały Nr III/15/10 Rady Gminy Czyże z dnia roku w sprawie statutu GOPS w Czyżach).

2 W dniu 20 grudnia 2013 roku Rada Gminy Czyże podjęła uchwałę Nr w sprawie uchwalenia budżetu gminy Czyże na rok Plan dochodów na roku w dziale 852 przedstawiał się następująco: Rozdział Plan pierwotny (kwota dotacji w zł) Plan dotacji na rok (kwota dotacji w zł) , , , , , , , , , , , , , , ,00 W rozdziale przekazana dotacja wyniosła ,00 zł, z czego ,18 zł wydatkowano na wypłatę świadczeń rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz na pokrycie kosztów obsługi zadania. Ze środków budżetu państwa zrealizowano następujące zadania: - zasiłki rodzinne (liczba świadczeń 946) kwota ,00 zł - dodatki do zasiłków rodzinnych (liczba świadczeń 509) kwota ,00 zł - zasiłki pielęgnacyjne (liczba świadczeń 651) kwota ,11 zł - świadczenia pielęgnacyjne (liczba świadczeń 50) kwota ,00 zł - specjalny zasiłek opiekuńczy (liczba świadczeń 13) kwota 6.760,00 zł - zasiłek dla opiekuna (liczba świadczeń 257) kwota ,30 zł - jednorazowa zapomoga z tyt. urodzenia dziecka (liczba świadczeń 10) kwota ,00 zł - świadczenia z funduszu alimentacyjnego (liczba świadczeń 98) kwota ,26 zł - składka na ubezpieczenie emeryt. i rentowe opłacone za osoby pobierające specj. zasiłek opiekuńczy, świadczenie pielęgnac. i zasiłek dla opiekuna(liczba świadczeń 54) kwota 9.305,76 zł - odsetki (od zaległych zasiłków dla opiekunów) kwota 5.280,29 zł - koszty obsługi zadania kwota ,91 zł W toku kontroli ustalono, że prawidłowo wypłacono świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego. Stwierdzono to na podstawie 12 list wypłat tych świadczeń sporządzonych w marcu, czerwcu i wrześniu. Prawidłowość naliczania świadczeń zbadano na podstawie akt dotyczących przyznania świadczeń 10 osobom - 7 pobierających świadczenia rodzinne i 3 otrzymujących pomoc z funduszu alimentacyjnego. Ustalono, że wszystkie te świadczenia przyznano w formie decyzji administracyjnej w kwotach zgodnych z przepisami ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. 2

3 o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) i ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). Świadczenia naliczone za marzec, czerwiec i wrzesień wypłacono w terminie i w należnej wysokości. Stwierdzono jednak, że przy załatwianiu jednej sprawy doszło do naruszenia przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). Decyzją zmieniającą z 26 maja 2014 roku (znak FA.Ś ) zobowiązano stronę do zwrotu nienależnie pobranego świadczenia w kwocie 600 zł (po 100 zł miesięcznie od 1 listopada 2013 roku do 30 kwietnia 2014 roku) wraz z ustawowymi odsetkami w wysokości 39,96 zł. Ze świadczenia należnego za czerwiec 2014 roku potrącono 400 zł świadczeń nienależnie pobranych od stycznia do kwietnia br., a 17 lipca potrącono 200 zł nienależnie pobrane w listopadzie i grudniu 2013 roku oraz ustawowe odsetki 39,96 zł. Potrąconych 17 lipca kwot nie przekazano do budżetu państwa, co narusza art. 11 ust. 1 wspomnianej wyżej ustawy. Przyczyną tej nieprawidłowości (jak wyjaśnił kierownik GOPS) było to, że Pracownik merytoryczny, który potrącił nienależnie pobrane świadczenie z funduszu alimentacyjnego nie poinformował o tym fakcie księgowej. Ostatniego dnia kontroli opisaną wyżej kwotę 239,96 zł Ośrodek przekazał na konto Urzędu Gminy Czyże, a Urząd przelał ją na rachunek Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku. Na pokrycie kosztów obsługi świadczeń rodzinnych i pomocy z funduszu alimentacyjnego wydatkowano z dotacji ,91 zł, tj. 2,25 % otrzymanej dotacji. Skontrolowano 5 losowo wybranych dowodów księgowych dotyczących wydatków na obsługę omawianego zadania. Stwierdzono, że Ośrodek terminowo regulował zobowiązania wynikające z objętych kontrolą dowodów (przelewów dokonano w terminach w nich wskazanych). Objęte kontrolą listy wypłat świadczeń rodzinnych i pomocy z funduszu alimentacyjnego oraz dowody księgowe dotyczące ponoszenia kosztów obsługi zadania sprawdzone były pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez uprawnione osoby. Prawidłowo też klasyfikowano wydatki poniesione w rozdziale Sfinansowane z dotacji wydatki na realizację zadania były dokonane zgodnie z przeznaczeniem i nie przekroczyły kwoty przekazanej dotacji. Sprawozdania Rb-50 i Rb-28S sporządzone za trzy kwartały 2014 roku zgodne były z ewidencją księgową Ośrodka. Stwierdzono jednak, że w ewidencji księgowej w 3110 ujęto kwotę 707,55 zł stanowiącą część odsetek wypłaconych opiekunom z tytułu przekazania zaległych zasiłków. Zgodnie z wyjaśnieniem głównej księgowej Ośrodka, kwota ta została przeksięgowana w dniu r. pozycja 240/7-10. Ujęcie odsetek w 3110 stanowi naruszenie przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1053), ponieważ stosownie do załącznika nr 4 rozporządzenia (w związku z jego 1 pkt 4) zapłacone odsetki należy ujmować w Sprawozdania Rb-50 i Rb-28S sporządzone za trzy kwartały 2014 roku zgodne są z ewidencją księgową Ośrodka. (akta kontroli str , 39, 41, 43-58, 100,108, 120) 3

4 W ramach rozdz opłacono 36 składek na ubezpieczenie zdrowotne za 4 osoby pobierające zasiłek stały na kwotę 1.487,16 zł (dotacja otrzymana 1.494,00 zł). Po zbadaniu akt 4 świadczeniobiorców (obejmujących okresy wypłaty świadczeń w marcu, czerwcu i wrześniu 2014 roku) stwierdzono, że naliczenia i opłaty składki zdrowotnej dokonywano zgodnie z art. 81 ust. 8 pkt. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz z późn. zm.). W ramach rozdz opłacono 27 składek na ubezpieczenie zdrowotne za 5 osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne, specjalny zasiłek opiekuńczy i zasiłek dla opiekuna na kwotę 1.598,76 zł (dotacja otrzymana 1.682,00 zł). Po zbadaniu akt 4 świadczeniobiorców (obejmujących okresy wypłaty świadczeń w marcu, czerwcu i wrześniu 2014 roku) stwierdzono, że naliczenia i opłaty składki zdrowotnej dokonywano zgodnie z art. 81 ust. 8 pkt. 9 ww. ustawy. Wysokość składki zdrowotnej zgodnie z art. 79 ust. 1 cytowanej ustawy wynosiła 9% otrzymywanego świadczenia. Przekazywanie należności z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne następowało bezpośrednio do ZUS w terminie wskazanym w art. 47 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.), tj. za dany miesiąc do 5 dnia następnego miesiąca. Prawidłowo dokonywano klasyfikacji poniesionych wydatków. Sprawozdania Rb-50 i Rb-28S były zgodne z ewidencją księgową. Środki przeznaczone na realizację ww. zadań zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. (akta kontroli str.27-28, 36, 39, 41, 59-62, 100, 108, ) W rozdz wypłacono zgodnie z przeznaczeniem zasiłki okresowe na kwotę ,31 zł (dotacja otrzymana ,00 zł). Wypłacono 129 świadczeń dla 22 osób. Po zbadaniu decyzji 5 osób otrzymujących świadczenia w marcu, czerwcu i wrześniu 2014 roku stwierdzono, że naliczenia i wypłaty zasiłków dokonywano zgodnie z art. 38 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U z 2013 r. poz. 182 z późn. zm.). Prawo do zasiłku zostało przyznane decyzją administracyjną określającą kwotę świadczenia, okres wypłacania zasiłku i termin wypłaty. Listy wypłat zasiłków okresowych objęte kontrolą (3 szt.) sprawdzone były pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Prawidłowo dokonywano klasyfikacji poniesionych wydatków. Sprawozdanie Rb-28S było również zgodne z ewidencją księgową Ośrodka. (akta kontroli str.28, 36, 41, 63, 121) W rozdz wypłacono zgodnie z przeznaczeniem zasiłki stałe na kwotę ,00 zł (dotacja otrzymana ,00 zł). Opłacono 36 świadczeń dla 4 osób. Po zbadaniu decyzji 4 świadczeniobiorców (obejmujących okresy wypłaty świadczenia za marzec, czerwiec i wrzesień 2014 roku) stwierdzono, że naliczenia i wypłaty zasiłków dokonywano zgodnie z art. 37 ustawy o pomocy społecznej. Prawo do zasiłku zostało przyznane decyzją administracyjną określającą kwotę świadczenia, okres wypłacania zasiłku i termin wypłaty. Listy wypłat objęte kontrolą (3 szt.) sprawdzone były pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz 4

5 zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Prawidłowo dokonywano klasyfikacji poniesionych wydatków. Sprawozdanie Rb-28S jest zgodne z ewidencją księgową Ośrodka. (akta kontroli str.28-29, 36-37, 41, 64, 121) Do 30 września 2014 roku przekazano Gminie Czyże dotację w rozdz w wysokości ,00 zł, z czego na wynagrodzenie, dodatkowe wynagrodzenie roczne i składki społeczne wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem kwotę ,33 zł. W kontrolowanym okresie na utrzymanie Ośrodka wydatkowano środki w wysokości ,93 zł, w tym na wynagrodzenia i pochodne środki w wysokości ,29 zł. Kontrolą objęto listy płac za marzec, czerwiec i wrzesień 2014 roku. Prawidłowo dokonywano klasyfikacji poniesionych wydatków. Dowody objęte kontrolą sprawdzone były pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono również, iż dane zawarte w sprawozdaniu Rb-28S były zgodne z ewidencją księgową Ośrodka. (akta kontroli str , 37, 41-42, 65-68, 121) W dniu 20 lutego 2014 roku Wojewoda Podlaski zawarł z Gminą Czyże umowę dotacji Nr 16/2014,,Pomoc państwa w zakresie dożywiania, w której określił wysokość przyznanej dotacji ( zł) bez wskazania wysokości środków własnych Gminy. Aneksem Nr 1/2014 do tej umowy podwyższono kwotę dotacji (do zł) i ustalono wkład Gminy (nie mniej niż zł). Do 30 września uruchomiono zł dotacji, z czego zgodnie z przeznaczeniem wykorzystano ,45 zł. W badanym okresie całkowity koszt realizacji programu dożywiania wyniósł ,45 zł, z tego wydatki w kwocie ,45 zł sfinansowano z dotacji, a 5.037,00 zł (19,95 %) ze środków własnych Gminy Czyże. Programem dożywiania objęto 101 osób. Dla 67 uczniów zakupiono gorących posiłków (pełnych obiadów) na kwotę zł (z tego dotacja wyniosła zł, a środki własne Gminy zł). Koszt obiadu wahał się od 2,50 zł do 5,00 zł (średnio wyniósł 3,14 zł). Na terenie Gminy Czyże posiłki wydawano w Zespole Szkół w Czyżach, były to pełne obiady złożone z trzech dań przygotowywane w kuchni szkolnej. Ponadto, sfinansowano obiady wydawane poza terenem Gminy Czyże w siedmiu innych szkołach oraz w Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym w Hajnówce. Rozliczenie kosztów placówki te dokonywały poprzez wystawianie i przesyłanych do GOPS miesięcznych rachunków, faktur lub not księgowych wraz z listami uczniów korzystających z dożywiania. Żadnemu uczniowi nie przyznano pomocy w formie posiłku na wniosek dyrektora szkoły, czyli bez przeprowadzenia wywiadu środowiskowego. Realizację wydatków poniesionych z tytułu zakupu obiadów sprawdzono na podstawie 5 dowodów księgowych (faktur, rachunków i not księgowych) opłaconych w marcu, czerwcu i wrześniu. Z 26 przelewów zrealizowanych z dotacji na rzecz szkół za obiady (na łączną kwotę 9.318,55 zł), zaksięgowanych w tych miesiącach (zgodnie z wydrukami księgowymi zatytułowanymi Obroty na klasyfikacjach wydatków roboczy ) kontrolą objęto 5 pozycji na kwotę 5.482,90 zł. Zbadano też akta 7 uczniów objętym programem dożywiania i stwierdzono, że w każdym przypadku świadczenie ( w formie jednego posiłku dziennie ) przyznano dwiema decyzjami administracyjnymi 5

6 (jedną na okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2014 roku i drugą od 1 września do 31 grudnia 2014 roku). Odbiór decyzji pokwitowano na egzemplarzach znajdujących się w aktach. Ponadto stwierdzono, że cztery decyzje wydano dopiero w lutym (jedną 19 lutego i trzy 21 lutego). Przyznanie pomocy z datą wsteczną wynikało z tego, że dochód na osobę w rodzinach tych uczniów przekroczył kryterium dochodowe, o którym mowa w art. 8 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2013 r. poz. 182 z późn. zm.), a uchwała Nr Rady Gminy Czyże z 31 stycznia 2014 roku w sprawie podwyższenia kryterium dochodowego uprawniającego do przyznania nieodpłatnej pomocy w zakresie dożywiania w formie świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności dla osób objętych wieloletnim programem wspierania finansowego gmin (Dz. Urz. Woj. Podl. poz. 498) weszła w życie 18 lutego ( z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2014 r. ). Nie przyznano pomocy w formie świadczeń rzeczowych. Pomoc w formie zasiłku celowego na zakup żywności przyznano 15 osobom - wypłacono 24 świadczenia na łączną kwotę zł, którą sfinansowano z dotacji (2.300 zł) i środków własnych (3.150 zł). Prawidłowość naliczania i wypłacania zasiłków celowych zaplanowano sprawdzić na podstawie list wypłat sporządzonych w marcu, czerwcu i wrześniu, jednak wszystkie zasiłki wypłacone w czerwcu i wrześniu pokryto ze środków własnych. Wobec powyższego skontrolowano tylko jedną listę nr 02/2014 z 17 marca na kwotę 400 zł; zasiłek wypłacono dwóm osobom, które 17 marca pokwitowały odbiór gotówki w kasie. Ponadto skontrolowano dokumentację dotyczącą przyznania zasiłku celowego trzem wybranym losowo osobom i stwierdzono, że pomoc tą przyznano decyzją administracyjną (było to jednorazowe świadczenie pieniężne na zakup posiłku lub żywności ), a naliczania i wypłaty zasiłków dokonywano zgodnie z ustawą o pomocy społecznej i uchwałą Nr 221 Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2013 r. w sprawie ustanowienia wieloletniego programu wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania,,pomoc państwa w zakresie dożywiania na lata (M.P. poz. 1024). Objęte kontrolą dowody księgowe, w tym listy wypłat zasiłków celowych, sprawdzone były pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Otrzymana dotację wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem, a wydatki poniesione na realizację omawianego programu klasyfikowano prawidłowo (rozdział ). Ustalono też, że Ośrodek terminowo regulował zobowiązania wynikające z analizowanych faktur, rachunków i not księgowych, ponieważ przelewów dokonywano w terminach wskazanych w tych dokumentach. Sprawozdanie Rb-28S było w zakresie omawianego programu zgodne z ewidencją księgową prowadzoną przez Ośrodek. (akta kontroli str , 37, 42, 69-74, 77-79, ) Na realizację rządowego programu wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne (rozdz ) wydatkowano dotację w kwocie ,00 zł (dotacja otrzymana zł). Opłacono 50 świadczeń dla 7 osób na kwotę ,00 zł. Na podstawie teczek aktowych stwierdzono, że każda z tych osób była uprawniona do pomocy (pobierała jednocześnie świadczenie pielęgnacyjne) i każdej z nich pomoc w wysokości 200,00 zł miesięcznie przyznano w drodze decyzji 6

7 doręczonej za pokwitowaniem, a wysokość i okresy pobierania tego świadczenia były zgodne z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. poz z późn. zm.). Ponadto stwierdzono, że w aktach czterech spraw dotyczących przyznania prawa do świadczenia pielęgnacyjnego brakowało dokumentów pozwalających na sprawdzenie, czy osoby którym przyznano świadczenie spełniały wymóg dotyczący zatrudnienia określony w art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych. Kierownik Ośrodka wyjaśnił, że nie wymagano od osób składających wniosek o ustalenie prawa do świadczenia pielęgnacyjnego oświadczenia o niepodejmowaniu lub rezygnacji z zatrudnienia gdyż zazwyczaj było ono dołączone do pierwszego wniosku. Osoby opiekujące się niepełnosprawnym członkiem rodziny w danym okresie zasiłkowym nie mogły jednocześnie pracować zawodowo, zdaniem pracownika bezzasadne byłoby więc wymaganie powyższego oświadczenia. Świadczenia rodzinne są prowadzone w Ośrodku w związku z czym wszystkie rodziny korzystające z powyższego świadczenia, ich sytuacja zawodowa jak i materialna jest bardzo dobrze znana. Skontrolowano wszystkie listy i przelewy bankowe dotyczące wypłacania przyznanej pomocy w marcu, czerwcu i wrześniu. Listy te zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Na podstawie list i dokonanych przelewów bankowych ustalono, że przyznana pomoc finansowa została w miesiącach objętych kontrolą zrealizowana (wypłacona gotówką w kasie lub przesłana na rachunki świadczeniobiorców). Wszystkie dokonane w tych miesiącach wydatki zostały sfinansowane z dotacji i były zgodne z jej przeznaczeniem. Na pokrycie kosztów obsługi omawianego zadania wydatkowano z dotacji 300 zł, tj. 3 % otrzymanej dotacji. Sprawdzono wybrane losowo dowody księgowe z tym związane (miesięczne bankowe noty memoriałowe i przeksięgowania wydatków dokonane w marcu, czerwcu i wrześniu) i stwierdzono, że Ośrodek terminowo regulował zobowiązania wynikające z tych dokumentów. Prawidłowo też klasyfikowano wydatki budżetowe przeznaczone na realizację omawianego programu (w rozdziale ). Sprawozdania Rb-50 i Rb-28s były w zakresie omawianego programu zgodne z ewidencją księgową prowadzoną przez Ośrodek. (akta kontroli str.32-34, 39-40, 41, 69, 75-76, 101, 108, ) Na realizację rządowego programu dla osób wielodzietnych (w rozdziale ) Wojewoda Podlaski przyznał dotację w kwocie 333,81 zł. Do 30 września 2014 roku uruchomiono z tych środków tylko 60 zł, nie wykorzystano jednak nawet części otrzymanej dotacji, ponieważ Ośrodek nie posiadał wiedzy o otrzymaniu dotacji na ten cel. Główny księgowy Ośrodka wyjaśnił, że 14 lipca Urząd Gminy przekazał dotację w kwocie zł bez wyszczególnienia, czy jest ona przeznaczona na pomoc osobom uprawnionym do świadczeń pielęgnacyjnych czy na Kartę dużej rodziny. Ponadto oświadczył, że W dniu roku zostało to wyjaśnione i dotacja została przeksięgowana na KDR. W analizowanym okresie na potrzeby programu nie wydatkowano również środków własnych. Od 16 czerwca do 30 września 2014 roku wpłynęło 7

8 8 wniosków o wydanie Karty Dużej Rodziny, nie wydano jednak w tym okresie ani jednej Karty. Nie było przypadków odmowy wydania Karty, nie ubiegano się też o wydanie jej duplikatu. Wszystkie osoby zakwalifikowane do korzystania z programu spełniają warunki określone w 2 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 maja 2014 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu dla rodzin wielodzietnych (Dz. U. poz. 755 z późn. zm.). Wnioski o przyznanie Karty złożyli mieszkańcy Gminy Czyże, która jest właściwa za względu na miejsce zamieszkania członków rodziny wielodzietnej ( 10 ust. 3 rozporządzenia). Gmina Czyże nie wprowadziła dodatkowych, własnych uprawnień dla rodzin wielodzietnych, nie zamierza więc wykorzystywać Karty jako dokumentu potwierdzającego prawo do korzystania z tych uprawnień. Ustalono też, że zgodnie z 26 ust. 1 przedmiotowego rozporządzenia dnia 4 września (czyli w terminie) przekazano Wojewodzie Sprawozdanie z realizacji programu dla rodzin wielodzietnych za okres od 16 czerwca do 31 sierpnia. Sprawozdania finansowe Rb-50 o dotacjach i wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych były w zakresie realizacji przedmiotowego programu zgodne z ewidencją księgową kontrolowanej jednostki. (akta kontroli str. 34, 40) Na podstawie objętych kontrolą dowodów wpływu uzyskanych dochodów i ewidencji księgowej Ośrodka ustalono, że w okresie od roku do roku wysokość wykonanych dochodów budżetu państwa w związku z realizacją zadań zleconych w dziale 852 wynosiła ,91 zł. Uzyskane dochody budżetowe pomniejszone o dochody przysługujące jednostkom samorządowym (kwota 3.845,90 zł) wraz z odsetkami zostały przekazane do Podlaskiego Urzędu Wojewódzkiego w Białymstoku w łącznej kwocie 7.891,41 zł. Kontrola wykazała, że w marcu, czerwcu i wrześniu 2014 roku dochody budżetu państwa (stan kont na 10 i 20 dzień miesiąca) były odprowadzone w należnej części określonej odrębnymi przepisami i w terminach zgodnych z art. 255 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). Ośrodek nie stosował klasyfikacji budżetowej dochodów, które wpłynęły na jego konto od komorników z tytułu zwrotu świadczeń z funduszu alimentacyjnego (czym naruszono art. 39 ustawy o finansach publicznych). Główny księgowy Ośrodka wyjaśnił, że dochody z tytułu wpłat od komornika były księgowane tylko na kontach rozrachunkowych, w trakcie kontroli dokonano księgowania wg klasyfikacji. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za okres od początku roku do końca III kwartału 2014 roku były zgodne z ewidencją księgową. (akta kontroli str.80-99) Mając na uwadze powyższe oceny i uwagi wnoszę o dokumentowanie wszystkich czynności i gromadzenie wszelkich dowodów (stosownie do art. 67 1, 72, 75, 77 1 i 2 oraz art. 80 k.p.a.) w aktach każdej sprawy dotyczącej przyznania świadczenia pielęgnacyjnego, pozwalających ustalić, 8

9 czy osoba ubiegająca się spełnia wymóg dotyczący zatrudnienia, określony w art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.). Pozostałe stwierdzone uchybienia i nieprawidłowości zostały usunięte w trakcie kontroli, wobec czego odstąpiono od wydania zaleceń w tym zakresie. Informując o powyższym, uprzejmie proszę o podjęcie działań mających na celu usunięcie stwierdzonego uchybienia. Jednocześnie proszę poinformować Wojewodę Podlaskiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego o sposobie wykorzystania w/w uwag i wniosków oraz o wykonaniu zaleceń, a także o podjętych działaniach lub wskazanie terminu, w którym działania te zostaną wykonane. Z up. WOJEWODY PODLASKIEGO Aneta Kuberska Dyrektor Wydziału Nadzoru i Kontroli 9