WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, dnia Pan Jan Morańda Wójt Gminy Ropa Ropa 733 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) w dniach od 28 listopada do 2 grudnia 2016 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Ropa oraz Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Ropie kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2015 r. na finansowanie zasiłków z pomocy społecznej oraz innych zadań realizowanych w zakresie pomocy społecznej. Kontrola została przeprowadzona przez Barbarę Cabałę operatora urządzeń elektronicznych, pracownika Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia z 16 listopada 2016 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. Kontrola prowadzona była wspólnie z Wydziałem Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie i na jego wniosek. Decyzje w zakresie zasadności przyznawania kwoty świadczenia z pomocy społecznej weryfikowane były przez pracowników tegoż Wydziału a pracownik Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie weryfikował realizację zadań pod względem wypłaty przyznanego świadczenia Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Działalność Urzędu Gminy Ropa w zakresie zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie, natomiast Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ropie pozytywnie z uchybieniami. Powyższe oceny wynikają z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Ustalenia kontroli zostały ujęte według następującej tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2015 r. z budżetu państwa na finansowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, II. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2015 r. z budżetu państwa na finansowanie zasiłków okresowych rozdział 85214, III. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2015 r. z budżetu państwa na finansowanie zasiłków stałych rozdział 85216, IV. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2015 r. z budżetu państwa na finansowanie programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania rozdział 85295, Zadania w zakresie pomocy społecznej na terenie Gminy Ropa, dalej: Gmina realizowane były przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ropie z siedzibą: Ropa 733, dalej: GOPS. GOPS jest jednostką organizacyjną Gminy, powołaną Uchwałą Nr IV/26/91 Rady Gminy w Ropie z 9 lipca 1991 r. Obsługę finansowo-księgową oraz administracyjno-biurową GOPS prowadzi samodzielnie. Bieżący nadzór nad sprawnym działaniem GOPS sprawuje Wójt Gminy. Wypłaty świadczeń z opieki społecznej były dokonywane w formie bezgotówkowej przelewem na indywidualne konto świadczeniobiorcy oraz w formie gotówkowej w kasie Banku Spółdzielczego w Gorlicach Punkcie Kasowym Banku w Ropie na podstawie umowy zawartej 3 stycznia 2011 r. z późn. zm. (aktualnie obowiązuje umowa z 5 lipca 2016 r.). Budżet Gminy na 2015 rok został przyjęty Uchwałą Budżetową Nr III/14/14 Rady Gminy Ropa z 29 grudnia 2014 r. Budżet Gminy obejmował między innymi zaplanowane w projekcie ustawy budżetowej na 2015 r. kwoty dotacji celowych z budżetu państwa na zadania objęte kontrolą w wysokości ,00 zł. Zaplanowana kwota dotacji na zadania wynikająca z ustawy budżetowej na rok 2015 wynosiła natomiast ,00 zł ( ,00 zł, ,00 zł, ,00 i ,00 zł). Ponadto 2

3 w ciągu roku 2015 plan dotacji ulegał zmianom i na dzień 31 grudnia 2015 r. wynosił ,00 zł. Do uchwały budżetowej w trakcie 2015 r. w zakresie planu dotacji środków objętych kontrolą wprowadzono w dziale zmian. Zmiany następowały uchwałami Rady Gminy oraz stosownie do art. 257 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), dalej ustawa o finansach publicznych, zarządzeniami Wójta Gminy w oparciu o informacje Wojewody Małopolskiego o zwiększeniu lub zmniejszeniu planu dotacji na zadania objęte kontrolą. Kwoty dotacji zostały wprowadzone do budżetu Gminy po stronie dochodów w odpowiednich rozdziałach w 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) a po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne za wyjątkiem składek na ubezpieczenie zdrowotne, które ujęto w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Środki dotacji przekazywane były Gminie, w wysokości odpowiadającej zapotrzebowaniom składanym za pośrednictwem Statystycznej Aplikacji Centralnej. Urząd Gminy Ropa dalej Urząd przekazywał do GOPS środki otrzymane od Wojewody na realizację zadań niezwłocznie w trybie umożliwiającym terminowe ich wykonanie. Na realizację zadań objętych kontrolą Gmina otrzymała w 2015 r. środki dotacji do wysokości planu tj. w kwocie ,00 zł, z czego wykorzystała ,24 zł. Niewykorzystaną kwotę dotacji 2,76 zł zwrócono na rachunek Wojewody Małopolskiego 13 stycznia 2016 r., tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 168 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. I. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej, Działanie Opłacanie i refundacja składek na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione. Dotacja planowana, otrzymana i wykorzystana 8.191,00 zł Plan dotacji celowej na 2015 r. w rozdziale 85213, 2030 z przeznaczeniem na dofinansowanie opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% kwoty otrzymywanego zasiłku stałego, za osoby pobierające zasiłek stały, o których mowa w art. 17 3

4 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2013 r., poz. 182 z późn. zm.; Dz. U. z 2015 r., poz. 163 z późn. zm.), dalej: ustawa o pomocy społecznej, w przypadku, gdy nie podlegają temu obowiązkowi z innego tytułu w projekcie ustawy budżetowej wynosił 4.101,00 zł a w ustawie budżetowej 4.006,00 zł. W 2015 r. plan dotacji celowej w tej podziałce klasyfikacji budżetowej został zwiększony o łączną kwotę 4.185,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego z 11 maja, 27 lipca oraz 25 września 2015 r. W związku z powyższym na 31 grudnia 2015 r. plan dotacji celowej ostatecznie wyniósł kwotę 8.191,00 zł. Gmina na realizację zadania otrzymała środki dotacji do wysokości ustalonego planu. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Kontrola wykazała, że na opłacenie składek za osoby pobierające zasiłki stałe i nie objęte ubezpieczeniem zdrowotnym z innego tytułu wydatkowano w 2015 r. kwotę ogółem 8.393,82 zł, z tego 8.191,00 zł pochodziło z dotacji celowej a 202,82 zł ze środków własnych Gminy. Ustalono, że w 2015 r. zasiłki stałe pobierały łącznie 32 osoby. Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacono za 19 osób uprawnionych (osoby pobierające zasiłek stały z pomocy społecznej niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu) wykorzystując 100% otrzymanej kwoty dotacji. Kontrolą objęto ewidencję księgową wydatków poniesionych w 4130 ze środków dotacji oraz środków własnych na łączną kwotę 8.393,82 zł, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA i dołączone do nich imienne raporty miesięczne o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne za 2015 r. (ZUS P RZA) jak również przelewy należnych składek zdrowotnych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Wykazano, że kwoty wynikające z poszczególnych deklaracji rozliczeniowych (po korektach) były zgodne z wysokością składek przekazanych w 2015 r. do ZUS. Składki odprowadzane były z zachowaniem terminu określonego w art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.; Dz. U. z 2015 r. poz. 121 z późn. zm.). Składkę za grudzień 2015 r. przekazano do ZUS 29 grudnia 2015 r. Wydatki dotyczące przekazywanych składek zostały prawidłowo zaklasyfikowane do 4130 oraz ujęte w ewidencji księgowej GOPS prowadzonej obrębie dla wydatków ze środków dotacji oraz środków własnych. II. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, Działanie Wsparcie finansowe jst w realizacji zadań pomocy społecznej Dotacja planowana i otrzymana ,00 zł 4

5 Dotacja wykorzystana ,24 zł Zwrot dotacji 2,76 zł Plan dotacji celowej na 2015 r. w rozdziale 85214, 2030 z przeznaczeniem na dofinansowanie wypłat zasiłków okresowych w części gwarantowanej z budżetu państwa określonej w art. 38 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej, przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej ,00 zł a w ustawie budżetowej ,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału został zwiększony o ,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego z 24 kwietnia, 15 lipca i 14 października 2015 r. W związku z powyższym na dzień 31 grudnia 2015 r. plan dotacji w tym rozdziale wynosił ,00 zł. Gmina na realizację zadania otrzymała środki dotacji do wysokości ustalonego planu. Podczas czynności kontrolnych ustalono, że GOPS wypłacił w okresie objętym kontrolą zasiłki okresowe z pomocy społecznej dla 24 osób na kwotę ogółem ,24 zł, z tego ze środków dotacji na kwotę ,24 zł oraz ze środków Gminy na kwotę ,00 zł. Zasiłki okresowe przyznawano ze względu na bezrobocie (16 osób), długotrwałą chorobę (3 osoby), niepełnosprawność (2 osoby) oraz z innego powodu niż ww. (3 osoby). Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 2,76 zł zwrócono w obowiązującym terminie na rachunek Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. W zakresie prawidłowej wypłaty zasiłków, szczegółową kontrolą objęto 12 decyzji (33 pozycje) przyznających zasiłki okresowe na podstawie, których wypłacono świadczeniobiorcom łączną kwotę ,20 zł a płaconych ze środków dotacji na kwotę 9.415,82 zł oraz ze środków Gminy na kwotę 7.592,38 zł. Analiza przedmiotowych decyzji przyznających świadczenie wykazała, iż wypłata zasiłków okresowych nastąpiła w ustalonych w decyzjach wysokościach. Wykazano, jednak że środki finansowe były przekazywane przelewem na rachunek banku przez GOPS po terminie wypłaty świadczenia ustalonym w decyzjach, i tak np.: decyzją GOPS /2015 z 8 stycznia 2015 r. przyznano zasiłek okresowy w wysokości 418,00 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia 2015 r. do 31 maja 2015 r. W decyzji wskazano, że zasiłek będzie płatny w kasie Banku Spółdzielczego w Ropie dnia 24-go danego miesiąca. Faktycznie zaś środki finansowe na zasiłek za miesiąc marzec 2015 r. przekazano na rachunek banku 26 marca 2015 r.; za miesiąc kwiecień 2015 r. 30 kwietnia 2015 r. i za miesiąc maj 2015 r. 29 maja 2015 r. decyzją GOPS /15 z 16 lutego 2015 r. przyznano zasiłek okresowy w wysokości 418,00 zł miesięcznie na okres od 1 lutego 2015 r. do 30 kwietnia 2015 r. W decyzji wskazano, że zasiłek będzie płatny w kasie Banku Spółdzielczego w 5

6 Ropie dnia 24-go danego miesiąca. Faktycznie zaś środki finansowe na zasiłek za miesiąc kwiecień 2015 r. przekazano na rachunek banku 30 kwietnia 2015 r. decyzją GOPS /15 z 23 września 2015 r. przyznano zasiłek okresowy w wysokości 418,00 zł miesięcznie na okres od 1 września 2015 r. do 30 listopada 2015 r. W decyzji wskazano, że zasiłek będzie płatny w kasie Banku Spółdzielczego w Ropie dnia 24-go danego miesiąca. Faktycznie zaś środki finansowe na zasiłek za miesiąc wrzesień 2015 r. przekazano na rachunek banku 30 września 2015 r. Wydatki związane z wypłatą zasiłków okresowych zostały prawidłowo zaklasyfikowane do 3110 oraz ujęte w ewidencji księgowej GOPS prowadzonej odrębnie dla wydatków z dotacji i ze środków własnych Gminy. III.Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział Zasiłki stałe, Działanie Wsparcie finansowe jst w realizacji zadań pomocy społecznej Dotacja planowana, otrzymana i wykorzystana ,00 zł Na dofinansowanie wypłat zasiłków stałych, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 19 ustawy o pomocy społecznej, plan dotacji celowej w rozdziale 85216, 2030 przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej ,00 zł, a w ustawie budżetowej ,00 zł. Plan dotacji na 2015 r. w tym rozdziale został zwiększony o łączną kwotę ,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego z 15 lipca i 16 października 2015 r. i na dzień 31 grudnia 2015 r. wynosił ,00 zł. Środki dotacji przekazano Gminie do wysokości ustalonego planu. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Kontrola wykazała, że GOPS w okresie objętym kontrolą wypłacił zasiłki stałe z pomocy społecznej na łączną kwotę ,53 zł, z czego w kwocie ,00 zł z przyznanej dotacji celowej i w kwocie 2.467,53 zł ze środków własnych Gminy. Zasiłki przyznano łącznie 32 osobom wypłacając im 323 świadczenia, w tym: 22 osobom samotnie gospodarującym wypłacając 220 świadczeń oraz 10 osobom pozostających w rodzinie wypłacając 103 świadczenia. W zakresie prawidłowej wypłaty zasiłków, szczegółową kontrolą objęto 16 decyzji przyznających zasiłki stałe na podstawie, których wypłacono 9 świadczeniobiorcom łączną kwotę ,25 zł a płaconych ze środków dotacji na kwotę ,78 zł oraz ze środków Gminy na kwotę 1.915,47 zł. Analiza poszczególnych wypłat wykazała, że zasiłki były wypłacane w wysokościach oraz terminach ustalonych w decyzjach. Wypłaty zasiłków stałych zostały prawidłowo zaklasyfikowane do 3110 oraz ujęte w ewidencji księgowej GOPS zgodnie z zakładowym planem kont, prowadzonej odrębnie dla wydatków ze środków dotacji celowej i ze środków własnych Gminy. 6

7 IV. Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział Pozostała działalność, Działanie Program wieloletni Pomoc państwa w zakresie dożywiania Dotacja planowana, otrzymana i wykorzystana ,00 zł Plan dotacji celowych w rozdziale 85295, 2030 z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania własnego Gminy z zakresu pomocy społecznej, w ramach realizacji wieloletniego programu wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania ustalonego Uchwałą Nr 221 Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2013 r. w sprawie ustanowienia wieloletniego programu wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc Państwa w zakresie dożywiania na lata , dalej: Program przewidywał dla Gminy zarówno w projekcie ustawy budżetowej jak i w ustawie budżetowej kwotę ,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału w ciągu 2015 r. został zmieniony zarządzeniami Wojewody Małopolskiego z 9 czerwca i 26 sierpnia 2015 r. o łączną kwotę 9.701,00 zł i na dzień 31 grudnia 2015 r. wynosił ,00 zł. Kontrola wykazała, że Gmina na realizację zadania otrzymała środki dotacji do wysokości ustalonego planu. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Na dofinansowanie realizacji zadania w ramach Programu, 5 stycznia 2015 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Wójtem Gminy zawarta została umowa 1/2015. Zgodnie z zapisami 1 ust. 1 Wojewoda Małopolski przyznał Gminie środki finansowe w formie dotacji celowej na posiłek w wysokości ,00 zł, co stanowi nie więcej niż 80% kosztów posiłku wraz z dowozem. Do ww. umowy w ciągu 2015 r. zawarto 2 aneksy. Zgodnie z treścią aneksu nr 2/2015 kwotę dotacji przyznanej Gminie ze środków budżetu państwa na posiłek ustalono ostatecznie na ,00 zł, co stanowi nie więcej niż 80% kosztów posiłku z dowozem. W umowie (po zmianach aneksami) wskazano, iż udział środków własnych Gminy w realizacji dotowanego zadania nie może być niższy niż 20% kosztów posiłku wraz z dowozem. Środki finansowe z budżetu państwa na realizację Programu wpłynęły do Urzędu w 2015 r. w 11 transzach począwszy od 12 stycznia 2015 r. Środki te Urząd przekazywał do GOPS w terminach umożliwiających bieżące finansowanie zadania. Kontrola na podstawie ewidencji księgowej wykazała, że na dożywianie w formie gorącego posiłku we wszystkich placówkach oświatowych na terenie Gminy wydatkowano środki w łącznej wysokości ,99 zł, w tym ,00 zł pochodziło ze środków dotacji celowej a ,99 zł ze środków własnych Gminy. Dożywianie w formie gorących posiłków w 2015 r. na terenie Gminy realizowane było we wszystkich 5 placówkach oświatowych, z tego w 1 Zespole Szkolno-Przedszkolnym, 7

8 2 szkołach podstawowych i 2 gimnazjach na podstawie zawartych porozumień. Poza dożywianiem w ww. jednostkach na terenie Gminy, GOPS przyznał pomoc w formie dożywiania 1 uczniowi zamieszkałemu na terenie Gminy, ale uczęszczającemu do Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Szymbarku. W okresie objętym kontrolą dożywianie w formie cateringu w 3 placówkach oświatowych na terenie Gminy tj. Szkołach Podstawowych Nr 1 i Nr 2 w Ropie oraz Gimnazjum w Ropie prowadził wykonawca wyłoniony w wyniku przeprowadzenia postępowań na podstawie art. 4 pkt 8) ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 907 z późn. zm. a obecnie Dz. U. z 2015 r. poz z późn. zm.) a w pozostałych placówkach dożywianie odbywało się w stołówkach szkolnych. Wykonawcą dożywiania w formie cateringu została firma Kompleksowe Usługi Kateringowe Delicja z siedzibą: Kobylanka 564, z którą zawarto umowy 2 stycznia 2015 r. oraz 11 września 2015 r. Umowy te podpisano na czas określony odpowiednio: od 7 stycznia do 26 czerwca 2015 r. i od 14 września do 22 grudnia 2015 r. W przedmiotowych umowach określono m. in. stawkę za zestaw obiadowy na kwotę odpowiednio: 4,50 zł brutto i 5,00 zł brutto. W ramach zawartych umów rozliczenie za dożywianie dokonywane było na podstawie przedłożonych faktur VAT wystawionych na koniec danego miesiąca do których dołączano listy osób dożywianych w poszczególnych szkołach w danym miesiącu. Szczegółową kontrolą objęto wszystkie faktury (30) wystawione przez wykonawcę świadczącego usługę dożywiania w roku 2015 zaklasyfikowane jako wydatek działu 852, rozdziału 85295, 3110 na łączną kwotę ,99 zł w tym zapłaconych ze środków dotacji na kwotę ,20 zł oraz ze środków własnych Gminy ,79 zł. Ustalono, że do faktur załączano zestawienia podpisane przez dyrektorów placówek oświatowych zawierające: imię i nazwisko dziecka, adres zamieszkania, dzień danego miesiąca oraz ilość wydanych posiłków. W wyniku analizy dokumentów księgowych potwierdzających poniesione wydatki na dożywianie stwierdzono, iż sprawdzenia dokumentów księgowych dokonywali pracownicy, którym powierzono taki obowiązek. Dokonanie sprawdzenia pod względem merytorycznym było stwierdzone na dowodzie przez umieszczenie i podpisanie klauzuli: Sprawdzono pod względem merytorycznym, dnia, nieczytelny podpis (parafa). Pod względem formalno-rachunkowym dokumenty były sprawdzone i podpisane przez Głównego księgowego GOPS, a dokonanie sprawdzenia było potwierdzone na dowodzie poprzez umieszczenie klauzuli: Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym, dnia, nieczytelny podpis (parafa). Parafy były zgodne z podpisami widniejącymi w karcie wzorów podpisów stanowiącej załącznik nr 4 do Zarządzenia nr 4/2012 Kierownika GOPS z 1 marca 2012 r. Każdy dowód przed wypłatą był zatwierdzony przez Kierownika i Głównego księgowego GOPS. Ponadto na fakturach wskazano źródła ich finansowania tj. w jakich kwotach sfinansowano je ze środków dotacji 8

9 a w jakich ze środków własnych Gminy. Faktury opatrzone zostały pieczęcią, która zawierała: nazwę zadania oraz numer i datę umowy o dofinansowanie zadania. Zobowiązania były regulowane na właściwy rachunek oraz terminowo zgodnie z terminem płatności wskazanym na fakturze, za wyjątkiem faktury VAT nr FA/000005/02/2015 z 19 lutego 2015 r. na kwotę 450,00 zł. Fakturę zapłacono ze środków dotacji celowej 2 marca 2015 r. tj. po upływie trzech dni od terminu płatności określonego na fakturze (27 lutego 2015 r.). Główny księgowy GOPS wyjaśnił, że ( ) Opóźnienie w zapłacie wynikało z przeoczenia terminu płatności. Za powstałą zwłokę w zapłacie kontrahent nie naliczył odsetek. Ustalono, że przyznane Gminie środki finansowe w formie dotacji celowej w wysokości ,00 zł na realizację Programu zostały wykorzystane w pełnej wysokości. Otrzymaną kwotę dotacji na realizację zadania określonego w Programie, Gmina wykorzystała zgodnie z przeznaczeniem oraz z zachowaniem udziału procentowego określonego w zawartej umowie. Wydatki związane z realizacją Programu zostały ujęte w ewidencji księgowej GOPS zgodnie z zakładowym planem kont odrębnie dla wydatków dokonywanych ze środków dotacji oraz ze środków własnych oraz prawidłowo zaklasyfikowane do Kontrola list wypłat zasiłków okresowych i stałych wykazała, że listy te zostały prawidłowo opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Odbiór świadczeń w formie gotówkowej w kasie Banku Spółdzielczego w Gorlicach Punkt Kasowy w Ropie, potwierdzony był przez świadczeniobiorcę podpisem ze wskazaniem daty odbioru. Kwoty wynikające z poleceń przelewów zasiłków na konta bankowe świadczeniobiorców były zgodne z listami wypłat. Kwoty poniesionych wydatków na zadania objęte kontrolą były zgodne z przekazanymi do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego rozliczeniami wykonania zadań rzeczowych w ramach otrzymanych kwot dotacji. Dane wykazane w zbiorczym sprawozdaniu Rb-28S Gminy z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za 2015 r. były zgodne z wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego GOPS. Dane ujęte w sprawozdaniu Rb-27S Gminy z wykonania planu dochodów budżetowych były zgodne z planem dotacji (po zmianach) zadań objętych kontrolą oraz dotacji otrzymanych na ten cel w 2015 r. Dane wykazane w jednostkowym sprawozdaniu Rb-28S GOPS były zgodne z prowadzoną ewidencją księgową dla wydatków w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej. 9

10 Na tym czynności kontrolne zakończono. Do projektu wystąpienia pokontrolnego z 7 lutego 2017 r. nie wniesiono zastrzeżeń. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Wójta o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych uchybień poprzez: 1. Wzmocnienie nadzoru i kontroli wewnętrznej w zakresie przekazywania przez GOPS na rachunek banku środków na wypłatę świadczeń z pomocy społecznej w terminach umożliwiających wypłatę świadczeń w dniu ustalonym decyzją. 2. Terminowe regulowanie przez GOPS zobowiązań finansowych, stosownie do przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz z późn. zm.). Informację o sposobie wykonania powyższych zaleceń proszę przekazać do Wojewody Małopolskiego za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego Leokadia Niedzielska Kierownik Oddziału Kontroli 10