MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ

MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-13-11 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej (PSSE) w Dąbrowie Tarnowskiej przy ulicy Piłsudskiego 14, 33 200 Dąbrowa Tarnowska, w dniach od 14 lutego do 11 marca 2011 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu ze szczególnym uwzględnieniem wydatków i dochodów budżetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., gospodarka funduszem płac oraz przestrzeganie zapisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.- Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r., Nr 113, poz. 759 z późn. zm.) w zakresie zamówień udzielonych w 2010 roku. Kontrolę przeprowadził Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Pani Katarzyna Błaż, operator urządzeń elektronicznych w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 28/11 z dnia 3 lutego 2011 r., - Pani Maria Szarek, starszy inspektor w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 27/11 z dnia 3 lutego 2011 r., - Pan Wojciech Trytek, starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 29/11 z dnia 4 lutego 2011 r., - Pani Anna Plichta, inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 30/11, z dnia 4 lutego 2011 r. W okresie objętym kontrolą Dyrektorem Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej była i jest nadal Pani Grażyna Dudajek ostatnie powołanie z dnia 27 listopada 2007 r. Głównym księgowym była i jest nadal Pani Krzysztofa Skrzyniarz zatrudniona od 1 kwietnia 2006 r. Kontrolę przeprowadzono metodą wyrywkową w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treści protokołu. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: I. Zatrudnienie oraz fundusz płac II. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych 1. Realizacja wydatków budżetowych 2. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa III. Przestrzeganie zapisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych

(Dz. U. z 2010 r., Nr 113, poz. 759 z późn. zm.) w zakresie zamówień udzielonych w 2010 roku. 1. Procedury wewnętrzne udzielania zamówień publicznych 2. Opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali: Pani Grażyna Dudajek - Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej Pani Krzysztofa Skrzyniarz - Główny Księgowy Pani Małgorzata Żmuda - Kierownik Sekcji Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku Pani Maria Wrona - Starszy Księgowy Pani Barbara Wątroba - Starszy Referent ds. Administracyjno-Gospodarczych oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej działa w oparciu o: Statut nadany przez Wojewodę Małopolskiego Zarządzeniem Nr 499/09 z 29 grudnia 2009 r. w sprawie nadania statutów Wojewódzkiej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Krakowie oraz powiatowym stacjom sanitarno - epidemiologicznym położonym na obszarze województwa małopolskiego. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej jest publicznym zakładem opieki zdrowotnej w stosunku, do którego uprawnienia organu założycielskiego posiada Wojewoda Małopolski. Stacja prowadzi działalność w formie jednostki budżetowej i jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia w zakresie wykonywania budżetu państwa. W skład Powiatowej Stacji wchodzą następujące komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy: 1) Oddział Ekonomiczny i Administracyjny; 2) Oddział Nadzoru Sanitarnego; 3) Stanowisko Pracy do Spraw Bezpieczeństwa i Higieny Pracy i Ochrony Przeciwpożarowej; 4) Stanowisko Pracy do Spraw Obrony Cywilnej; 5) Stanowisko Pracy do Spraw Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia; 6) Stanowisko Pracy do Spraw Pracowniczych; 7) Stanowisko Pracy Głównego Księgowego; 8) Stanowisko Pracy Głównego Specjalisty do Spraw Systemu Jakości; 9) Stanowisko Pracy Radcy Prawnego. Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 27 stycznia 2010 r. w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej. 2

Regulamin określa szczegółową organizację wewnętrzną oraz zadania poszczególnych komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk pracy. I. Zatrudnienie oraz fundusz płac. Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny (Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej) posiada kwalifikacje wynikające z art. 13 ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej oraz z Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 27 maja 2010 r. w sprawie wykazu dodatkowych kwalifikacji, jakie musi posiadać państwowy inspektor sanitarny posiadający tytuł zawodowy magistra. Dyrektor PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej ukończyła: - Akademię Ekonomiczną w Krakowie - Dyplom numer 1790/WEO/T z dnia 13 stycznia 1977 i uzyskała tytuł magistra towaroznawstwa; - Szkołę Zdrowia Publicznego Instytutu Medycyny Pracy im. prof. dra med. Jerzego Nofera w Łodzi Dyplom numer 130 z dnia 11 października 1996 r. ukończenia dwuletniego studium dyplomowego w zakresie Zdrowia Publicznego; - Centrum Medyczne Kształcenia Podyplomowego w Warszawie - Dyplom specjalisty drugiego stopnia w zakresie higieny Nr 1025/11/I/1997 z dnia 25 listopada 1997 r. po odbyciu specjalizacji drugiego stopnia i złożeniu egzaminu przed Komisją Egzaminacyjną powołaną w trybie określonym w zarządzeniu Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 1 lutego 1983 r. w sprawie specjalizacji lekarzy, lekarzy dentystów, magistrów farmacji oraz innych osób z wyższym wykształceniem zatrudnionych w służbie zdrowia i opiece społecznej (Dz. Urz. MZiOS nr 3, poz. 19 i z 1986 r. nr 7, poz. 26). Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny (PPIS) w Dąbrowie Tarnowskiej został powołany pismem Nr WSE.KD.111/16/07 z dnia 20 listopada 2007 r. na podstawie art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej (Dz. U. z 2006 r. nr 122, poz. 851 z późn. zm.) z dniem 27 listopada 2007 r. na okres 5 lat tj. do dnia 26 listopada 2012 r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej nie posiada Zastępcy Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego. Zastępstwo podczas nieobecności PPIS pełni Pani Małgorzata Żmuda - Kierownik Sekcji Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku. W zakresie czynności jest zapis o wykonywaniu obowiązków PPIS w Dąbrowie Tarnowskiej w czasie jego nieobecności. W PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w 2010 r. było zatrudnionych 24 pracowników w tym 6 osób w niepełnym wymiarze czasu pracy. Średnie miesięczne wynagrodzenie w 2010 r. pracowników nadzoru Oddziału Nadzoru Sanitarnego i Samodzielnego Stanowiska Pracy ds. Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia przedstawia poniższe zestawienie. Oddział Nadzoru Sanitarnego: - Sekcja Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku (do 14.02.2010 r. 5 etatów, od 15.02.2010 r. 4 etaty) - 2.728,99 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Epidemiologii (2 etaty) 2.383,63 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Dzieci i Młodzieży (1 etat) - 2.298,17 zł 3

- Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Komunalnej (2 etaty) 2.303,00 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Pracy (do 14.02.2010 r. 2 etaty, od 15.02.2010 r. 3 etaty) 2.206,17 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Zapobiegawczego Nadzoru Sanitarnego (do 22.02.2010 r. 1,5 etatu, od 23.02.2010 r. 1 etat) 2.566,25 zł Samodzielne Stanowisko Pracy do Spraw Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia (1 etat) 2.459,11 zł. Kontrolą objęto wynagrodzenia wypłacone w 2010 r. pracownikom PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Na podstawie analizy list płac sporządzonych w 2010 r. stwierdzono, że na wynagrodzenia pracowników kontrolowanej jednostki składały się następujące elementy: o wynagrodzenie zasadnicze o dodatek funkcyjny o dodatek specjalny (kontrolerski) o wysługa Miesiąc 2010 r. Kwota brutto Kwota do wypłaty styczeń 52.817,82 34.735,77 luty 52.964,08 35.153,99 marzec 53.989,97 34,964,16 kwiecień 52.775,46 34.388,09 maj 54.376,20 35.189,15 czerwiec 53.244,01 34.096,04 lipiec 54.859,81 35.064,55 sierpień 54.157,12 34.807,58 wrzesień 53.975,44 34.979,66 październik 54.130,41 35.520,01 listopad 54.142,19 35.512.03 grudzień 50.621,36 32.609,39 Szczegółową kontrolą objęto listy wypłat sporządzone dla pracowników Stacji w miesiącach: sierpień, wrzesień i październik: sierpień Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem 54.157,12 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu 25.08.2010 r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie 34.807,58 zł przekazane zostały na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 26 sierpnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 82 poz. 1-24. 4

wrzesień Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem 53.975,44 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu 27.09.2010 r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie 34.979,66 zł zostały przekazane na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 27 września 2010 r. wyciąg bankowy nr 93 poz. 2-25. październik Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem 54.130,41 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu 25.10.2010 r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie 35.520,01 zł zostały przekazane na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 25 października 2010 r. wyciąg bankowy nr 101 poz. 1-24. Ponadto kontrolą objęto sposób przyznawania dodatków specjalnych. Dodatki specjalne (kontrolerskie) w 2010 r. otrzymywało 16 pracowników PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zostały one przyznane na podstawie rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie trybu przyznawania pracownikom Państwowej Inspekcji Sanitarnej wykonującym czynności kontrolne dodatku specjalnego do wynagrodzenia oraz wysokości tego dodatku (Dz. U. Nr 108, poz. 957 z późn. zm). Kontrolą objęto zakresy czynności losowo wybranych pracowników zatrudnionych w Oddziale Nadzoru Sanitarnego kontrolowanej jednostki na następujących stanowiskach pobierających dodatki specjalne: - młodszy asystent w sekcji higieny żywności, żywienia i przedmiotów użytku, - młodszy asystent samodzielne stanowisko pracy ds. oświaty zdrowotnej i promocji zdrowia, - starszy instruktor higieny stanowisko pracy ds. nadzoru higieny komunalnej, - starszy instruktor higieny stanowisko pracy ds. nadzoru higieny pracy, - młodszy asystent stanowisko pracy ds. nadzoru epidemiologicznego. Stwierdzono, że wszyscy pracownicy, których zakresy czynności zostały skontrolowane upoważnione były do przeprowadzania czynności kontrolnych w określonym w 2 w/w rozporządzenia zakresie. Przyznane dodatki nie przekraczały maksymalnej wysokości ( 25% od wynagrodzenia zasadniczego). Kontrolą objęto wypłatę w 2010 r. dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. 5

4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne Lista wypłat nr I/10/1 za miesiąc styczeń 2010 r. na kwotę brutto 52.670,77 zł została sporządzona tytułem wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. Dla pracowników została wypłacona kwota 36.699,16 zł netto. Wypłaty dokonano przelewem w dniu 19.02.2010 r. - wyciąg bankowy nr 15. Do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych odprowadzono składki na łączną kwotę 11.311,61 zł w dniu 26.02.2010 r., - wyciąg bankowy nr 17 oraz w dniu 05.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 19. Podatek od wynagrodzeń został odprowadzony do Urzędu Skarbowego w kwocie 4.660,00 zł w dniu 17.03.2010 r.- wyciąg bankowy nr 24. Dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono dla 25 pracowników Tarnowskiej. PSSE w Dąbrowie Sporządzona lista wypłat sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym 13 stycznia 2010 r. i w tym samym dniu zatwierdzona do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Ponadto w 2010 r. wypłacono nagrodę dla dyrektora oraz głównego księgowego. Nagroda dla dyrektora przyznana została przez WSSE w Krakowie. Głównemu księgowemu nagrodę przyznał Dyrektor PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zgodnie z zarządzeniem Nr WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11.03.2010 r. plan wynagrodzeń na 2010 rok dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej wyniósł ogółem 707.000,00 zł., w tym: wynagrodzenia osobowe w 4010-652.000,00 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne w 4040 55.000,00 zł plan zatrudnienia 20,75 etatów Plan pochodnych od wynagrodzeń na rok 2010 wynosił w: 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 103.000,00 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 13.000,00 zł 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 21.000,00 zł W trakcie roku budżetowego dokonywano zmian w planach wydatków na wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Po zmianach dokonanych w ciągu roku plan wydatków na wynagrodzenia wraz z pochodnymi przedstawiał się następująco: 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników kwota 654.320,00 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne kwota 52.680,00 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne kwota 103.370,00 zł 4120 składki na Fundusz Pracy kwota 10.100,00 zł 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- kwota 21.000,00 zł Średnioroczne zatrudnienie i stan na 31.12.2010 r. w poszczególnych grupach wyniosły (w przeliczeniu na pełnozatrudnionych): 6

- plan- 21,5 etatów - średnioroczne zatrudnienie 20,31 etatów - stan na dzień 31.12.2010 r. 20,25 etatów Faktyczne wykonanie wydatków za rok 2010 w zakresie wynagrodzeń i pochodnych wyniosło: 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników- 654.319,70 zł, w tym: - wynagrodzenia pracowników- 647.847,40 zł - nagrody jubileuszowe 6.472,30 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne- 52.670,77 zł, 4110 składki na ubezpieczenia społeczne- 103.364,61 zł, 4120 składki na Fundusz Pracy- 10.099,33 zł, 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 21.000,00 zł 4110 - składki na ubezpieczenia społeczne Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2010 roku zgodnie ze sprawozdaniem RB-28 wyniosły kwotę 103.364,61 zł. Według deklaracji ZUS P DRA oraz przelewów, wykonanie wyniosło 99.450,02 zł. Różnica w kwocie 3.914,59 zł stanowi sumę wypłaconych zasiłków. Kontrolą objęto przelewy składek na ubezpieczenia społeczne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia, które obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z 29.01.2010 r., 17 z 26.02.2010 r., 19 z 05.03.2010 r., 28 z 26.03.2010 r., 30 z 06.04.2010., 39 z 30.04.2010 r., 50 z 28.05.2010 r., 63 z 30.06.2010 r., 72 z 30.07.2010 r., 83 z 30.08.2010 r., 94 z 29.09.2010 r., 103 z 29.10.2010 r., 114 z 29.11.2010 r., 129 z 30.12.2010 r., 4120 składki na Fundusz Pracy Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2010 roku wyniosły kwotę 10.099,33 zł. Przelewy składek na Fundusz Pracy do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z 29.01.2010 r., 17 z 26.02.2010 r., 19 z 05.03.2010 r., 28 z 26.03.2010 r., 30 z 06.04.2010., 39 z 30.04.2010 r., 50 z 28.05.2010 r., 63 z 30.06.2010 r., 72 z 30.07.2010 r., 83 z 30.08.2010 r., 94 z 29.09.2010 r., 103 z 29.10.2010 r., 114 z 29.11.2010 r., 129 z 30.12.2010 r., Składki na ubezpieczenia zdrowotne odprowadzane z : 4010, 4010-16, 4020,4040,4170 Kwota przekazanych w 2010 roku składek wyniosła 53.725,97 zł. Przelewy składek na ubezpieczenie zdrowotne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z 29.01.2010 r., 17 z 26.02.2010 r., 19 z 05.03.2010 r., 28 z 26.03.2010 r., 30 z 06.04.2010., 39 z 30.04.2010 r., 50 z 28.05.2010 r., 63 z 30.06.2010 r., 72 z 30.07.2010 r., 83 z 30.08.2010 r., 94 z 29.09.2010 r., 103 z 29.10.2010 r., 114 z 29.11.2010 r., 129 z 30.12.2010 r., Kontrolą objęto zgodność deklaracji ZUS DRA z przelewami Deklaracja ZUS P DRA nr 01 01 2010 z dnia 27.01.2010 r. 7

składki na ubezpieczenia społeczne 14.380,24 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.039,91 zł składki na FP i FGŚP 846,66 zł Przelew w dniu 29.01.2010 r., wyciąg bankowy nr 8 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 02 2010 z dnia 26.02.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 29.647,52 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 8.108,89 zł składki na FP i FGŚP 1.708,48 zł Przelew w dniu 26.02.2010 r., wyciąg bankowy nr 17 na kwotę 27.598,88 zł oraz w dniu 05.03.2010 r., wyciąg bankowy nr 19 na kwotę 11.866,01 zł zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 03 2010 z dnia 24.03.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 14.891,39 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.109,47 zł składki na FP i FGŚP 876,32 zł Przelew w dniu 26.03.2010 r., wyciąg bankowy nr 28 na kwotę 8.019,48 zł oraz w dniu 06.04.2010 r., wyciąg bankowy nr 30 na kwotę 11.857,70 zł zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 04 2010 z dnia 26.04.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 14.341,52 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.015,36 zł składki na FP i FGŚP 739,10 zł Przelew w dniu 30.04.2010 r., wyciąg bankowy nr 39 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 05 2010 z dnia 26.05.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 14.186,06 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.072,77 zł składki na FP i FGŚP 799,51 zł Przelew w dniu 28.05.2010 r., wyciąg bankowy nr 50 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 06 2010 z dnia 30.06.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 14.498,82 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.039,10 zł składki na FP i FGŚP 804,89 zł Przelew w dniu 30.06.2010 r., wyciąg bankowy nr 63 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 07 2010 z dnia 28.07.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 15.797,78 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.221,12 zł składki na FP i FGŚP 775,19 zł Przelew w dniu 30.07.2010 r., wyciąg bankowy nr 72 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. 8

Deklaracja ZUS P DRA nr 01 08 2010 z dnia 25.08.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 15.548,34 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.164,34 zł składki na FP i FGŚP 767,49 zł Przelew w dniu 30.08.2010 r., wyciąg bankowy nr 83 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 09 2010 z dnia 27.09.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 15.199,15 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.133,14 zł składki na FP i FGŚP 715,78 zł Przelew w dniu 29.09.2010 r., wyciąg bankowy nr 94 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 10 2010 z dnia 27.10.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 15.427,11 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.152,90 zł składki na FP i FGŚP 709,53 zł Przelew w dniu 29.10.2010 r., wyciąg bankowy nr 103 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 11 2010 z dnia 23.11.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 15.470,16 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.174,13 zł składki na FP i FGŚP 705,67 zł Przelew w dniu 29.11.2010 r., wyciąg bankowy nr 114 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr 01 12 2010 z dnia 30.12.2010 r. składki na ubezpieczenia społeczne 13.469,48 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.494,84 zł składki na FP i FGŚP 650,71 zł Przelew w dniu 30.12.2010 r., wyciąg bankowy nr 129 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Kontrola wykazała, że Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej opłacała składki za dany miesiąc w obowiązujących terminach tj. do 5 dnia następnego miesiąca oraz w wysokościach zgodnych z deklaracjami ZUS P DRA. II. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych. Pismem Nr WSE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r. Wojewódzka Stacja Sanitarno- Epidemiologiczna w Krakowie (WSSE), zgodnie z zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przekazała zatwierdzony plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej w dziale 851 Ochrona Zdrowia, rozdziale 85132 Inspekcja Sanitarna. Plan dochodów i wydatków został sporządzony w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej. 9

Jak wynika z zatwierdzonego przez Dyrektora WSSE w Krakowie planu finansowego planowane dochody budżetowe na 2010 r. wyniosły 19.000,00 zł natomiast planowane wydatki budżetowe 897.000,00 zł. Pismem Nr WSE.EAE/032/31-1/10 z dnia 26 sierpnia 2010 r. na podstawie Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 339/10 dokonano zmian w planie finansowym wydatków budżetowych na rok 2010 polegających na zwiększeniu planu wydatków z przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z prowadzeniem akcji informacyjnej dla powodzian oraz z wykonaniem badań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa sanitarnoepidemiologicznego na terenach dotkniętych powodzią w maju i czerwcu 2010 r. Zwiększenia dokonano w dziale 851 rozdziale 85178 o kwotę ogółem 640,00 zł z tego: 4210 zakup materiałów i wyposażenia 500,00 zł, 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 140,00 zł. Zmiany w planie finansowym polegające na przeniesieniach pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej dokonywane są Decyzją Dyrektora WSSE na podstawie Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. oraz na podstawie upoważnienia zawartego w piśmie Wojewody Małopolskiego z dnia 26 maja 2010 r. znak: FB.I.3011-12- 43-10. Zmian dokonano następującymi Decyzjami Dyrektora WSSE w Krakowie: Nr 10/2010 z 30 września 2010 r. Nr 14/2010 z 30 listopada 2010 r. Nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 r. Po zmianach planowane wydatki na koniec roku wyniosły kwotę ogółem 897.640,00 zł i realizowane były w: rozdziale 85132-897.000,00 zł rozdziale 85178-640,00 zł i przedstawiają się następująco w poniższych klasyfikacji budżetowej: Rozdział 85132 3020 6.080,00 zł wykonanie 6.079,00 zł 4010 654.320,00 zł 654.319,70 zł 4040 52.680,00 zł 52.670,77 zł 4110 103.370,00 zł 103.364,61 zł 4120 10.100,00 zł 10.099,33 zł 4170 190,00 zł 190,00 zł 4210 9.830,00 zł 9.829,02 zł 4260 11.660,00 zł 11.656,48 zł 4270 3.040,00 zł 3.031,23 zł 4280 250,00 zł 250,00 zł 4300 9.380,00 zł 9376,47 zł 4360 480,00 zł 478,25 zł 4370 3.230,00 zł 3.228,34 zł 4410 750,00 zł 742,40 zł 4430 670,00 zł 670,00 zł 4440 21.000,00 zł 21.000,00 zł 4480 1.830,00 zł 1.822,20 zł 4700 240,00 zł 232,00 zł 10

4740 2.120,00 zł 2.115,43 zł 4750 5.780,00 zł 5.776,56 zł Rozdział 85178 4210 500,00 zł 500,00 zł 4740 140,00 zł 136,47 zł Comiesięcznie PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej sporządza zapotrzebowania na środki budżetowe w szczegółowości rodzajami wydatku oraz w rozbiciu na dekady. Jak wynika z kart wydatków oraz ze sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31.12.2010 r. w: rozdziale 85132 na plan 897.000,00 zł wykonanie wyniosło 896.931,79 zł rozdziale 85178 na plan 640,00 zł wykonanie wyniosło 636,47 zł Sprawozdanie Rb-28 roczne z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia 31.12.2010 r. stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 3-8]. Niewykorzystane środki w wysokości 71,74 zł zostały zwrócone na konto WSSE w Krakowie w dniu 31 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 130 stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 9-10]. 1. Realizacja wydatków budżetowych Kontrolą objęto celowość wydatków budżetowych i ich zgodność z planem finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Wydatki realizowane były w: Dziale 851 Ochrona zdrowia, Rozdziale 85132 Inspekcja sanitarna Wyrywkowo skontrolowane wydatki poniesione w poniższych klasyfikacji budżetowej: 4210 zakup materiałów i wyposażenia Faktura VAT DT nr FA000064-02/10 z 26.02.2010 r. na kwotę ogółem 325,40 zł wystawiona przez Firmę MDK, 39-310 Radomyśl Wielki, Rynek 7 za zakup artykułów biurowych. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 10.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 21. Faktura VAT DT nr FA000071-09/10 z 28.09.2010 r. na kwotę ogółem 558,60 zł wystawiona przez Firmę MDK, 39-310 Radomyśl Wielki, Rynek 7 za zakup artykułów biurowych i za usługi ksero. Wydatek poniesiono: w rozdziale 85132 4210 w kwocie 308,60 zł oraz w 4300 w kwocie 250,00 zł. Ponieważ PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej posiada kserokopiarkę kontrolujący zwrócił się z zapytaniem dlaczego zlecano usługi ksero. W odpowiedzi Pani Dyrektor złożyła wyjaśnienie z którego wynika, że usługi ksero zostały wykonane w związku z powodzią, jaka miała miejsce w 2010 r. Zlecenie dotyczyło wykonania ulotek i kart charakterystyk środków dezynfekcyjnych. [Dowód akta kontroli, str.: 11-12]. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 29.09.2010 r. wyciąg bankowy nr 94. 11

Faktura VAT nr 1674/SPD1/10 z 28.02.2010 r. na kwotę ogółem 211,52 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 12.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 22. Faktura VAT nr 2629/SPD1/10 z 31.03.2010 r. na kwotę ogółem 389,30 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 09.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 32. Faktura VAT nr 4549/SPD1/10 z 31.05.2010 r. na kwotę ogółem 578,34 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 31.05.2010 r. wyciąg bankowy nr 51. Faktura VAT nr 5696/SPD1/10 z 30.06.2010 r. na kwotę ogółem 628,74 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 13.07.2010 r. wyciąg bankowy nr 65. Faktura VAT nr 12059/SPD1/10 z 30.12.2010 r. na kwotę ogółem 570,98 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa i płyn do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 31.12.2010 r. wyciąg bankowy nr 130. Faktura VAT nr 1935/10/LEM z 16.04.2010 r. na kwotę ogółem 38,04 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 19.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 35. Faktura VAT nr Faktura VAT nr 4621/10/LEM z 18.08.2010 r. na kwotę ogółem 29,91 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 23.08.2010 r. wyciąg bankowy nr 79. Faktura VAT nr 5483/10/LEM z 2853/10/LEM z 01.06.2010 r. na kwotę ogółem 62,61 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 07.06.2010 r. wyciąg bankowy nr 53. Faktura VAT nr 6579/10/LEM z 19.11.2010 r. na kwotę ogółem 31,73 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 23.11.2010 r. wyciąg bankowy nr 112. 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Faktura VAT nr F/20021468/03/10 z 12.03.2010 r. na kwotę ogółem 30,50 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, 02-677 Warszawa za opłaty naliczone w okresie 10.02.2010 r.-09.03.2010 r., abonament za okres 10.03.2010 r.-09.04.2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 24.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 27. Faktura VAT nr F/20054708/06/10 z 12.06.2010 r. na kwotę ogółem 63,31 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, 02-677 Warszawa za opłaty naliczone w okresie 12

10.05.2010 r.-09.06.2010 r., abonament za okres 10.06.2010 r.-09.07.2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 23.06.2010 r. wyciąg bankowy nr 60. Faktura VAT nr F/20036619/07/10 z 12.07.2010 r. na kwotę ogółem 42,80 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, 02-677 Warszawa za opłaty naliczone w okresie 10.06.2010 r.-09.07.2010 r., abonament za okres 10.07.2010 r.-09.08.2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 21.07.2010 r. wyciąg bankowy nr 67. Faktura VAT nr F/20065575/10/10 z 12.10.2010 r. na kwotę ogółem 32,94 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, 02-677 Warszawa za opłaty naliczone w okresie 10.09.2010 r.-09.10.2010 r., abonament za okres 10.10.2010 r.-09.11.2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 22.10.2010 r. wyciąg bankowy nr 100. Faktura VAT nr F/20030152/11/10 z 12.11.2010 r. na kwotę ogółem 55.87 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, 02-677 Warszawa za opłaty naliczone w okresie 10.10.2010 r.-09.11.2010 r., abonament za okres 10.11.2010 r.-09.12.2010 r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 22.11.2010 r. wyciąg bankowy nr 111. Z opisu powyższych faktur wynika, że wykonane rozmowy dotyczyły wyłącznie rozmów służbowych. 4270 zakup usług remontowych Faktura VAT nr FR/0275/2010 z 31.05.2010 r. na kwotę ogółem 2.161,40 zł wystawiona przez F.H.U. HYDRAULIK 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Św. Brata Alberta Chmielowskiego 20 za wykonanie usługi związanej z wymianą grzejnika wraz z materiałem. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 31.05.2010 r. wyciąg bankowy nr 51. Faktura VAT nr 983/2010/VAT z 15.10.2010 r. na kwotę ogółem 45,01 zł wystawiona przez Firmę Handlową DANMAR-2, ul. Oleśnicka 14, 33-200 Dąbrowa Tarnowska za usługę remontową drzwi wejściowych do PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 20.10.2010 r. wyciąg bankowy nr 99. 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Faktura VAT nr FV 0139/10 z 04.02.2010 r. na kwotę ogółem 232,00 zł wystawiona przez Instytut Rachunkowości i Podatków Sp. z o.o., 00-020 Warszawa, ul. Szpitalna 1/35-36 za szkolenie na temat: Wybrane zagadnienia dotyczące zmian w ustawie o finansach publicznych. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 26.02.2010 r. wyciąg bankowy nr 17. 4300 zakup usług pozostałych Faktura VAT nr FV-28131/EKH06/PR/SFA/P/07/10 z 06.08.2010 r. na kwotę ogółem 269,80 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, 30-949 Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 08.08.2010 r. wyciąg bankowy nr 75. 13

Faktura VAT nr FV-32802/EKH06/PR/SFA/P/08/10 z 07.09.2010 r. na kwotę ogółem 204,65 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, 30-949 Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 17.09.2010 r. wyciąg bankowy nr 90. Faktura VAT nr FV-42237/EKH06/PR/SFA/P/10/10 z 05.11.2010 r. na kwotę ogółem 269,65 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, 30-949 Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 17.11.2010 r. wyciąg bankowy nr 109. Faktura VAT nr FV-46972/EKH06/PR/SFA/P/11/10 z 07.12.2010 r. na kwotę ogółem 307,45 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, 30-949 Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 13.12.2010 r. wyciąg bankowy nr 120. Faktura VAT nr 53/FU/10/00124/02 z 28.04.2010 r. na kwotę ogółem 108,58 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe Lobos Spółka z o.o., ul. Przemysłowa 27, 33-100 Tarnów za okresowy przegląd kserokopiarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 30.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 39. Faktura VAT nr 53/FU/10/00212/03 z 01.09.2010 r. na kwotę ogółem 108,58 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe Lobos Spółka z o.o., ul. Przemysłowa 27, 33-100 Tarnów za okresowy przegląd kserokopiarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 03.09.2010 r. wyciąg bankowy nr 85. Faktura VAT nr FA/88/04/2010 z 13.04.2010 r. na kwotę ogółem 181,78 zł wystawiona przez Top8000, ul. Bernardyńska 15, 33-100 Tarnów za naprawę i części do drukarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 23.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 36. Faktura VAT nr F/000132/2010/H z 14.04.2010 r. na kwotę ogółem 49,00 zł wystawiona przez FHU GL Spółka Jawna, ul. Sucharskiego 9, 33-200 Dąbrowa Tarnowska za usługę warsztatową - wymiana opon zimowych na letnie w samochodzie służbowym Skoda Fabia. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 19.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 35. Faktura VAT nr 18/2010 z 12.05.2010 r. na kwotę ogółem 244,00 zł wystawiona przez Zespół Usług Projektowych, ul. Zazamcze 27, 33-200 Dąbrowa Tarnowska za przeprowadzenie przeglądu technicznego rocznego i pięcioletniego ogólnobudowlanego i instalacji sanitarnych budynku administracyjnego PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 14.05.2010 r. wyciąg bankowy nr 43. Faktura VAT nr 328/10 z 31.05.2010 r. na kwotę ogółem 137,25 zł wystawiona przez Rawik w Dąbrowie Tarnowskiej, ul. Zazamcze 53, 33-200 Dąbrowa Tarnowska za pompowanie wody z piwnic budynku PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w czasie powodzi. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 11.06.2010 r. wyciąg bankowy nr 55. Faktura VAT nr FR/0528/2010 z 13.09.2010 r. na kwotę ogółem 2.098,40 zł wystawiona przez F.H.U. HYDRAULIK 33-200 Dąbrowa Tarnowska, ul. Św. Brata Alberta Chmielowskiego 20 za usługę instalacyjną montaż pompy wraz z rurociągiem do odprowadzania wody gruntowej, wykonanie odwodnienia piwnic w związku z zalaniem pomieszczeń piwnicznych PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. 14

Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 24.09.2010 r. wyciąg bankowy nr 92. Dziale 851 Ochrona zdrowia, Rozdziale 85178 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych Na konto PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w dniu 23.09.2010 r. wpłynęła dotacja w wysokości 640,00 zł wyciąg bankowy nr 91 z przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z prowadzeniem akcji informacyjnej dla powodzian oraz z wykonaniem badań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa sanitarno-epidemiologicznego na terenach dotkniętych powodzią w maju i czerwcu 2010 r. Kontrolą objęto całość poniesionych wydatków w: 4210 zakup materiałów i wyposażenia Faktura VAT nr 9061/SPD1/10 z 30.09.2010 r. na kwotę ogółem 422,26 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 01.10.2010 r. wyciąg bankowy nr 95. Faktura VAT nr 10137/SPD1/10 z 29.10.2010 r. na kwotę ogółem 534,95 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, 33-230 Szczucin za zakup paliwa. Wydatek poniesiono w poniższych rozdziałach: 85132 4210-457,21 zł 85178 4210-77,74 zł Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 29.10.2010 r. wyciąg bankowy nr 103. 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Faktura VAT nr 51/FV/10/10453 z 27.09.2010 r. na kwotę ogółem 136,47 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe Lobos Sp. z o.o., Al. Pokoju 1a, 31-548 Kraków, za zakup papieru ksero. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu 29.09.2010 r. wyciąg bankowy nr 94. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. 2. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa Pismem WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11.03.2010 r. Wojewódzka Stacja Sanitarno- Epidemiologiczna w Krakowie zgodnie z Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przekazała w załączeniu zatwierdzone plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarni-Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej. Dochody zostały zaplanowane w wysokości 19.000,00 zł, w 0690 wpływy z różnych opłat. 15

Według sprawozdania Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2010 r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej w dziale 851, rozdziale 85132 0690 wpływy z różnych opłat uzyskała dochody w wysokości 18.679,13 zł oraz w 0920 pozostałe odsetki w wysokości 4,87 zł. Dochody w całości zostały przekazane do Ministerstwa Finansów. Jak wynika z dowodów księgowych dochody budżetowe w 2010 roku na łączną kwotę 18.684,00 zł uzyskano za następujące czynności: 1. Kontrole sanitarne i inne czynności w ramach nadzoru sanitarnego 14.779,49 zł 2. Odbiory i kontrole obiektów w ramach nadzoru zapobiegawczego 2.718,67 zł 3. Pobór próbek i badanie wody 505,17 zł 4. Badanie laboratoryjne żywności 421,00 zł 5. Upomnienia 184,80 zł 6. Sprzedaż złomu 70,00 zł 7. Odsetki 4,87 zł Szczegółowo skontrolowano wpływy dochodów do Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej w miesiącach: styczeń, luty, marzec oraz grudzień. Kontrolą objęto wyciągi bankowe o numerach: 2 z dnia 06.01.2010 r., 4 z dnia 27.01.2010 r., 5 z dnia 28.01.2010 r., 7 z dnia 10.02.2010 r., 8 z dnia 11.02.2010 r., 10 z dnia 16.02.2010 r., 11 z dnia 17.02.2010 r., 12 z dnia 18.02.2010 r., 13 z dnia 22.02.2010 r., 14 z dnia 24.02.2010 r., 15 z dnia 26.02.2010 r., 17 z dnia 04.03.2010 r., 19 z dnia 15.03.2010 r., 20 z dnia 16.03.2010 r., 22 z dnia 19.03.2010 r., 24 z dnia 23.03.2010 r., 25 z dnia 25.03.2010 r., 26 z dnia 26.03.2010 r., 27 z dnia 29.03.2010 r., 28 z dnia 30.03.2010 r., 29 z dnia 31.03.2010 r., 142 z dnia 01.12.2010 r., 143 z dnia 03.12.2010 r., 144 z dnia 06.12.2010 r., 145 z dnia 07.12.2010 r., 146 z dnia 08.12.2010 r., 147 z dnia 09.12.2010 r., 148 z dnia 10.12.2010 r., 149 z dnia 13.12.2010 r., 150 z dnia 14.12.2010 r., 151 z dnia 15.12.2010 r., 152 z dnia 17.12.2010 r., 153 z dnia 20.12.2010 r., 154 z dnia 21.12.2010 r., 155 z dnia 27.12.2010 r., 156 z dnia 28.12.2010 r., 157 z dnia 29.12.2010 r., 158 z dnia 31.12.2010 r. Wpłaty dochodów odbywają się przelewami lub w formie gotówkowej do kasy Sanepidu i są ewidencjonowane w raportach kasowych prowadzonych oddzielnie do dochodów. Środki te odprowadzane są w tym samym dniu poprzez konto pomocnicze w banku PKO BP w Dąbrowie Tarnowskiej na konto dochodów budżetowych w banku NBP w Krakowie. Szczegółowo skontrolowano terminowość przekazywania uzyskanych dochodów na konto Ministerstwa Finansów - wyciągi bankowe w miesiącach: styczeń, luty, marzec i grudzień o numerach: 3 z dnia 11.01.2010 r., 6 z dnia 29.01.2010 r., 9 z dnia 15.02.2010 r., 11 z dnia 17.02.2010 r., 13 z dnia 22.02.2010 r., 15 z dnia 26.02.2010 r., 16 z dnia 01.03.2010 r., 18 z dnia 08.03.2010 r., 21 z dnia 17.03.2010 r., 23 z dnia 22.03.2010 r., 26 z dnia 26.03.2010 r., 143 z dnia 03.12.2010 r., 144 z dnia 06.12.2010 r., 149 z dnia 13.12.2010 r., 152 z dnia 17.12.2010 r., 154 z dnia 21.12.2010 r., 155 z dnia 27.12.2010 r. oraz 158 z dnia 31.12.2010 r. Na podstawie ewidencji dochodów oraz na podstawie sporządzonego przez PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej zestawienia dochodów budżetowych kontrola stwierdziła, że dochody przekazywane były zgodnie z 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, 16

poz. 784 z późn. zm.), z którego wynika że dochody budżetu państwa pobierane przez urzędy będące organami podatkowymi i państwowe jednostki budżetowe, przekazywane są przez te jednostki, według stanu środków na: 1) 5. dzień miesiąca - do dnia 10. danego miesiąca, 2) 10. dzień miesiąca - do dnia 15. danego miesiąca, 3) 15. dzień miesiąca - do dnia 20. danego miesiąca, 4) 20. dzień miesiąca - do dnia 25. danego miesiąca, 5) 25. dzień miesiąca - do ostatniego dnia danego miesiąca, 6) ostatni dzień danego miesiąca - do dnia 5 następnego miesiąca. Zestawienie dochodów uzyskanych tytułem opłat oraz zestawienie dochodów uzyskanych tytułem odsetek w rozdziale 85132 i przekazanych do Ministerstwa Finansów, sprawozdanie Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2010 r. oraz ewidencja dochodów stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 13-50]. Jak wynika ze sprawozdania Rb -27 na koniec 2010 r. wystąpiło saldo końcowe należności pozostałych do zapłaty ogółem w wysokości 352,20 zł w tym: zaległości netto w wysokości 60,00 zł tj. należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane. Kontrola wykazała, że na dzień 31.12.2010 r. zaległości netto wyniosły 135,00 zł i dotyczyły rachunków nr 174/2010 z dnia 24.11.2010 r. oraz 186/2010 z dnia 09.12.2010 r., których termin zapłaty upłynął w 2010 r. Różnica pomiędzy sprawozdaniem a stanem faktycznym wyniosła 75,00 zł i dotyczyła niezapłaconego rachunku nr 186/2010 r. z dnia 09.12.2010 r. Wyjaśnienie różnicy oraz wykaz należności budżetowych na dzień 31.12.2010 r. stanowi [Dowód akta kontroli, str.:51-54]. Stwierdzono, że należności pozostałe do zapłaty wg stanu na dzień 31.12.2010 r. zostały uregulowane w całości w miesiącu styczniu 2011 r.: - rachunek nr 202/2010 z dnia 29.12.2010 r. zapłacono w dniu 07.01.2011 r., kwota 60,00 zł - rachunek nr 203/2010 z dnia 29.12.2010 r. zapłacono w dniu 07.01.2011 r., kwota 97,20 zł - rachunek nr 204/2010 z dnia 29.12.2010 r. zapłacono w dniu 17.01.2011 r., kwota 60,00 zł w tym należności wymagalne: - rachunek nr 174/2010 z dnia 24.11.2010 r. zapłacono w dniu 03.01.2011 r., kwota 60,00 zł - rachunek nr 186/2010 z dnia 09.12.2010 r. zapłacono w dniu 13.01.2011 r., kwota 75,00 zł Jak wynika z wyjaśnienia stanowiącego [Dowód akta kontroli, str.:55-56]; Powiatowa Stacja Sanitarno - Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej w przypadku nie zapłacenia w terminie rachunków na bieżąco wysyła upomnienia, a przypadku dalszej zwłoki z uiszczeniem należności kieruje tytuł wykonawczy do urzędu skarbowego. Kontrolą objęto 5 spraw, gdzie miała miejsce windykacja należności budżetowych. Rachunek nr 4 z dnia 3.02.2010 r. na kwotę 60,00 zł, termin zapłaty 24.02.2010 r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,34 zł. Rachunek został zapłacony gotówką w dniu 12.03.2010 r. raport kasowy nr 8/10/DB poz. raportu 1 wraz z należnymi odsetkami za 16 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej wysokości 69,14 zł. W dniu 12.03.2010 r. środki zostały odprowadzone do banku PKO BP w Dąbrowie Tarnowskiej (zastępcza obsługa kasowa), który dokonał przelewu na konto dochodów w NBP w dniu 15.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 19. 17

Kwota została przekazana w terminie do Ministerstwa Finansów dnia 17.03.2010 r. wyciąg bankowy nr 21. Rachunek nr 15 z dnia 3.03.2010 r. na kwotę 101,62 zł, termin zapłaty 24.03.2010 r. Rachunek został zapłacony gotówką w dniu 30.03.2010 r. tj. 6 dni po terminie - raport kasowy nr 9/10/DB. Również 30.03.2010 r. dokonano wpłaty do banku. Bank dokonał przelewu na konto dochodów w dniu 31.03.2010 r. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu 01.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 30. Odsetek nie naliczono, ponieważ nie przekraczały kwoty 6,60 zł. Rachunek nr 25 z dnia 18.03.2010 r. na kwotę 94,37 zł, termin zapłaty 08.04.2010 r. Rachunek został zapłacony wraz z odsetkami w łącznej kwocie 94,45 zł w dniu 09.04.2010 r. - wyciąg bankowy nr 33. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów 12.04.2010 r. Rachunek nr 37 z dnia 14.04.2010 r. na kwotę 105,00 zł, termin zapłaty 05.05.2010 r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,58 zł. Rachunek został zapłacony w dniu 25.05.2010 r. wraz z należnymi odsetkami za 20 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 114,38 zł. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów dnia 26.05.2010 r. Rachunek nr 57 z dnia 19.05.2010 r. na kwotę 75,00 zł, termin zapłaty 09.06.2010 r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,19 zł. Rachunek został zapłacony w dniu 16.06.2010 r. wraz z należnymi odsetkami za 7 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 83,99 zł. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów dnia 23.06.2010 r. Sposób naliczania opłat za przeprowadzone kontrole oraz inne czynności wynikające z działalności statutowej wynika z poniższych uregulowań: 1) opłaty za czynności wykonywane w ramach urzędowych kontroli żywności pobierane są na podstawie Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 8 maja 2009 r. w sprawie opłat za czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej w ramach urzędowych kontroli żywności (Dz. U. Nr 78, poz. 656) 2) opłaty za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej w związku ze sprawowaniem bieżącego i zapobiegawczego nadzoru sanitarnego pobierane są na podstawie art. 36. 1 ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej ( Dz. U. z 2006 r. Nr 122, poz. 851 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 marca 2010 r. w sprawie sposobu ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej (Dz. U. Nr 36, poz. 203). Sposób obliczania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane w związku ze sprawowaniem bieżącego i zapobiegawczego nadzoru sanitarnego przez pracowników Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej ustala zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 17 marca 2010 r. w sprawie zasad ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej. W/w zarządzenie poprzedzało zarządzenie Nr 2/2009 z dnia 24 lutego 2009 r. które utraciło moc w związku z wejściem w życie nowego rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 marca 2010 r. w sprawie sposobu ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej ( Dz. U. Nr 36, 18

poz.203). Jak wynika z Zarządzenia nr 2/2009 oraz zarządzenia nr 2/2010 średnia stawka godzinowa dla pracownika stanowiąca składnik kosztów wynosi 23,80 zł. Do kosztów bezpośrednich wykonania badań oraz innych czynności wykonywanych przez pracowników dolicza się koszty pośrednie określone współczynnikiem procentowym, który dla PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej wynosi 83%. Zarządzenie Nr 3/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 6 kwietnia 2010 r. zmieniające zarządzenie w sprawie zasad ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej wprowadza następujące zmiany: współczynnik wynosi 90 %, a średnia stawka godzinowa dla pracownika stanowiąca składnik kosztów wynosi 17,54 zł. [Dowód akta kontroli, str.: 57-76]. Jak wynika ze sporządzonych kalkulacji na koszty bezpośrednie składają się: - średnie płace brutto pracowników działalności podstawowej - pochodne od w/w wynagrodzeń a na koszty pośrednie: - średnie płace brutto pracowników administracji i obsługi - pochodne od w/w wynagrodzeń - dodatkowe wynagrodzenie roczne - koszt utrzymania stacji - gratyfikacje i odprawy W związku z powyższym wyrywkową kontrolą objęto prawidłowość naliczania opłat za czynności wykonywane w ramach działalności statutowej: Kontrola sanitarna została przeprowadzona w dniu 10.11.2010 r. Z czynności kontrolnych sporządzono protokół Nr NHŻ-WO-430-105/10. Jak wynika z protokołu kontroli stwierdzono nieprawidłowości, które zostały określone w decyzji wraz z terminem ich wykonania do 28.02.2011 r. Kontrola trwała 1 godzinę i 10 minut. Zgodnie z decyzją Nr NHŻ.WO-430-105/10 z dnia 09.12.2010 roku za czynności wykonane w ramach kontroli naliczono koszty w wysokości 75,00 zł. Termin zapłaty wynosi 21 dni od daty wystawienia decyzji tj. do 30 grudnia 2010 r. Wystawiono rachunek Nr 186/2010 na kwotę 75,00 zł. Rachunek został zapłacony w dniu 13.01.2011 r. wraz z należnymi odsetkami i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 84,15 zł. Kontrola przeprowadzona na prośbę strony z dnia 14.01.2010 r. celem odbioru budynku handlowego spożywczo-przemysłowego. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu 20.01.2010 r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-421-2/10. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 3 godziny i 25 minut oraz dojazd 20 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 163,33 zł. Decyzją Nr NNZ-421-2/10 z dnia 27.01.2010 r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 163,33 zł oraz wystawiono rachunek Nr 2/2010 z dnia 27.01.2010 r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do 17.02.2010 r. Wpłaty w wysokości 163,33 zł dokonano 27.01.2010 r. - raport kasowy nr 3/10/DB. W tym samym dniu dokonano wpłaty do banku PKO BP, który dokonał przelewu na konto dochodów w dniu 28.01.2010 r. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu 29.01.2010 r. wyciąg bankowy nr 6. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. 19

Kontrola na wniosek strony o dokonanie odbioru ostatecznego przed przystąpieniem do użytkowania myjni samochodowej. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu 17.03.2010 r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-421-9/10. W wyniku kontroli nieprawidłowości nie stwierdzono. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 1 godzinę i 40 minut oraz czas dojścia/dojazdu 30 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 94,37 zł. Decyzją Nr NNZ-421-9/10 z dnia 18.03.2010 r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 94,37 zł oraz wystawiono rachunek Nr 25/2010 z dnia 18.03.2010 r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do 08.04.2010r. Wpłaty dokonano w dniu 09.04.2010 r. wyciąg bankowy nr 33. Wpłaty dokonano 1 dzień po terminie wraz z odsetkami w wysokości 0,08 zł na łączna kwotę 94,45 zł. Kontrola na prośbę strony z dnia 08.01.2010 r., celem wydania opinii na temat spełnienia wymagań sanitarno-higienicznych gabinetu lekarskiego do prowadzenia prywatnej praktyki lekarskiej. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu 04.02.2010 r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-434-1/10. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 30 minut oraz dojazd 10 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 116,15 zł. Decyzją Nr NNZ- 434-1/10 z dnia 08.02.2010 r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 116,15 zł oraz wystawiono rachunek Nr 8/2010 z dnia 08.02.2010 r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do 01.03.2010 r. Wpłaty w wysokości 116,15 zł dokonano 09.02.2010 r. - raport kasowy nr 4/10/DB. W tym samym dniu dokonano wpłaty do banku PKO BP, który dokonał przelewu na konto dochodów w dniu 10.02.2010 r. wyciąg bankowy nr 7. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu 15.02.2010 r. wyciąg bankowy nr 9. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. Kontrole przeprowadzone przez Nadzór Higieny Dzieci i Młodzieży Protokół Nr NHD-430-17/10 z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu 23.04.2010 r. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 10 minut i dojazd 50 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 99,98 zł. Decyzją Nr NHD-430-17/10 z dnia 21.05.2010 r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 99,98 zł oraz wystawiono rachunek Nr 59/2010 z dnia 21.05.2010 r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do 11.06.2010 r. Wpłaty dokonano w dniu 25.05.2010 r. wyciąg bankowy nr 50. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. Protokół Nr NHD-430-18/10 z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu 26.04.2010 r. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 50 minut i dojście 15 minut. Za czas dojścia i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 102,77 zł. Decyzją Nr NHD-430-18/10 z dnia 19.05.2010 r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 102,77 zł oraz wystawiono rachunek Nr 56/2010 z dnia 19.05.2010 r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do 09.06.2010 r. Wpłaty dokonano w dniu 07.06.2010 r. wyciąg bankowy nr 56. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. 20