Protokół kontroli problemowej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie, Tarnowie, ul. Braci Saków 1

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III Protokół kontroli problemowej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie, Tarnowie, ul. Braci Saków 1 Kontrolę przeprowadzono w dniach od 27 lipca do 2 sierpnia 2011 r., zgodnie z Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2011 r., zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego. Kontrolę przeprowadziła Maria Szarek, starszy inspektor w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 165/11 z dnia 26 sierpnia 2011 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu ze szczególnym uwzględnieniem następujących zagadnień: - realizacja wydatków budżetowych, - realizacja dochodów budżetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budżetu państwa, - realizacja dochodów własnych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Kontrolę przeprowadzono metodą wyrywkową w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treści niniejszego protokołu. W okresie objętym kontrolą: Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Tarnowie był i jest nadal dr n. wet. Waldemar Sidowski. Głównym Księgowym był i jest nadal Pan Marek Bejnarowicz, zatrudniony na tym stanowisku od 1 lutego 2005 r. W czasie kontroli wyjaśnień udzielali: - Pan Waldemar Sidowski - Powiatowy Lekarz Weterynarii, - Pani Beata Rząsa-Janas Z-za Powiatowego Lekarza Weterynarii, - Pan Marek Bejnarowicz - Główny Księgowy, - Pani Anna Ostrowska Kierownik Zespołu ds. Finansów, Księgowości, Administracji, Informatyki i Zaopatrzenia, oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. Ilekroć w dalszej części protokołu jest mowa o PIW należy przez to rozumieć Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie. Ostatnia kontrola w PIW w Tarnowie została przeprowadzona przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w dniach od 30 listopada do 7 grudnia 2010 r. Przedmiotem kontroli 1

2 była realizacja budżetu. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 października 2010 r. Ze względu na pozytywne ustalenia kontroli nie formułowano zaleceń pokontrolnych. Ustalenia ogólne: Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie funkcjonuje na podstawie Statutu nadanego przez Głównego Lekarza Weterynarii Zarządzeniem Nr 70/2010 z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie nadania statutu Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w Tarnowie. Szczegółowy zakres działalności określony został w Regulaminie Organizacyjnym PIW w Tarnowie ustalonym przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie. W skład PIW wchodzą aktualnie następujące komórki organizacyjne: Zespół do Spraw Zwalczania Chorób Zakaźnych Zwierząt oraz Nadzoru nad Ubocznymi Produktami Zwierzęcymi, Zespół do spraw Higieny Środków Spożywczych Pochodzenia Zwierzęcego, Zespół do spraw Ochrony Zwierząt oraz Higieny Materiału Biologicznego, Zespół do spraw Finansów, Księgowości, Administracji, Informatyki i Zaopatrzenia, Samodzielne stanowisko do spraw Higieny Pasz, Samodzielne stanowisko do spraw Obsługi Prawnej oraz Sekretariat Powiatowego Lekarza Weterynarii. W okresie objętym kontrolą obowiązywały: - Regulamin Organizacyjny Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie nadany przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie Zarządzeniem Nr 1/2007 z dnia 2 stycznia 2007 r. w sprawie ustalenia Regulaminu organizacyjnego w PIW w Tarnowie. - Zarządzenie Nr 4/2008 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie z dnia 28 kwietnia 2008 r. w sprawie zmiany Regulaminu organizacyjnego w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnowie. - Zarządzenie Nr 4/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie z dnia 31 marca 2010 r. którym została wprowadzona dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie, zmienione Zarządzeniem Nr 1/2011 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości w Inspekcji Weterynaryjnej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnowie. Integralną częścią Zarządzenia jest Zakładowy Plan Kont. Powiatowy Inspektorat Weterynarii jest dysponentem III stopnia w zakresie wykonywania budżetu państwa i podlega Wojewódzkiemu Inspektorowi Weterynarii. Obszarem jego działania jest miasto na prawach powiatu oraz powiat tarnowski. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie prowadzi działalność w formie państwowej jednostki budżetowej i funkcjonuje w rozdziałach: Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego, Powiatowe Inspektoraty Weterynarii. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnowie oraz jego zastępca posiadają kwalifikacje wynikające z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (j. t. Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z późn. zm.), a mianowicie są lekarzami weterynarii, posiadają odpowiedni staż pracy w administracji publicznej w zakresie realizacji zadań związanych z weterynarią oraz wymaganą specjalizację. [Dowód akta kontroli, str.: 3-4]; 2

3 Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie w 2010 r. dysponuje majątkiem, na który składają się nieruchomości położone przy ul. Braci Saków 1 w Tarnowie. Decyzją Nr G.SP.72249/34/99/2000 z dnia r. Prezydenta Miasta Tarnowa orzeczono o ustaleniu trwałego zarządu, na czas nieoznaczony na rzecz wówczas Miejskiego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie. Zgodnie z Decyzją ustalona została począwszy od 2001 r. opłata roczna z tytułu trwałego zarządu w wysokości 184,23 zł. Opłatę należy wpłacać z góry w terminie do 31 marca każdego następującego roku z odsetkami w przypadku zwłoki. Decyzją nr WGN.A.SP.BW /06/2008 z dnia r. Prezydenta Miasta Tarnowa ustalono nową wysokość opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu ustanowionego na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie w kwocie 6.179,37 zł począwszy od 1 stycznia 2009 r. [Dowód akta kontroli, str.: 5-10]; W 2010 roku opłata tytułem trwałego zarządu została zapłacona 20 dni po terminie w dniu r. w kwocie 6.179,37 zł na konto Urzędu Miasta Tarnowa. Zapłaty dokonano z rozdziału opłaty na rzecz budżetu państwa wyciąg bankowy nr 59/2010 z dnia r. w całości ze środków budżetowych. Jak wynika z wyjaśnienia Głównego Księgowego Urząd Miejski corocznie przesyłał nowe decyzje zmieniające opłaty roczne tytułem trwałego zarządu. Ostatnia decyzja wpłynęła 9 grudnia 2008 r. i dotyczyła roku 2009 r. cyt. po rozmowie telefonicznej z pracownikiem Urzędu Miasta Tarnowa okazało się, że do momentu otrzymania nowej decyzji obowiązuje decyzja z dnia 9 grudnia 2008 r. i należy wpłacać do dnia 31 marca każdego następującego po sobie roku taką samą kwotę wystawioną w decyzji. Naliczone odsetki przez UM T zostały zapłacone po otrzymaniu noty odsetkowej przez głównego księgowego z osobistych środków finansowych bezpośrednio do kasy UMT. [Dowód akta kontroli, str.: 11-12]; I. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych. Plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie dla działu Rolnictwo i łowiectwo, rozdziału Powiatowe inspektoraty weterynarii został zatwierdzony przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w dniu 10 marca 2010 r. i przedstawiał się następująco: - plan dochodów ,00 zł, - plan wydatków ,00 zł. W ciągu roku dokonano zmian planowanych wydatków który wyniósł na r. w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale: Powiatowe inspektoraty weterynarii kwotę ,00 zł i został wykonany w kwocie ,85 zł, Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego kwotę ,68 zł i został wykonany w kwocie ,58 zł. [Dowód akta kontroli, str.: 13-18]; 3

4 W 2010 roku PIW w Tarnowie otrzymał środki finansowe w wysokości ,00 zł, w tym: w rozdziale kwotę ,00 zł, w rozdziale kwotę ,00 zł. Wydruk konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych [Dowód akta kontroli, str.: 19-24]; Niewykorzystane środki w wysokości ,47 zł zostały zwrócone na konto Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie: z rozdziału w dniu: 30 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 209, kwota 18,32 zł z rozdziału w dniu: 30 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 209, kwota ,15 zł [Dowód akta kontroli, str ]; Ponadto w dniu r. (wyciąg bankowy nr 59) dokonano zwrotu do WIW w Krakowie mylnie przekazanej w dniu r. (wyciąg bankowy nr 57) kwoty 2.000,00 zł. [Dowód akta kontroli, str ]; Stan środków na rachunku bieżącym wydatków na dzień 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb- 23 rocznym sprawozdaniu o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okręgowy Kraków w dniu 3 stycznia 2011 r. [Dowód akta kontroli, str.: 39-40]; Kontrola stwierdziła, że roczne sprawozdanie Rb-23 zgodne jest z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. [Dowód akta kontroli, str ]; Na roku wystąpiły zobowiązania niewymagalne na kwotę ogółem ,23 zł, które zostały uregulowane w miesiącu styczniu 2011 r. oraz zobowiązania wynikające z 4040, które zrealizowano w miesiącu lutym 2011 r. [Dowód akta kontroli, str ]; Na zobowiązania składały się rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na kwotę 8.843,14 zł (konto 201); rozrachunki z budżetami 5.816,00 zł (konto 225); pozostałe rozrachunki publiczno-prawne kwota ,00 zł (konto 229) oraz rozrachunki z tytułu wynagrodzeń kwota ,09 zł (konto 231). 1. Realizacja wydatków budżetowych Wyrywkową kontrolą objęto celowość wydatków budżetowych i ich zgodność z planem finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. w rozdziale Powiatowe inspektoraty weterynarii. Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą stanowi [Dowód akta kontroli, str ]; Nieprawidłowości nie stwierdzono. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. 4

5 Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. 2. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa Zgodnie z załącznikiem Nr 1 do pisma Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 22 października 2009 r. plan dochodów dla działu Rolnictwo i łowiectwo, rozdziału Powiatowe inspektoraty weterynarii wyniósł na 2010 r. kwotę ,00 zł w tym: Wpływy z różnych opłat kwotę ,00 zł oraz 0750 Dochody z najmu kwotę ,00 zł. Jak wynika z ewidencji dochodów Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie w 2010 roku uzyskał dochody w łącznej wysokości ,10 zł z tego w: 0570 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 2.040,00 zł 0580 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych 2.000,00 zł 0690 Wpływy z różnych opłat ,92 zł 0750 Dochody z najmu ,42 zł 0870 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych 800,00 zł 0920 Pozostałe odsetki 637,61 zł 0970 Pozostałe dochody 581,15 zł Zestawienie dochodów budżetowych w ujęciu analitycznym ze szczegółowym wskazaniem źródeł ich uzyskania stanowi [Dowód akta kontroli, str ]; Na r. wystąpiło saldo końcowe należności pozostałych do zapłaty ogółem w kwocie ,04 w tym w : 0570 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych kwota 2.200,00 zł 0690 Wpływy z różnych opłat kwota ,19 zł 0920 Pozostałe odsetki kwota 157,40 zł 0970 Wpływy z różnych dochodów kwota 32,45 zł z tego należności netto wykazane w sprawozdaniu RB-27 to: 0570 kwota 2.200,00 zł 0690 kwota 2.611,48 zł Na zaległości netto wykazane w 0570 składały się grzywny i kary pieniężne nałożone za nie wykonanie obowiązków wynikających z przepisów weterynaryjnych wobec trzech dłużników. Na jednego dłużnika nałożona została kara pieniężna, która została uregulowana w dniu r. Wobec drugiego dłużnika prowadzone jest postępowanie egzekucyjne. Natomiast wobec kolejnego dłużnika skierowano sprawę do Sądu. Od niezapłaconych należności naliczane są odsetki. Na zaległości netto wykazane na koniec 2010 r. w 0690 składają się opłaty za nadzór nad rozbiorem oraz koszty upomnień. Kosztami upomnień obciążono 5 dłużników, z czego do dnia kontroli dwóch z nich uregulowało należności na kwotę ogółem 26,40 zł ( r. oraz r). Z zapłatą rachunków wystawionych tytułem nadzoru nad rozbiorem zalegało na koniec

6 roku 5 dłużników na kwotę ogółem 1.892,70 zł. Należności te zostały uregulowane w 2011 roku (w dniach 11, 14, 27 i 28 stycznia 2011 r. oraz 5 kwietnia 2011 r. ). Wobec jednego dłużnika toczy się postępowanie egzekucyjne a wobec kolejnego postępowanie upadłościowe. [Dowód akta kontroli, str ]; Szczegółowo skontrolowano wpływy dochodów do PIW w Tarnowie w miesiącu czerwcu 2010 r. Kontrolą objęto wyciągi bankowe o numerach: 98 z dnia r., 99 z dnia r., 100 z dnia r., 101 z dnia r., 102 z dnia r., 103 z dnia r., 104 z dnia r., 106 z dnia r., 107 z dnia r., 108 z dnia r., 109 z dnia r., 110 z dnia r., 111 z dnia r., 112 z dnia r., 114 z dnia r., 117 z dnia r. Terminowość przekazywania na konto Ministerstwa Finansów uzyskanych dochodów oceniono na podstawie objętych kontrolą wyciągów bankowych za I półrocze 2010 r. o nr: 5 z dnia r., 10 z dnia r., 12 z dnia r., 16 z dnia r., 19 z dnia r., 23 z dnia r., 26 z dnia r., 30 z dnia r., 32 z dnia r., 36 z dnia r., 39 z dnia r., 40 z dnia r., 45 z dnia r., 49 z dnia r., 51 z dnia r., 55 z dnia r., 59 z dnia r., 61 z dnia r., 62 z dnia r., 65 z dnia r., 68 z dnia r., 72 z dnia r., 74 z dnia r., 80 z dnia r., 82 z dnia r., 85 z dnia r., 88 z dnia r., 92 z dnia r., 95 z dnia r., 98 z dnia r., 101 z dnia r., 105 z dnia r., 108 z dnia r., 112 z dnia r., 116 z dnia r. Dochody budżetu państwa uzyskane przez PIW w Tarnowie są w całości przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2010 roku uzyskano dochody w łącznej kwocie ,10 zł, z czego przekazano w 2010 r. kwotę ,10 zł oraz w dniu r. kwotę 67,50 zł i w dniu r. kwotę 202,50 zł. Na podstawie ewidencji dochodów kontrola wykazała, że dochody budżetowe w 2 przypadkach zostały przekazane z opóźnieniem tj. niezgodnie z terminami określonymi w 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). Ustalono, że: - dochody uzyskane w okresie od 26 do 31 marca 2010 r. w kwocie 27,05 zł, odprowadzono w dniu 7 kwietnia 2010 r., podczas gdy powinny zostać przekazane do 5 kwietnia 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 6 do 10 października 2010 r. w kwocie 621,28 zł, odprowadzono w dniach: 13 października 2010 r. kwotę 336,00 zł oraz 18 października 2010 r. kwotę 285,28 zł. Kwota 285,28 zł została przekazana 3 dni po terminie, W pozostałych okresach uzyskane dochody były przekazywane w obowiązujących terminach. Zestawienie dochodów budżetowych uzyskanych w 2010 r. i przekazanych do Ministerstwa Finansów, oraz ewidencja dochodów stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. 6

7 Wyjaśnienie dotyczące przekroczenia terminu przekazania dochodów budżetowych złożył w trakcie kontroli Pan Marek Bejnarowicz Główny Księgowy PIW w Tarnowie. Wyjaśnienie oraz kserokopia wyciągów bankowych stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. Odsetki od w/w kwot nie przekraczały trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską S.A. za polecenie przesyłki listowej wobec tego odstąpiono od ich naliczania na podstawie art pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa (j.t. Dz. U. z 2006 r. Nr 8, poz. 60). Kontrola wykazała, że dochody budżetowe ujęte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych państwowych jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. II. Realizacja dochodów własnych Na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnowie Zarządzeniem Nr 2/2005 z dnia 1 lutego 2005 r. utworzył rachunek dochodów własnych dla Inspekcji Weterynaryjnej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnowie. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnowie dysponował środkami z dochodów własnych, pochodzących z wykonywania czynności zgodnie z art. 16 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz.U. Nr 33, poz.287 z późn. zmianami), które zostały zrealizowane w wysokości: - plan dochodów własnych ,00 zł (w tym: stan środków na początek okresu sprawozdawczego 465,08 zł), - wykonanie w ramach środków pochodzących z dochodów własnych ,33 zł (w tym: stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego 0,00 zł). Zestawienie dochodów własnych i wydatków nimi sfinansowanych zgodne jest ze sprawozdaniem Rb-34 z wykonania planu dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do końca IV kwartału roku [Dowód: akta kontroli str ]. Kontrola wykazała, że PIW w Tarnowie w 2010 roku ze środków budżetowych oraz dochodów własnych poniósł wydatki w kwocie ogółem ,86 zł: - na wynagrodzenia wynikające z umów zlecenia na łączną kwotę ,28 zł, co stanowi 40 % poniesionych wydatków ogółem, - na wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łączną kwotę ,93 zł, co stanowi 27 % poniesionych wydatków ogółem, - na wydatki rzeczowe na łączną kwotę ,92 zł, co stanowi 29 % poniesionych wydatków ogółem, - na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych na kwotę ,73 zł, co stanowi 4 % poniesionych wydatków ogółem. Analizując poniesione wydatki ze środków budżetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, że ze środków budżetu państwa finansowanych było 62 % wydatków ogółem, natomiast ze środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych 38 % wydatków ogółem. 7

8 Procentowy udział wydatków budżetowych w wydatkach ogółem w podziale na paragrafy klasyfikacji budżetowej stanowi [Dowód: akta kontroli str ]. W dniu 31 grudnia 2010 r. rachunek dochodów własnych został zamknięty z saldem zerowym. Potwierdzenie salda zerowego na rachunku dochodów własnych z dnia 3 stycznia 2011 r. Na wniosek PIW w Tarnowie Narodowy Bank Polski Oddział w Krakowie utworzył pomocniczy rachunek bankowy (umowa rachunku bankowego z dnia 16 grudnia 2010 r. Z dniem 1 lipca 2011 r. Pomocniczy rachunek bankowy został zamknięty (potwierdzenie NBP o saldzie zerowym z r.). Zadania, które były realizowane w ramach dochodów własnych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnowie nadal są realizowane. Środki pieniężne wpływają na rachunek dochodów budżetu państwa, które są przekazywane do Ministerstwa Finansów. [Dowód: akta kontroli str ]. 2. Realizacja wydatków w ramach dochodów własnych Kontrolą objęto celowość wydatków realizowanych w ramach środków pochodzących z dochodów własnych. Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą stanowi [Dowód akta kontroli, str ]; Analizując dowody księgowe kontrola stwierdziła, że wydatki na zakup odzieży roboczej BHP zostały wprowadzone do planu oraz poniesione w dziale 010, rozdziale zakup materiałów i wyposażenia, a zgodnie z podziałką klasyfikacji budżetowej winny być poniesione z 3020 wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń. Innych nieprawidłowości nie stwierdzono. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Ponadto dokonano analizy dochodów i wydatków poniesionych w I półroczu 2010 r. i I półroczu 2011 r. Na r. na koncie dochodów własnych znajdowały się: - stan na r. 465,08 zł - dochody wykonane ,20 zł razem ,28 zł Wydatki poniesione w I półroczu 2010 r. wyniosły ,73 zł oraz stan środków na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł ,55 zł. Za okres od r. do r. dochody wykonane w ramach realizacji zadań, które w 2010 r. stanowiły dochody własne PIW w Tarnowie wyniosły ,69 zł, a wydatki ,88 zł w tym: - wynagrodzenia bezosobowe ,83 zł - wydatki rzeczowe (zakupy materiałów i wyposażenia, usługi, zakup odczynników weterynaryjnych, usługi remontowe, dojazdy służbowe lekarzy itp ,05 zł. 8

9 Na podstawie analizy dowodów ksiegowych kontrola stwierdziła, że zadania te są nadal realizowane a uzyskane środki finansowe odprowadzane są na rachunek budżetu państwa. [Dowód akta kontroli, str ]; Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod poz. 20/2011. Do ustaleń zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzeżeń. Poinformowano kontrolowaną jednostkę o możliwości: - złożenia do Dyrektora Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli MUW przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty otrzymania protokołu, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowiązkiem złożenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania, pisemnych wyjaśnień dotyczących przyczyn tej odmowy. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostaje w jednostce kontrolowanej. kontrolujący: kontrolowany: STARSZY INSPEKTOR GŁÓWNY KSIĘGOWY z up. Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie (-) Maria Szarek (-) mgr Marek Bejnarowicz (-) Beata Rząsa-Janas Z-ca Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnowie Tarnów, 17 sierpnia 2011 r. Tarnów, dnia r. 9