MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN-III Protokół

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN-III Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej (PSSE) w Brzesku ul. Okocimska 44 przez Marię Szarek - starszego inspektora Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 221/11. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 26 do 30 września 2011 r. w zakresie realizacji budżetu jednostki ze szczególnym uwzględnienie polityki kadrowej. W okresie objętym kontrolą Dyrektorem Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Brzesku był i nadal jest lek. med. Dariusz Arkadiusz Krajcarz powołany na stanowisko r. Głównym Księgowym jest Maria Mietła zatrudniona od r. Kontrolę przeprowadzono metodą wyrywkową w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treści protokołu. Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: 1. Zatrudnienie oraz fundusz płac. 2. Realizacja wydatków budżetowych. 3. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa. 4. Realizacja dochodów własnych. 5. Realizacja wydatków realizowanych w ramach dochodów własnych. Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali: Maria Mietła Główny Księgowy Anna Płaneta Kierownik Oddziału Ekonomicznego i Administracyjnego Cecylia Kuras Starszy Księgowy oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. I. Zatrudnienie oraz fundusz płac. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Brzesku działa w oparciu o: Statut nadany przez Wojewodę Małopolskiego Zarządzeniem Nr 499/09 z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie nadania statutów Wojewódzkiej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Krakowie oraz powiatowym stacjom sanitarno - epidemiologicznym położonym na obszarze województwa małopolskiego. [Dowód akta kontroli, str.: 3-8]; 1

2 Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Brzesku jest publicznym zakładem opieki zdrowotnej w stosunku, do którego uprawnienia organu założycielskiego posiada Wojewoda Małopolski. Zarządzeniem Nr 1/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Brzesku z dnia 13 stycznia 2010 r. nadano regulaminu organizacyjnego Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Brzesku, określający szczegółową organizację wewnętrzną oraz zadania poszczególnych komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk pracy. [Dowód akta kontroli, str.: 9-10]; Kontrolą objęto procedury oraz uregulowania wewnętrzne zgodnie z listą sprawdzającą stanowiącą [Dowód akta kontroli, str.: 11-16]; Kontrola stwierdziła, że Dyrektor jednostki pismem AD-012-9/05 z dnia r. powierzył Głównemu Księgowemu (spełniającemu wymogi określone w art.54 ust.2 ustawy o finansach publicznych) obowiązki w zakresie prowadzenia rachunkowości. [Dowód akta kontroli, str.: 17-28]; Zarządzeniem Nr 1/2006 r. z dnia 2 stycznia 2006 r. Dyrektora PSSE w Brzesku w sprawie polityki rachunkowości wprowadzono instrukcję obiegu dokumentów księgowych, regulamin kontroli finansowej, instrukcję kasową oraz instrukcję inwentaryzacyjną. Zarządzeniem Nr 9/2010 Dyrektora PSSE w Brzesku z dnia 31 grudnia 2010 r. dokonano zmiany zarządzenia w sprawie polityki rachunkowości. Pracownicy pionu finansowego zostali zapoznani z treścią regulaminu wewnętrznej kontroli finansowej, składając podpis na tę okoliczność. [Dowód akta kontroli, str.: 29-58]; Zarządzeniem Nr 5/2011 r. z dnia 19 września 2011 r. Dyrektora PSSE w Brzesku określono regulacje dotyczące kontroli zarządczej. [Dowód akta kontroli, str.: 59-64]; Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 15/2005 z r. stanowi instrukcja zarządzania systemem informatycznym. [Dowód akta kontroli, str.: 65-72]; Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny (Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Brzesku) jest lekarzem i uzyskał, specjalizację w trybie przewidzianym w odrębnych przepisach. PPIS w Brzesku został powołany przez Państwowego Wojewódzkiego Inspektora Sanitarnego z dniem 22 listopada 2007 r. na okres 5 lat tj. do r. (powołanie Nr WSE.KD.111/16/07). [Dowód akta kontroli, str.: 73-84]; Zgodnie z Ustawą z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej pracownikom wykonującym czynności kontrolne przysługuje dodatek specjalny do wynagrodzenia. Kontrolą objęto sposób przyznawania dodatku specjalnego do wynagrodzenia pracownikom PSSE w Brzesku, pod względem zgodności z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie trybu przyznawania pracownikom Państwowej Inspekcji Sanitarnej wykonującym czynności kontrolne dodatku specjalnego do wynagrodzenia oraz wysokości tego dodatku (Dz. U. nr 108 poz. 957 z późn. zmianami). W PSSE w Brzesku dodatek specjalny do wynagrodzenia pobiera 28 pracowników zatrudnionych w: - Oddziale Nadzoru Sanitarnego, 2

3 - Oddziale Laboratoryjnym. [Dowód akta kontroli, str.: 85-86]; Kontrolą objęto akta osobowe 4 losowo wybranych pracowników otrzymujących dodatki specjalne [Dowód akta kontroli, str.: 87-88]; Na podstawie akt osobowych losowo wybranych pracowników oraz na podstawie złożonego wyjaśnienia należy stwierdzić, że kwota przyznanych dodatków specjalnych nie przekroczyła 25% wynagrodzenia zasadniczego. W objętych kontrolą przypadkach w zakresie czynności istnieje jednoznaczny zapis o wykonywaniu przez pracownika czynności kontrolnych określonych w 2 w/w rozporządzenia Ministra Zdrowia. Kontrolując zakresy czynności stwierdzono, że dodatki kontrolerskie przyznawane są w oparciu o kryteria, wymienione w cyt. wyżej rozporządzeniu. Każdy pracownik, którego akta osobowe zostały objęte kontrolą otrzymujący dodatek spełnia co najmniej jedno z nich. Przyznający dodatek kontrolerski PPIS kieruje się zapisami rozporządzenia i faktycznymi czynnościami wykonywanymi przez pracowników. Gospodarka funduszem płac. Zgodnie z zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przyjęto w planie wynagrodzeń na 2010 r. kwotę ,00 zł. W ciągu roku 2010 dokonywano zmian w planie wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń. Po zmianach dokonanych w ciągu roku plan wydatków na wynagrodzenia wraz z pochodnymi przedstawiał się następująco: Ogółem ,00 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,00 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł 4120 składki na Fundusz Pracy ,00 zł Faktyczne wykonanie na koniec 2010 r. w poniższych wyniosło: ,00 zł w tym: wynagrodzenia ,00 zł nagrody 7.000,00 zł ,62 zł ,33 zł ,59 zł W Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Brzesku średnioroczne zatrudnienie w 2010 r. wyniosło 33,08 etatów. Na koniec roku zatrudnionych było 34 osoby. Kserokopia sprawozdania Rb 70 [Dowód akta kontroli, str.: 89-90]; W czasie trwania kontroli sporządzona została przez kontrolowaną jednostkę lista sprawdzająca (samooceny) kadry (zasady) oraz lista sprawdzająca (samooceny) kadry. [Dowód akta kontroli, str.: ]; II. Realizacja wydatków budżetowych. Wojewódzka Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Krakowie (WSSE), zgodnie z zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 luty 2010 r. przekazała 3

4 zatwierdzony plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Brzesku w dziale 851 Ochrona Zdrowia, rozdziale Inspekcja Sanitarna. Plan dochodów i wydatków został sporządzony w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej. Jak wynika z zatwierdzonego przez Dyrektora WSSE w Krakowie planu finansowego planowane dochody budżetowe na 2010 r. wyniosły ,00 zł natomiast planowane wydatki budżetowe ,00 zł. Pismem nr WSE.EAE/032/43-1/10 z dnia 30 listopada 2010 r. WSSE w Krakowie poinformowała PSSE w Brzesku, że zgodnie z zarządzeniem Wojewody nr 521/10 z dnia 26 października 2010 r. Decyzją Dyrektora WSSE Nr 13/2010 z dnia 30 listopada 2010 r. zostaje zwiększony plan finansowy wydatków budżetowych na rok 2010 w dziale 851 rozdziale o kwotę ogółem 5.200,00 zł. z przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z prowadzeniem akcji dopalacze w roku 2010 w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej. Zmiany w planie finansowym polegające na przeniesieniach pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej dokonywane były Decyzją Dyrektora WSSE na podstawie Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. zgodnie z upoważnieniem zawartym w piśmie Wojewody Małopolskiego z dnia 26 maja 2010 r. znak: FB.I Zmian dokonano następującymi Decyzjami Dyrektora WSSE w Krakowie: Nr 3/2010 z 20 maja 2010 r. Nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 r. PSSE w Brzesku w 2010 roku dokonała przesunięć w ramach budżetu z płacowych (4040, 4110, 4120) o łączną kwotę ,00 zł na wydatki rzeczowe. Po zmianach planowane wydatki na koniec roku wyniosły kwotę ogółem ,00 zł i realizowane były w: Rozdziale Inspekcja sanitarna Rozdziale Usuwanie skutków klęsk żywiołowych Wykonanie w paragrafach klasyfikacji budżetowej [Dowód akta kontroli, str.: ]; Comiesięcznie PSSE w Brzesku sporządza zapotrzebowania na środki budżetowe w szczegółowości rodzajami wydatku oraz w rozbiciu na dekady. Jak wynika z kart wydatków oraz ze sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia r. w: Rozdziale na plan ,00 zł wykonanie wyniosła ,54 zł Rozdziale na plan ,00 zł wykonanie wyniosła ,00 zł Sprawozdanie Rb-28 roczne z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia r. [Dowód akta kontroli, str.: ]; Niewykorzystane środki budżetowe w rozdziale w kwocie 15,46 zł zostały zwrócone na konto Wojewódzkiej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Krakowie w dniu r. wyciąg bankowy nr 134. [Dowód akta kontroli, str.: ]; 4

5 Wyrywkowo skontrolowano wydatki poniesione ze środków budżetowych oraz z dochodów własnych w poszczególnych klasyfikacji budżetowej pod względem celowości, zgodności z planem finansowym oraz dokonano sprawdzenia zgodności udziału środków własnych w rozliczaniu poszczególnych rachunków. Zestawienie dowodów objętych kontrolą (faktur, wyciągów bankowych) stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; Kontrola stwierdziła na podstawie dowodów księgowych objętych kontrolą, że poniesione wydatki były celowe i zgodne z planem finansowym. Faktury objęte kontrolą we wszystkich przypadkach były płacone w terminie. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Wykazy upoważnionych pracowników PSSE w Brzesku do sprawdzania i zatwierdzania dokumentów oraz ich upoważnienia [Dowód akta kontroli, str.: ]; Ewidencja księgowa wydatków budżetowych była zgodna z rocznym sprawozdaniem Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia r. Ponadto kontrolą objęto wydatki poniesione w 2010 r. tytułem udziału PSSE w Brzesku w krajowym systemie akredytacji Oddziału Laboratoryjnego. Kontrakt Nr AB 655 zawarty został w dniu 8 luty 2007 roku w Warszawie pomiędzy Polskim Centrum Akredytacji w Warszawie a PSSE w Tarnowie. Kontrakt ustala zasady współpracy stron wynikające z akredytacji potwierdzonej certyfikatem Nr AB 655. Jak wynika z 8 w okresie ważności certyfikatu akredytacji akredytowany podmiot wnosi opłaty na zasadach i w wysokości określonej w aktualnym dokumencie DA-04 cennik opłat za czynności związane z akredytacją. Certyfikat akredytacji laboratorium badawczego nr AB 376 ważny jest do r. W 2010 r. PSSE w Brzesku poniosła wydatki związane z akredytacja na ogólna kwotę ,00 zł. Kserokopia dowodów księgowych objętych kontrolą stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; Na podstawie dowodów księgowych objętych kontrolą, stwierdzono że poniesione wydatki były celowe i zgodne z planem finansowym. Faktury wystawione przez Centrum Akredytacji zostały zapłacone w terminie. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Powiatowa Stacja Sanitarno - Epidemiologiczna w Brzesku w 2010 r. dysponowała majątkiem, na który składa się nieruchomość stanowiąca własność Skarbu Państwa będąca w użytkowaniu PSSE w Brzesku tj. dwór wpisany do rejestru zabytków. Opłaty związane z utrzymaniem budynku za 2010 r. wyniosły ogółem ,00 zł w tym: opłaty roczne budynku ,00 zł. [Dowód akta kontroli, str.: ]; 5

6 III. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa. Plan dochodów budżetowych na 2010 r. wyniósł ,00 zł, natomiast wykonanie zgodnie z zestawieniem obrotów i sald kont analitycznych wyniosło kwotę ogółem ,42 zł z tego w: wpływy z różnych opłat ,70 zł odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat - 22,72 zł Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych zgodne jest z ewidencją do konta 130. Kontrolą objęto terminowość przekazywania dochodów budżetowych. Szczegółowo skontrolowano wpływy dochodów oraz ich przekazywanie na konto Ministerstwa Finansów w miesiącu czerwcu 2010 r. (kwitariusze wpłat, raporty kasowe, wyciągi bankowe) sprawdzając ich zgodność z ewidencją dochodów. Na dochody Budżetu Państwa składają się między innymi opłaty za badania laboratoryjne i inne czynności wykonywane przez organy PIS (za opinie sanitarne, negatywne kontrole sanitarne, naruszenie wymogów sanitarnych itp.) oraz odsetki od niezapłaconych należności. Wyjaśnienie w sprawie dochodów budżetowych. [Dowód akta kontroli, str.: ]; Kontrola stwierdziła, że wpłaty za wystawione rachunki dokonywano zarówno gotówką w kasie Sanepidu, jak również przelewami na konto dochodów budżetowych w banku NBP w Krakowie. Kasjerka wystawiała kwitariusze przychodowe, które mają odzwierciedlenie w raportach kasowych sporządzanych oddzielnie do dochodów budżetowych. Kontrolą objęto kwitariusze oraz wyciągi bankowe z miesiąca czerwca 2010 r. Zestawienie objętych kontrolą dokumentów stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; Stwierdzono, że w raporcie kasowym nr 90 z dnia 9 czerwca 2010 r. brak było kwitariusza o numerze Jak wynika z przedłożonego wyjaśnienia brakujący kwitariusz dotyczył wpłaty na konto dochodów własnych i został ujęty w raporcie kasowym prowadzonym oddzielnie dla dochodów własnych. Kserokopia brakującego kwitariusza oraz wyjaśnienie [Dowód akta kontroli, str.: ]; Ponadto stwierdzono, że w 2010 r. na konto dochodów budżetowych kontrahenci w siedmiu przypadkach mylnie dokonali wpłat na kwotę ogółem 1.775,00 zł za badania wykonane w ramach dochodów własnych. Mylne wpłaty zostały przeksięgowane na konto dochodów własnych. W dniu r. na konto dochodów budżetowych wpłynęła kwota 88,00 zł a zgodnie z decyzją nr 130/65/10 (po doliczeniu kosztów upomnienia oraz odsetek) winno być 84,80 zł. Nadpłata w kwocie 3,20 zł została zwrócona w dniu r. Z tytułu rachunku 169/46/10 FHU dokonała dwukrotnej wpłaty kwoty 42,00 zł, która została zwrócona na konto kontrahenta w dniu r. W dniu r. wpłynęła wpłata w wysokości 40,00 zł z tytułu decyzji nr 322/181/10 a winno być 36,80 zł, w związku z czym powstała nadpłata, która została zwrócona kontrahentowi w dniu r. Ponadto w dniu r. dokonano dwukrotnej zapłaty w ślad za decyzją nr 444/257/10 kwoty 168,00 zł, która została zwrócona w dniu r. wpłacającemu. Na konto PSSE w Brzesku wpłynęła kwota 175,68 zł z SP ZOZ Bochnia, ponieważ nie dotyczyła ona PSSE została zwrócona wpłacającemu w dniu r. Wyjaśnienie stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; 6

7 Według sprawozdania Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia r. PSSE w Brzesku uzyskała dochody w dziale 851 w rozdziale w poniższych klasyfikacji budżetowej: 0690 w wysokości ,70 zł 0910 w wysokości 22,72 zł na ogólna kwotę ,42 zł, która została przekazana w pełnej wysokości na konto Ministerstwa Finansów. Zestawienie dochodów uzyskanych w rozdziale , 0910, i przekazanych do Ministerstwa Finansów wraz ze sprawozdaniem Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku do dnia roku: [Dowód akta kontroli, str.: ]; Ponadto kontrolą objęto terminowość przekazywania uzyskanych dochodów budżetowych do Ministerstwa Finansów. Skontrolowano wszystkie wyciągi oraz porównano z ewidencją księgową. [Dowód akta kontroli, str.: ]; W wyniku kontroli stwierdzono, że uzyskane dochody przekazywane były w 2010 r. w terminach zgodnych z 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z późn. zm.). Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia r. zgodne jest z ewidencją dochodów oraz dowodami źródłowymi. Jak wynika ze sprawozdania Rb-27 na dzień r. wystąpiły należności w kwocie 1.942,79 zł z tytułu niezapłaconych rachunków z dochodów budżetowych w tym: - należności wymagalne na r ,79 zł - należności niewymagalne na r ,00 zł Z wyjaśnienia złożonego przez Główną Księgową wynika, że na należności wymagalne składają się grzywny na kwotę ogółem 550,00 zł, które na dzień kontroli nie zostały uregulowane. Należności wymagalne powstałe z tytułu niezapłaconych opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy PIS wyniosły na koniec 2010 r. kwotę ogółem 485,26 zł. Należności na które wysłano upomnienia zostały do dnia kontroli uregulowane. Na dzień kontroli w 0690 pozostała zaległość wynosząca 149,26 zł. Są to należności przekazane do Urzędów Skarbowych. Wyjaśnienie wraz z kserokopiami tytułów wykonawczych oraz pism ponaglających do Naczelnika Urzędu Skarbowego stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; IV. Realizacja dochodów własnych. Plan dochodów własnych i wydatków dochodów własnych na 2010 r. dla PSSE w Brzesku został zatwierdzony przez Dyrektora w dniu r. i wyniósł w : ,00 zł wykonanie ,94 zł 0830VAT ,00 zł ,00 zł ,00 zł 531,03 zł razem ,00 zł ,97 zł stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego tj. na 1 stycznia 2010 r. wyniósł kwotę ,66 zł. [Dowód akta kontroli, str.: ]; 7

8 Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Brzesku uzyskiwała w 2010 r. wpływy z usług za badania: wody; wykonane w środowisku pracy; skuteczności sterylizacji oraz kału na nosicielstwo. [Dowód akta kontroli, str.: ]; Regulamin dochodów własnych został wprowadzony Zarządzeniem nr 20/2007 Dyrektora PSSE w Brzesku z dnia r. w sprawie regulaminu prowadzenia rachunku dochodów własnych. [Dowód akta kontroli, str.: ]; V. Realizacja wydatków realizowanych w ramach dochodów własnych. Wydatki realizowane z dochodów własnych są ewidencjonowane na koncie kosztów i na koncie 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami w kwocie netto, natomiast podatek VAT jest księgowany na koncie 225 rozrachunki z Urzędem Skarbowym. Płatność jest księgowana na koncie 201 po stronie Wn i 130W konto bankowe po stronie Ma zgodnie z paragrafami klasyfikacji budżetowej w kwocie brutto. PSSE posiadała wyodrębniony rachunek bankowy dochodów własnych i z tego konta ponosi wydatki z dochodów własnych. Natomiast wydatki ponoszone w ramach działalności podstawowej realizowane są z konta działalności podstawowej. Jak wynika ze sprawozdania Rb-34 kwartalnego z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do dnia r. planowane wydatki na koniec roku wyniosły kwotę ogółem ,00 zł i realizowane zostały w kwocie ,21 zł Sprawozdanie RB-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do dnia r. [Dowód akta kontroli, str.: ]; Na koniec roku 2010 należności dochodów własnych wyniosły ogółem kwotę 3.739,83 zł i dotyczyły: dochodów z usług zleconych, odsetek od niezapłaconych należności. Natomiast zobowiązania dochodów własnych na koniec 2010 r. wyniosły kwotę ogółem ,10 zł w tym: - nieuregulowane zobowiązania ,10 zł - podatek VAT za miesiąc grudzień 2010 r ,00 zł Analiza procentowego udziału wydatków budżetowych w wydatkach ogółem zawarta w tabeli sporządzonej przez PSSE stanowi [Dowód akta kontroli, str.: ]; Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod poz. 1/2011 r. Do ustaleń zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzeżeń. Poinformowano kontrolowaną jednostkę o możliwości wniesienia zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu. 8

9 Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostaje w jednostce kontrolowanej. Protokół nie zawiera informacji podlegających wyłączeniu z jawności na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub o ochronie innych tajemnic ustawowo chronionych. Tarnów, dnia 20 października 2011 r. Kontrolujący Kontrolowany STARSZY INSPEKTOR DYREKTOR (-) Maria Szarek Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Brzesku (-) lek.med. Dariusz A. Krajcarz 9