Spis Treści WSTĘP.. 13 CZĘŚĆ I ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R. 17 ROZDZIAŁ I ULGA NA ZŁE DŁUGI OD 1 STYCZNIA 2013 r. 19 1.NOWE ZASADY KORZYSTANIA Z ULGI NA ZŁE DŁUGI U WIERZYCIELA I DŁUŻNIKA 19 2.ULGA NA ZŁE DŁUGI U WIERZYCIELA.. 20 2.1.Podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi u wierzyciela 20 2.2.Nieściągalność wierzytelności 22 2.3.Dodatkowe warunki skorzystania z ulgi na złe długi 23 2.4.Status sprzedawcy i nabywcy a ulga na złe długi 27 2.5.Korekta VAT należnego u wierzyciela. 29 2.6.Ulga na złe długi a zawiadomienia. 32 2.7.Ulga na złe długi a późniejsze uregulowanie należności przez dłużnika 33 2.8.Powrót wierzyciela do zwolnienia z VAT a obowiązek podwyższenia VAT należnego po otrzymaniu zapłaty 34 2.9.Ulga na złe długi a obowiązek zawiadomienia urzędu skarbowego 35 3.ULGA NA ZŁE DŁUGI U DŁUŻNIKA.. 35 3.1.Zasady korekty VAT naliczonego u dłużnika a przypadku braku zapłaty w terminie 35 3.2.Import usług a ulga na złe długi u dłużnika. 39 3.3.Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w przypadku braku korekty przez dłużnika 40 3.4.Powrót dłużnika do zwolnienia podmiotowego a ulga na złe długi 41 3.5.Opóźnienie w otrzymaniu faktury a ulga na złe długi i prawo do odliczenia VAT naliczonego 43 3.6.Faktura korygująca a ulga na złe długi 53 4.ULGA NA ZŁE DŁUGI NA PRZEŁOMIE 2012 I 2013 R. 55 Rozdrział II
METODA KASOWA OD 1 STYCZNIA 2013 R. 59 1.METODY ROZLICZANIA VAT.. 59 2.PODMIOTY, KTÓRE MOGĄ KORZYSTAĆ Z METODY KASOWEJ. 60 3.PODSTAWOWE ZASADY ROZLICZANIA VAT METODĄ KASOWĄ 62 4.OBOWIĄZEK PODATKOWY U PODATNIKÓW ROZLICZAJĄCYCH SIĘ METODĄ KASOWĄ 63 5.ZAWIADOMIENIE ORGANU PODATKOWEGO O STOSOWANIU METODY KASOWEJ 64 6.ZMIANA METODY FAKTUROWEJ NA KASOWĄ I ODWROTNIE A MOMENT POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO 66 7.PRZYPADKI, GDY PODATNICY ROZLICZAJĄCY SIĘ METODĄ KASOWĄ STOSUJĄ OGÓLNE ZASADY ROZLICZANIA VAT 67 8.OBOWIĄZEK PODATKOWY W METODZIE KASOWEJ NA PRZEŁOMIE 2012 I 2013 R. 68 9.TERMIN ODLICZANIA VAT NALICZONEGO PRZEZ MAŁEGO PODATNIKA 70 10.ODLICZENIE VAT Z FAKTURY WYSTAWIONEJ PRZEZ MAŁEGO PODATNIKA 73 ROZDZIAŁ III FAKTURY VAT OD 1 STYCZNIA 2013 R. 75 1.ZMIANY W ZAKRESIE WYSTAWIANIA FAKTUR.. 75 2.PODMIOTY UPRAWNIONE DO WYSTAWIANIA FAKTUR VAT.. 76 3.DANE NA FAKTURZE.. 78 3.1.Oznaczenie faktury. 78 3.2.Obowiązkowe dane na fakturze. 80 3.3.Numer rejestracyjny samochodu na fakturze. 81 3.4.Zmiana zakresu danych na fakturze od 1 stycznia 2013 r. 82 3.5.Rabaty na fakturze. 84 3.6.Nazwa skrócona na fakturze. 86 3.7.Dodatkowe oznaczenia na fakturach. 87 3.8.Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych. 89 3.9.Faktury wystawiana przez podatników rozliczających się metodą kasową 89 3.10.Faktury wystawiane w metodzie VAT marża. 90 3.11.Uproszczenia w wystawianiu faktur dokumentujących czynności zwolnione 91 3.12. Kopia i oryginał faktury. 92 3.13.Data sprzedaży na fakturze. 93
4.FAKTURY UPROSZCZONE.. 94 4.1.Zasady wystawiania faktur uproszczonych. 94 4.2.Przypadki, gdy nie można wystawiać faktur uproszczonych. 100 4.3.Faktury uproszczone praktyczne problemy. 100 5.SAMOFAKTUROWANIE OD 1 STYCZNIA 2013 R. 102 6.MOMENT WYSTAWIENIA FAKTURY.. 104 6.1.Terminy wystawiania faktur. 104 6.2.Możliwość wystawiania zbiorczych faktur od 1 stycznia 2013 r. 107 6.3.Termin wystawiania faktur w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów 111 7.FAKTURY KORYGUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2013 R. 112 8.NOTY KORYGUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2013 R. 113 9.DOKUMENTY WYSTAWIANE PRZEZ PODATNIKÓW ZWOLNIONYCH 114 10.DUPLIKATY FAKTUR.. 114 11.AUTENTYCZNOŚC POCHODZENIA I INTEGRALNOŚĆ TREŚCI. 115 12.MIEJSCE PRZECHOWYWANIA FAKTUR.. 117 13.BRAK OBOWIĄZKU WYSTAWIANIA FAKTUR WEWNĘTRZNYCH 117 14.USTAWODAWSTWO MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO FAKTUR.. 118 15.ZESTAWIENIE ZMIAN W FAKTUROWANIU OD 1 STYCZNIA 2013 R. 121 16.ZASADY WYSTAWIANIA FAKTUR A PRZEPISY PRZEJŚCIOWE.. 127 17.ZGODA NA WYSTAWIANIE FAKTUR W FORMIE ELEKTRONICZNEJ 128 ROZDZIAŁ IV KASY REJESTRUJĄCE W 2013 R. 131 1.ZMIANY W ZAKRESIE ZWOLNIEŃ Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R. 131 2.ZWOLNIENIA Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R. 132 2.1. Zakres zwolnień podmiotowych z obowiązku stosowania kas rejestrujących 132 2.2. Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na wysokość obrotu dla podmiotów kontynuujących działalność 133 2.3. Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na wysokość obrotu dla podmiotów rozpoczynających działalność 134 2.4.Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na odpowiedni współczynnik czynności zwolnionych dla podatników kontynuujących działalność. 136 2.5.Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na odpowiedni współczynnik czynności zwolnionych dla podatników rozpoczynających działalność. 138 3.TOWARY I USŁUGI DLA KTÓRYCH OBOWIĄZKOWE JEST STOSOWANIE KAS
REJESTRUJĄCYCH 139 4.KASY REJESTRUJĄCE NA PRZEŁOMIE 2012 R. I 2013 R. 143 5.POZOSTAŁE ZWOLNIENIA Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH 144 ROZDZIAŁ V POZOSTAŁE ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 r. 147 1.OBOWIĄZEK SKŁADANIA DEKLARACJI VAT PRZEZ PODATNIKÓW ZWOLNIONYCH 147 2.OBOWIĄZEK PODATKOWY W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW OD 1 STYCZNIA 2013 R. 149 3.OBOWIĄZEK PODATKOWY W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW 152 4.ZMIANA ZASAD POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO W WEWNATRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW I WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW A PRZEPISY PRZEJŚCIOWE 155 5.USŁUGI WYNAJMU.. 156 5.1. Zasady opodatkowania usług wynajmu. 156 5.2.Miejsce opodatkowania usług długoterminowego wynajmu środków transportu 157 5.3. Wynajem na rzecz podatników a zasady określania miejsca opodatkowania 159 5.4.Usługi wynajmu na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 160 5.5.Pojęcie usługi krótkoterminowego wynajmu. 161 5.6.Zestawienie zasad opodatkowania usług wynajmu. 162 6.PRZELICZENIE KWOTY WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ OD 1 STYCZNIA 2013 R. 164 6.1.Zmiany w zakresie przeliczania kwot w walucie obcej od 1 stycznia 2013 r. 164 6.2.Możliwość przeliczania kwot w walucie po kursie Europejskiego Banku Centralnego 165 6.3.Nowe zasady przeliczania faktur wystawionych przed powstaniem obowiązku podatkowego 167 7.MOŻLIWOŚĆ PRZEKAZANIA ZWROTU VAT BEZPOŚREDNIO NA RACHUNEK BANKU 170 8.NOWE WZORY DEKLARACJI VAT.. 172 ROZDZIAŁ VI ZESTAWIENIE ZMIAN OBOWIĄZUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R. 175 CZĘŚĆ II
ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2013 R. 181 ROZDZIAŁ I CZYNNOŚCI NIEODPŁATNE OD 1 KWIETNIA 2013 R. 183 1.PRAWO DO ODLICZENIA VAT NALICZONEGO A OPODATKOWANIE NIEODPŁATNYCH DOSTAW TOWARU...183 2.PREZENTY MAŁEJ WARTOŚCI OD 1 KWIETNIA 2013 R. 187 3.DRUKOWANE MATERIAŁY REKLAMOWE I INFORMACYJNE.. 189 4.NIEODPŁATNE PRZEKAZANIE ULOTEK I FOLDERÓW... 190 5.PRÓBKI OD 1 KWIETNIA 2013 R. 191 6.TOWAR PRZEZNACZONY DO SPRZEDAŻY JAKO PRÓBKI. 194 7.PRZYŁĄCZENIE CZĘŚCI SKŁADOWYCH A PODSTAWA OPODATKOWANIA PRZY NIEODPŁATNYCH PRZEKAZANIU W WYROKACH TRYBUNAŁU SPRAWIEDLIWOŚCI UE.. 194 ROZDZIAŁ II EKSPORT I IMPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R. 197 1.EKSPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R. 197 1.1.Nowa definicja eksportu towarów.. 197 1.2.Dokumnenty potwierdzające prawo do stawki 0 % w eksporcie towarów 199 1.3.Dokumentowanie eksportu pośredniego. 200 2.IMPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R. 201 2.1.Definicja importu towarów.. 201 2.2.Miejsce opodatkowania importu towarów.. 202 2.3.Zgłoszenie celne dokonywane przed przedstawiciela podatkowego 203 ROZDZIAŁ III WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW I WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R. 205 1.WYŁĄCZENIA Z WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW W PRZYPADKU PRZEMIESZCZANIA TOWARÓW W RAMACH MAJĄTKU PODATNIKA.. 205 2.WYŁĄCZENIA Z WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWY TOWARÓW W PRZYPADKU PRZEMIESZCZANIA TOWARÓW W RAMACH MAJĄTKU PODATNIKA.. 212 3.ZMIANA WARUNKÓW STOSOWANIA STAWKI 0 % W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW 216
4.DOKUMENTOWANIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWY TOWARÓW 221 5.NABYCIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE W INNYM KRAJU A BRAK PRAWA DO ODLICZENIA VAT NALICZONEGO 222 6.NOWY ZAKAZ ODLICZANIA VAT NALICZONEGO W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW, A ZNISZCZENIE TOWARÓW W INNYM KRAJU UE.. 228 ROZDZIAŁ IV ZWOLNIENIA Z VAT OD 1 KWIETNIA 2013 R. 229 1.SPRZEDAŻ GRUNTÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R. 229 2.DEFINICJA TERENÓW BUDOWLANYCH.. 230 3.SPRZEDAŻ ZNACZKÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R.. 235 4.ZWOLNIENIE Z VAT USŁUG POCZTOWYCH.. 236 ROZDZIAŁ V PODATNICY I PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI OD 1 KWIETNIA 2013 R. 237 1.CZYNNOŚCI JEDNORAZOWE A DEFINICJA PODATNIKA.. 237 2.OKAZJONALNA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA NOWYCH ŚRODKÓW TRANSPORTU A PODATNIK VAT 239 3.POZOSTAŁE ZMIANY W DEFINICJI PODATNIKA OD 1 KWIETNIA 2013 R. 241 4.PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI OD 1 KWIETNIA 2013 R. 251 ROZDZIAŁ VI POZOSTAŁE ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2013 r. 253 1.LIKWIDACJA WYBRANYCH ZAKAZÓW ODLICZANIA VAT NALICZONEGO OD 1 KWIETNIA 2013 R. 253 2.MIEJSCE DOKONANIA DOSTAWY W PRZYPADKU TRANSAKCJI ŁAŃCUCHOWYCH 257 3. SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA Z TERYTORIUM POLSKI ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R. 262 4.MIEJSCE OPODATKOWANIA USŁUG TURYSTYCZNYCH.. 263 5. NIP NA OFERTACH OD 1 KWIETNIA 2013 R. 265 6.USŁUGI TURYSTYCZNE ZMIANA PODSTAWY OPODATKOWANIA W METODZIE VAT MARŻA 266 7.ZMIANA STAWEK VAT OD 1 KWIETNIA 2013 R. 268 8.NOWE ZASADY ODLICZANIA VAT NALICZONEGO OD WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW I IMPORTU USŁUG OD 1 KWIETNIA 2013 R. 270
ROZDZIAŁ VI ZESTAWIENIE ZMIAN OBOWIĄZUJĄCYCH OD 1 KWIETNIA 2013 R. 277 CZĘŚĆ III SKRÓTOWA INFORMACJA O ZMIANACH W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R. 283 ROZDZIAŁ I. 285 ZMIANY W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R. 285