Spis treści WPROWADZENIE

Transkrypt

1 Spis treści WPROWADZENIE I. ZAKRES OPODATKOWANIA 1. Co podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 2. Wyłączenia z zakresu opodatkowania 3. Komis - jakie czynności podlegają opodatkowaniu? 4. Nieodpłatne przekazanie towarów 4.1. Drukowane materiały reklamowe i informacyjne 4.2. Prezenty o małej wartości 4.3. Podstawa opodatkowania dla dostaw nieodpłatnych 4.4. Czy kwota stanowiąca limit dla prezentów o małej wartości jest kwotą netto? 4.5. Próbki 4.6. Ewidencja prezentów o małej wartości 5. Prawo do odliczenia VAT od towarów przekazanych nieodpłatnie 6. Nieodpłatne świadczenie usług przez przedsiębiorcę 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. "Odstępne" za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu 7.2. Nieodpłatne nabycie towarów a VAT 7.3. Firmowe samochody i telefony wykorzystywane do celów prywatnych 7.4. Dostawa towarów przez osobę fizyczną za pośrednictwem komisu 7.5. Wynajem samochodu poza terytorium Polski 7.6. Nabycie towarów z UE przez podatnika zwolnionego z opodatkowania 7.7. Sprzedaż przedsiębiorstwa przez osobę fizyczną 7.8. Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej 7.9. Czy egzemplarz książki może być uznany za próbkę? Eksport towarów dokonywany bez wynagrodzenia II. PODATNICY PODATKU VAT 1. Definicja podatnika i płatnika VAT 2. Podatnicy wykonujący działalność gospodarczą osobiście 3. Najem i dzierżawa jako przejaw działalności gospodarczej 4. Organy i urzędy administracji publicznej oraz samorządowej 5. Nabycie towarów i usług od zagranicznych podatników na terytorium kraju 6. Samoopodatkowanie nabycia odpadów 7. Przedstawiciel podatkowy 8. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w przypadku dostawy towarów wrażliwych

2 9. Odpowiedzi na pytania 9.1. Działalność wspólna małżonków 9.2. Zakup nowego środka transportu z kraju UE 9.3. Wynajem lokalu użytkowego 9.4. Rolnik - podatnik VAT 9.5. Odpowiedzialność solidarna nabywcy 9.6. Zakup biletów lotniczych od zagranicznego przewoźnika 9.7. Czy nabycie odpadów szklanych podlega samoopodatkowaniu? 9.8. Działalność gospodarcza prowadzona przez rolnika ryczałtowego III. ZWOLNIENIA Z VAT DOTYCZĄCE DROBNYCH PRZEDSIĘBIORCÓW 1. Ustalenie limitu sprzedaży 2. Wyłączenia z prawa do korzystania ze zwolnienia z VAT 3. Rozpoczęcie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego 4. Utrata prawa do zwolnienia z VAT 5. Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia z VAT 6. Powrót do zwolnienia z VAT 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Jak wyliczyć wartość sprzedaży uprawniającą do zwolnienia z VAT? 7.2. Obowiązki podatnika tracącego zwolnienie 7.3. Rezygnacja ze zwolnienia 7.4. Opodatkowanie podmiotów świadczących usługi taksówkowe w formie ryczałtu IV. STAWKI I ZWOLNIENIA Z VAT 1. Podstawy prawne i wysokość stawek VAT 2. Wpływ klasyfikacji statystycznych na wysokość stawki VAT 3. Podstawowe zasady ustalania stawki VAT 4. Zwolnienia z podatku VAT 4.1. Zwolnienia wynikające z ustawy o VAT 4.2. Zwolnienia określone w rozporządzeniu 5. Towary i usługi opodatkowane stawką 0% 6. Stawka 5% na sprzedaż towarów 7. Towary i usługi opodatkowane stawką 8% 8. Odpowiedzi na pytania 8.1. Stawka VAT na makarony 8.2. Usuwanie śniegu z dachów 8.3. Usługi budowlane 8.4. Sprzedaż gazet i czasopism

3 8.5. Usługi przyjmowania opłat 8.6. Świadczenie usług kulturalnych przez podmioty niewpisane do rejestru instytucji kultury 8.7. Podwykonawstwo robót budowlanych 8.8. Stawka VAT na drewno opałowe 8.9. Sposób opodatkowania pakietów hotelowych Szkolenia z zakresu BHP Stawka VAT na sprzedaż napojów w ramach usługi gastronomicznej Kiedy sprzedaż samochodu korzysta ze zwolnienia z VAT? V. OBOWIĄZEK PODATKOWY I PODSTAWA OPODATKOWANIA VAT 1. Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego 2. Szczególne zasady określania obowiązku podatkowego w VAT 2.1. Dostawa mediów 2.2. Usługi najmu, dzierżawy, leasingu, przechowywania mienia, stałej obsługi prawnej i biurowej, itp Usługi budowlane 2.4. Dostawa i drukowanie książek, gazet i czasopism 2.5. Sprzedaż komisowa 2.6. Zakończenie działalności gospodarczej 3. Zasady ustalania podstawy opodatkowania 3.1. Ogólna zasada ustalania podstawy opodatkowania w VAT 3.2. Obniżenie podstawy opodatkowania 3.3. Podstawa opodatkowania czynności nieodpłatnych 3.4. Sprzedaż gruntu zabudowanego i prawa wieczystego użytkowania gruntu 3.5. Wartość rynkowa jako podstawa opodatkowania VAT 4. Pytania i odpowiedzi 4.1. Otrzymanie zaliczki na poczet usługi budowlanej 4.2. Towar pozostawiony do dyspozycji klienta a obowiązek podatkowy 4.3. Świadczenie usług najmu 4.4. Usługi świadczone nieodpłatnie 4.5. Import usług niematerialnych 4.6. Sprzedaż leków refundowanych 4.7. Zaliczka dotycząca importu usług 4.8. Usługi o charakterze ciągłym 4.9. Usługi sprzątania ulic i chodników Data wydania towarów przy sprzedaży wysyłkowej za zaliczeniem pocztowym Odbiór i zagospodarowanie odpadów komunalnych

4 4.12. Obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia usług transportowych Świadczenie usług rozliczanych okresowo VI. ROZLICZENIA DOKONYWANE PRZEZ MAŁYCH PODATNIKÓW 1. Na czym polega kasowa metoda rozliczeń? 2. Odliczanie podatku naliczonego przez małych podatników rozliczających się kasowo 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Kwartalna metoda rozliczeń VAT 3.2. Rozliczenie faktur "metoda kasowa" przez nabywców towarów i usług 3.3. Wybór kasowej metody rozliczeń 3.4. Deklaracje składane przez małych podatników rozliczających się kasowo 3.5. Utrata prawa do stosowania kasowej metody rozliczeń 3.6. Dokumentowanie sprzedaży przez małego podatnika VII. PRAWO DO ODLICZENIA PODATKU NALICZONEGO 1. Wyłączenia podmiotowe z prawa do odliczenia 2. Podstawa dokonywania odliczenia podatku naliczonego 3. Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia 4. Nowe zasady odliczania VAT od samochodów od 1 kwietnia 2014 r Definicja pojazdu samochodowego 4.2. Odliczanie VAT od wydatków związanych z nabyciem pojazdów samochodowych 4.3. Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika - odliczenie 100% podatku VAT 5. Zasady odliczania VAT od paliwa do napędu samochodów 5.1. Ograniczenia w odliczaniu VAT od paliwa 5.2. Pełne prawo do odliczenia podatku VAT od paliwa 6. Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku 7. Moment dokonywania odliczenia 8. Odpowiedzi na pytania 8.1. Wydatki związane z transportem zakupionych części do samochodu 8.2. Samochód z dwoma rzędami siedzeń 8.3. Odliczanie VAT od wydatków na samochody przeznaczone na wynajem 8.4. Darowizna samochodu a obowiązek wykazania VAT należnego

5 8.5. Zakup paliwa do samochodów nieposiadających świadectwa homologacji 8.6. Otrzymanie faktury przed powstaniem obowiązku podatkowego 8.7. Zapłata za usługę dokonaną po otrzymaniu faktury 8.8. Ustalenie w umowie momentu wykonania usługi VIII. ODLICZANIE CZĘŚCIOWE I KOREKTY PODATKU NALICZONEGO 1. Odliczanie VAT przy działalności mieszanej 1.1. Wstępne rozliczanie VAT naliczonego 1.2. Pomocniczy charakter transakcji podlegających wyłączeniu 1.3. Proporcja ustalana szacunkowo 1.4. Obliczanie wskaźnika proporcji 1.5. Zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego 1.6. Korekta VAT naliczonego od zakupu środków trwałych 1.7. Okres korekty dla nakładów modernizacyjnych i inwestycji w obcym środku trwałym 2. Skutki zmiany przeznaczenia towarów 2.1. Zmiana przeznaczenia środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej zł 2.2. Korekta VAT od niskocennych składników majątku i wyposażenia 2.3. Towary, surowce i materiały 3. Odliczanie VAT od nieruchomości wykorzystywanej do celów prywatnych i firmowych 4. Korekta VAT naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Usługi świadczone poza terytorium kraju 5.2. Termin dokonania rocznej korekty 5.3. Modernizacja budynku przeznaczonego na działalność opodatkowaną 5.4. Sporadyczne czynności zwolnione z VAT 5.5. Opłaty z tytułu wieczystego użytkowania a korekta VAT 5.6. Jak rozliczyć VAT od inwestycji przy działalności mieszanej? 5.7. Korekta VAT przy sprzedaży samochodu IX. DOKUMENTY NIEZBĘDNE DLA ROZLICZANIA PODATKU VAT 1. Faktura - definicja ustawowa 2. Zasady wystawiania i wysyłania faktur w formie elektronicznej

6 3. Faktury wystawiane przez nabywców 3.1. Faktury VAT RR 3.2. Dokumentowanie transakcji przez nabywcę 4. Inne dokumenty wykorzystywane dla potrzeb podatku VAT 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Wystawienie faktury w dzień ustawowo wolny od pracy 5.2. Opodatkowanie zaliczki na poczet przyszłej sprzedaży 5.3. Korekta faktury VAT RR 5.4. Kilkukrotne korygowanie faktury sprzedaży 5.5. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej 5.6. Dokumentowanie sprzedaży zwolnionej z VAT 5.7. Czynności wykonywane na rzecz osób fizycznych 5.8. Numeracja faktur 5.9. Korekta błędnej daty sprzedaży na fakturze Faktury w formie elektronicznej i papierowej - sposób dokumentowania transakcji sprzedaży Sposób dokumentowania WDT Otrzymanie faktury korygującej WNT X. EWIDENCJE 1. Rodzaje ewidencji niezbędnych dla rozliczenia podatku VAT 2. Odpowiedzi na pytania 2.1. Ewidencja sprzedaży w lokalu gastronomicznym 2.2. Ewidencje zakupów niezwiązanych ze sprzedażą opodatkowaną 2.3. Czy zakupy niepodlegające odliczeniu należy ujmować w ewidencji zakupu? XI. KASY REJESTRUJĄCE 1. Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących 1.1. Zwolnienia podmiotowe 1.2. Przekroczenie limitu zwolnieniowego 1.3. Zwolnienia przedmiotowe 1.4. Zwolnienia ze względu na strukturę obrotów 2. Czynności wyłączone ze zwolnienia 3. Warunki techniczne stosowania kas rejestrujących 4. Zwrot części kwot wydatkowanych na zakup kas 5. Praktyczne rady dla podatników zobowiązanych do stosowania kas fiskalnych 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Obrót uprawniający do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej 6.2. Przekroczenie limitu obrotów pod koniec 2014 r Ewidencjonowanie usług doradztwa podatkowego

7 6.4. Sprzedaż na rzecz przedsiębiorców a kasa fiskalna 6.5. Zwolnienie ze względu na liczbę świadczonych usług 6.6. Wymiana użytkowanej kasy fiskalnej na nową 6.7. Zmiana miejsca użytkowania kasy rejestrującej 6.8. Paragon nieodebrany przez nabywcę 6.9. Skutki instalacji kasy fiskalnej po obowiązującym terminie Zakończenie pracy przez kasę rejestrującą Obowiązki związane z instalacją kas rejestrujących XII. DEKLARACJE I ZAPŁATA PODATKU 1. Deklaracje składane za okresy miesięczne 1.1. Deklaracja składana przez czynnych podatników VAT - VAT Deklaracja składana przez podmioty niebędące czynnymi podatnikami VAT - VAT Import usług i nabycie towarów na terytorium kraju - deklaracja VAT-9M 1.4. Deklaracja składana przez podatników świadczących usługi taksówkowe opodatkowane na zasadzie ryczałtu - VAT Deklaracja składana przez przedstawiciela podatkowego - VAT Deklaracje VAT składane za okresy kwartalne 2.1. Deklaracja VAT-7K 2.2. Kwartalne składanie deklaracji VAT-7D przez podmioty niebędące małymi podatnikami 3. Obrót towarami wrażliwymi - wyłączenie z możliwości kwartalnego rozliczania VAT 4. Wewnątrzwspólnotowy obrót środkami transportu 4.1. Deklaracja składana w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego - VAT Deklaracja składana w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy - VAT Deklaracja importowa - VAT-IM/VAT-IM/A 6. Zawiadomienie o skorzystaniu z ulgi na złe długi - VAT-ZD 7. Informacja o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej - VAT Deklaracje składane drogą elektroniczną 9. Składanie deklaracji przez podatników VAT zawieszających działalność 10. Odpowiedzi na pytania Składanie zerowych deklaracji podatkowych

8 10.2. Ulga na złe długi - korekta podstawy opodatkowania i podatku naliczonego Ujemne korekty sprzedaży i ich wpływ na rozliczenie Deklaracja podatkowa składana przez podatnika dokonującego wyłącznie zakupów Składanie informacji VAT Deklarowanie kwot należnych z tytułu sprzedaży towarów używanych Usługi świadczone na terytorium Niemiec wykazane w deklaracji VAT Składanie deklaracji VAT-7D Wydatki dotyczące samochodów osobowych w deklaracji VAT Deklaracja złożona po obowiązującym terminie XIII. ZWROT BEZPOŚREDNI NADWYŻKI PODATKU NALICZONEGO NAD NALEŻNYM 1. Zwrot bezpośredni jako ustawowe prawo podatnika 2. Terminy zwrotu 3. Zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu 4. Brak sprzedaży opodatkowanej a bezpośredni zwrot VAT 5. Zwrot zaliczony na poczet innych zobowiązań podatkowych 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Zwrot w terminie 25 dni 6.2. Przedłużenie terminu zwrotu 6.3. Zwrot z tytułu nabycia gruntu 6.4. Likwidacja działalności a zwrot VAT 6.5. Zwrot bezpośredni przy braku sprzedaży opodatkowanej 6.6. Kompensata a przyspieszony zwrot VAT 6.7. Termin zwrotu w przypadku złożenia korekty deklaracji 6.8. Czy 180-dniowy termin zwrotu można przedłużyć? 6.9. Skutki zawyżenia kwoty zwrotu bezpośredniego Skrócony termin zwrotu VAT przy zakupach w systemie ratalnym Zwrot w deklaracji złożonej po terminie Różne terminy zwrotu w jednej deklaracji XIV. TOWAROWE TRANSAKCJE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE 1. Rejestracja podatnika VAT UE 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 2.1. Uproszczenia w opodatkowaniu WNT - magazyn konsygnacyjny 2.2. Kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie nie powstaje? 2.3. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym

9 nabyciu towarów 2.4. Podstawa opodatkowania 2.5. Termin odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT 2.6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w deklaracji podatkowej 3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 3.1. Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów 3.2. Warunki zastosowania obniżonej stawki VAT 3.3. Obowiązek podatkowy w WDT 3.4. Ustalanie podstawy opodatkowania 4. Odpowiedzi na pytania 4.1. Niepełne dane nabywcy na fakturze dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4.2. Brak numeru VAT UE dostawcy - rozliczenie dokonanego zakupu 4.3. Potwierdzenie wywozu towarów własnym środkiem transportu nabywcy 4.4. Przekazanie towarów zagranicznej firmie bez wynagrodzenia 4.5. Dostawa nowego środka transportu 4.6. Nabycie towaru w Niemczech przez podatnika niezarejestrowanego jako podatnik VAT UE 4.7. Zakup używanego samochodu z Niemiec, opodatkowanego w systemie marży 4.8. Wyłączone z opodatkowania wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 4.9. Wywóz towarów wyłączony z WDT Dostawa towarów do Grecji na rzecz szwedzkiego podatnika zarejestrowanego w Niemczech Opodatkowanie WDT stawką krajową Potwierdzenie wywozu towarów otrzymane z opóźnieniem - rozliczenie WDT Przekroczenie limitu nabyć wewnątrzwspólnotowych przez podatnika zwolnionego z VAT Kradzież towarów wywiezionych w ramach WDT XV. MIEJSCE ŚWIADCZENIA 1. Dostawa towarów 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 3. Import towarów 4. Świadczenie usług 4.1. Usługi świadczone na rzecz podatników 4.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami 4.3. Opodatkowanie usług w sposób szczególny

10 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Dostawa posiłków na pokładzie samolotu 5.2. Sprzedaż towarów w magazynie położonym na terytorium kraju 5.3. Dostawa towarów z montażem na terytorium Unii Europejskiej 5.4. Usługi naprawy towarów świadczone w Niemczech 5.5. Nabycie patentu od firmy z Niemiec 5.6. Zakup usług elektronicznych od zagranicznej firmy 5.7. Sprzedaż towarów na terytorium Niemiec przez polskiego podatnika 5.8. Zakup programu komputerowego w innym państwie 5.9. Krótkoterminowy wynajem środków transportu Usługi budowlane świadczone w innym państwie członkowskim Wynajem pokoi hotelowych poza granicami kraju Transport towarów wykonany poza granicami kraju Naprawa urządzeń wykonana poza terytorium Polski Usługi restauracyjne nabywane w innym państwie Nabycie usług transportu morskiego towarów Miejsce opodatkowania wynajmu powierzchni wystawienniczej poza granicami kraju Dzierżawa kserokopiarki na rzecz polskiego biura zagranicznej firmy Usługi przechowywania towarów należących do zagranicznych firm Miejsce opodatkowania montażu i serwisu elektrowni wiatrowych XVI. IMPORT TOWARÓW 1. Import towarów 2. Miejsce dokonania importu 3. Obowiązek podatkowy w imporcie 4. Podstawa opodatkowania importowanych towarów 5. Rozliczenie podatku VAT od importu 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Import towarów dokonywany przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT 6.2. Nadpłacona kwota podatku w imporcie 6.3. Przywóz towarów z terytorium Rosji w celu uszlachetnienia 6.4. Odliczenie podatku VAT od importu towarów niebędących własnością podatnika 6.5. Zwrot zaimportowanego towaru 6.6. Przywóz towarów z terytoriów wyłączonych z Unii

11 Europejskiej 6.7. Import towarów sprowadzanych przez terytorium innego państwa UE 6.8. Kurs walut w imporcie towarów 6.9. Podatek należny od importu towarów wynikający z decyzji celnej Dodatkowe koszty związane z importem towarów XVII. IMPORT USŁUG 1. Definicja podatnika w imporcie usług 2. Podstawa opodatkowania 3. Obowiązek podatkowy 4. Podatek naliczony od importu usług 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Moment powstania obowiązku podatkowego przy zakupie licencji od podmiotu francuskiego 5.2. Zakup usług na terytorium innego kraju, w którym podatnik jest zarejestrowany na potrzeby VAT UE 5.3. Opodatkowanie importu usług przez podatnika zwolnionego przedmiotowo z VAT 5.4. Naprawa urządzeń wykonana w innym kraju UE 5.5. Zakup usług reklamowych od kontrahenta zagranicznego 5.6. Import usług zwolnionych z opodatkowania w deklaracji VAT Usługi prawnicze świadczone w Polsce przez zagraniczną firmę na rzecz osoby fizycznej 5.8. Nabycie usługi transportu międzynarodowego od zagranicznej firmy 5.9. Nabycie przez osobę fizyczną usług budowlanych od zagranicznej firmy XVIII. EKSPORT TOWARÓW 1. Definicja eksportu towarów 2. Stawka VAT w eksporcie 3. Dokumenty potwierdzające wywóz eksportowanych towarów 4. Zaliczka na poczet eksportu towarów 5. Usługi związane z eksportem towarów 6. Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Stawka VAT właściwa dla usługi transportu towaru poza granice UE 7.2. Obliczanie podatku należnego przy braku dokumentu potwierdzającego wywóz 7.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie

12 7.4. Korekta sprzedaży eksportowej w związku z otrzymaniem potwierdzenia wywozu towarów 7.5. Wywóz towarów do państwa unijnego na rzecz nabywcy z państwa trzeciego 7.6. Eksport pośredni w ramach dostaw łańcuchowych 7.7. Nieodpłatny eksport towarów 7.8. Obrót towarami w składzie celnym XIX. INFORMACJE PODSUMOWUJĄCE 1. Informacje podsumowujące 1.1. Obowiązek składania informacji podsumowującej 1.2. Terminy składania informacji podsumowujących 1.3. Zakres danych, które należy uwzględnić w informacji podsumowującej 2. Odpowiedzi na pytania 2.1. Sumowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego od każdego z kontrahentów 2.2. "Zerowe" informacje podsumowujące 2.3. Sprzedaż wysyłkowa a informacje podsumowujące 2.4. Informacje podsumowujące w złotych polskich 2.5. Pierwsza informacja podsumowująca 2.6. Nabycie usług reklamowych od zagranicznej firmy 2.7. Informacja podsumowująca - przekroczenie limitu dla rozliczeń kwartalnych 2.8. Usługi świadczone poza terytorium kraju na rzecz unijnego podatnika 2.9. Nabycia wewnątrzwspólnotowe na niewielkie kwoty Wykazywanie nabycia wewnątrzwspólnotowego i transakcji trójstronnych Korekta informacji podsumowującej Usługi budowlane a informacja podsumowująca XX. ROZLICZANIE PODATKU VAT W ODNIESIENIU DO NIEŚCIĄGALNYCH WIERZYTELNOŚCI 1. Warunki zastosowania ulgi na złe długi 2. Termin dokonania korekty VAT należnego przez wierzyciela 3. Obniżenie podatku należnego poprzez korektę deklaracji 4. Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika 5. Ponowna korekta w związku z uregulowaniem należności 6. Dłużnik w upadłości a ulga na złe długi 7. Odpowiedzi na pytania 7.1. Warunki zastosowania ulgi na złe długi 7.2. Obowiązek zmniejszenia podatku naliczonego przez dłużnika

13 7.3. Ponowna korekta w związku z uregulowaniem należności 7.4. Powiązania ze stosunku pracy między wierzycielem a dłużnikiem 7.5. Termin płatności przedłużony przez strony a prawo do ulgi na złe długi 7.6. Korzystanie z ulgi na złe długi przez następcę prawnego podatnika XXI. SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA W OBROCIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM 1. Dostawy uznawane za sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju 2. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Dokumentowanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju 3.2. Sprzedaż wysyłkowa opodatkowana w kraju dostawy 3.3. Termin rozliczenia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju 3.4. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych z krajów Unii 3.5. Na czym polega sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju? 3.6. Sprzedaż suszu tytoniowego do innych krajów XXII. SZCZEGÓLNE PROCEDURY DOTYCZĄCE ROLNIKÓW 1. Rolnicy niekorzystający z procedur szczególnych 2. Rolnicy ryczałtowi 3. Dokumentowanie zakupów dokonywanych u rolników ryczałtowych 4. Odpowiedzi na pytania 4.1. Rozliczanie działalności rolniczej 4.2. Obowiązek posiadania rachunku bankowego 4.3. Optymalny cykl rozliczeń dokonywanych przez rolnika, który nie jest rolnikiem ryczałtowym 4.4. Usługi w zakresie rolnictwa 4.5. Oświadczenie o statusie rolnika ryczałtowego 4.6. Odliczenie podatku z faktur VAT RR 4.7. Rezygnacja rolnika ryczałtowego ze zwolnienia 4.8. Dokumentowanie zakupu produktów od rolnika 4.9. Gotówkowa zapłata w przypadku faktur VAT RR Gospodarstwo rolne prowadzone przez małżonków XXIII. ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYCZNYCH 1. Szczególne zasady opodatkowania usług turystyki 2. Ustalanie obowiązku podatkowego w przypadku

14 świadczenia usług turystyki 3. Stawka VAT na usługi turystyki 4. Opodatkowanie usług własnych świadczonych w ramach usługi turystyki 5. Odliczanie podatku naliczonego 6. Odpowiedzi na pytania 6.1. Czy przy ustalaniu marży należy uwzględnić tylko wydatki udokumentowane fakturami? 6.2. Elementy faktury wystawionej przez biuro podróży 6.3. Odsprzedaż usług zakupionych w systemie VAT marża 6.4. Ustalanie marży od usług turystycznych XXIV. TOWARY UŻYWANE, DZIEŁA SZTUKI, PRZEDMIOTY KOLEKCJONERSKIE I ANTYKI 1. Towary używane 2. Dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki 3. Odpowiedzi na pytania 3.1. Sprzedaż towarów używanych w systemie marży - brak obowiązku zawiadamiania urzędu 3.2. Jak ustalić kwotę sprzedaży w systemie VAT marża? 3.3. Odprzedaż używanych samochodów osobowych przez podatnika VAT 3.4. Dostawa przedmiotów kolekcjonerskich 3.5. Sprzedaż środków trwałych a opodatkowanie w systemie marży 3.6. Dokumentowanie sprzedaży i wynajmu towarów zakupionych w systemie marży XXV. SYSTEM ZWROTU VAT PODRÓŻNYM 1. Podmioty dokonujące zwrotu 2. Warunki dokonywania zwrotu 3. Stosowanie stawki 0% dla sprzedaży dokonywanej na rzecz podróżnych zagranicznych 4. Odpowiedzi na pytania 4.1. Zwrot turystyczny podatku VAT - warunki stosowania stawki 0% 4.2. Sprzedaż na rzecz podróżnych w deklaracji VAT Wysokość osiągniętych obrotów a prawo do stosowania procedury zwrotu 4.4. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie dziesięciu miesięcy 4.5. Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej spoza UE - eksport czy sprzedaż dla podróżnych? 4.6. Otrzymanie dokumentu od pośrednika przed upływem terminu do złożenia deklaracji

15 4.7. Zwrot dokumentu potwierdzającego wywóz towarów po upływie kilku miesięcy XXVI. PROCEDURY SZCZEGÓLNE DLA USŁUG TELEKOMUNIKACYJNYCH, NADAWCZYCH I ELEKTRONICZNYCH 1. Usługi telekomunikacyjne, nadawcze, elektroniczne - definicje ustawowe 2. Miejsce świadczenia usług elektronicznych 3. Procedura szczególna - MOSS 3.1. Rejestracja w małym punkcie kompleksowej obsługi podatnika 3.2. Deklaracje i ewidencja 3.3. Wyrejestrowanie podatnika ze stosowania procedury szczególnej w ramach MOSS 4. Odpowiedzi na pytania 4.1. Usługi elektroniczne świadczone na rzecz podatnika krajowego 4.2. Zakup usług elektronicznych od podatnika z innego kraju Unii 4.3. Zakup licencji na oprogramowanie maszyny od zagranicznego kontrahenta 4.4. Udostępnianie bazy danych przez internet 4.5. Obowiązek podatkowy w imporcie usług telekomunikacyjnych i informatycznych XXVII. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE 1. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych 2. Zastosowanie uproszczonej procedury, w sytuacji gdy polski podatnik VAT jest drugim lub trzecim uczestnikiem obrotu 3. Obowiązki ciążące na podatnikach w związku ze stosowaniem uproszczonej procedury w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych 4. Odpowiedzi na pytania 4.1. Transakcje trójstronne w deklaracjach podatkowych 4.2. Istota wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych 4.3. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne w informacjach podsumowujących 4.4. Zakup towaru od kontrahenta z Norwegii i jego wysyłka do Niemiec 4.5. Klasyfikacja nabycia i dostawy towarów, które w ogóle nie są przemieszczane na terytorium kraju 4.6. Transakcja wielostronna z udziałem podmiotów spoza UE 4.7. Transakcje seryjne realizowane poza terytorium kraju

16 4.8. Identyfikacja dostawy, w której dwóch uczestników jest z tego samego kraju XXVIII. BUDOWNICTWO I DOSTAWA NIERUCHOMOŚCI 1. Dostawa budynków i lokali 1.1. Stawki VAT 1.2. Zwolnienie z VAT dostawy używanego obiektu budowlanego 1.3. Podstawa opodatkowania w przypadku dostawy nieruchomości 1.4. Obowiązek podatkowy 2. Dostawa gruntów 2.1. Stawka VAT dla dostawy gruntu 2.2. Obowiązek podatkowy 3. Spółdzielczość mieszkaniowa 3.1. Przedmiot opodatkowania 3.2. Przekształcenia spółdzielczych praw do lokali mieszkalnych 4. Usługi budowlane 5. Odpowiedzi na pytania 5.1. Grunt zabudowany czy niezabudowany? 5.2. Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu zabudowanego budowlą 5.3. Stawka VAT w przypadku podwykonawstwa budowlanego 5.4. Obowiązek podatkowy od usługi budowlanej przy wcześniejszej wpłacie zaliczki 5.5. Wykorzystywanie wynajmowanego lokalu na potrzeby mieszkaniowe pracowników 5.6. Stawka VAT na usługi budowlane 5.7. Sprzedaż nieruchomości dokonana przed pierwszym zasiedleniem 5.8. Zakup lokalu mieszkalnego z przeznaczeniem na biuro 5.9. Opcja wyboru opodatkowania w przypadku dostawy nieruchomości Stawka VAT na budowę świetlicy Obowiązek podatkowy w VAT przy usługach budowlanych świadczonych na rzecz niepodatników Stawka VAT na sprzedaż gruntów rolnych Kiedy została wykonana usługa budowlana? USTAWA z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

17 USTAWA z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - wyciąg ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 maja 2014 r. w sprawie przypadków, w których nie stosuje się warunku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 21 marca 2014 r. w sprawie wzoru informacji o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 marca 2014 r. w sprawie pojazdów samochodowych uznawanych za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE RADY (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wersja przekształcona) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE RADY (UE) nr 1042/2013 z dnia 7 października 2013 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 282/2011 w odniesieniu do miejsca świadczenia usług - wyciąg

18 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 grudnia 2010 r. w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących ROZPORZĄDZENIE MINISTRA GOSPODARKI z dnia 27 sierpnia 2013 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące ISBN: