z suplementem elektronicznym

Transkrypt

1 Katarzyna Judkowiak Halina Lebrand Justyna Pomorska z suplementem elektronicznym Stan prawny na dzień 1 kwietnia 2013 r. (z uwzględnieniem zmian na dzień 1 stycznia 2014 r.) ODDK Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. Gdańsk 2013

2 Przedmowa...9 Wykaz skrótów...11 Dział I. Przepisy ogólne...15 Art. 1. [Zakres przedmiotowy]...15 Art. 2. [Słowniczek pojęć]...25 Art. 2a. [Mosty transgraniczne i wspólne odcinki dróg]...92 Art. 3. [Właściwość miejscowa organów podatkowych]...93 Art. 4. [Ulgi i zwolnienia podatkowe]...98 Dział II. Zakres opodatkowania...99 Rozdział 1. Przepisy ogólne...99 Art. 5. [Czynności podlegające opodatkowaniu]...99 Art. 5a. [Towary i usługi wymienione w klasyfikacjach statystycznych] Art. 6. [Wyłączenia z opodatkowania] Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług Art. 7. [Dostawa towarów] Art. 8. [Świadczenie usług] Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Art. 9. [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów] Art. 10. [Wyłączenia] Art. 11. [Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem] Art. 12. [Transakcje nieuznawane za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów] Art. 12a. [Przemieszczenie towarów do magazynu konsygnacyjnego] Art. 13. [Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów] Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną Art. 14. [Towary własnej produkcji] Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi Rozdział I. Podatnicy i płatnicy Art. 15. [Podatnicy] Art. 16. [Inni podatnicy] Art. 17. [Inni podatnicy] Art. 18. [Płatnicy] Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi Art. 18a. [Przedstawiciel podatkowy] Art. 18b. [Warunki] Art. 18c. [Zakres działalności i odpowiedzialności] Art. 18d. [Zakres działalności i odpowiedzialności] Dział IV. Obowiązek podatkowy Rozdział 1. Zasady ogólne Art. 19. [Moment powstania obowiązku podatkowego w 2013 r.] Art. 19a. [Moment powstania obowiązku podatkowego w 2014 r.] Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 20. [Moment powstania obowiązku podatkowego] Art. 20a. [Moment powstania obowiązku podatkowego; dostawa do magazynu konsygnacyjnego] Art. 20b. [Obowiązek podatkowy; pobranie z magazynu konsygnacyjnego]...454

3 Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników Art. 21. [Obowiązek podatkowy u małych podatników] Dział V. Miejsce świadczenia Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów Art. 22. [Miejsce dostawy towarów] Art. 23. [Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju] Art. 24. [Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju] Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 25. [Miejsce świadczenia; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów] Art. 26. [Miejsce świadczenia; wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów] Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów Art. 26a. [Miejsce importu towarów] Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług Art. 27. (uchylony) Art. 28. (uchylony) Art. 28a. [Podatnik] Art. 28b. [Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika] Art. 28c. [Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów niebędących podatnikami] Art. 28d. [Miejsce świadczenia usług przez pośredników] Art. 28e. [Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami] Art. 28f. [Miejsce świadczenia usług transportu] Art. 28g. [Miejsce świadczenie usług wstępu na różne imprezy] Art. 28h. [Miejsce świadczenia usług pomocniczych do usług transportowych i wyceny] Art. 28i. [Miejsce świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych] Art. 28j. [Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu] Art. 28k. [Miejsce świadczenia usług elektronicznych Art. 28l. [Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów mających siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej] Art. 28m. [Miejsce świadczenia usług telekomunikacyjnych lub nadawczych] Art. 28n. [Miejsce świadczenia usług turystyki] Art. 28o. [Delegacja ustawowa] Dział VI. Podstawa opodatkowania Art. 29. [Podstawa opodatkowania w 2013 r.] Art. 29a. [Postawa opodatkowania od 2014 r.] Art. 30. [Podstawa opodatkowania] Art. 30a. [Ustalenie podstawy opodatkowania] Art. 30b. [Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów] Art. 30c. [Podstawa opodatkowania z tytułu importu uslug, dostawy towarów] Art. 31. [Podstawa opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów] Art. 31a. [Zasady przeliczania waluty obcej] Art. 32. [Powiązania rodzinne, kapitałowe] Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów Art. 33. [Podatek z tytułu importu towarów] Art. 33a. [Import towarów, kwota podatku należnego, deklaracja] Art. 33b. [Deklaracja importowa] Art. 33c. [Odpowiednie zastosowanie przepisu] Art. 34. [Podatek z tytułu importu towarów] Art. 35. (uchylony) Art. 36. (uchylony) Art. 37. [Zapłata różnicy podatku] Art. 38. [Przepisy celne] Art. 39. [Organ podatkowy] Art. 40. [Brak zwrotu]...673

4 Dział VIII. Wysokość opodatkowania Rozdział 1. Stawki Art. 41. [Stawki] Art. 42. [Warunki stosowania stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów] Rozdział 2. Zwolnienia Art. 43. [Zwolnienia przedmiotowe] Art. 44. [Zwolnienie od podatku wewnątrzwspólnotowego] Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów Art. 45. [Zwolnienia z tytułu importu towarów] Art. 46. [Definicje] Art. 47. [Zwolnienia] Art. 48. [Rzeczy osobistego użytku] Art. 49. [Rzeczy ze spadku] Art. 50. [Materiały szkolne] Art. 51. [Towary umieszczone w przesyłkach] Art. 52. [Towary umieszczone w przesyłkach] Art. 53. [Środki trwałe] Art. 54. [Produkty rolne] Art. 55. [Zasada wzajemności] Art. 56. [Towary w bagażu podróżnego] Art. 57. [Substancje biologiczne, chemiczne] Art. 58. [Substancje lecznicze] Art. 59. [Substancje z atestem Światowej Organizacji Zdrowia] Art. 60. [Środki farmaceutyczne] Art. 61. [Towary dla organizacji społecznych] Art. 62. [Towary do rehabilitacji społecznej] Art. 63. [Realizacja pomocy humanitarnej] Art. 64. [Odznaczenia, medale, puchary] Art. 65. [Podarunki] Art. 66. [Ofiarowane dary] Art. 67. [Próbki towarów] Art. 68. [Materiały reklamowe] Art. 69. [Towary o funkcjach reklamowych] Art. 70. [Niewielkie próbki towarów] Art. 71. [Towary do badań, analiz] Art. 72. [Znaki, wzory, szkice] Art. 73. [Foldery, broszury] Art. 74. [Publikacje urzędowe] Art. 75. [Materiały do zabezpieczania towarów] Art. 76. [Materiały do przewozu zwierząt] Art. 77. [Paliwo w zbiornikach] Art. 78. [Budowa, utrzymanie cmentarzy] Art. 79. [Trumny, urny, wieńce] Art. 80. [Towary do użytku dyplomatycznego i konsularnego] Art. 81. [Zwolnienie od cła] Art. 82. [Rozporządzenie] Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% Art. 83. [Stawka 0%] Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego Art. 84. [Sprzedaż zwolniona i opodatkowana] Art. 85. [Handel i gastronomia] Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku...831

5 Art. 86. [Odliczenie podatku] Art. 86a. [Nabycie samochodów osobowych] Art. 87. [Zwrot podatku] Art. 88. [Wyłączenia] Art. 88a. [Wyłączenia] Art. 89. [Zwrot podatku wybranym podmiotom] Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności Art. 89a. [Korekta podatku należnego z tytułu dostawy towarów] Art. 89b. [Obowiązek pomniejszenia podatku naliczonego] Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego Art. 90. [Częściowe odliczanie podatku] Art. 90a. [Korekta z tytułu stopnia wykorzystania nieruchomości] Art. 91. [Korekta kwoty podatku naliczonego] Art. 92. [Rozporządzenie] Art. 93. (uchylony) Art. 94. (uchylony) Art. 95. (uchylony) Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku Rozdział 1. Rejestracja Art. 96. [Zgłoszenie rejestracyjne] Art. 96a. [Potwierdzenie rejestracji] Art. 97. [Podatnicy VAT czynni] Art. 98. [Rozporządzenie] Rozdział 2. Deklaracje Art. 99. [Deklaracje] Rozdział 3. Informacje podsumowujące Art [Informacje podsumowujące] Art [Korekty informacji podsumowujących] Art [Upoważnienie ustawowe] Rozdział 4. Zapłata podatku Art [Zapłata podatku] Art [Stosowanie przepisów o małych podatnikach] Art [Wydawanie zaświadczeń] Dział XI. Dokumentacja Rozdział 1. Faktury Art [Faktury] Art. 106a. [Zakres zastosowania przepisów] Art. 106b. [Obowiązek wystawienia faktury] Art. 106c. [Faktury dokumentujące dostawę towarów] Art. 106d. [Podmioty uprawnione do wystawiania faktur] Art. 106e. [Elementy, faktury, dane] Art. 106f. [Rozwinięcie] Art. 106g. [Ilość egzemplarzy] Art. 106h [Paragon] Art. 106i. [Termin wystawienia faktury] Art. 106j. [Faktura korygująca] Art. 106k. [Nota korygująca] Art. 106l. [Duplikat] Art. 106m. [Autentyczność pochodzenia faktury] Art. 106n. [Faktury elektroniczne] Art. 106o. [Upoważnienie ustawowe] Art. 106p. [Upoważnienie ustawowe] Art. 106q. [Upoważnienie ustawowe]

6 Art (uchylony) Art. 108 [ Puste faktury ] Rozdział 2. Ewidencje Art [Ewidencja sprzedaży] Art [Oszacowanie] Rozdział 3. Kasy rejestrujące Art [Kasy rejestrujące] Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów Art [Przechowywanie dokumentów] Art. 112a. [Przechowywanie dokumentów] Dział XII. Procedury szczególne Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców Art [Zwolnienie podmiotowe] Art [Taksówki osobowe] Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych Art [Zryczałtowany zwrot podatku] Art [Faktura VAT RR] Art [Produkty rolne] Art [Odesłanie] Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki Art [Usługi turystyki] Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków Art [Definicje] Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego Art [Złoto inwestycyjne] Art [Zwolnienia] Art [Rezygnacja ze zwolnienia] Art [Obniżenie podatku] Art [Ewidencja] Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym Art [Podróżni] Art [Sprzedawcy] Art [Warunki zwrotu] Art [Stawka 0%] Art [Rozporządzenie] Rozdział 7. Procedury szczególne dotyczące podmiotów zagranicznych świadczących na terytorium Unii Europejskiej usługi elektroniczne osobom niepodlegającym opodatkowaniu Art [Definicje] Art [Usługi elektroniczne] Art [Deklaracje VAT] Art [Ewidencja elektroniczna] Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób Art. 134a. [Okazjonalny przewóz osób; zgłoszenie informujące] Art. 134b. [Deklaracja podatkowa] Art. 134c. [Ewidencja] Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona Art [Definicje] Art [Procedura uproszczona] Art (uchylony)

7 Art [Informacje] Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących Art (pominięte) Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe Art [Okresy przejściowe] Art. 146a. [Wysokość stawek] Art. 146b. [Usługi w zakresie handlu i gastronomii] Art. 146c. [Dostawa nowego środka transportu] Art. 146c. [Dostawa nowego środka transportu] Art. 146d. [Obniżenie stawek podatku] Art. 146e. [Dostawa dzieł sztuki] Art. 146f. [Relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto, okresy] Art. 146g. [Kwota podatku należnego] Art. 146h. [Kwota podatku naliczonego] Art. 146h. [Kwota podatku naliczonego] Art. 146i. [Delegacja ustawowa] Art. 146j. [Odpowiednie zastosowanie przepisu] Art [Licencje i sublicencje] Art [Kwota sprzedaży opodatkowanej] Art [Warunek wywozu towarów] Art [Korekta podatku należnego] Art [Wartość towarów] Art [Przedstawiciel podatkowy] Art [Wartości wkładów i opłat] Art [Samochody] Art [Wyłączenie z przychodów] Art [Informacje i zawiadomienia] Art [Podatnicy zarejestrowani] Art [Podatnicy] Art [Skrócenie terminów] Art [Rozliczenie za okresy kwartalne] Art [Rozliczenie za okresy kwartalne] Art [Deklaracja za maj] Art [Przekroczenie obrotu] Art [Bony paliwowe] Art [Przepisy wykonawcze] Art [Zwroty podatku] Art [Łączna wartość zakupów] Art [Utrata zwolnienia] Art [Ważność zaświadczenia] Art [Terytorium] Art [Komis] Art [Usługi] Art [Wybór procedury] Art [Opodatkowanie marży] Art [Derogacja] Art [Wejście w życie] Załączniki do ustawy zawarte są w suplemencie elektronicznym. Bibliografia Orzeczenia ETS Orzeczenia sądów polskich Pisma i interpretacje organów skarbowych