Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2

Podobne dokumenty
PROTOKÓŁ. -do użytku zewnętrznego-

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2

Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 2

PROTOKÓŁ. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa Helena Nagórna.

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 3

Protokół z kontroli problemowej w MłodzieŜowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim.

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3

Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 4

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 1

Protokół z kontroli doraźnej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim.

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół. Obowiązki dyrektora kontrolowanej jednostki od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2005 roku pełni Urszula Nowakowska zastępca dyrektora.

Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim.

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim.

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim Nr 3

Protokół z kontroli doraźnej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Książnicy Stargardzkiej

Protokół nr BK0913/XIV/2007

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 3

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XIII/2007

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5

Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3

Protokół z kontroli problemowej w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim.

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XI/2007

Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8

Protokół. 1. Gospodarka finansowa za I półrocze 2017 roku. 2. Prawidłowość pobierania i roliczania opłat za pobyt dziecka w przedszkolu.

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ XII/2007

Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Ośrodku Szkolno Wychowawczym im. Janusza Korczaka w Radomiu.

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ IX/2007

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim.

Informacja opisowa z wykonania budŝetu za 2009 rok.

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ X/2007

P R O T O K Ó Ł. z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Dęblinie

Sprawozdanie z realizacji budŝetu. za rok..

Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. w Publicznej Szkole Podstawowej nr 5 w Radomiu

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5

Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Domu Pomocy Społecznej w Biskupicach

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 2 z Oddziałami Mistrzostwa Sportowego im. K. J. Gałczyńskiego

Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Protokół nr BK0913/XV/2007

Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

Środki Funduszu mogą być zwiększone poprzez : a) darowizny oraz zapisy osób fizycznych oraz prawnych,

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Społecznej w Stargardzie Szczecińskim

Dyrektor Zespołu Szkół Informatycznych i Mechatronicznych w Przemyślu ul. Dworskiego Przemyśl

ZARZĄDZENIE NR /V/09 PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY z dnia 23 grudnia 2009 roku

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku.

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Sportowym w Stargardzie Szczecińskim

2. Projekt planu finansowego przygotowuje Komisja Socjalna w porozumieniu z Kanclerzem a zatwierdza go Rektor.

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Starostwo Powiatowe w Wejherowie

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

PRZYZNAWANIA ŚWIADCZEŃ Z ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

REGULAMIN ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH W ZESPOLE SZKÓŁ W IBRAMOWICACH

Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO Data: r.

REGULAMIN ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH PRZY SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 22 WE WROCŁAWIU

PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR

Protokół z kontroli problemowej w Żłobku Miejskim

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR

Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku

Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie

Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 2 z Oddziałami Mistrzostwa Sportowego im. K. J. Gałczyńskiego

Protokół z kontroli w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.

Transkrypt:

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.w.4,6/0912-23/2007 - do uŝytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 21 listopada 2007 roku do 07 grudnia 2007 roku przez referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie upowaŝnienia nr 26/2007 z 19 listopada 2007 r. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. 2. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za I półrocze 2007 roku. 3. Wydatki rzeczowe za II półrocze 2006 roku. Dyrektorem Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Iwona Kuleszewicz, powołana Zarządzeniem nr 523/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 30 listopada 2006 roku. Główną księgową jest Irena Wałczyk zatrudniona od 01 czerwca 1995 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: - główna księgowa Irena Wałczyk, - kierownik Administracyjno Gospodarczy. 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości polegające na : 1) Nieprawidłowym nanoszeniu poprawek na poleceniach wyjazdów słuŝbowych, co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ). 2) Niezachowaniu terminu rozliczania poleceń wyjazdu słuŝbowego ( 14 dni ), jest to niezgodne z 8a. ust. 2 rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi i zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 236 poz. 1990 z póź. zm. ) 3) Nieprawidłowym rozliczeniu polecenia wyjazdu słuŝbowego nr 2/2007, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi i zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 236 poz. 1990 z póź. zm. ) ponadto do poleceń wyjazdów nr 1/2007, 5/2007, 3/2007, 9/2007, 8/2007 nie załączono dokumentów ( rachunków ) potwierdzających poszczególne wydatki, co jest niezgodne z 8a ust. 3. w.w Rozporządzenia. 4) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4260, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2132 z późn. zm.). 5) Dokonywaniu zakupu prezentów dla osób odchodzących na emeryturę lub z pracy, jest to niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr. 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ). 6) Nieterminowym przekazaniu kwoty 2.635,00 zł ze spłaty naleŝnych poŝyczek mieszkaniowych potrąconych w grudniu 2005 r. NaleŜną kwotę przekazano na konto funduszu 02 stycznia 2006 r. 7) Dokonaniu poprawki na Kasowej liście wypłat nr 32/czerwiec 2006 r. dotyczącej wypłaty wczasów pod gruszą niezgodnie z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) 8) Wypłacie poŝyczek mieszkaniowych dla wnioskodawców przed podpisaniem umowy. 9) Wpisaniu w raporcie kasowym nr 1/2007 za okres od 01.01.2007 r. do 31.01.2007 r. innej numeracji dokumentów tj. kasowej listy wypłat oraz dowodu wpłaty ( KP ) niŝ rzeczywiście podłączonych do raportu. Jest to niezgodne z punktem 32 Instrukcji kasowej Szkoły podstawowej z dnia 01.06.1994 r., który mówi, Ŝe raport kasowy sporządzony jest na podstawie dowodów kasowych ( ). 10) Wypłacie w raporcie kasowym nr 24 za okres od 24.11.2006 r. do 30.11.2006 r. kwoty wyŝszej niŝ faktycznie zatwierdzonej do wypłaty. 3

11) Braku comiesięcznych analizy kont rozrachunkowych, co jest niezgodnie z art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ). Prawidłowe zapisy sald umoŝliwiają sporządzanie poprawnych sprawozdań finansowych obowiązujących jednostkę. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz. 1255 ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. - Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Gimnazjum nr 2 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 25.02.2002 roku ze zmianami. Regulamin nie jest zgodny z Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ). Zaleca się dostosowanie regulaminu do obowiązujących przepisów. Regulamin ZFŚS Gimnazjum nr 2 określa: - postanowienia ogólne (osoby uprawnione do korzystania ZFŚS), - źródła tworzenia funduszu, - przeznaczenie funduszu, - zasady finansowania świadczeń urlopowych nauczycieli, - zasady dofinansowania wypoczynku, - zasady przyznawania świadczeń na cele mieszkaniowe, - zasady dofinansowania świadczeń kulturowo-oświatowych, - zasady udzielania pomocy socjalnej w tym rzeczowej. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w skład której wchodzą trzy osoby: - przedstawiciel NSZZ Solidarność, - przedstawiciel Solidarność 80, - przedstawiciel ZNP. 4

Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynku pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor Gimnazjum nr 2. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych był przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Oświadczenia o dochodach za rok 2005 złoŝyło 51 na 89 uprawnionych osób, co jest niezgodne z 6 ust. 2 Regulaminu o ZFŚS. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku pracowników, - zapomogi dla osób znajdujących się w trudnej sytuacji Ŝyciowej i materialnej, - świadczenia pienięŝne w zamian świadczeń rzeczowych z okazji świąt, - poŝyczki mieszkaniowe, - finansowanie spotkań integracyjnych, - paczki noworoczne dla dzieci ( w wieku od 1 do 15 lat ), - kwiaty z okazji róŝnych uroczystości, - zakup zegara, obrazu, złotego łańcuszka oraz kołdry i pościeli dla osób, które odeszły na emeryturę, - zakup teczki z okazji poŝegnania dyrektora, - zakup okularów korekcyjnych dla pracownika szkoły. 1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 01/2006) wyniósł: 3.155,05 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80110 63.883,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział 85401 11.155,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele rozdział 85401 16.696,00 zł - odpis nauczyciele rozdział 85401 2.814,00 zł Razem odpis na ZFŚS: 94.548,00 zł W 2006 r. dokonano odpisu w wysokości 94.548,00 zł powinno być 121.463,00 zł, róŝnicę 26.915,00 zł przelano: w grudniu ( 25.861,00 zł ) oraz w styczniu ( 1.054,00 zł ) 2007 roku. Szczegółowe wyliczenie odpisu stanowi załącznik nr 1. - odsetki bankowe 0,79 zł - odsetki od udzielonych poŝyczek 748,00 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 5.224,48 zł - korekta za 2005 rok 25.861,00 zł 5

Ogółem przychody razem ze stanem początkowym na rach. bankowym i korektą za 2006 r. wyniosły: 149.149,32 zł 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - poŝyczki mieszkaniowe 32.500,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 186,00 zł - zapomogi udzielone pracownikom, emerytom i rencistom 12.159,50 zł ( w tym 162,00 zł zapomoga na zakup okularów korekcyjnych ) - świadczenia urlopowe dla nauczycieli oraz nauczyciele emeryci pracujący - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi 33.795,73 zł 4.155,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników, emerytów i rencistów 9.358,80 zł - świadczenia pienięŝne w zamian za rzeczowe dla pracowników emerytów i rencistów z okazji świąt ( bony ) 24.760,00 zł - paczki świąteczne dla dzieci 2.278,49 zł - dofinansowanie do zorganizowanego wypoczynku dla dzieci ( w tym dofinansowano wyjazd studyjny pełnoletniego syna nauczyciela na kwotę 182,00 zł ) 3.666,00 zł - podatek od wypłaconych świadczeń 12.139,00 zł - świadczenia rzeczowe dla pracowników ( karnety na basen ) 3.129,75 zł - zakup kwiatów związanych z róŝnymi uroczystościami 270,00 zł - wyjazd pracowników do teatru i kina ( koszt biletów i transportu ) 1.016,01 zł - zakup zegara, obrazu, złotego łańcuszka oraz pościeli z okazji odejścia pracowników na emeryturę 800,00 zł - teczka z okazji poŝegnania dyrektora 200,00 zł Razem: Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 61/2006) wyniósł 140.414,28 zł 18.247,04 zł W trakcie kontroli stwierdzono zaległości w spłacie poŝyczek mieszkaniowych. W wyniku zaistniałej sytuacji zaleca się co miesięczną analizę kont. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2. 6

Niezgodnie z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) dokonano poprawek na Kasowej liście wypłat nr 32/czerwiec 2006 r. dotyczącej wypłaty wczasów pod gruszą. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 3. Nieprawidłowo dokonywano wydatków ze środków funduszu na zakup kwiatów, oraz prezentów dla osób, które odeszły na emeryturę jak równieŝ zakupiono upominek dla dyrektora szkoły z powodu odejścia z pracy, co jest niezgodne z art. art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 ze zm.). W rozumieniu art. 2 pkt. 1 ustawy, działalność socjalna to usługi świadczone przez pracodawców na rzecz róŝnych form wypoczynku działalności, kulturalno-oświatowej, sportowo-rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej, rzeczowej lub finansowej, a takŝe zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe na warunkach określonych umową. Katalog celów i rodzajów wydatków określonych w powołanym przepisie, dopuszczonych i moŝliwych do sfinansowania z Funduszu jest zamknięty i nie podlega rozszerzeniu. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem Gimnazjum nr 2, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty. W roku 2006 udzielono 12 poŝyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań. Dnia 30 kwietnia 2006 r. wypłacono poŝyczkę w kwocie 1.500,00 zł dla wnioskodawcy, który umowę podpisał dnia 04 maja 2006 r. Dnia 26 lipca 2006 r. wypłacono poŝyczkę w kwocie 1.500,00 zł, a umowę z wnioskodawcą podpisano 30 sierpnia 2006 r. Wyjaśnienie dotyczące zaistniałej nieprawidłowości stanowi załącznik 4. Nieterminowo przekazano kwotę 2.635,00 zł ze spłaty naleŝnych poŝyczek mieszkaniowych potrąconych w grudniu 2005 r. NaleŜną kwotę przekazano na konto funduszu 02 stycznia 2006 r. WB nr 1/2006 z dnia 02 stycznia 2006 roku. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 5. 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 41.235,04 zł. Symbol konta 851 Obroty narastająco od B. O. Saldo na dzień 31.12.2006 r. początku roku + BO - 27.991,53 107.914,28 149.149,32-41.235,04 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r. 7

2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 18.247,04 zł Symbol konta 135 Obroty narastająco od B. O. Saldo na dzień 31.12.2006 r. początku roku + BO 3.155,05-153.565,61 135.318,57 18.247,04 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB 61/2006 z 31.12.2006 r. 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 22.988,00 zł Symbol konta 234 Obroty narastająco od B. O. Saldo na dzień 31.12.2006 r. początku roku + BO 24.836,48-58.084,48 35.096,48 22.988,00 - Saldo konta jest zgodne z analityką prowadzoną do tego konta dla poszczególnych osób, którym udzielone zostały poŝyczki. 2. Środki na wydatki budŝetowe za I kwartał 2007 r. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych, raporty kasowe. 2.1. Rozliczenie środków za wydatki budŝetowe za styczeń 2007 r. Stan konta na dzień 01.01.2007 r. WB nr 1/2007 0,00 zł 2.1.1. Wpływy za styczeń stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 1/2007 za okres od 01 do 02.01.2007 rok 65.000,00 zł - WB nr 3/2007 z dnia 04.01.2007 rok 51.000,00 zł - WB nr 6/2007 za okres od 07 do 18.01.2007 rok 22.000,00 zł - WB nr 9/2007 za okres od 24 do 25.01.2007 rok 28.000,00 zł - WB nr 11/2007 za okres od 27 do 31.01.2007 rok 61.000,00 zł Razem: 227.000,00 zł 2) wpłacone środki z tyt. wynajmowanych pomieszczeń ( sklepik ) 150,00 zł 3) refundacja podatku doch. od os. fiz. PIT 4 4.870,00 zł 4) odsetki bankowe 0,09 zł Ogółem wpływy: 232.020,09 zł 2.1.2. Rozchody za styczeń stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 389,00 zł 2) pobrana gotówka z banku czekiem 5.852,75 zł 3) wynagrodzenia pracowników za styczeń 69.877,65 zł 8

4) przekazane potrącenia z list płac 7.143,96 zł z tytułu: - składki związkowe NSZZ Solidarność 38,32 zł - składki związkowe Solidarność 80 90,58 zł - składki Towarzystwa Ubezpieczeń na śycie Commercial Union 810,00 zł - składki ZNP 170,70 zł - składki PZU 519,36 zł - spłata poŝyczek KZP 4.005,00 zł - splata poŝyczek mieszkaniowych 1.510,00 zł 5) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne 44.190,63 zł 6) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c 4.712,00 zł 7) zapłacone faktury 18.303,36 zł w tym: - zakup muszli WC, uszczelki 146,10 zł - monitoring obiektu 244,00 zł - za internet 101,70 zł - za rozmowy telefoniczne 852,03 zł - za wodę 163,67 zł - za odprowadzenie ścieków 298,53 zł - zakup ksiąŝki Poradnik dla pedagogów szkolnych opiekunów i wychowawców ( w tym 29,89 zł koszt przesyłki ) 328,89 zł - prenumerata czasopisma Dyrektor Szkoły, Monitor - księgowego, Rachunkowość budŝetowa, Teczka księgowego 890,00 zł - zakup legitymacji szkolnych 9,76 zł - konserwacja sieci telefonicznej 91,50 zł - projekt przebudowy portierni szkoły 488,00 zł - za wywóz śmieci 243,19 zł - za badania lekarskie 56,00 zł - za ogrzewanie PEC 7.785,15 zł - zakup ksiąŝki Bilans 53,10 zł - zakup kalendarzy 79,80 zł - zakup drzwi 6.471,94 zł Ogółem rozchody: 150.469,35 zł Nieprawidłowo na 4260 Zakup energii zaksięgowano kwotę 298,53 zł za odprowadzenie ścieków, winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia kwotę 29,89 zł za koszty przesyłek, winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. Stan środków za okres od 27 do 31 stycznia 2007 r. WB nr 11/007 wyniósł 81.550,74 zł 9

2.1.3 Stan środków w kasie na dzień 01.01.2007 roku 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 1 za okres od 01 do 31 stycznia 2007 roku. 2.1.4. Na przychody składała się wpłata gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 5.852,75 zł 2.1.5. Rozchody ogółem 5.752, 75 zł w tym: - kasowa lista wypłat nr 4, 5 4.775,87 zł - polecenia wyjazdu słuŝbowego 156,02 zł - udział dzieci w konkursach 173,84 zł - wyrób pieczątek i kluczy 61,99 zł - materiały dla konserwatora ( Ŝarówki, wkładka, - klucz, zamek, ślizgacz, bateria do zlewu ) 348,85 zł - urządzenie do spłukiwania 113,24 zł - badania lekarskie 25,00 zł - materiały biurowe ( segregatory 32,95 zł, CD 34,99 zł ) 67,94 zł - ubezpieczenie skazanego 30,00 zł Stan środków w kasie na dzień 31.01.2007 r. 100,00 zł W raporcie kasowym nr 1/2007 za okres od 01.01.2007 r. do 31.01.2007 r. stwierdzono inną numerację dokumentów tj. kasowej listy wypłat oraz dowodu wpłaty ( KP ) niŝ rzeczywiście podłączonych pod raport. Jest to niezgodne z punktem 32 Instrukcji kasowej Szkoły Podstawowej z dnia 01.06.1994 r., który mówi, Ŝe raport kasowy sporządzony jest na podstawie dowodów kasowych ( ). Na poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 5/2007 z dnia 22 stycznia 2007 r. oraz nr 3/2007 z dnia 08.01.2007 r. dokonywano poprawek godzin. Nanoszone poprawki uniemoŝliwiły odczytanie pierwotnego zapisu, jest to niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) Nieprawidłowo rozliczono polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 2/2007 z dnia 06.01.2007 r. tj. wypłacono 4,40 zł za koszty podróŝy środkami komunikacji miejscowej, winno być 4,60 zł, jest to niezgodne z rozporządzeniem ministra pracy i polityki społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi i zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 236 poz. 1990 z póź. zm. ). Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwotę 34,99 zł za zakup płyty CD, winna być na 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji. W styczniu 2007 roku dokonano zapłaty za fakturę z dnia 07 grudnia 2006 roku za usługi telekomunikacyjne, co jest niezgodne z art. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ). Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 6. Do poleceń wyjazdów nr 1/2007, 5/2007, 3/2007 nie załączono dokumentów ( rachunków ) potwierdzających poszczególne wydatki, co jest niezgodne z 8a ust. 3. Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi 10

zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 02 poz. 236 z 1990 r. z późn. zm. ). W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.01.2007 r. do 31.01.2007 r., na 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników, która wyniosła 642,00 zł, Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 7. 2.1.6. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Wn 100,00 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 101 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2007 r. 5.852,75 5.852,75 5.852,75 5.752,75 100,00 - Saldo konta jest zgodne z Raportem kasowym nr 1 za okres od 01 do 31.01.2007 r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Wn 81.550,74 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c styczeń 2007 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2007 r. 232.020,09 150.469,35 232.020,09 150.469,35 81.550,74 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 11/2007 za okres od 27 31.01.2007 r. 3) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 8.306,00 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 225 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2007 r. 4.739,00 8.294,00 4.739,00 13.045,00-8.306,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc styczeń 2007 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 7/2007 za okres od 19 do 22.01.2007 r.). 4) Saldo kona 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 120.990,19 Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 231 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2007 r. 125.378,69 125.378,69 125.378,69 246.368,88-120.990,19 Saldo konta stanowi wyliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników za 2006 rok. 11

2.2. Stan konta na dzień 01.02.2007 r. WB nr 12/2007 81.550,74 zł 2.2.1. Wpływy za luty stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 13/2007 za dzień 02.02.2007 rok 56.000,00 zł - WB nr 16/2007 za okres od 13 do 16.02.2007 rok 80.000,00 zł - WB nr 17/2007 za okres od 17 do 19.02.2007 rok 9.000,00 zł - WB nr 20/2007 za okres od 24 do 256.02.2007 rok 35.000,00 zł - WB nr 21/2007 za okres od 27 do 28.02.2007 rok 68.000,00 zł Razem 248.000,00 zł 2) wpłacone środki z tyt. wynajmowanych pomieszczeń ( sklepik ) 157,13 zł 3) odsetki bankowe 0,08 zł Ogółem wpływy 248.157,21 zł 2.2.2. Rozchody za luty stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 502,00 zł 2) pobrana gotówka z banku czekiem 11.803,63 zł 3) wynagrodzenia pracowników za luty 74.540,43 zł 4) dodatkowe wynagrodzenie roczne 73.079,48 zł 5) przekazane potrącenia z list płac 10.155,52 zł z tytułu: - składki związkowe NSZZ Solidarność 38,32 zł - składki związkowe Solidarność 80 108,62 zł - składki Towarzystwa Ubezpieczeń na śycie Commercial Union 810,00 zł - składki ZNP 170,70 zł - składki PZU 953,88 zł - spłata poŝyczek KZP 5.430,00 zł - splata poŝyczek mieszkaniowych 2.644,00 zł 6) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne 55.236,30 zł 7) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c I 8.269,00 zł 8) odprowadzenie dochodów do U. M 190,13 zł 9) zapłacone faktury: 18.753,95 zł w tym: - za obuwie ochrony dla pracowników 589,26 zł - za ogrzewanie PEC 7.749,35 zł - przebudowa portierni 4.771,66 zł - montaŝ drzwi 512,00 zł - za prąd ENEA 3.088,36 zł - za wodę i ścieki 260,39 zł - materiały biurowe ( segregatory, zeszyty, korektory, kalendarze ) 118,06 zł - badania lekarskie 56,00 zł - monitoring obiektu 244,00 zł - odpady komunalne 330,74 zł - wykonanie druków ( legitymacji nauczyciela, lista składu ) 188,49 zł 12

- prenumerata czasopisma Głos nauczycielski 50,70 zł - opłata za gaz 14,15 zł - montaŝ drzwi 366,00 zł - za rozmowy telefoniczne i internet 414,79 zł Ogółem rozchody: 252.530,44 zł Naliczono odsetki ( 1,27 zł ) od nieterminowej zapłaty za faktury za usługi telekomunikacyjne. Kwota naleŝnych odsetek nie uszczupliła budŝetu jednostki i została zapłacona przez główną księgową KP nr 83 z dnia 03.12.2007 r. Wyjaśnienie gł. księgowej oraz dowód wpłaty stanowi załącznik nr 8. Stan środków za okres od 27 do 28 lutego 2007 r. WB nr 21/2007 wyniósł 77.177,51 zł 2.2.3. Stan środków w kasie na dzień 01.02.2007 roku 100,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 2 za okres od 01 do 16 lutego 2007 roku. RK nr 3 za okres od 17 do 28 lutego 2007 roku Na przychody składała się wpłata gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę: 11.803,63 zł Rozchody ogółem: 11.856,12 zł w tym: - zakup znaczków pocztowych 100,00 zł - regeneracja gaśnic 492,88 zł - kontrola urządzeń gazowych 200,00 zł - zakup biletów MZK 90,00 zł - kasowa lista wypłat wynagrodzeń 10.261,67 zł - zakup pieczątki 20,00 zł - zakup mat. dla konserwatora ( płyta sufitowa taśma malarska, naroŝnik, kątownik, przewód, zawiasy, farby, gips, sznurki) 450,32 zł - cięcie stali na wymiar 3,00 zł - taśmy, pędzle 25,20 zł - miotła, rękawice 21,86 zł - podróŝe słuŝbowe 85,76 zł - materiały do oświetlenia ( halogeny ) 105,43 zł Stan środków w kasie na dzień 28.02.2007 r. 47,51 zł Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwotę 3,00 zł za cięcie stali, winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.02.2007 r. do 28.02.2007 r., na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, która wyniosła 152,49 zł, 4260 Zakup energii, która wynosiła 171,37 zł, 4300 Zakup usług pozostałych, która wynosiła 331,78 zł, 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne, która wynosiła 800,00 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 7. 13

2.2.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn 47,51 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od początku roku 101 Saldo na dzień 28.02.2007 r. 11.803,63 11.856,12 17.656,38 17.608,87 47,51 - Saldo konta jest zgodne z Raportem kasowym nr 3 za okres od 17 do 28.02.2007 r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn 77.177,51 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 28.02.2007 r. 248.157,21 252.530,44 480.177,30 402.999,79 77.177,51 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 21/2007 za okres od 27 do 27.02.2007 r. 3) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma 19.935,00 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od początku roku 225 Saldo na dzień 28.02.2007 r. 8.269,00 19.898,00 13.008,00 32.943,00-19.935,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc luty 2007 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 18/2007 w dniu 20.02.2007 r.). 4) Saldo kona 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 28.02.2007 r. wynosiło 0,00 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od początku roku 231 Saldo na dzień 28.02.2007 r. 252.736,38 131.746,19 378.115,07 378.115,07 - - 2.3. Stan konta na dzień 01.03.2007 r. WB nr 0022/2007 77.177,51 zł 2.3.1. Wpływy za marzec stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 22/2007 z dnia 01.03.2007 rok 100.000,00 zł - WB nr 25/2007 z dnia 08.03.2007 rok 23.000,00 zł - WB nr 29/2007 za okres od 17 do 20.03.2007 rok 20.000,00 zł - WB nr 31/2007 za okres od 22 do 23.03.2007 rok 26.500,00 zł 14

- WB nr 33/2007 za okres od 27 do 30.03.2007 rok 62.000,00 zł Razem: 231.500,00 zł 2) wpłacone środki z tyt. wynajmowanych pomieszczeń ( sklepik ) 154,96 zł 3) odsetki bankowe 0,14 zł Ogółem wpływy: 231.655,10 zł 2.3.2. Rozchody za marzec stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 374,00 zł 2) pobrana gotówka z banku czekiem 5.687,93 zł 3) wynagrodzenia pracowników za marzec 70.587,23 zł 4) przekazane potrącenia z list płac 9.910,80 zł z tytułu: - składki związkowe NSZZ Solidarność 38,32 zł - składki związkowe Solidarność 80 108,62 zł - składki Towarzystwa Ubezpieczeń na śycie Commercial Union 810,00 zł - składki ZNP 170,70 zł - składki PZU 992,16 zł - spłata poŝyczek KZP 5410 zł - splata poŝyczek mieszkaniowych 2.381,00 zł 5) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne 113.302,32 zł 6) przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 za m-c II 19.969,00 zł 7) odprowadzenie dochodów do U. M 183,33 zł 8) zapłacone faktury 12.420,99 zł w tym: - opłata za stronę internetowa szkoły 334,28 zł - za ogrzewanie PEC 8.923,44 zł - usługa transportowa ( wyjazd dzieci na zawody sportowe ) 100,00 zł - montaŝ Ŝaluzji pionowych 440,05 zł - za ksiąŝkę i prasę 188,00 zł - toner do drukarki 147,72 zł - materiały biurowe ( druki dyplomów, list gratulacyjny, koperty, koszt przesyłki 12,30 zł ) 488,50 zł - materiały biurowe ( długopis, korektor, płyty CD, papier ksero ) 179,50 zł - usługa MPGK udraŝnianie przepływu 532,11 zł - monitoring obiektu 244,00 zł - odpady komunalne 398,61 zł - za rozmowy telefoniczne i Internet ( rozmowy telef. 342,98 zł ) 444,78 zł Ogółem rozchody: 232.435,60 zł Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwotę 12,30 zł za koszt przesyłki, winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. Stan środków na dzień 31 marca 2007 r. WB nr 34/2007 wyniósł: 76.397,01 zł 15

2.3.3. Stan środków w kasie na dzień 01.03.2007 roku 47,51 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 4 za okres od 01 do 10 marca 2007 roku. RK nr 5 za okres od 15 do 26 marca 2007 roku RK nr 6 za okres od 27 do 31 marca 2007 roku. Na przychody składała się wpłata gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 5.687,93 zł Rozchody ogółem: 5.605,38 zł w tym: - zdjęcia do kroniki szkolnej 54,34 zł - wykonanie szyldu na ścianę budynku szkoły Szkoła z klasą 54,90 zł - zakup znaczków pocztowych 100,00 zł - zakup listew, Ŝwiru, cementu,ściernic 151,26 zł - opłata RTV 100,30 zł - kasowa lista wypłat nr 4, 5 4.775,00 zł - zakup mebli do portierni 200,00 zł - polecenia wyjazdów słuŝbowych 28,56 zł - zakup trawy 17,98 zł - zakup grabi, miotły 64,00 zł - ubezpieczenie skazanego pracującego w szkole 20,00 zł - wykonanie planszy zakazu prowadzania psów 39,04 zł Stan środków w kasie na dzień 31.03.2007 r. 130,06 zł Do poleceń wyjazdów nr 9/2007, 8/2007 nie załączono dokumentów ( rachunków ) potwierdzających poszczególne wydatki, co jest niezgodne z 8a ust. 3. Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. nr 02 poz. 236 z 1990 r. z późn. zm. ). W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.03.2007 r. do 31.03.2007 r., na 4010 Wynagrodzenie osobowe pracowników, która wyniosła 800,00 zł, 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne, która wynosiła 800,00 zł, 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, która wynosiła 69,98 zł, 4300 Zakup usług pozostałych, która wynosiła 12,24 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 7. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: 1) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: faktury VAT, rachunki, bankowe dowody wpłat, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, 2) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, 3) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, 16

4) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, 5) sprawdzono równieŝ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do kasy Gimnazjum nr 2. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka przychodowywana była w tym samym dniu w kasie. 2.3.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Wn 130,06 zł Symbol konta Obroty za m-c marzec 2007 r. 101 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.03.2007 r. 5.687,93 5.605,38 23.344,31 23.214,25 130,06 - Saldo konta jest zgodne z Raportem kasowym nr 6 za okres od 27 do 31.03.2007 r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Wn 76.397,01 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c marzec 2007 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.03.2007 r. 231.655,10 232.435,60 711.832,40 635.435,39 76.397,01 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 34/2007 z dnia 31.03.2007 r. 3) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Ma zł Symbol konta Obroty za m-c marzec 2007 r. 225 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.03.2007 r. Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc styczeń 2007 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 29/2007 za okres od 17 do 20.03.2007 r.). 4) Saldo kona 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.03.2007 r. wynosiło 0,00 zł Symbol konta Obroty za m-c marzec 2007 r. 231 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.03.2007 r. 125.521,62 125.521,62 503.636,69 503.636,69 - - 17

2. Wydatki rzeczowe za IV kwartał 2006 r. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość. 3.1. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801 - Oświata i wychowanie w rozdziale 80110 Gimnazja na: 3.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 4.000,00 zł ), w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 3.960,00 zł, które obejmowały: - zakup środków czystości ( mydła, pasty do mycia rąk, ręczniki ) 2.165,81 zł - zakup herbaty dla pracowników 831,00 zł - zakup fartuchów 408,69 zł - zakup obuwia 224,50 zł - zakup okularów korekcyjnych 330,00 zł Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Gimnazjum nr 2 ( pracownicy merytoryczni i obsługa ). W wyniku kontroli stwierdzono: - zakupiona odzieŝ ewidencjonowana była na imiennych kartotekach wyposaŝenia, - na Karcie ewidencyjnej wyposaŝenia nr 2/99 (woźny), nie stwierdzono przydziału odzieŝy przewidzianej w Regulaminie tj.: płaszcza przeciwdeszczowego dla woźnego. W związku z powyŝszym zaleca się dostosowanie Regulaminu do faktycznych potrzeb pracowników. 3.1.2. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 52.797,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 24.576,42 zł, które obejmowały: - zakup okna i drzwi 11.865,75 zł - zakup pieczątek 96,01 zł - znaczki opłaty skarbowej, znaczki pocztowe 80,00 zł - myszka do komputera 30,00 zł - prenumerata czasopism Teczka księgowego, Głos Nauczycielski i inne 736,24 zł - toner do urządzenia wielofunkcyjnego 158,53 zł - zakup materiałów biurowych ( markery, gumki, zszywki, druki polecenia przelewu, blok biurowy, koperty, dzienniki indywidualnego nauczania itp. ) 2.750,29 zł - moduł bębna do ksera 376,18 zł 18

- środki czystości ( płyny i pasty do podłóg, proszki itp. ) 731,17 zł - materiały dla konserwatora ( Ŝarówki, przedłuŝacz, filtry, gwoździe, kołki, taśmy, filtry, klamki, drabiny, wiertarka ) 2.582,61 zł - zakup choinki 38,00 zł - zakup materiałów do apteczki ( plastry, termometr, tabletki ) 30,22 zł - spłuczka do WC, muszla WC, deska do muszli, glazura, umywalka, klej 2.154,52 zł - zakup dekoracji z okazji 60 lecia szkoły 1.008,92 zł - za energię elektryczną 1.777,14 zł - polecenia wyjazdów słuŝbowych 70,84 zł - zakup biletów MZK 90,00 zł Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwoty: - 1.777,14 zł za energię elektryczną, winna być na 4260 Zakup energii, - 70,84 zł za zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych, winno być na 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe, - 90,00 zł za zakup biletów MZK dla skazanego pracującego w Gimnazjum nr 2, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. Na poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 76 z dnia 27 listopada 2006 r. dokonywano poprawek daty i godziny. Nanoszone poprawki uniemoŝliwiły odczytanie pierwotnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) 3.1.3. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 3.500,00 zł ) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 2.679,90 zł, które obejmowały: - zakup projektora 1.000,00 zł - zakup płyt DVD ( fizyka, chemia ) 243,50 zł - zakup ozdób choinkowych 183,40 zł - zakup tablicy i cyrkla 600,00 zł - zakup godła i herbu Polski 650,00 zł W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami 19

wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.10.2006 r. do 31.12.2006 r., na 4240 - Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek, która wyniosła 183,40 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 9. 3.1.4. Zakup energii 4260 ( plan 99.300,00 zł ) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 15.611,78 zł, które obejmowały: - zakup energii cieplnej 11.475,16 zł - zakup energii elektrycznej 3.332,06 zł - zakup gazu 28,30 zł - zakup wody 270,24 zł - odpady komunalne 506,02 zł Nieprawidłowo na 4260 Zakup energii zaksięgowano kwotę 506,02 zł za odpady komunalne winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. 3.1.5. Zakup usług remontowych 4270 ( plan 600,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 91,50 zł, które obejmowały konserwację sieci telefonicznej. 3.1.6. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan 1.620,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 96,00 zł, które obejmowały: Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu Pracy oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w kodeksie pracy. 3.1.7. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 27.500,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 4.571,37 zł, które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 1.192,50 zł - monitorowanie obiektu 732,00 zł - wydatki poniesione z tytułu wyjazdu uczniów na konkurs literacki 16,20 zł - usługi fotograficzne ( wywoływanie zdjęć do kroniki szkolnej ) 103,64 zł - dorabianie kluczy 10,00 zł - przegląd ksera 422,92 zł - wywóz nieczystości 790,37 zł - opłaty telekomunikacyjne 1.303,74 zł 20

W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.10.2006 r. do 31.12.2006 r., na 4300 - Zakup usług pozostałych, która wyniosła 28,00 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 9. 3.1.8. Opłaty za usługi internetowe 4350 ( plan 1.575,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 305,10 zł, które obejmowały opłaty za internet. 3.1.9. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 2.000,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 304,24 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych ( 214,24 zł ) oraz zakup biletów MZK ( 90,00 zł ). Wyjaśnienie Dyrektora do polecenia wyjazdu słuŝbowego nr 75/2006 z dnia 20 listopada 2006 r. na kwotę 73,76 zł dotyczące zasadności wyjazdu na szkolenie dyrektorów stanowi załącznik nr 10. PoniŜej podane polecenia wyjazdów słuŝbowych zostały rozliczone niezgodnie z 8a. ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi i zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z 2002 r. ze zm. ) tj. rozliczenie kosztów podróŝy przez pracownika powinno być dokonywane w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŝy. Nr polecenia wyjazdu słuŝbowego Data wyjazdu Data rozliczenia Okres rozliczenia ( dni ) 70/2006 28.10.2006 r. 22.11.2006 r. 25 78/2006 27.11.2006 r. 27.12.2006 r. 30 79/2006 27.11.2006 r. 22.12.2006 r. 25 80/2006 27.11.2007 r. 27.12.2006 r. 30 81/2006 28.11.2006 r. 28.12.2006 r. 30 W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.10.2006 r. do 31.12.2006 r., na 4410 - PodróŜe słuŝbowe krajowe, która wyniosła 90,00 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 9. 3.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono na: 3.2.1. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 1.330,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 1.249,72 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych 699,72 zł - zakup tablicy do sali lekcyjnej 550,00 zł W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.10.2006 r. do 21

31.12.2006 r., na 4210 - Zakup materiałów i wyposaŝenia, która wyniosła 500,00 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 9. 3.2.2. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 4.030,00 zł ) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 897,00 zł, które obejmowały szkolenie nauczycieli. W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01.10.2006 r. do 31.12.2006 r., na 4300 - Zakup usług pozostałych, która wyniosła 1,00 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 9. 3.2.3. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 640,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 224,06 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. PoniŜej podane polecenia wyjazdów słuŝbowych zostały rozliczone niezgodnie z 8a. ust. 2 rozporządzenia ministra pracy i polityki społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi i zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z 2002 r. ze zm. ) tj. rozliczenie kosztów podróŝy przez pracownika powinno być dokonywane w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŝy. Nr polecenia wyjazdu słuŝbowego Data wyjazdu Data rozliczenia Okres rozliczenia ( dni ) 62/2006 09.09.2006 r. 20.10.2006 r. 41 63/2006 09.09.2006 r. 20.10.2006 r. 41 67/2006 03.10.2006 r. 22.11.2006 r. 45 69/2006 06.10.2006 r. 22.11.2006 r. 42 Na poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 79 z dnia 27 listopada 2006 r. dokonywano poprawek daty i godziny. Nanoszone poprawki uniemoŝliwiły odczytanie pierwotnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) 3.3. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85401 - Świetlice szkolne przeznaczono na: 3.3.1. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 4.308,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 4.308,00 zł, które obejmowały: - zakup drzwi do sal lekcyjnych 3.569,98 zł - odtwarzacz DVD 168,99 zł - zakup art. papierniczych ( segregatory, kleje, bloki ) 42,34 zł 22

- zakup mat. dla konserwatora ( nakładki, zaślepki ) 526,69 zł Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85401 - Świetlice szkolne zaksięgowano kwotę 526,69 zł za nakładki i zaślepki, winna być na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia w dziele 801 - Oświata i wychowanie w rozdziale 80110 Gimnazja. 3.3.3. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 2.000,00 zł ), w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 1.572,66 zł, które obejmowały: - zakup projektora 1.300,00 zł - zakup brył geometrycznych 111,31 zł - zakup płyt DVD ( fizyka ) 33,49 zł - zakup ksiąŝek do biblioteki 127,86 zł 3.4. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85415 - Pomoc materialna dla uczniów przeznaczono na: 3.4.1. Inne formy pomocy dla uczniów 3060 ( plan 59.191,00 zł) w tym wydatki za IV kwartał 2006 r. 32.308,31 zł, które obejmowały zakup podręczników, przyborów szkolnych, obuwia i odzieŝy dla uczniów będących w trudnej sytuacji materialnej. W Raporcie kasowym nr 24 za okres od 24.11.2006 r. do 30.11.2006 r. stwierdzono niezgodność polegającą na wypłacie kwoty wyŝszej niŝ faktycznie zatwierdzonej do wypłaty. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 11. 23

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 04 grudnia 2007 roku. Dyrektor Gimnazjum nr 2 Iwona Kuleszewicz została poinformowana o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 418/2007 z dnia 05 października 2007 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. 24