Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim -do użytku zewnętrznego- Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.23.2011.3.4 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 05 grudnia do 16 grudnia 2011 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie Upoważnienia nr 43/2011 z dnia 29 listopada 2011 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku. 2. Wdrożenie kontroli zarządczej. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Dorota Strońska, powołana Zarządzeniem nr 288/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 września 2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim nr 2 jest Arleta Paliwoda zatrudniona na czas nieokreślony od 18 lipca 2005 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy tj.: 3 / 4 etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Arleta Paliwoda - Główna Księgowa, 2. (ochrona danych) - Kasjer. 2

Wnioski W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości polegające na: 1. Niedotrzymania terminu wpłaty na rachunek budżetu miasta nadwyżki środków finansowych zlikwidowanego zakładu budżetowego. 3

Na podstawie uchwały Nr XLI/453/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 maja 2010 roku z dniem 31 grudnia 2010 roku zlikwidowano zakład budżetowy Przedszkole Miejskie nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w celu przekształcenia w jednostkę budżetową. Stosownie do paragrafu 1,2,3 i 4 uchwały na likwidatora wyznaczono Dyrektora Przedszkola. Czynności likwidacyjne obejmowały: przeprowadzenie inwentaryzacji wszystkich aktywów i pasywów zgodnie z przepisami o rachunkowości, w tym ustalenie należności i zobowiązań oraz stanu środków obrotowych i majątku trwałego znajdującego się w użytkowaniu zakładu budżetowego, zamkniecie rachunku bankowego i ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami o rachunkowości, sporządzenie bilansu zamknięcia zakładu budżetowego. Termin zakończenia czynności likwidacyjnych określono na dzień 31 grudnia 2010 roku. W związku z powyższym Dyrektor Przedszkola Zarządzeniem z dnia 22 października 2010 roku powołała komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych, artykułów spożywczych i chemicznych na dzień 01 listopada 2010 roku oraz stanu gotówki w kasie. Inwentaryzację przeprowadzono w okresie od 22 października do 31 grudnia 2010 roku stosownie do art. 26 ust. 4 ustawy o rachunkowości na dzień poprzedzający postawienie jednostki w stan likwidacji. Inwentaryzację środków pieniężnych i druków ścisłego zarachowania w kasie przeprowadzono na dzień 31grudnia 2010 roku. Stosownie do art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości księgi rachunkowe zamknięto na dzień zakończenia likwidacji, tj. 31 grudnia 2010 roku, zamknięto również rachunki bankowe (rachunek budżetu oraz ZFŚS). Bilans zakładu budżetowego, rachunek zysków i strat (wariant porównawczy), zestawienie zmian w funduszu jednostki oraz dodatkowe informacje i objaśnienia do powyższych sporządzono stosownie do przepisów zawartych w rozdziale 5 ustawy o rachunkowości na dzień 31 grudnia 2010 roku. Powyższe sprawozdanie finansowe podpisane przez Dyrektora Przedszkola oraz Główną Księgową złożono 29 marca 2011 roku do Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Mienie zlikwidowanego zakładu budżetowego, należności i zobowiązania według stanu na dzień likwidacji przejęła jednostka budżetowa. Bilans zamknięcia zakładu budżetowego jest bilansem otwarcia jednostki budżetowej. Z dniem 01 stycznia 2011 roku na podstawie cytowanej wyżej uchwały utworzono jednostkę budżetową Przedszkole Miejskie nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Nowa jednostka jest prawnym następcą zlikwidowanego zakładu. Na podstawie uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku utworzono z dniem 1 stycznia 2011 roku wydzielone rachunki dochodów i wydatków nimi finansowanych przy samorządowych jednostkach budżetowych prowadzących działalność określoną w ustawie z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty, w tym w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Stosownie do uchwały dysponentem wydzielonego rachunków dochodów i wydatków nimi finansowanych jest Dyrektor Przedszkola. Dochody wraz z odsetkami gromadzone na wydzielonym rachunku nie mogą być przeznaczone na finansowanie wynagrodzeń osobowych. Podstawą gospodarki finansowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków. Dyrektorzy jednostek wymienionych w uchwale przedstawiają Prezydentowi Miasta w terminach przez niego określonych: 4

1) sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych, w szczegółowości nie mniejszej niż w planie finansowym, 2) informację o przebiegu wykonania planu finansowego wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych za pierwsze półrocze, uwzględniającą w szczegółowości stan należności i zobowiązań, w tym wymagalnych. 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2011 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe. Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za I półrocze 2011 roku osiągnęły poziom 598.506,72 złotych, co stanowiło 51,00% ogółu zaplanowanych wydatków na 2011 rok. Największa kwota, tj. 587.935,42 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 98,23% ogólnych wydatków w tym okresie. Szczegółowy wykaz z podziałem na rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w zł Wydatki w zł % Plan ogółem 1.173.601,00 598.506,72 51,00 Plan rozdziału 80104 1.160.010,00 587.935,42 50,68 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 925.000,00 55.703,00 154.683,00 24.624,00 461.611,82 50.607,61 66.362,18 9.353,81 49,90 90,85 42,90 37,99 Plan rozdziału 80146 5.000,00 1.980,30 39,61 4700 szkolenia pracowników niebędących 3.400,00 1.980,30 58,24 członkami korpusu służby cywilnej Plan rozdziału 80195 8.591,00 8.591,00 100,00 4440 odpisy na ZFŚS 8.591,00 8.591,00 100,00 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). 1.2. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 1/2011) 57.588,45 zł Niniejsza kwota została odprowadzona na rachunek Urzędu Miejskiego dnia 4 stycznia 2011 roku. Na podstawie cytowanej wyżej uchwały Nr XLI/457/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dniem 31 grudnia 2010 roku zlikwidowano zakład budżetowy Przedszkole Miejskie nr 2 i przekształcono w jednostkę budżetową. Z tym dniem należało 5

zamknąć rachunki bankowe i księgi rachunkowe, a środki pieniężne w kasie i na rachunku bieżącym zakładu budżetowego według stanu na dzień likwidacji podlegały wpłacie na rachunek Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Wpływy za I półrocze 2011 roku wynosiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: WB nr 1/2011 za okres 01-03.01.2011 r. WB nr 3/2011 za okres 05-26.01.2011 r. WB nr 6/2011 z dnia 01.02.2011 r. WB nr 11/2011 za okres 11-18.02.2011 r. WB nr 15/2011 za okres 25-28.02.2011 r. WB nr 20/2011 za okres 11-17.03.2011 r. WB nr 23/2011 za okres 22-24.03.2011 r. WB nr 29/2011 za okres 02-04.04.2011 r. WB nr 36/2011 za okres 03-04.05.2011 r. WB nr 41/2011 za okres 18-25.04.2011 r. WB nr 46/2011 z dnia 03.06.2011 r. WB nr 50/2011 za okres 17-24.06.2011 r. 60.000,00 zł 30.000,00 zł 100.000,00 zł 53.000,00 zł 90.000,00 zł 40.000,00 zł 50.000,00 zł 50.000,00 zł 60.000,00 zł 30.000,00 zł 60.000,00 zł 20.000,00 zł Razem: 643.000,00 zł 2) wpłaty z tytułu pobranej pożyczki mieszkaniowej 12.042,48 zł 3) refundacja prowizji bankowych 227,28 zł 4) zwrot opłaty za przedszkole 312,00 zł 5) odsetki bankowe 3,07 zł 6) zwrot wynagrodzenia 1.132,04 zł Razem: Ogółem przychody: 13.716,87 zł 656.716,87 zł Rozchody w I półroczu 2011 roku wynosiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 247,28 zł 2) zrealizowane czeki 159.431,07 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 149.658,99 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 37.579,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 57.703,51 zł 6) szkolenie pracowników 1.980,30 zł 7) wynagrodzenia pracowników 194.289,49 zł 6

8) dodatkowe wynagrodzenie roczne 13.702,06 zł 9) nagroda jubileuszowa 3.208,99 zł 10) zwrot opłaty za przedszkole 312,00 zł 11) odpis na ZFŚS 8.591,00 zł 12) potrącenia z list płac 43.107,94 zł w tym: - składki PZU 5.784,00 zł - spłata pożyczki KZP 22.200,00 zł - składki na ZNP 222,18 zł - składki członkowskie NSZZ Solidarność 541,76 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 14.360,00 zł Ogółem rozchody 669.811,63 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 czerwca 2011 r. (WB nr 53/2011) 44.493,69 zł 1.3. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2011 roku 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 1/11/B za okres 01-31.01.2011 r. RK nr 2/11/B za okres 01-28.02.2011 r. RK nr 3/11/B za okres 01-31.03.2011 r. RK nr 4/11/B za okres 01-30.04.2011 r. RK nr 5/11/B za okres 01-31.05.2011 r. RK nr 6/11/B za okres 01-30.06.2011 r. Na przychody składały się: - wpłata podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki 159.431,07 zł - wpłata na KZP 9.940,00 zł - wpłata na PZU 78,00 zł - wpłata na ZFŚS 760,00 zł - zwrot wynagrodzenia 1.264,48 zł Razem przychody: 171.473,55 zł Rozchody ogółem: 171.473,55 zł w tym: - wypłacone wynagrodzenie 159.431,07 zł - odprowadzenie gotówki do banku 12.042,48 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2011 rok: 0,00 zł 7

W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, bankowe dowody wpłat, KW i KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 1/2011 0010108336-03.01.2011 7.294,17 1/11/B KP 1/11-03.01.2011 7.294,17 2/2011 0010108337-26.01.2011 15.988,55 1/11/B KP 6/11-26.01.2011 15.988,55 5/2011 0010108338-31.01.2011 1.565,17 1/11/B KP 14/11-31.01.2011 1.565,17 6/2011 0010108339-01.02.2011 6.695,67 2/11/B KP 16/11-01.02.2011 6.695,67 12/2011 0010108340-21.02.2011 21.563,01 2/11/B KP 19/11-21.02.2011 21.563,01 14/2011 0010108341-24.02.2011 15.529,46 2/11/B KP 21/11-24.02.2011 15.529,46 15/2011 0010108342-28.02.2011 526,27 2/11/B KP 27/11-28.02.2011 526,27 16/2011 0010108344-01.03.2011 4.997,15 3/11/B KP 30/11-01.03.2011 4.997,15 24/2011 0010108343-28.03.2011 16.335,08 3/11/B KP 40/11-28.03.2011 16.335,08 26/2011 0010108345-30.03.2011 1.088,43 3/11/B KP 42/11-30.03.2011 1.088,43 28/2011 0010108346-01.04.2011 6.546,16 4/11/B KP 46/11-01.04.2011 6.546,16 32/2011 0010108347-27.04.2011 16.743,76 4/11/B KP 51/11-27.04.2011 16.743,76 35/2011 0010108348-02.05.2011 5.967,73 5/11/B KP 60/11-02.05.2011 5.967,73 39/2011 0010108349-11.05.2011 2.264,50 5/11/B KP 63/11-11.05.2011 2.264,50 42/2011 0010108350-27.05.2011 15.864,96 5/11/B KP 72/11-27.05.2011 15.864,96 44/2011 0010108351-01.06.2011 3.708,84 6/11/B KP 75/11-01.06.2011 3.708,84 47/2011 0010108352-06.06.2011 1.132,04 6/11/B KP 76/11-06.06.2011 1.132,04 51/2011 0010108353-27.06.2011 15.620,12 6/11/B KP 83/11-27.06.2011 15.620,12 Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 1.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1. Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło 0,00 zł 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 171.473,55 171.473,55 - - Saldo jest zgodne z RK nr 6/11/B za okres od 01-. 8

2. Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie Wn 44.493,69 zł 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 57.588,45-714.305,32 669.811,63 44.493,69 - Saldo jest zgodne z WB nr 53/2011 z dnia. 3. Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień wynosiło po stronie Ma 138.033,56 zł 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 504.966,44 643.000,00-138.033,56 Saldo stanowi stan środków otrzymanych z Urzędu Miejskiego. 4. Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma 5.798,00 zł 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 6.719,00 37.693,00 43.491,00-5.798,00 Saldo stanowi podatek od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec 2011 roku, odprowadzono na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 08.07.2011 roku - WB nr 56/2011. 5. Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie Ma 27.358,86 zł 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 8.713,39 172.832,51 200.191,37-27.358,86 Saldo stanowi zobowiązanie wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne za miesiąc czerwiec 2011 roku, odprowadzony dnia 04.07.2011 roku - WB nr 55/2011. 6. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień wynosiło po stronie Ma 275,00 zł 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 43.144,44 43.419,44-275,00 Saldo stanowią zobowiązania pracowników z tytułu składki na PZU. 9

7. Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie Wn - 481.864,18 zł 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 481.864,18-481.864,18 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 przedszkola - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 481.864,18 zł 8. Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.06.2011 roku wynosiło po stronie Wn - 88.763,49 zł 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 88.763,49-88.763,49 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 70.260,19 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 9.912,30 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 8.591,00 zł 9. Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn - 1.980,30 zł 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 1.980,30-1.980,30 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4700 szkolenia pracowników 1.980,30 zł 10

2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Przedszkola Miejskiego Nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2011, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku oraz wnioski o przyznanie zapomogi. Zarządzeniem Dyrektora Przedszkola nr 2 z dniem 03 stycznia 2011 roku został wprowadzony Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz powołano Komisję Socjalną. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). 2.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1. Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło 0,00 zł B.O od początku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 22.683,14 22.683,14 - - Saldo jest zgodne z RK nr 3/11/ZFŚS/A za okres od 01-. 2. Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień wynosiło po stronie Wn - 5.451,28 zł od początku roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 69.570,59 64.119,31 5.451,28 - Saldo jest zgodne z WB nr 24/2011 za okres od 29 -. 3. Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma - 4.434,00 zł od początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 63,00 4.497,00-4.434,00 11

Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za miesiąc czerwiec 2011 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 26/2011 za okres od 05-08.07.2011 roku). 4. Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 30.06.2011 roku wynosiło po stronie Wn - 34.890,00 zł od początku roku 30.06.2011 roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 15.950,00-49.650,00 14.760,00 34.890,00 - Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 5. Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 30.06.2011 roku wynosiło po stronie Ma - 35.907,28 zł od początku roku 851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 17.159,89 35.553,31 71.460,59-35.907,28 Saldo wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 2.2. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 1) stan środków na dzień 01.01.2011 rok (WB nr 1/11) wynosił 0,00 zł 2) odpis podstawowy 53.600,00 zł 3) odsetki bankowe 0,70 zł 4) spłata pożyczek mieszkaniowych 14.760,00 zł 5) środki z zamkniętego rachunku bankowego 1.209,89 zł Razem: 69.570,59 zł W terminie do 31 maja 2011 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę 53.600,00 zł, co stanowi 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych. 2.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 1) świadczenia urlopowe 21.349,17 zł 2) prowizja bankowa 24,00 zł 3) pożyczki mieszkaniowe 20.000,00 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 63,00 zł 5) wpłata podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki 22.683,14 zł Razem: 64.119,31 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2011 r. (WB nr 24/2011) 5.451,28 zł 12

Do korzystania z Funduszu uprawnieni są: a) pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, bez względu na wymiar czasu pracy, rodzaj umowy o pracę i staż pracy z wyłączeniem pracowników w okresie przebywania na urlopach bezpłatnych - dłuższych niż 30 dni, innych niż urlopy wychowawcze, b) emeryci i renciści (w okresie pobieranej renty z tytułu niezdolności do pracy) - byli pracownicy Przedszkola Miejskiego Nr 2, c) członkowie rodzin pracowników zmarłych w trakcie trwania stosunku pracy z zakładem, d) członkowie rodzin osób wymienionych w punktach a - b, tj.: - dzieci własne, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodziny zastępczej, dzieci jednego z małżonków, jeżeli na tym małżonku ciąży obowiązek wychowania i utrzymania dziecka do ukończenia 18 lat, a jeżeli kontynuują naukę i nie osiągają stałych dochodów, ani nie przebywają na urlopach dziekańskich - do czasu jej ukończenia, ale nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, chyba, że cykl kształcenia w szkole wyższej przewiduje dłuższy jego tryb, - dzieci z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności bez względu na wiek, - małżonek po zmarłym pracowniku uprawniony do renty rodzinnej, której wysokość (brutto) nie przekracza 150% najniższego świadczenia z tego tytułu, - dzieci po zmarłym pracowniku lub byłym pracowniku, o którym mowa w punkcie b do ukończenia 18 roku życia, a uczące się do ukończenia 24 lat oraz bez względu na wiek dzieci z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, e) małżonkowie zatrudnieni w przedszkolu lub małżonkowie emeryci i renciści byli pracownicy, o których mowa w punkcie b mogą korzystać z ulgowych świadczeń finansowanych z Funduszu tylko z jednego tytułu, tj.: albo jako pracownicy lub emeryci i renciści byli pracownicy zakładu, albo jako współmałżonkowie pracownika lub współmałżonkowie emeryta lub rencisty byłego pracownika zakładu, f) członkowie rodzin, o których mowa w punkcie d tracą uprawnienia do korzystania z Funduszu w przypadku wstąpienia w związek małżeński Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach brutto w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pożyczkę, z przeznaczeniem na remont mieszkania składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a Dyrektorem przedszkola. Ustalono maksymalną wysokość pożyczki, tj. do 5.000,00 zł, maksymalny okres spłaty, wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Przyznana pożyczka podlega oprocentowaniu zgodnie z obowiązującym w zakładzie pracy regulaminem podziału środków ZFŚS, tj. 2% od kwoty zaciągniętej pożyczki. Oprocentowanie potrąca się w całości przy spłacie pierwszej raty z wynagrodzenia miesięcznego, na co pożyczkobiorca wyraża zgodę. Okres spłaty pożyczki ustalono na 20 miesięcy. 13

3. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Przedszkola Miejskiego Nr 2. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Przedszkolu Nr 2 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Przedszkola Nr 2 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) dochody z najmu i dzierżawy pomieszczeń, 2) wpływy z usług, 3) pozostałe odsetki, 4) otrzymane darowizny. Dochody gromadzone przez Przedszkole Nr 2 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) zakup energii, 3) wydatki na zakup usług, 4) zakup artykułów żywnościowych, 5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 6) zakup wyposażenia, 7) zakup nagród na turnieje i konkursy. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za I półrocze 2011 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów 15.500,00 470.000,00 1.000,00 5.000,00 5.000,00 8.844,93 278.208,03 662,78 4.700,00 0,00 57,06 59,19 66,27 94,00 0,00 Ogółem 496.500,00 292.415,74 58,89 14

Ogółem wydatki za I półrocze 2011 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4140 wpłaty na PFRON 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4220 zakup środków żywności 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4420 podróże służbowe zagraniczne 4430 różne opłaty i składki 4440 odpisy na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6.000,00 2.700,00 75.200,00 110.000,00 10.000,00 60.000,00 40.000,00 1.500,00 121.000,00 700,00 1.400,00 1.800,00 1.000,00 600,00 100,00 63.000,00 1.500,00 Wydatki w zł % 1.781,27 1.103,00 19.769,77 53.281,04 0,00 24.571,61 5.534,50 183,00 78.421,65 332,10 775,20 948,40 12,00 0,00 0,00 45.009,00 650,00 29,68 40,85 26,28 48,43 0,00 40,95 13,83 12,20 64,81 47,44 55,37 52,68 1,20 0,00 0,00 71,44 43,33 Ogółem 496.500,00 232.372,54 46,80 3.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 1/2011 za okres 01-05.01.2011 r.) 0,00 zł Wpływy za I półrocze 2011 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 1,80 zł 2) wynajem pomieszczeń 240,00 zł 3) darowizny 4.700,00 zł 4) odprowadzenie gotówki z kasy do banku 287.937,94 zł 7) zwrot niesłusznie pobranej kwoty 15.988,55 zł Ogółem wpływy: 308.868,29 zł Wydatki za I półrocze 2011 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 2.260,47 zł 2) zakup artykułów żywnościowych 47.895,78 zł 3) wypłata czekiem 46.004,71 zł 4) rozmowy telefoniczne stacjonarne 948,40 zł 5) opłata za gaz 1.797,22 zł 6) odpis na ZFŚS 45.009,00 zł 7) wywóz nieczystości 2.246,47 zł 8) rozmowy telefoniczne komórkowe 775,20 zł 9) monitoring 811,20 zł 15

10) woda 1.773,94 zł 11) ścieki 3.543,02 zł 12) opłata za wynajem sal w szkołach dla oddziałów 0 57.600,00 zł 13) zakup wyposażenia (wykładzina, zabawki do piaskownicy) 991,77 zł 14) koszt wysyłki i transportu 205,77 zł 15) konwój gotówki 81,19 zł 16) zakup artykułów chemicznych 5.207,89 zł 17) energia cieplna 15.125,64 zł 18) podatek PIT- 4 292,00 zł 19) PFRON 1.103,00 zł 20) opłata za Internet 332,10 zł 21) zakup energii elektrycznej 6.361,96 zł 22) naprawa rury spustowej 5.200,00 zł 23) zakup preparatu do usuwania graffiti 51,66 zł 24) tusze i tonery do drukarki 668,69 zł 25) wykonanie medali okolicznościowych 183,86 zł 26) wykonanie tabliczek na statuetki 33,27 zł 27) usługa fotograficzna podczas jubileuszu 450,00 zł 28) szkolenie 50,00 zł 29) prenumerata czasopism 498,67 zł 30) wydruk materiałów 428,00 zł 31) zakup płynu do zmywarki 709,71 zł 32) naprawa zmywarki 184,50 zł Ogółem wydatki: 248.825,09 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2011 r. (WB nr 106/2011) 3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2011 r. (RK nr 1/11/RD za okres 01-15.01.2011 r.) 60.043,20 zł 0,00 zł Na wpływy składały się: - odpłatność za przedszkole 245.185,76 zł - wynajem pomieszczeń 8.613,50 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 46.004,71 zł - podatek od wyżywienia (pracownicy kuchni) 383,00 zł Na wydatki składały się: Razem: 300.186,97 zł - zakup artykułów chemicznych 637,68 zł - odprowadzenie gotówki do banku 270.170,81 zł - zakup artykułów żywnościowych 7.662,46 zł - zakup wyposażenia (kosze, regał, wieża, kufer) 1.071,68 zł - zakup artykułów biurowych 2.308,56 zł - zakup materiałów dla konserwatora 2.474,63 zł - badania profilaktyczne pracowników 183,00 zł 16

- opłaty pocztowe 38,45 zł - szkolenia 600,00 zł - dorabianie kluczy 60,00 zł - usługi transportowe 329,30 zł - zakup znaczków pocztowych 191,70 zł - zakup biletów jednorazowych 70,00 zł - opłata za rytmikę 6.875,00 zł - opłata za RTV 199,35 zł - zakup druków 149,32 zł - przegląd instalacji gazowej 150,00 zł - materiały na zorganizowanie festynu 2.495,04 zł - bilety wstępu do Muzeum 444,00 zł - nagrody dla dzieci z okazji ukończenia przedszkola 2.068,00 zł - środki chemiczne do zwalczania chwastów 126,99 zł - wyrób pieczątek 88,00 zł - zakup fartucha dla pracownika 46,00 zł - wiązanka na otwarcie Sali gimnastycznej w SP nr 3 30,00 zł - przewóz dzieci do Schwedt 1.600,00 zł - zwrot nadpłaty za przedszkole 117,00 zł Razem: 300.186,97 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2011 r. (RK nr 15/11/RD za okres od 17-30.06.2011 r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 13/2011 0010108356-26.01.2011 15.988,55 2/11/RD KP 7/11-26.01.2011 15.988,55 15/2011 0010108357-31.01.2011 3.086,89 2/11/RD KP 15/11-31.01.2011 3.086,89 20/2011 0010108358-07.02.2011 1.875,26 3/11/RD KP 17/11-07.02.2011 1.875,26 32/2011 0010108359-28.02.2011 2.695,06 4/11/RD KP 29/11-28.02.2011 2.695,06 41/2011 0010108360-14.03.2011 112,30 5/11/RD KP 33/11-14.03.2011 112,30 53/2011 0010108361-31.03.2011 107,80 7/11/RD KP 43/11-31.03.2011 107,80 53/2011 0010108362-31.03.2011 4.839,06 6/11/RD KP 45/11-31.03.2011 4.839,06 61/2011 0010108363-13.04.2011 1.286,90 8/11/RD KP 48/11-13.04.2011 1.286,90 66/2011 0010108364-20.04.2011 2.301,04 8/11/RD KP 50/11-20.04.2011 2.301,04 17

70/2011 0010108365-29.04.2011 1.249,88 9/11/RD KP 59/11-29.04.2011 1.249,88 80/2011 0010108366-13.05.2011 183,91 10/11/RD KP 65/11-13.05.2011 183,91 80/2011 0010108367-13.05.2011 2.134,27 11/11/RD KP 64/11-13.05.2011 2.134,27 83/2011 0010108368-18.05.2011 4.105,31 12/11/RD KP 66/11-18.05.2011 4.105,31 87/2011 0010108369-31.05.2011 1.496,68 12/11/RD KP 74/11-31.05.2011 1.496,68 96/2011 0010108370-15.06.2011 936,13 13/11/RD KP 78/11-15.06.2011 936,13 97/2011 0010108371-16.06.2011 1.600,00 14/11/RD KP 79/11-16.06.2011 1.600,00 106/2011 0010108372-30.06.2011 2.005,67 15/11/RD KP 88/11-30.06.2011 2.005,67 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 3.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1. Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło 0,00 zł od początku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 300.186,97 300.186,97 - - Saldo jest zgodne z RK nr 15/11/RD za okres od 17 -. 2. Saldo 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych na dzień wynosiło po stronie Wn - 60.043,20 zł od początku roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 308.868,29 248.825,09 60.043,20 - Saldo jest zgodne z WB nr 106/2011 z dnia. 3. Saldo 201-1 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzień wynosiło po stronie Ma - 2.011,23 zł od początku roku 201-1 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 1.512,13 156.136,21 158.147,44-2.011,23 Saldo stanowią: Wn Ma - PEC energia cieplna 1.298,18 zł - PGNiG (gaz) 425,86 zł - (ochrona danych) 287,19 zł ---------------------------------------------------------------------- Razem: - 2.011,23 zł 18

4. Saldo 201-2 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzień wynosiło po stronie Wn - 3.042,30 zł od początku roku 201-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.550,23 5.077,32 281.367,33 278.325,03 7.253,13 4.210,83 Saldo stanowią należności i zobowiązania opłat za przedszkole (załącznik nr 1). 5. Saldo 225-2 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma - 55,00 zł od początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 292,00 347,00-55,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za miesiąc czerwiec 2011 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 109/2011 z dnia 08.07.2011 roku). 6. Saldo 229-2 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie Ma - 254,00 zł 229-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 1.103,00 1.357,00-254,00 Saldo stanowi zobowiązanie z tytułu PFRON za miesiąc czerwiec 2011 roku, odprowadzony dnia 04.07.2011 roku - WB nr 107/2011. 7. Saldo 401-2 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie Wn - 101.313,24 zł 401-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 101.313,24-101.313,24 - Na saldo 401-2 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 20.010,22 zł - 4220 zakup środków żywności 55.754,11 zł - 4260 zakup energii 25.548,91 zł 19

8. Saldo 402-2 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn - 85.476,20 zł od początku roku 402-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 85.476,20-85.476,20 - Na saldo 402-2 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4270 zakup usług remontowych 5.534,50 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 183,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 77.703,00 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 332,10 zł - 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 775,20 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 948,40 zł 9. Saldo 405-2 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień wynosiło po stronie Wn - 48.202,27 zł 405-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 48.202,27-48.202,27 - Na saldo 405-2 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.836,27 zł - 4140 wpłaty na PFRON 1.357,00 zł - 4440 odpis na ZFŚS 45.009,00 zł 10. Saldo 409-2 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn - 662,00 zł 409-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 662,00-662,00 - Na saldo 409-2 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4410 podróże służbowe krajowe 12,00 zł - 4700 szkolenia pracowników 650,00 zł 20

4. Wdrożenie i funkcjonowanie kontroli zarządczej. Stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do kierownika jednostki. Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji i zarządzania ryzykiem. Cele i zadania jednostki sformułowano w następujących dokumentach: statut Przedszkola Miejskiego Nr 2 z dnia 12 lutego 2010 roku, koncepcja pracy Przedszkola, roczny program rozwoju Przedszkola na rok 2011/2012, plan dochodów i wydatków na rok bieżący, plan nadzoru pedagogicznego na rok 2011/2012, miesięczne plany pracy w poszczególnych oddziałach. Zarządzeniem Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 04 stycznia 2010 roku ustalono zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w Przedszkolu. Wskazano formy organizacyjne kontroli, osoby zobowiązane do prowadzenia kontroli zarządczej oraz zadania kontrolne wykonywane przez poszczególnych pracowników. Sporządzono także plan i harmonogram kontroli zarządczej obowiązujący od dnia 04 stycznia 2010 roku. W następstwie kontroli gospodarki finansowej, ewidencji księgowej, sprawozdań finansowych, akt osobowych, obowiązujących regulaminów i zarządzeń oraz wyjaśnień Dyrektora jednostki stwierdza się, że działania jednostki pozostają w zgodzie ze standardami kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ogłoszonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku (Dz. U. Nr 15, poz. 84), w następującym zakresie: I. Środowisko wewnętrzne 1. Przestrzeganie wartości etycznych: Kodeks Etyki Nauczyciela (Zarządzenie Dyrektora z dnia 04 stycznia 2010 roku załącznik nr 1 do Regulaminu kontroli zarządczej), Kodeks Etyki Pracownika Samorządowego (Zarządzenie Dyrektora z dnia 04 stycznia 2010 roku załącznik nr 2 do Regulaminu kontroli zarządczej). 2. Kompetencje zawodowe pracowników: procedura naboru na wolne stanowiska urzędnicze, procedury nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy z pracownikami pedagogicznymi, Regulamin dofinansowania i doskonalenia zawodowego nauczyciela, procedura awansu zawodowego nauczycieli, procedura szkoleń pracowników samorządowych, procedura oceny pracy nauczyciela, procedury oceniania pracowników samorządowych, procedura opieki nad nauczycielem rozpoczynającym pracę, procedura opieki nad nauczycielem stażystą. 3. Struktura organizacyjna: Statut z dnia 12 lutego 2010 roku, koncepcja pracy przedszkola ze szczególnym nastawieniem na kształcenie zdolności artystycznych i twórczych, 21

Regulamin pracy z dnia 01 września 2003 roku, podpisany przez Dyrektora i przedstawicieli związków zawodowych oraz aneks do regulaminu z dnia 01 lipca 2007 roku zmieniający w całości treść III rozdziału dotyczącą czasu pracy, Regulamin Rady Pedagogicznej z dnia 27 czerwca 2007 roku, Regulamin Rady Rodziców z dnia 01 września 2008 roku. 4. Delegowanie uprawnień: imienne upoważnienia z zakresu gospodarki finansowej dla wybranych pracowników w aktach osobowych. stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników (akta osobowe), zakres zadań kontrolnych w celu realizacji procedur kontroli zarządczej. II. Cele i zarządzanie ryzykiem 1. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji: Polityka rachunkowości - Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont, arkusz organizacyjny Zarządzenie Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 296/2011 z dnia 26 sierpnia 2011 roku, plan finansowy, monitoring realizacji podstawy programowej, rejestr zastępstw. 2. Identyfikacja ryzyka: zasady oceny wpływu ryzyka, zasady oceny stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, zbiór instrukcji dotyczących bhp. 3. Analiza ryzyka: kategorie i rodzaje ryzyk. 4. Reakcja na ryzyko kategorie ryzyk: finansowe, zewnętrzne, związane z zasobami ludzkimi, działalności. Średnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka 2,18 czyli mała, średnia skutku ryzyka 3,03 czyli średnia: procedura w przypadku niespełnienia obowiązku rocznego przygotowania przedszkolnego z dnia 01 września 2011 roku - przez niespełnienie należy rozumieć nieusprawiedliwione nieobecności w okresie jednego miesiąca na co najmniej 50% obowiązkowych zajęć, procedura przyprowadzania i odbierania dzieci z przedszkola zatwierdzona przez Radę Pedagogiczną dnia 29 sierpnia 2011 roku a obowiązującą od 01 września 2011 roku, procedura przyprowadzania i odbierania dzieci do/z oddziałów przy SP Nr 1 i SP Nr 3 procedura zatwierdzona przez Radę Pedagogiczną dnia 29 sierpnia 2011 roku a obowiązująca od 01 września 2011 roku, procedura postępowania z dzieckiem chorym z dnia 01 września 2010 roku, instrukcja postępowania na wypadek powstania pożaru, procedury postępowania z dzieckiem w sytuacjach kryzysowych. III. Mechanizmy kontroli 1. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej: Regulamin kontroli zarządczej Zarządzenie Dyrektora z dnia 04 stycznia 2010 roku, 22

Procedura kontroli zarządczej Zarządzenie Dyrektora z dnia 15 grudnia 2009 roku. 2. Nadzór: plan nadzoru pedagogicznego na rok szkolny 2011/2012. 3. Ciągłość działalności: Instrukcja kancelaryjna i procedury archiwizowania dokumentacji Zarządzenie Dyrektora z dnia 20 listopada 2011 roku wraz z Jednolitym rzeczowym wykazem akt. 4. Ochrona zasobów: Instrukcja ochrony danych osobowych. 5. Mechanizmy kontroli dotyczących operacji finansowych i gospodarczych: Instrukcja gospodarki kasowej Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku a obowiązuje od 01 stycznia 2011 roku, Instrukcja obiegu dokumentów finansowo - księgowych Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku a obowiązuje od 01 stycznia 2011 roku, Instrukcja inwentaryzacyjna Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku a obowiązuje od 01 stycznia 2011 roku, Instrukcja magazynowa Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku a obowiązuje od 01 stycznia 2011 roku, Regulamin udzielania zamówień publicznych Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku a obowiązuje od 01 stycznia 2011 roku, procedura wycofania z użytkowania środków trwałych i wyposażenia Zarządzenie z dnia 01 stycznia 2011 roku, Regulamin korzystania ze środków na pomoc zdrowotną dla nauczycieli z dnia 01 stycznia 2011 roku, podpisany przez Dyrektora i przedstawicieli związków zawodowych, Regulamin ZFŚS Zarządzenie Dyrektora z dnia 03 stycznia 2011 roku, podpisany przez Dyrektora i przedstawicieli związków zawodowych, Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi z dnia 02 stycznia 2003 roku oraz aneks do regulaminu z dnia 01 marca 2011 roku zmieniający w całości treść III punktu, który dotyczy kryteriów utraty premii, podpisany przez Dyrektora i przedstawicieli związków zawodowych, Regulamin wynagradzania pracowników z dnia 01 kwietnia 2009 roku, podpisany przez Dyrektora i przedstawicieli związków zawodowych, Regulamin ustalania wysokości dodatków do wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku, Ponadzakładowy Układ Zbiorowy Pracy, Regulamin przyznawania nagród specjalnych dla pracowników niepedagogicznych. 6. Mechanizmy kontroli systemów informatycznych: polityka bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych stanowi zestaw praw i reguł wskazujących sposób zarządzania ochrony i dystrybucji danych osobowych w przedszkolu, IV. Informacja i komunikacja 1. Bieżąca informacja: dostęp do tekstów aktów prawnych, 23

udział w naradach, konferencjach, zespołach samokształceniowych, tablice ogłoszeń. 2. Komunikacja wewnętrzna: księga zarządzeń, spotkania i konsultacje z rodzicami, posiedzenia rady pedagogicznej. 3. Komunikacja zewnętrzna: strona www, procedura przepływu informacji pomiędzy przedszkolem a rodzicami z dnia 01 września 2011 roku, podpisana przez Dyrektora i przedstawicieli Rady Pedagogicznej, Regulamin rekrutacji dzieci do przedszkola z dnia 01 marca 2010 roku. V. Monitorowanie i ocena 1. Monitorowanie systemu kontroli wewnętrznej: harmonogram kontroli wewnętrznej, kategorie ryzyka. 2. Samoocena: zasady dokonywania samooceny kontroli zarządczej jako załącznik kwestionariusz samooceny kontroli zarządczej w przedszkolu, ankieta do samooceny kontroli zarządczej, kwestionariusz samooceny (dla Dyrektora) jako załącznik do Regulaminu kontroli zarządczej, samoocena pracy nauczyciela. 3. Audyt wewnętrzny: procedura zgłaszania wypadków przy pracy oraz w drodze do i z pracy załączniki: oświadczenie świadka i poszkodowanego, karta zgłoszenia wypadku, procedura przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków, procedura szkoleń z zakresu bhp, rejestr wypadków pracowniczych (w pracy oraz w drodze do i z pracy), rejestr wypadków wychowanków, rejestr chorób zawodowych i podejrzeń o choroby zawodowe, karty oceny ryzyka zawodowego, Regulamin spacerów i wycieczek z dnia 01 września 2011 roku, teczki akt osobowych pracowników. 4. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej: Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2010 rok. (załącznik nr 2). Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich zgodności z obowiązującymi przepisami. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 24

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 14 grudnia 2011 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Dorota Strońska została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku z późniejszymi zmianami, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2011 roku. 25