Transakcje międzynarodowe Karuzele podatkowe i inne oszustwa w VAT

Transkrypt

1 1 z :29 Temat: Transakcje wewnątrzwspólnotowe po zmianach od 2017 r Nadawca: Polskie Towarzystwo Gospodarki <kontakt@szkoleniafirmowe.net.pl.noweszkolenia.pl> Data: :26 Adresat: Towarzystwo <towarzystwo@towarzystwo.org.pl> Transakcje międzynarodowe Karuzele podatkowe i inne oszustwa w VAT ( WDT, WNT, EXPORT-IMPORT - po zmianach od 2017 r. ) Jacek Matarewicz: Adwokat, Doradca podatkowy - Kancelaria Ożóg Tomczykowski Sp. z o.o. Adwokat i doradca podatkowy, sędzia sądu dyscyplinarnego w Mazowieckim Oddziale Krajowej Izby Doradców Podatkowych. W 2017 r. zajął 2 miejsce w kategorii "Akcyza" w XI edycji Rankingu Firm i Doradców Podatkowych organizowanego przez Dziennik Gazeta Prawna. Brał udział w przygotowywaniu opinii eksperckich dla Sejmu RP w zakresie opodatkowania akcyzą energii elektrycznej a także wyrobów węglowych. Uczestniczył i kierował zespołem w wielu projektach obejmujących przegląd prawidłowości rozliczeń VAT w spółkach z różnych sektorów gospodarki. Autor kilkuset publikacji z zakresu podatków i prawa (w tym m.in. monografii oraz komentarzy do ustawy o VAT, ustawy o podatku akcyzowym oraz dyrektywy 2006/112/WE). Współautor podręcznika "Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa VAT" W roku 2017 r. Kancelaria zajęła 1 miejsce w kategorii "Projekty Podatkowe.

2 2 z :29 I. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW 2017 (WDT) Termin: Zakres wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) Warunki uznania wywozu za WDT Przesunięcie magazynowe podatnika niebędący WDT Obowiązek podatkowy z tytułu WDT Zaliczka z tytułu WDT Faktura dokumentująca WDT Magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock - Przemieszczenie towaru do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju Rejestracja dla potrzeb WDT Warunki stosowania stawki 0% przy WDT Status dostawcy i nabywcy Dowody wywozu z Polski i dostarczenia nabywcy Dokumenty pomocnicze w dowodzeniu wywozu Konsekwencje braku dowodów dokonania dostawy w ramach WDT Zwrot wywiezionych w ramach WDT Darowizna na rzecz kontrahenta unijnego Oszustwo nabywcy co do wywozu w ramach WDT Dokumentacja: Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat II: WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW (zmiany od 2017 r.) Przypadki kiedy WNT nie występuje Nabycie z instalacją lub montażem a WNT Konsekwencje braku rejestracji nabywcy jako podatnika VAT-UE Obowiązek podatkowy z tytułu WNT Zaliczka z tytułu WNT WNT w przypadku nabycia wyrobów akcyzowych Podstawa opodatkowania WNT od 2017r. Podatek naliczony z tytułu WNT od 2017r. Odliczenie podatku z tytułu WNT od 2017r. korekta w przypadku opóźnionego otrzymania faktury Obowiązki dokumentacyjne związane z WNT Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat przykłady Miejsce: Centrum Giełdowe Warszawa, Książęca 4 Harmonogram: początek lunch zakończenie Dla kogo? Działy księgowe Działy finansowe Managerowie, Dyrektorzy Właściciele kancelarie prawne i podatkowe Cel szkolenia: Nowe Zasady i najkorzystniejsze możliwości rozliczeń podatkowo-finansowych od 2017 r. Transakcje łańcuchowe i karuzele podatkowe- jak to działa? Inne oszustwa podatkowe i sposoby zabezpieczeń przed oszustami. Warunki udziału III: EKSPORT, IMPORT TOWARÓW Eksport bezpośredni i pośredni Darowizna za granicę Obowiązek podatkowy po ostatnich zmianach w przypadku importu WNT po zmianach od 2017 r. 1. Polski podatnik, który jest zobowiązany do rozliczenia WNT, zazwyczaj wykazuje podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym została wystawiona faktura. W rozliczeniu za ten sam okres

3 3 z :29 Podstawa opodatkowania w eksporcie. Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie. Zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu Brak wywozu poza granice UE a możliwość zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu Brak nabywcy w kraju trzecim a podważanie 0% stawki VAT dla eksportu Import - zakres opodatkowania i definicja importu Obowiązek podatkowy w imporcie Miejsce świadczenia przy imporcie Obowiązki dokumentacyjne związane z eksportem i importem IV: INCOTERMS MOMENT POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO VAT Incoterms co regulują a czego nie regulują? Zwyczaj handlowy Formuły handlowe loco, franco Gestia transportowa i ubezpieczeniowa Zasady obowiązywania poszczególnych wersji Incoterms Opisanie każdej z formuły incoterms EXW, FCA, CPT, CIP, DAT,DAP, DDP, FAS, FOB, CFR, CIF Wykonanie dostawy (organizacja przewozu towaru) Miejsce dostawy i przejście prawa własności w poszczególnych terminach Moment przejścia ryzyk, podział ryzyka i kosztów, prawa własności towaru i klauzule ubezpieczeniowe, spory wynikające z uszkodzeń lub utraty ładunków Problematyka poszczególnych formuł (mam pułapki apropo kilku formuł, niestety nie wszystkich ) Wybór formuły z punktu widzenia sprzedającego i kupującego Wypełnianie dokumentów celnych Pole 20 warunki dostawy. Konwencja Celna dotycząca Międzynarodowego Przewozu Towaru z zastosowaniem karnetu TIR, Dokumenty związane z dostawą towaru na statek - KONOSAMENT, V. KARUZELE VAT TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE; OBSZARY PRZESTĘPSTW I NADUŻYĆ W PODATKU VAT od 2017r. Definicja transakcji łańcuchowej Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji łańcuchowej Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji łańcuchowych Karuzela VAT na czym polega i dlaczego należy się jej bać Inne nadużycia podatkowe w

4 4 z :29 transakcjach łańcuchowych Sposoby zarządzania ryzykiem oszustw w podatku VAT VI: IMPORT USŁUG W 2017 r. ( ZAKUP ZAGRANICZNEJ USŁUGI) Zakres definicji Usługobiorca krajowy jako podatnik w imporcie usług Usługi świadczone przez oddziały firm zagranicznych Usługi B2B i B2C miejsce świadczenia, przepisy szczególne Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług Wystawienie faktury przez zagranicznego kontrahenta a obowiązek podatkowy Modyfikacja rozliczeń poprzez powstanie stałego miejsca prowadzenia działalności dla VAT Zaliczka w imporcie usług Rozliczanie VAT należnego i VAT naliczonego od importu usług. Terminy i zasady wystawiania faktur. Kurs waluty przy określaniu podatku należnego. Obowiązki dokumentacyjne związane z importem usług Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat. ODDZIAŁY I PRZEDSTAWICIELSTWA Zakładanie przez polskich przedsiębiorców oddziałów / przedstawicielstw w krajach UE Dokumentowanie dla celów relacji pomiędzy podmiotami powiązanymi transferów i usług pomiędzy przedsiębiorcą zagranicznym a oddziałem/ przedstawicielstwem Miejsce opodatkowania VAT transakcji dokonywanych w oparciu o oddział/ przedstawicielstwo Opodatkowanie VAT transferów i usług pomiędzy przedsiębiorcą zagranicznym a jego oddziałem/ przedstawicielstwem zakończenie Kontakt Polskie Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej kom Polecamy Wygrywanie przetargów Kontrahenci z Niemiec Rezygnacja Szanujemy Państwa prywatność - dziękujemy za odebranie maila. Jeśli nie życzą sobie Państwo otrzymywać informacji prosimy kliknąć link do wypisania poniżej lub odpisać

5 5 z :29 Zgłoszenie NIE WYSYŁAJ wypisz się z listy mailingowej