Zarządzenie nr 28/13/14. Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie nr 28/13/14 Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r. W sprawie: wprowadzenia zmian do Zasad (polityki) rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach Podstawa prawna: Ustawa o finansach publicznych z dn. 27 sierpnia 2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.); Ustawa o rachunkowości z dn. 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Finansów z dn. 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207); Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. (Dz. U. Nr 242, poz. 1622) Klasyfikacji Środków Trwałych 2011 ze stawkami amortyzacyjnymi i współczynnikami podwyższającymi te stawki; Rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. Nr 205, poz. 1283). Strona 1 z 5

2 zarządza się co następuje: 1 Wprowadza się następujące zmiany do Zasad rachunkowości Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach: A. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 w miejsce: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą. Zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań, natomiast otrzymane po ukończeniu sprawozdań wykazuje się jako zobowiązania w bilansie. W załączniku nr 2 Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pkt. 1 zmienia się: Faktury i dowody księgowe otrzymane w nowym roku kalendarzowym, a dotyczące danego roku bilansowego księguje się w koszty roku, którego dotyczą, z tym że: - zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S rocznym i RB-34S rocznym wykazuje się w wysokości dokumentów księgowych otrzymanych do momentu sporządzenia ww. sprawozdań; - otrzymane po ukończeniu sprawozdań rocznych RB-28S i RB-34S wykazuje się jako zobowiązania tylko i wyłącznie w bilansie bez zmian w RB-28S rocznym i RB-34S rocznym; - otrzymane po ukończeniu bilansu za dany rok księguję się w koszty roku bieżącego. B. W załączniku nr 3a Plan kont KONTO ROZDZIAŁ PARAGRAF ANALITYKA OPIS KONTA Rachunek wydatków budżetowych wpływ środków Rachunek wydatków budżetowych wydatki na wynagrodzenia osobowe świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Strona 2 z 5

3 dodatkowe wynagrodzenia roczne świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na składki ZUS pracodawca świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na Fundusz Pracy świetlica Rachunek wydatków budżetowych wydatki na materiały Rachunek wydatków budżetowych wydatki na energię Rachunek wydatków budżetowych wydatki na pozostałe usługi Rachunek wydatków budżetowych wydatki na odpis na ZFŚS Rozrachunki z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia Rozrachunki z tytułu zakupu energii Rozrachunki z tytułu zakupu pozostałych usług Rozliczenie wydatków budżetowych ZFŚS Rozrachunki z budżetami PIT ZFŚS P Rozrachunki z budżetami PIT wynagrodzenia P Rozrachunki z budżetami PIT dodatkowe wynagrodzenia Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P ZUS ZD Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P zdrowotne Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P ZUS ZD Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P zdrowotne Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P/zasiłki ZUS Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne P FP Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wynagrodzenia P Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 13-tka P Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń zasiłki P Pozostałe rozrachunki z pracownikami zaliczka na materiały Pozostałe rozrachunki wypłata na KONTO Pozostałe rozrachunki wypłata na KONTO Pozostałe rozrachunki wypłata zasiłków na KONTO Pozostałe rozrachunki odpis na ZFŚŚ P Zużycie materiałów i energii Koszty zużycia materiałów Koszty zużycia energii światło, ciepło, woda Usługi obce Strona 3 z 5

4 Koszty usług obcych pozostałe usługi Wynagrodzenia Koszty wynagrodzeń osobowych P Koszty dodatkowych wynagrodzeń rocznych P Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Koszty składek na ubezpieczenia społeczne Koszty składek na Fundusz Pracy Koszty odpisu na ZFŚS P Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia Plan finansowy ZUS P Plan finansowy Fundusz Pracy P Plan finansowy materiały i wyposażenie Plan finansowy energia Plan finansowy pozostałe usługi Plan finansowy odpis na ZFŚS P Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia Plan finansowy ZUS P Plan finansowy Fundusz Pracy P Plan finansowy materiały i wyposażenie Plan finansowy energia Plan finansowy pozostałe usługi Plan finansowy odpis na ZFŚS P Plan finansowy wynagrodzenia osobowe P Plan finansowy dodatkowe wynagrodzenia Plan finansowy ZUS P Plan finansowy Fundusz Pracy P Plan finansowy materiały i wyposażenie Plan finansowy energia Plan finansowy pozostałe usługi Plan finansowy odpis na ZFŚS P C. W załączniku 3c Opis systemu przetwarzania danych miejsce: Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia r. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program QWANT w wersji Strona 4 z 5

5 Zgodnie z decyzją kierownika jednostki program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia r. 2 Wprowadzone zmiany do zasad rachunkowości obowiązują od dnia podpisania zarządzenia. Strona 5 z 5