MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej (PSSE) w Dąbrowie Tarnowskiej przy ulicy Piłsudskiego 14, Dąbrowa Tarnowska, w dniach od 14 lutego do 11 marca 2011 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budżetu ze szczególnym uwzględnieniem wydatków i dochodów budżetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., gospodarka funduszem płac oraz przestrzeganie zapisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.- Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r., Nr 113, poz. 759 z późn. zm.) w zakresie zamówień udzielonych w 2010 roku. Kontrolę przeprowadził Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Pani Katarzyna Błaż, operator urządzeń elektronicznych w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 28/11 z dnia 3 lutego 2011 r., - Pani Maria Szarek, starszy inspektor w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 27/11 z dnia 3 lutego 2011 r., - Pan Wojciech Trytek, starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 29/11 z dnia 4 lutego 2011 r., - Pani Anna Plichta, inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli, na podstawie upoważnienia nr 30/11, z dnia 4 lutego 2011 r. W okresie objętym kontrolą Dyrektorem Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej była i jest nadal Pani Grażyna Dudajek ostatnie powołanie z dnia 27 listopada 2007 r. Głównym księgowym była i jest nadal Pani Krzysztofa Skrzyniarz zatrudniona od 1 kwietnia 2006 r. Kontrolę przeprowadzono metodą wyrywkową w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treści protokołu. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: I. Zatrudnienie oraz fundusz płac II. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych 1. Realizacja wydatków budżetowych 2. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa III. Przestrzeganie zapisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych

2 (Dz. U. z 2010 r., Nr 113, poz. 759 z późn. zm.) w zakresie zamówień udzielonych w 2010 roku. 1. Procedury wewnętrzne udzielania zamówień publicznych 2. Opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali: Pani Grażyna Dudajek - Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej Pani Krzysztofa Skrzyniarz - Główny Księgowy Pani Małgorzata Żmuda - Kierownik Sekcji Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku Pani Maria Wrona - Starszy Księgowy Pani Barbara Wątroba - Starszy Referent ds. Administracyjno-Gospodarczych oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej działa w oparciu o: Statut nadany przez Wojewodę Małopolskiego Zarządzeniem Nr 499/09 z 29 grudnia 2009 r. w sprawie nadania statutów Wojewódzkiej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Krakowie oraz powiatowym stacjom sanitarno - epidemiologicznym położonym na obszarze województwa małopolskiego. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej jest publicznym zakładem opieki zdrowotnej w stosunku, do którego uprawnienia organu założycielskiego posiada Wojewoda Małopolski. Stacja prowadzi działalność w formie jednostki budżetowej i jest dysponentem środków budżetowych trzeciego stopnia w zakresie wykonywania budżetu państwa. W skład Powiatowej Stacji wchodzą następujące komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska pracy: 1) Oddział Ekonomiczny i Administracyjny; 2) Oddział Nadzoru Sanitarnego; 3) Stanowisko Pracy do Spraw Bezpieczeństwa i Higieny Pracy i Ochrony Przeciwpożarowej; 4) Stanowisko Pracy do Spraw Obrony Cywilnej; 5) Stanowisko Pracy do Spraw Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia; 6) Stanowisko Pracy do Spraw Pracowniczych; 7) Stanowisko Pracy Głównego Księgowego; 8) Stanowisko Pracy Głównego Specjalisty do Spraw Systemu Jakości; 9) Stanowisko Pracy Radcy Prawnego. Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 27 stycznia 2010 r. w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej. 2

3 Regulamin określa szczegółową organizację wewnętrzną oraz zadania poszczególnych komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk pracy. I. Zatrudnienie oraz fundusz płac. Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny (Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej) posiada kwalifikacje wynikające z art. 13 ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej oraz z Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 27 maja 2010 r. w sprawie wykazu dodatkowych kwalifikacji, jakie musi posiadać państwowy inspektor sanitarny posiadający tytuł zawodowy magistra. Dyrektor PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej ukończyła: - Akademię Ekonomiczną w Krakowie - Dyplom numer 1790/WEO/T z dnia 13 stycznia 1977 i uzyskała tytuł magistra towaroznawstwa; - Szkołę Zdrowia Publicznego Instytutu Medycyny Pracy im. prof. dra med. Jerzego Nofera w Łodzi Dyplom numer 130 z dnia 11 października 1996 r. ukończenia dwuletniego studium dyplomowego w zakresie Zdrowia Publicznego; - Centrum Medyczne Kształcenia Podyplomowego w Warszawie - Dyplom specjalisty drugiego stopnia w zakresie higieny Nr 1025/11/I/1997 z dnia 25 listopada 1997 r. po odbyciu specjalizacji drugiego stopnia i złożeniu egzaminu przed Komisją Egzaminacyjną powołaną w trybie określonym w zarządzeniu Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 1 lutego 1983 r. w sprawie specjalizacji lekarzy, lekarzy dentystów, magistrów farmacji oraz innych osób z wyższym wykształceniem zatrudnionych w służbie zdrowia i opiece społecznej (Dz. Urz. MZiOS nr 3, poz. 19 i z 1986 r. nr 7, poz. 26). Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny (PPIS) w Dąbrowie Tarnowskiej został powołany pismem Nr WSE.KD.111/16/07 z dnia 20 listopada 2007 r. na podstawie art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej (Dz. U. z 2006 r. nr 122, poz. 851 z późn. zm.) z dniem 27 listopada 2007 r. na okres 5 lat tj. do dnia 26 listopada 2012 r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej nie posiada Zastępcy Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego. Zastępstwo podczas nieobecności PPIS pełni Pani Małgorzata Żmuda - Kierownik Sekcji Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku. W zakresie czynności jest zapis o wykonywaniu obowiązków PPIS w Dąbrowie Tarnowskiej w czasie jego nieobecności. W PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w 2010 r. było zatrudnionych 24 pracowników w tym 6 osób w niepełnym wymiarze czasu pracy. Średnie miesięczne wynagrodzenie w 2010 r. pracowników nadzoru Oddziału Nadzoru Sanitarnego i Samodzielnego Stanowiska Pracy ds. Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia przedstawia poniższe zestawienie. Oddział Nadzoru Sanitarnego: - Sekcja Nadzoru Higieny Żywności, Żywienia i Przedmiotów Użytku (do r. 5 etatów, od r. 4 etaty) ,99 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Epidemiologii (2 etaty) 2.383,63 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Dzieci i Młodzieży (1 etat) ,17 zł 3

4 - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Komunalnej (2 etaty) 2.303,00 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Nadzoru Higieny Pracy (do r. 2 etaty, od r. 3 etaty) 2.206,17 zł - Stanowisko Pracy do Spraw Zapobiegawczego Nadzoru Sanitarnego (do r. 1,5 etatu, od r. 1 etat) 2.566,25 zł Samodzielne Stanowisko Pracy do Spraw Oświaty Zdrowotnej i Promocji Zdrowia (1 etat) 2.459,11 zł. Kontrolą objęto wynagrodzenia wypłacone w 2010 r. pracownikom PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Na podstawie analizy list płac sporządzonych w 2010 r. stwierdzono, że na wynagrodzenia pracowników kontrolowanej jednostki składały się następujące elementy: o wynagrodzenie zasadnicze o dodatek funkcyjny o dodatek specjalny (kontrolerski) o wysługa Miesiąc 2010 r. Kwota brutto Kwota do wypłaty styczeń , ,77 luty , ,99 marzec ,97 34,964,16 kwiecień , ,09 maj , ,15 czerwiec , ,04 lipiec , ,55 sierpień , ,58 wrzesień , ,66 październik , ,01 listopad , grudzień , ,39 Szczegółową kontrolą objęto listy wypłat sporządzone dla pracowników Stacji w miesiącach: sierpień, wrzesień i październik: sierpień Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem ,12 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie ,58 zł przekazane zostały na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 26 sierpnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 82 poz

5 wrzesień Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem ,44 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie ,66 zł zostały przekazane na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 27 września 2010 r. wyciąg bankowy nr 93 poz październik Lista wypłat dla pracowników PSSE za miesiąc sierpień została sporządzona na kwotę brutto ogółem ,41 zł w tym: kwota dodatków kontrolerskich wyniosła 3.402,64 zł. Sporządzona lista sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz pod względem formalnym i rachunkowym w dniu r. przez osoby upoważnione. W tym samym dniu lista zatwierdzona została do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Wynagrodzenia netto w kwocie ,01 zł zostały przekazane na numery rachunków bankowych wskazanych przez poszczególnych pracowników poleceniem przelewu w dniu 25 października 2010 r. wyciąg bankowy nr 101 poz Ponadto kontrolą objęto sposób przyznawania dodatków specjalnych. Dodatki specjalne (kontrolerskie) w 2010 r. otrzymywało 16 pracowników PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zostały one przyznane na podstawie rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 lipca 2002 r. w sprawie trybu przyznawania pracownikom Państwowej Inspekcji Sanitarnej wykonującym czynności kontrolne dodatku specjalnego do wynagrodzenia oraz wysokości tego dodatku (Dz. U. Nr 108, poz. 957 z późn. zm). Kontrolą objęto zakresy czynności losowo wybranych pracowników zatrudnionych w Oddziale Nadzoru Sanitarnego kontrolowanej jednostki na następujących stanowiskach pobierających dodatki specjalne: - młodszy asystent w sekcji higieny żywności, żywienia i przedmiotów użytku, - młodszy asystent samodzielne stanowisko pracy ds. oświaty zdrowotnej i promocji zdrowia, - starszy instruktor higieny stanowisko pracy ds. nadzoru higieny komunalnej, - starszy instruktor higieny stanowisko pracy ds. nadzoru higieny pracy, - młodszy asystent stanowisko pracy ds. nadzoru epidemiologicznego. Stwierdzono, że wszyscy pracownicy, których zakresy czynności zostały skontrolowane upoważnione były do przeprowadzania czynności kontrolnych w określonym w 2 w/w rozporządzenia zakresie. Przyznane dodatki nie przekraczały maksymalnej wysokości ( 25% od wynagrodzenia zasadniczego). Kontrolą objęto wypłatę w 2010 r. dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. 5

6 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne Lista wypłat nr I/10/1 za miesiąc styczeń 2010 r. na kwotę brutto ,77 zł została sporządzona tytułem wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. Dla pracowników została wypłacona kwota ,16 zł netto. Wypłaty dokonano przelewem w dniu r. - wyciąg bankowy nr 15. Do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych odprowadzono składki na łączną kwotę ,61 zł w dniu r., - wyciąg bankowy nr 17 oraz w dniu r. wyciąg bankowy nr 19. Podatek od wynagrodzeń został odprowadzony do Urzędu Skarbowego w kwocie 4.660,00 zł w dniu r.- wyciąg bankowy nr 24. Dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono dla 25 pracowników Tarnowskiej. PSSE w Dąbrowie Sporządzona lista wypłat sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym 13 stycznia 2010 r. i w tym samym dniu zatwierdzona do wypłaty przez dyrektora kontrolowanej jednostki oraz głównego księgowego. Ponadto w 2010 r. wypłacono nagrodę dla dyrektora oraz głównego księgowego. Nagroda dla dyrektora przyznana została przez WSSE w Krakowie. Głównemu księgowemu nagrodę przyznał Dyrektor PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zgodnie z zarządzeniem Nr WSE.EAE/032/7/10 z dnia r. plan wynagrodzeń na 2010 rok dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej wyniósł ogółem ,00 zł., w tym: wynagrodzenia osobowe w ,00 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne w ,00 zł plan zatrudnienia 20,75 etatów Plan pochodnych od wynagrodzeń na rok 2010 wynosił w: 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł 4120 składki na Fundusz Pracy ,00 zł 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł W trakcie roku budżetowego dokonywano zmian w planach wydatków na wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Po zmianach dokonanych w ciągu roku plan wydatków na wynagrodzenia wraz z pochodnymi przedstawiał się następująco: 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników kwota ,00 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne kwota ,00 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne kwota ,00 zł 4120 składki na Fundusz Pracy kwota ,00 zł 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- kwota ,00 zł Średnioroczne zatrudnienie i stan na r. w poszczególnych grupach wyniosły (w przeliczeniu na pełnozatrudnionych): 6

7 - plan- 21,5 etatów - średnioroczne zatrudnienie 20,31 etatów - stan na dzień r. 20,25 etatów Faktyczne wykonanie wydatków za rok 2010 w zakresie wynagrodzeń i pochodnych wyniosło: 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,70 zł, w tym: - wynagrodzenia pracowników ,40 zł - nagrody jubileuszowe 6.472,30 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne ,77 zł, 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,61 zł, 4120 składki na Fundusz Pracy ,33 zł, 4440 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2010 roku zgodnie ze sprawozdaniem RB-28 wyniosły kwotę ,61 zł. Według deklaracji ZUS P DRA oraz przelewów, wykonanie wyniosło ,02 zł. Różnica w kwocie 3.914,59 zł stanowi sumę wypłaconych zasiłków. Kontrolą objęto przelewy składek na ubezpieczenia społeczne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia, które obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z r., 17 z r., 19 z r., 28 z r., 30 z , 39 z r., 50 z r., 63 z r., 72 z r., 83 z r., 94 z r., 103 z r., 114 z r., 129 z r., 4120 składki na Fundusz Pracy Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2010 roku wyniosły kwotę ,33 zł. Przelewy składek na Fundusz Pracy do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z r., 17 z r., 19 z r., 28 z r., 30 z , 39 z r., 50 z r., 63 z r., 72 z r., 83 z r., 94 z r., 103 z r., 114 z r., 129 z r., Składki na ubezpieczenia zdrowotne odprowadzane z : 4010, , 4020,4040,4170 Kwota przekazanych w 2010 roku składek wyniosła ,97 zł. Przelewy składek na ubezpieczenie zdrowotne do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia obejmują wyciągi bankowe nr: 8 z r., 17 z r., 19 z r., 28 z r., 30 z , 39 z r., 50 z r., 63 z r., 72 z r., 83 z r., 94 z r., 103 z r., 114 z r., 129 z r., Kontrolą objęto zgodność deklaracji ZUS DRA z przelewami Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. 7

8 składki na ubezpieczenia społeczne ,24 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.039,91 zł składki na FP i FGŚP 846,66 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 8 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,52 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 8.108,89 zł składki na FP i FGŚP 1.708,48 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 17 na kwotę ,88 zł oraz w dniu r., wyciąg bankowy nr 19 na kwotę ,01 zł zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,39 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.109,47 zł składki na FP i FGŚP 876,32 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 28 na kwotę 8.019,48 zł oraz w dniu r., wyciąg bankowy nr 30 na kwotę ,70 zł zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,52 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.015,36 zł składki na FP i FGŚP 739,10 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 39 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,06 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.072,77 zł składki na FP i FGŚP 799,51 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 50 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,82 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.039,10 zł składki na FP i FGŚP 804,89 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 63 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,78 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.221,12 zł składki na FP i FGŚP 775,19 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 72 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. 8

9 Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,34 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.164,34 zł składki na FP i FGŚP 767,49 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 83 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,15 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.133,14 zł składki na FP i FGŚP 715,78 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 94 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,11 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.152,90 zł składki na FP i FGŚP 709,53 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 103 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,16 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.174,13 zł składki na FP i FGŚP 705,67 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 114 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Deklaracja ZUS P DRA nr z dnia r. składki na ubezpieczenia społeczne ,48 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.494,84 zł składki na FP i FGŚP 650,71 zł Przelew w dniu r., wyciąg bankowy nr 129 zgodnie z kwotami wynikającymi z deklaracji. Kontrola wykazała, że Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej opłacała składki za dany miesiąc w obowiązujących terminach tj. do 5 dnia następnego miesiąca oraz w wysokościach zgodnych z deklaracjami ZUS P DRA. II. Realizacja dochodów i wydatków budżetowych. Pismem Nr WSE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r. Wojewódzka Stacja Sanitarno- Epidemiologiczna w Krakowie (WSSE), zgodnie z zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przekazała zatwierdzony plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej w dziale 851 Ochrona Zdrowia, rozdziale Inspekcja Sanitarna. Plan dochodów i wydatków został sporządzony w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej. 9

10 Jak wynika z zatwierdzonego przez Dyrektora WSSE w Krakowie planu finansowego planowane dochody budżetowe na 2010 r. wyniosły ,00 zł natomiast planowane wydatki budżetowe ,00 zł. Pismem Nr WSE.EAE/032/31-1/10 z dnia 26 sierpnia 2010 r. na podstawie Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 339/10 dokonano zmian w planie finansowym wydatków budżetowych na rok 2010 polegających na zwiększeniu planu wydatków z przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z prowadzeniem akcji informacyjnej dla powodzian oraz z wykonaniem badań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa sanitarnoepidemiologicznego na terenach dotkniętych powodzią w maju i czerwcu 2010 r. Zwiększenia dokonano w dziale 851 rozdziale o kwotę ogółem 640,00 zł z tego: 4210 zakup materiałów i wyposażenia 500,00 zł, 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 140,00 zł. Zmiany w planie finansowym polegające na przeniesieniach pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej dokonywane są Decyzją Dyrektora WSSE na podstawie Zarządzenia Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. oraz na podstawie upoważnienia zawartego w piśmie Wojewody Małopolskiego z dnia 26 maja 2010 r. znak: FB.I Zmian dokonano następującymi Decyzjami Dyrektora WSSE w Krakowie: Nr 10/2010 z 30 września 2010 r. Nr 14/2010 z 30 listopada 2010 r. Nr 19/2010 z 31 grudnia 2010 r. Po zmianach planowane wydatki na koniec roku wyniosły kwotę ogółem ,00 zł i realizowane były w: rozdziale ,00 zł rozdziale ,00 zł i przedstawiają się następująco w poniższych klasyfikacji budżetowej: Rozdział ,00 zł wykonanie 6.079,00 zł ,00 zł ,70 zł ,00 zł ,77 zł ,00 zł ,61 zł ,00 zł ,33 zł ,00 zł 190,00 zł ,00 zł 9.829,02 zł ,00 zł ,48 zł ,00 zł 3.031,23 zł ,00 zł 250,00 zł ,00 zł 9376,47 zł ,00 zł 478,25 zł ,00 zł 3.228,34 zł ,00 zł 742,40 zł ,00 zł 670,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 1.822,20 zł ,00 zł 232,00 zł 10

11 ,00 zł 2.115,43 zł ,00 zł 5.776,56 zł Rozdział ,00 zł 500,00 zł ,00 zł 136,47 zł Comiesięcznie PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej sporządza zapotrzebowania na środki budżetowe w szczegółowości rodzajami wydatku oraz w rozbiciu na dekady. Jak wynika z kart wydatków oraz ze sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia r. w: rozdziale na plan ,00 zł wykonanie wyniosło ,79 zł rozdziale na plan 640,00 zł wykonanie wyniosło 636,47 zł Sprawozdanie Rb-28 roczne z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres od początku roku do dnia r. stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 3-8]. Niewykorzystane środki w wysokości 71,74 zł zostały zwrócone na konto WSSE w Krakowie w dniu 31 grudnia 2010 r. wyciąg bankowy nr 130 stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 9-10]. 1. Realizacja wydatków budżetowych Kontrolą objęto celowość wydatków budżetowych i ich zgodność z planem finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Wydatki realizowane były w: Dziale 851 Ochrona zdrowia, Rozdziale Inspekcja sanitarna Wyrywkowo skontrolowane wydatki poniesione w poniższych klasyfikacji budżetowej: 4210 zakup materiałów i wyposażenia Faktura VAT DT nr FA /10 z r. na kwotę ogółem 325,40 zł wystawiona przez Firmę MDK, Radomyśl Wielki, Rynek 7 za zakup artykułów biurowych. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 21. Faktura VAT DT nr FA /10 z r. na kwotę ogółem 558,60 zł wystawiona przez Firmę MDK, Radomyśl Wielki, Rynek 7 za zakup artykułów biurowych i za usługi ksero. Wydatek poniesiono: w rozdziale w kwocie 308,60 zł oraz w 4300 w kwocie 250,00 zł. Ponieważ PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej posiada kserokopiarkę kontrolujący zwrócił się z zapytaniem dlaczego zlecano usługi ksero. W odpowiedzi Pani Dyrektor złożyła wyjaśnienie z którego wynika, że usługi ksero zostały wykonane w związku z powodzią, jaka miała miejsce w 2010 r. Zlecenie dotyczyło wykonania ulotek i kart charakterystyk środków dezynfekcyjnych. [Dowód akta kontroli, str.: 11-12]. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr

12 Faktura VAT nr 1674/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 211,52 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 22. Faktura VAT nr 2629/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 389,30 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 32. Faktura VAT nr 4549/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 578,34 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa i płynu do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 51. Faktura VAT nr 5696/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 628,74 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 65. Faktura VAT nr 12059/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 570,98 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa i płyn do spryskiwacza. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 130. Faktura VAT nr 1935/10/LEM z r. na kwotę ogółem 38,04 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 35. Faktura VAT nr Faktura VAT nr 4621/10/LEM z r. na kwotę ogółem 29,91 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 79. Faktura VAT nr 5483/10/LEM z 2853/10/LEM z r. na kwotę ogółem 62,61 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 53. Faktura VAT nr 6579/10/LEM z r. na kwotę ogółem 31,73 zł wystawiona przez F.H.U. LEMAR, Dąbrowa Tarnowska, ul. Oleśnicka 14 za zakup środków czystości. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Faktura VAT nr F/ /03/10 z r. na kwotę ogółem 30,50 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, Warszawa za opłaty naliczone w okresie r r., abonament za okres r r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 27. Faktura VAT nr F/ /06/10 z r. na kwotę ogółem 63,31 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, Warszawa za opłaty naliczone w okresie 12

13 r r., abonament za okres r r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 60. Faktura VAT nr F/ /07/10 z r. na kwotę ogółem 42,80 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, Warszawa za opłaty naliczone w okresie r r., abonament za okres r r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 67. Faktura VAT nr F/ /10/10 z r. na kwotę ogółem 32,94 zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, Warszawa za opłaty naliczone w okresie r r., abonament za okres r r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 100. Faktura VAT nr F/ /11/10 z r. na kwotę ogółem zł wystawiona przez P4 Sp. z o.o., ul. Taśmowa 7, Warszawa za opłaty naliczone w okresie r r., abonament za okres r r. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 111. Z opisu powyższych faktur wynika, że wykonane rozmowy dotyczyły wyłącznie rozmów służbowych zakup usług remontowych Faktura VAT nr FR/0275/2010 z r. na kwotę ogółem 2.161,40 zł wystawiona przez F.H.U. HYDRAULIK Dąbrowa Tarnowska, ul. Św. Brata Alberta Chmielowskiego 20 za wykonanie usługi związanej z wymianą grzejnika wraz z materiałem. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 51. Faktura VAT nr 983/2010/VAT z r. na kwotę ogółem 45,01 zł wystawiona przez Firmę Handlową DANMAR-2, ul. Oleśnicka 14, Dąbrowa Tarnowska za usługę remontową drzwi wejściowych do PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Faktura VAT nr FV 0139/10 z r. na kwotę ogółem 232,00 zł wystawiona przez Instytut Rachunkowości i Podatków Sp. z o.o., Warszawa, ul. Szpitalna 1/35-36 za szkolenie na temat: Wybrane zagadnienia dotyczące zmian w ustawie o finansach publicznych. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr zakup usług pozostałych Faktura VAT nr FV-28131/EKH06/PR/SFA/P/07/10 z r. na kwotę ogółem 269,80 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr

14 Faktura VAT nr FV-32802/EKH06/PR/SFA/P/08/10 z r. na kwotę ogółem 204,65 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 90. Faktura VAT nr FV-42237/EKH06/PR/SFA/P/10/10 z r. na kwotę ogółem 269,65 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 109. Faktura VAT nr FV-46972/EKH06/PR/SFA/P/11/10 z r. na kwotę ogółem 307,45 zł wystawiona przez Pocztę Polską, ul. Prokocimska 6, Kraków za wysyłkę listową. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 120. Faktura VAT nr 53/FU/10/00124/02 z r. na kwotę ogółem 108,58 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe Lobos Spółka z o.o., ul. Przemysłowa 27, Tarnów za okresowy przegląd kserokopiarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 39. Faktura VAT nr 53/FU/10/00212/03 z r. na kwotę ogółem 108,58 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe Lobos Spółka z o.o., ul. Przemysłowa 27, Tarnów za okresowy przegląd kserokopiarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 85. Faktura VAT nr FA/88/04/2010 z r. na kwotę ogółem 181,78 zł wystawiona przez Top8000, ul. Bernardyńska 15, Tarnów za naprawę i części do drukarki. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 36. Faktura VAT nr F/000132/2010/H z r. na kwotę ogółem 49,00 zł wystawiona przez FHU GL Spółka Jawna, ul. Sucharskiego 9, Dąbrowa Tarnowska za usługę warsztatową - wymiana opon zimowych na letnie w samochodzie służbowym Skoda Fabia. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 35. Faktura VAT nr 18/2010 z r. na kwotę ogółem 244,00 zł wystawiona przez Zespół Usług Projektowych, ul. Zazamcze 27, Dąbrowa Tarnowska za przeprowadzenie przeglądu technicznego rocznego i pięcioletniego ogólnobudowlanego i instalacji sanitarnych budynku administracyjnego PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 43. Faktura VAT nr 328/10 z r. na kwotę ogółem 137,25 zł wystawiona przez Rawik w Dąbrowie Tarnowskiej, ul. Zazamcze 53, Dąbrowa Tarnowska za pompowanie wody z piwnic budynku PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w czasie powodzi. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 55. Faktura VAT nr FR/0528/2010 z r. na kwotę ogółem 2.098,40 zł wystawiona przez F.H.U. HYDRAULIK Dąbrowa Tarnowska, ul. Św. Brata Alberta Chmielowskiego 20 za usługę instalacyjną montaż pompy wraz z rurociągiem do odprowadzania wody gruntowej, wykonanie odwodnienia piwnic w związku z zalaniem pomieszczeń piwnicznych PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej. 14

15 Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 92. Dziale 851 Ochrona zdrowia, Rozdziale Usuwanie skutków klęsk żywiołowych Na konto PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej w dniu r. wpłynęła dotacja w wysokości 640,00 zł wyciąg bankowy nr 91 z przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z prowadzeniem akcji informacyjnej dla powodzian oraz z wykonaniem badań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa sanitarno-epidemiologicznego na terenach dotkniętych powodzią w maju i czerwcu 2010 r. Kontrolą objęto całość poniesionych wydatków w: 4210 zakup materiałów i wyposażenia Faktura VAT nr 9061/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 422,26 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 95. Faktura VAT nr 10137/SPD1/10 z r. na kwotę ogółem 534,95 zł wystawiona przez Tankopol, ul. Piłsudskiego 54, Szczucin za zakup paliwa. Wydatek poniesiono w poniższych rozdziałach: ,21 zł ,74 zł Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Faktura VAT nr 51/FV/10/10453 z r. na kwotę ogółem 136,47 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe Lobos Sp. z o.o., Al. Pokoju 1a, Kraków, za zakup papieru ksero. Zapłaty faktury dokonano przelewem w dniu r. wyciąg bankowy nr 94. Dokumenty objęte kontrolą były zgodne z ewidencją księgową wydatków oraz spełniały wymogi określone w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym rachunkowym, oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. 2. Realizacja dochodów budżetowych oraz terminowość ich odprowadzania na rachunek budżetu państwa Pismem WSE.EAE/032/7/10 z dnia r. Wojewódzka Stacja Sanitarno- Epidemiologiczna w Krakowie zgodnie z Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przekazała w załączeniu zatwierdzone plan finansowy na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarni-Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej. Dochody zostały zaplanowane w wysokości ,00 zł, w 0690 wpływy z różnych opłat. 15

16 Według sprawozdania Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej w dziale 851, rozdziale wpływy z różnych opłat uzyskała dochody w wysokości ,13 zł oraz w 0920 pozostałe odsetki w wysokości 4,87 zł. Dochody w całości zostały przekazane do Ministerstwa Finansów. Jak wynika z dowodów księgowych dochody budżetowe w 2010 roku na łączną kwotę ,00 zł uzyskano za następujące czynności: 1. Kontrole sanitarne i inne czynności w ramach nadzoru sanitarnego ,49 zł 2. Odbiory i kontrole obiektów w ramach nadzoru zapobiegawczego 2.718,67 zł 3. Pobór próbek i badanie wody 505,17 zł 4. Badanie laboratoryjne żywności 421,00 zł 5. Upomnienia 184,80 zł 6. Sprzedaż złomu 70,00 zł 7. Odsetki 4,87 zł Szczegółowo skontrolowano wpływy dochodów do Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej w miesiącach: styczeń, luty, marzec oraz grudzień. Kontrolą objęto wyciągi bankowe o numerach: 2 z dnia r., 4 z dnia r., 5 z dnia r., 7 z dnia r., 8 z dnia r., 10 z dnia r., 11 z dnia r., 12 z dnia r., 13 z dnia r., 14 z dnia r., 15 z dnia r., 17 z dnia r., 19 z dnia r., 20 z dnia r., 22 z dnia r., 24 z dnia r., 25 z dnia r., 26 z dnia r., 27 z dnia r., 28 z dnia r., 29 z dnia r., 142 z dnia r., 143 z dnia r., 144 z dnia r., 145 z dnia r., 146 z dnia r., 147 z dnia r., 148 z dnia r., 149 z dnia r., 150 z dnia r., 151 z dnia r., 152 z dnia r., 153 z dnia r., 154 z dnia r., 155 z dnia r., 156 z dnia r., 157 z dnia r., 158 z dnia r. Wpłaty dochodów odbywają się przelewami lub w formie gotówkowej do kasy Sanepidu i są ewidencjonowane w raportach kasowych prowadzonych oddzielnie do dochodów. Środki te odprowadzane są w tym samym dniu poprzez konto pomocnicze w banku PKO BP w Dąbrowie Tarnowskiej na konto dochodów budżetowych w banku NBP w Krakowie. Szczegółowo skontrolowano terminowość przekazywania uzyskanych dochodów na konto Ministerstwa Finansów - wyciągi bankowe w miesiącach: styczeń, luty, marzec i grudzień o numerach: 3 z dnia r., 6 z dnia r., 9 z dnia r., 11 z dnia r., 13 z dnia r., 15 z dnia r., 16 z dnia r., 18 z dnia r., 21 z dnia r., 23 z dnia r., 26 z dnia r., 143 z dnia r., 144 z dnia r., 149 z dnia r., 152 z dnia r., 154 z dnia r., 155 z dnia r. oraz 158 z dnia r. Na podstawie ewidencji dochodów oraz na podstawie sporządzonego przez PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej zestawienia dochodów budżetowych kontrola stwierdziła, że dochody przekazywane były zgodnie z 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 116, 16

17 poz. 784 z późn. zm.), z którego wynika że dochody budżetu państwa pobierane przez urzędy będące organami podatkowymi i państwowe jednostki budżetowe, przekazywane są przez te jednostki, według stanu środków na: 1) 5. dzień miesiąca - do dnia 10. danego miesiąca, 2) 10. dzień miesiąca - do dnia 15. danego miesiąca, 3) 15. dzień miesiąca - do dnia 20. danego miesiąca, 4) 20. dzień miesiąca - do dnia 25. danego miesiąca, 5) 25. dzień miesiąca - do ostatniego dnia danego miesiąca, 6) ostatni dzień danego miesiąca - do dnia 5 następnego miesiąca. Zestawienie dochodów uzyskanych tytułem opłat oraz zestawienie dochodów uzyskanych tytułem odsetek w rozdziale i przekazanych do Ministerstwa Finansów, sprawozdanie Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia r. oraz ewidencja dochodów stanowi [Dowód akta kontroli, str.: 13-50]. Jak wynika ze sprawozdania Rb -27 na koniec 2010 r. wystąpiło saldo końcowe należności pozostałych do zapłaty ogółem w wysokości 352,20 zł w tym: zaległości netto w wysokości 60,00 zł tj. należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane. Kontrola wykazała, że na dzień r. zaległości netto wyniosły 135,00 zł i dotyczyły rachunków nr 174/2010 z dnia r. oraz 186/2010 z dnia r., których termin zapłaty upłynął w 2010 r. Różnica pomiędzy sprawozdaniem a stanem faktycznym wyniosła 75,00 zł i dotyczyła niezapłaconego rachunku nr 186/2010 r. z dnia r. Wyjaśnienie różnicy oraz wykaz należności budżetowych na dzień r. stanowi [Dowód akta kontroli, str.:51-54]. Stwierdzono, że należności pozostałe do zapłaty wg stanu na dzień r. zostały uregulowane w całości w miesiącu styczniu 2011 r.: - rachunek nr 202/2010 z dnia r. zapłacono w dniu r., kwota 60,00 zł - rachunek nr 203/2010 z dnia r. zapłacono w dniu r., kwota 97,20 zł - rachunek nr 204/2010 z dnia r. zapłacono w dniu r., kwota 60,00 zł w tym należności wymagalne: - rachunek nr 174/2010 z dnia r. zapłacono w dniu r., kwota 60,00 zł - rachunek nr 186/2010 z dnia r. zapłacono w dniu r., kwota 75,00 zł Jak wynika z wyjaśnienia stanowiącego [Dowód akta kontroli, str.:55-56]; Powiatowa Stacja Sanitarno - Epidemiologiczna w Dąbrowie Tarnowskiej w przypadku nie zapłacenia w terminie rachunków na bieżąco wysyła upomnienia, a przypadku dalszej zwłoki z uiszczeniem należności kieruje tytuł wykonawczy do urzędu skarbowego. Kontrolą objęto 5 spraw, gdzie miała miejsce windykacja należności budżetowych. Rachunek nr 4 z dnia r. na kwotę 60,00 zł, termin zapłaty r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,34 zł. Rachunek został zapłacony gotówką w dniu r. raport kasowy nr 8/10/DB poz. raportu 1 wraz z należnymi odsetkami za 16 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej wysokości 69,14 zł. W dniu r. środki zostały odprowadzone do banku PKO BP w Dąbrowie Tarnowskiej (zastępcza obsługa kasowa), który dokonał przelewu na konto dochodów w NBP w dniu r. wyciąg bankowy nr

18 Kwota została przekazana w terminie do Ministerstwa Finansów dnia r. wyciąg bankowy nr 21. Rachunek nr 15 z dnia r. na kwotę 101,62 zł, termin zapłaty r. Rachunek został zapłacony gotówką w dniu r. tj. 6 dni po terminie - raport kasowy nr 9/10/DB. Również r. dokonano wpłaty do banku. Bank dokonał przelewu na konto dochodów w dniu r. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu r. wyciąg bankowy nr 30. Odsetek nie naliczono, ponieważ nie przekraczały kwoty 6,60 zł. Rachunek nr 25 z dnia r. na kwotę 94,37 zł, termin zapłaty r. Rachunek został zapłacony wraz z odsetkami w łącznej kwocie 94,45 zł w dniu r. - wyciąg bankowy nr 33. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów r. Rachunek nr 37 z dnia r. na kwotę 105,00 zł, termin zapłaty r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,58 zł. Rachunek został zapłacony w dniu r. wraz z należnymi odsetkami za 20 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 114,38 zł. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów dnia r. Rachunek nr 57 z dnia r. na kwotę 75,00 zł, termin zapłaty r. Wysłano wezwanie do zapłaty, w którym naliczono koszty upomnienia w wysokości 8,80 zł oraz wezwano do zapłaty należnych odsetek w kwocie 0,19 zł. Rachunek został zapłacony w dniu r. wraz z należnymi odsetkami za 7 dni zwłoki i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 83,99 zł. Kwota została przekazana do Ministerstwa Finansów dnia r. Sposób naliczania opłat za przeprowadzone kontrole oraz inne czynności wynikające z działalności statutowej wynika z poniższych uregulowań: 1) opłaty za czynności wykonywane w ramach urzędowych kontroli żywności pobierane są na podstawie Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 8 maja 2009 r. w sprawie opłat za czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej w ramach urzędowych kontroli żywności (Dz. U. Nr 78, poz. 656) 2) opłaty za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej w związku ze sprawowaniem bieżącego i zapobiegawczego nadzoru sanitarnego pobierane są na podstawie art ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Państwowej Inspekcji Sanitarnej ( Dz. U. z 2006 r. Nr 122, poz. 851 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 marca 2010 r. w sprawie sposobu ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej (Dz. U. Nr 36, poz. 203). Sposób obliczania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane w związku ze sprawowaniem bieżącego i zapobiegawczego nadzoru sanitarnego przez pracowników Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej ustala zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 17 marca 2010 r. w sprawie zasad ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej. W/w zarządzenie poprzedzało zarządzenie Nr 2/2009 z dnia 24 lutego 2009 r. które utraciło moc w związku z wejściem w życie nowego rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 5 marca 2010 r. w sprawie sposobu ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej ( Dz. U. Nr 36, 18

19 poz.203). Jak wynika z Zarządzenia nr 2/2009 oraz zarządzenia nr 2/2010 średnia stawka godzinowa dla pracownika stanowiąca składnik kosztów wynosi 23,80 zł. Do kosztów bezpośrednich wykonania badań oraz innych czynności wykonywanych przez pracowników dolicza się koszty pośrednie określone współczynnikiem procentowym, który dla PSSE w Dąbrowie Tarnowskiej wynosi 83%. Zarządzenie Nr 3/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 6 kwietnia 2010 r. zmieniające zarządzenie w sprawie zasad ustalania wysokości opłat za badania laboratoryjne oraz inne czynności wykonywane przez organy Państwowej Inspekcji Sanitarnej wprowadza następujące zmiany: współczynnik wynosi 90 %, a średnia stawka godzinowa dla pracownika stanowiąca składnik kosztów wynosi 17,54 zł. [Dowód akta kontroli, str.: 57-76]. Jak wynika ze sporządzonych kalkulacji na koszty bezpośrednie składają się: - średnie płace brutto pracowników działalności podstawowej - pochodne od w/w wynagrodzeń a na koszty pośrednie: - średnie płace brutto pracowników administracji i obsługi - pochodne od w/w wynagrodzeń - dodatkowe wynagrodzenie roczne - koszt utrzymania stacji - gratyfikacje i odprawy W związku z powyższym wyrywkową kontrolą objęto prawidłowość naliczania opłat za czynności wykonywane w ramach działalności statutowej: Kontrola sanitarna została przeprowadzona w dniu r. Z czynności kontrolnych sporządzono protokół Nr NHŻ-WO /10. Jak wynika z protokołu kontroli stwierdzono nieprawidłowości, które zostały określone w decyzji wraz z terminem ich wykonania do r. Kontrola trwała 1 godzinę i 10 minut. Zgodnie z decyzją Nr NHŻ.WO /10 z dnia roku za czynności wykonane w ramach kontroli naliczono koszty w wysokości 75,00 zł. Termin zapłaty wynosi 21 dni od daty wystawienia decyzji tj. do 30 grudnia 2010 r. Wystawiono rachunek Nr 186/2010 na kwotę 75,00 zł. Rachunek został zapłacony w dniu r. wraz z należnymi odsetkami i kosztami upomnienia w łącznej kwocie 84,15 zł. Kontrola przeprowadzona na prośbę strony z dnia r. celem odbioru budynku handlowego spożywczo-przemysłowego. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-421-2/10. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 3 godziny i 25 minut oraz dojazd 20 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 163,33 zł. Decyzją Nr NNZ-421-2/10 z dnia r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 163,33 zł oraz wystawiono rachunek Nr 2/2010 z dnia r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do r. Wpłaty w wysokości 163,33 zł dokonano r. - raport kasowy nr 3/10/DB. W tym samym dniu dokonano wpłaty do banku PKO BP, który dokonał przelewu na konto dochodów w dniu r. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu r. wyciąg bankowy nr 6. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. 19

20 Kontrola na wniosek strony o dokonanie odbioru ostatecznego przed przystąpieniem do użytkowania myjni samochodowej. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-421-9/10. W wyniku kontroli nieprawidłowości nie stwierdzono. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 1 godzinę i 40 minut oraz czas dojścia/dojazdu 30 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 94,37 zł. Decyzją Nr NNZ-421-9/10 z dnia r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 94,37 zł oraz wystawiono rachunek Nr 25/2010 z dnia r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do r. Wpłaty dokonano w dniu r. wyciąg bankowy nr 33. Wpłaty dokonano 1 dzień po terminie wraz z odsetkami w wysokości 0,08 zł na łączna kwotę 94,45 zł. Kontrola na prośbę strony z dnia r., celem wydania opinii na temat spełnienia wymagań sanitarno-higienicznych gabinetu lekarskiego do prowadzenia prywatnej praktyki lekarskiej. Z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu r. sporządzono protokół kontroli Nr NNZ-434-1/10. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 30 minut oraz dojazd 10 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 116,15 zł. Decyzją Nr NNZ /10 z dnia r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 116,15 zł oraz wystawiono rachunek Nr 8/2010 z dnia r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do r. Wpłaty w wysokości 116,15 zł dokonano r. - raport kasowy nr 4/10/DB. W tym samym dniu dokonano wpłaty do banku PKO BP, który dokonał przelewu na konto dochodów w dniu r. wyciąg bankowy nr 7. Dochody zostały odprowadzone do Ministerstwa Finansów w dniu r. wyciąg bankowy nr 9. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. Kontrole przeprowadzone przez Nadzór Higieny Dzieci i Młodzieży Protokół Nr NHD /10 z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu r. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 10 minut i dojazd 50 minut. Za czas dojazdu i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 99,98 zł. Decyzją Nr NHD /10 z dnia r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 99,98 zł oraz wystawiono rachunek Nr 59/2010 z dnia r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do r. Wpłaty dokonano w dniu r. wyciąg bankowy nr 50. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. Protokół Nr NHD /10 z czynności kontrolnych przeprowadzonych w dniu r. W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości. Za czynności kontrolne sporządzono kalkulację opłaty. Czynności kontrolne trwały 2 godziny i 50 minut i dojście 15 minut. Za czas dojścia i przeprowadzonej kontroli naliczono koszty w wysokości 102,77 zł. Decyzją Nr NHD /10 z dnia r. obciążono kontrolowany podmiot kwotą wynikającą z kalkulacji tj. 102,77 zł oraz wystawiono rachunek Nr 56/2010 z dnia r. Termin zapłaty 21 dni od dnia wystawienia decyzji tj. do r. Wpłaty dokonano w dniu r. wyciąg bankowy nr 56. Wpłaty dokonano w terminie i należnej wysokości. 20