PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Zakładu oraz wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Zakładu oraz wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników"

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 08/2011 z dnia r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Zakładu oraz wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r.. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu Zakład, Rudziniec ul. Gliwicka 32. Okres objęty kontrolą: od r. do r.. Badanie przeprowadzono metodą wyrywkową w zakresie wydatków na wynagrodzenia oraz metodą pełną w zakresie wydatków z tytułu podróży służbowych pracowników. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym ( Dz.U. z 2001r. Nr 142 poz z późniejszymi zmianami ). 2.Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 113 poz. 759 z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych ( Dz. U. z 2008r. Nr 223 poz z późniejszymi zmianami ). 6. Ustawa z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy ( Dz. U. z 1998r. Nr 21 poz. 94 z późniejszymi zmianami ). 7. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych ( Dz. U. z 2009r. Nr 50 poz. 398 z późniejszymi zmianami). 1

2 8. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju ( Dz. U. z 2002r. nr 236 poz z późniejszymi zmianami ). 9. Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy ( Dz. U. z 2002r. Nr 27 poz. 271 z późniejszymi zmianami ). 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami ). 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ). 13. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną ( Dz. U. z 2006r. Nr 116 poz. 783 z późniejszymi zmianami ) 14. Uchwała Nr III/19/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2010r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2011 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pan Paweł Tomecki Dyrektor Zakładu w okresie objętym kontrolą, Pan Krzysztof Szolich Dyrektor Zakładu od dnia r., poprzednio Zastępca Dyrektora Zakładu Pan xxxxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zakładu, oraz pozostali pracownicy Zakładu wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2

3 USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Zakład Budżetowy Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Gminy Rudziniec został utworzony Uchwałą Nr VIII/80/99 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 czerwca 1999r.. Dyrektorem Zakładu w okresie objetym kontrolą był Pan Paweł Tomecki zatrudniony na powyższym stanowisku od dnia r. do dnia r.. Od dnia r. na stanowisku Dyrektora zatrudniony jest Pan Kszysztof Szolich, który był do dnia r. zatrudniony w Zakładzie na stanowisku Zastępcy Dyrektora - od dnia r.. Głównym Księgowym Zakładu jest Pan xxxxxxxxx 2 zatrudniony na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Zakład budżetowy mieści się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 32 na nieruchomości gruntowej o pow m² stanowiącą działkę nr 429/52, k.m. 26, zabudowaną budynkiem administracyjno socjalnym o powierzchni 162,57 m², oraz wiatą stalową o powierzchni 153,89 m² dla której Sąd Rejonowy w Gliwicach prowadzi księgę wieczystą nr Nieruchomość powyższa została przekazana w trwały zarząd na podstawie decyzji Wójta Gminy Rudziniec Nr GN /07 z dnia r., celem prowadzenia działalności statutowej Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki Zgodnie z art. 9 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych sektor finansów publicznych tworzą samorządowe zakłady budżetowe. Zakład działa na podstawie m.in.: 1) Statut Zakładu, którego tekst przyjęto w dniu 14 października 2010r. - Uchwała Nr XLVII/637/2010 Rady Gminy Rudziniec z dnia 14 października 2010r. w sprawie nadania Statutu Zakładowi Budżetowemu Gospodarki Komunalnej i Miejszkaniowej w Rudzińcu uchwała weszła w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia r.. 2) Zarządzenie Nr 16/2010 Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 27 grudnia 2010r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu. 3) Zarządzenie Nr 3b/09 Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 16 czerwca 2009r. w sprawie wprowadzenia w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu regulaminu pracy 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3

4 pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie Gospdarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu. 4) Zarządzenie Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu w sprawie obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia r. 5) Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia r. 6) Zarządzenie Nr 1/2003 Dyrektora ZBGKiM w Rudzińcu z dnia r. w sprawie dopuszczenia do użytkowania programów komputerowych do prowadzenia ksiąg rachunkowych w ZBGKiM. 7) Procedury zapewniające kontrolę pod względem legalności, celowości i gospodarności w dysponowaniu środkami publicznymi w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia r.. 8) Zarządzenie Nr 6 Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu w sprawie tymczasowego dopuszczenia do stosowania w ZBGKiM w Rudzińcu istniejącej instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych oraz zmian w jej załącznikach oraz w sprawie zakładowego planu kont i zaprzestania stosowania konta 222 z dnia r.. 9) Zarządzenie Nr 4/09 Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 16 czerwca 2009r. w sprawie wprowadzenia w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu. III. Kontrola kosztów wynagrodzeń osobowych pracowników oraz podróży służbowych krajowych 1. Plan finansowy oraz jego realizacja w zakresie kosztów wynagrodzeń osobowych pracowników przedstawiał się następująco: Łącznie pierwotnie planowane koszty wynagrodzeń pracowników Zakładu w 2011r. to ,00 zł.. W dniu r. dokonano zmiany w planie finansowym m.in. w zakresie kosztów wynagrodzeń, które po zmianie wyniosły ,00 zł.. W okresie od r. do r. Zakład poniósł koszty w łącznej kwocie ,93 zł. tj. 44,03 % planowanej kwoty. Załącznik nr 1 do niniejszego protokołu stanowi tabela przedstawiająca planowane i poniesione 4

5 przez Zakład koszty wynagrodzeń osobowych pracowników w okresie od r. do r.. 2. Plan finansowy oraz jego realizacja w zakresie kosztów podróży służbowych krajowych pracowników przedstawiał się następująco: Łącznie pierwotnie planowane koszty podróży służbowych krajowych pracowników Zakładu w 2011r. to ,00 zł.. W dniu r. dokonano zmiany w planie finansowym m.in. w zakresie kosztów podróży służbowych krajowych, które po zmianie wyniosły ,00 zł.. W okresie od r. do r. Zakład poniósł koszty w łącznej kwocie ,59 zł. tj. 21,38 % planowanej kwoty. Załącznik nr 1 do niniejszego protokołu stanowi tabela przedstawiająca planowane i poniesione przez Zakład koszty podróży służbowych pracowników w okresie od r. do r.. Łączna kwota poniesionych przez Zakład kosztów wynagrodzeń osobowych pracowników oraz podróży służbowych krajowych w okresie od r. do r. wyniosła ,52 zł. i stanowiła 13,57 % wszystkich zaplanowanych w kwocie ,00 zł. kosztów Zakładu w 2011r.. 3. W Zakładzie zatrudnionych jest 48 osób, których wykaz stanowi załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. Kontrolą objęto dokumentację pracowniczą 10 wybranych pracowników Zakładu ( poz. 1, 3, 9, 18, 30, 34, 36, 37, 38 i 47 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu ) oraz dowody księgowe dokumentujące wypłatę wynagrodzeń powyższym pracownikom Zakładu w okresie objętym kontrolą i stwierdzono, że: - wydatki są ponoszone na podstawie zawieranych z pracownikami umów o pracę, - listy płac są każdorazowo sporządzane przez Głównego Księgowego Zakładu, - listy płac są każdorazowo zatwierdzane do wypłaty przez Dyrektora Zakładu, - wypłaty realizowane są przelewem na konta pracowników zgodnie z oświadczeniami pracowników o wyrażeniu zgody na przekazywanie wynagrodzenia na konto bankowe, - konta bankowe na które przekazywano wynagrodzenia za miesiące styczeń, luty, marzec, kwiecień i maj 2011r. są zgodne z kontami wskazanymi w złożonych oświadczeniach zgoda na przekazywanie wynagrodzenia pracownika na rachunek bankowy ( załącznik nr 1 do regulaminu wynagradzania ), - stosowano prawidłową klasyfikację budżetową przy dokonywanych wydatkach na wynagrodzenia pracowników Zakładu, - potrącenia z wynagrodzenia są dokonywane na podstawie oświadczeń pracowników wyrażających zgodę na dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia tytułem zadeklarowanych wkładów oraz spłat udzielonych pożyczek, a także kwot składek wynikających z tytułu przynależności do grupowego 5

6 ubezpieczenia, - wynagrodzenia są wypłacane terminowo tj. zgodnie z terminem określonym obowiązującym w Zakładzie Regulaminie Pracy, który stanowi w 41 pkt 1, że: Wynagrodzenie zasadnicze łącznie z dodatkiem stażowym i funkcyjnym oraz premią motywacyjną płatne jest co miesiąc z dołu, najpóźniej w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca. Wypłaty wynagrodzenia w okresie objętym kontrolą miały miejsce w następujących terminach: a) r. wynagrodzenie za styczeń 2011r. - wyciąg bankowy Nr WB/000017/01/2011 z dnia r., b) r. wynagrodzenie za luty 2011r. - wyciąg bankowy Nr WB/000018/02/2011 z dnia r., c) r. wynagrodzenie za marzec 2011r. - wyciąg bankowy Nr WB/000020/03/2011 z dnia r., d) r. wynagrodzenie za kwiecień 2011r. - wyciąg bankowy Nr WB/000018/04/2011 z dnia r., e) r. wynagrodzenie za maj 2011r. - wyciąg bankowy Nr WB/000018/05/2011 z dnia r.. - pracownicy Zakładu spełniają wymagania kwalifikacyjne do zajmowanych stanowisk określone w regulaminie wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 16 czerwca 2009r. - wyj. stanowi pracownik wymieniony w poz. 34 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, który jest zatrudniony na stanowisku robotnik wykwalifikowany. Pracownik posiada udokumentowane w aktach osobowych wykształcenie podstawowe, podczas gdy do zatrudnienia na stanowisku robotnika wykwalifikowanego wymagane jest min. wykształcenie zasadnicze zawodowe. - składniki wynagrodzenia są zgodne z umowami o pracę zawartymi z pracownikami Zakładu, dokumentacją potwierdzającą poprzednie okresy zatrudnienia oraz obowiązującymi przepisami wyj. stanowi: a) dodatek za wysługę lat dla pracownika wymienionego w poz. 18 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu naliczono i wypłacano w wysokości 12 % wynagrodzenia zasadniczego począwszy od r. podczas gdy z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia wynika, że dodatek za wysługę lat powinien być naliczony i wypłacany w wysokości 12 % począwszy od r.. b) dodatek za wysługę lat dla pracownika wymienionego w poz. 30 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu naliczono i wypłacono w wysokości 13 % wynagrodzenia zasadniczego począwszy od r. podczas gdy z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia wynikało, 6

7 że dodatek za wysługę lat powinien być naliczony i wypłacany w wysokości 13 % począwszy od r. Wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia regulują: - w zakresie minimalnego poziomu wynagrodzenia zasadniczego załącznik nr 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, - w zakresie dodatku za wysługę lat art. 38 ust 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych, - w zakresie dodatku funkcyjnego dodatek funkcyjny przyznawany jest na podstawie art 36 ust. 4 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych oraz 40 obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania ( wzór pisma o przyznaniu dodatku funkcyjnego stanowi załącznik nr 5 do obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie ). - w zakresie dodatku specjalnego - dodatek specjalny przyznawany na podstawie art. 36 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych; przyznawany jest w Zakładzie na podstawie wniosku o przyznanie dodatku specjalnego z tytułu zwiększonych obowiązków lub powierzenia dodatkowych zadań ( wzór wniosku stanowi załącznik nr 6 do obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie), zgodnie z zapisami 41 regulaminu wynagradzania w okresie objętym kontrolą dodatek specjalny był przyznany jednemu pracownikowi Zakładu ( poz. 34 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu ). Dodatek był przyznany na okres od r. do r. w wysokości 46% najniższego wynagrodzenia w Zakładzie tj. 506,00 zł. miesięcznie. Ponadto pracownikom Zakładu przysługują nagrody jubileuszowe na podstawie art. 38 ust 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych w okresie objętym kontrolą pracownikom Zakładu objetym kontrolą nie przysługiwały nagrody jubileuszowe, a tym samym nie zostały przyznane i wypłacone. Podczas kontroli dokumentacji pracowniczej stwierdzono, że nie wszyscy pracownicy Zakładu posiadają zakresy czynności na 10 osób objętych kontrolą 7 osób nie posiadało zakresu czynności ( pracownicy wymienieni w poz. 1, 3, 9, 18, 34, 36, 47 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu ). Obowiązkiem pracodawcy jest zapoznanie pracownika, który podejmuje pracę na określonym stanowisku, z zakresem jego obowiązków, sposobem wykonywania pracy oraz podstawowymi uprawnieniami zgodnie z art. 94 pkt 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974r Kodeks pracy. Zakres czynności pracownika jest dokumentem wskazującym jakie zadania pracownik powinien wykonywać w ramach zawartej z nim umowy o pracę. Zakres czynności stanowi doprecyzowanie 7

8 określonego w umowie rodzaju pracy. Oprócz czynności można wskazać również podległość służbową pracownika, zakres odpowiedzialności i uprawnień. Przepisy nie nakładają obowiązku sporządzenia pisemnego zakresu czynności jednak forma pisemna zakresu czynności przynosi wymierne korzyści zarówno pracodawcy, jak i pracownikowi. Obie strony mają jasną sytuację, czego od siebie oczekiwać. 4. Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące wydatki ponoszone na podróże służbowe krajowe pracowników Zakładu i stwierdzono, że: Koszty podróży służbowych pracowników Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu w okresie od r. do r. przedstawiały się następująco: Okres Koszty delegacji Koszty ryczałtów Razem Styczeń 1 350,04 zł ,20 zł ,24 zł. Luty 1 554,52 zł ,01 zł ,53 zł. Marzec 872,78 zł ,11 zł ,89 zł. Kwiecień 919,37 zł ,41 zł ,78 zł. Maj 984,54 zł ,61 zł ,15 zł. Razem: 5 681,25 zł ,34 zł ,59 zł. W okresie objetym kontrolą obowiązywało 10 umów z pracownikami Zakładu na używanie samochodów prywatnych do jazd lokalnych wykaz umów stanowi załącznik nr 3 do niniejszego protokołu. Kontrolą objęto m.in. zgodność liczby kilometrów wykazywanych w oświadczeniach o używaniu prywatnego pojazdu do celów służbowych z liczbą kilometrów określoną w zawartych z pracownikami Zakładu umowach o używanie samochodu prywatnego do celów słuzbowych i stwierdzono zgodność w powyższym zakresie. Kontrolą objęto także zgodność wykazanych w oświadczeniach nieobecności pracowników z listą obecności i stwierdzono, na ogół zgodność w powyższym zakresie wyj. stanowili: a) pracownik ujęty w poz. 43 wykazu pracowników za styczeń z listy obecności wynikało, że pracownik był 5 dni ( od do ) na urlopie wypoczynkowym podczas gdy w oświadczeniu nie wykazano dni nieobecności w pracy w miesiącu styczniu, b) pracownik ujęty w poz. 42 wykazu pracowników za styczeń z listy obecności wynikało, że pracownik był 1 dzień ( ) na urlopie wypoczynkowym podczas gdy w oświadczeniu nie wykazano dni nieobecności w pracy w miesiącu styczniu, c) pracownik ujęty w poz. 18 wykazu pracowników - za maj z listy obecności wynikało, że pracownik był 5 dni roboczych ( od do r. ) na zwolnieniu lekarskim, podczes gdy w oświadczeniu nie wykazano nieobecności w pracy w miesiącu maju. 8

9 Zgodnie z 36 pkt 1 obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie: Oświadczenie o używaniu własnego auta do celów służbowych, o którym mowa w 34 ust 3 niniejszego regulaminu, w danym miesiącu pracownik składa u inspektora ds. administracji i kadr zakładu do 20 dnia kalendarzowego następnego miesiąca. Kontrolą objęto oświadczenia pracowników i stwierdzono, że data sporządzenia oświadczeń wskazuje w następujących przypadkach na ich sporządzenie po terminie 20 dnia kalendarzowego następnego miesiąca : a) oświadczenia za miesiąc marzec w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 42 i 43 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu,w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 17, 18, 27, 29, 37, 38 wykazu stanowiącego załącznika nr 2 do ninejszego protokołu, w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wykazanych w poz. 4 i 30 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, b) oświadczenia za miesiąc kwiecień w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 18, 27, 28, 37 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, w dniu r. oświadczenie sporządzone przez pracownika wymienionego w poz. 38 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 4 i 30 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu oraz w dniu r. Oświadczenie sporządzone przez pracownika wymienionego w poz. 17 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. c) oświadczenia za miesiąc maj w dniu r. oświadczenia sporzadzone przez pracowników wymienionych w poz. 4, 17, 27, 28, 30, 37, 38 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. Delegacje służbowe pracowników Zakładu ujmowane są w rejestrze delegacji prowadzonym w Zakładzie. W okresie objętym kontrolą tj. od r. do r. w rejestrze ujęto 69 delegacji służbowych. Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące koszty podróży służbowych krajowych pracowników Zakładu i stwierdzono, że: - wypłata zwrotu kosztów podróży jest realizowana na podstawie zawieranych z pracownikami Zakładu umów, poprzedzanych wnioskami pracowników o wyrażenie zgody na przejazd prywatnym samochodem, - rachunek kosztów podróży jest przedkładany zgodnie z terminem określonym w załączniku nr 1 do instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Zakładzie z dnia r. stanowiącym 9

10 schemat obiegu dokumentów księgowych tj. w terminie do 10 dni po podróży wyj. stanowią: a) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 100/2010 z dnia r. obejmujący okres od r. do r. został przedłożony w dniu r. tj. 14 dni po ostatniej podróży objetej rachunkiem, b) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 2/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., c) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 3/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., d) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 6/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., e) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 10/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., f) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 35/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., g) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 41/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., h) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 57/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r.. - każdorazowo w poleceniu wyjazdu są określone: cel wyjazdu, termin wyjazdu, środek transportu, - wszystkie objęte kontrolą delegacje odbywane były samochodami prywatnymi - zastosowano stawki za 1 km przebiegu pojazdu zgodne z określonymi w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy, - dowody księgowe dokumentujące ponoszone koszty są każdorazowo sprawdzane pod względem formalno rachunkowym oraz zatwierdzane do zapłaty przez upoważnione osoby, brak natomiast dowodu dokonania kontroli merytorycznej dowodów księgowych. 10

11 Stwierdzono, że za okres od r. do r. nieprawidłowo wystawiono polecenie wyjazdów służbowych dla Zastępcy Dyrektora Zakładu. Powyższe polegało na braku wskazania każdorazowo miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podroży służbowej oraz celu podroży służbowej w poleceniach wyjazdow służbowych Zastępcy Dyrektora Zakładu. Powyższe polecenie było wystawione w okresie miesięcznym (tzw. jazdy zamiejscowe) w celu służbowym przez Dyrektora Zakładu. O terminie i celu podroży decydował sam Zastępca Dyrektora. Zgodnie z postanowieniami 2 i 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunkow ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podroży służbowej na obszarze kraju z dnia 19 grudnia 2002 r., miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podroży określa pracodawca. Pracodawca może uznać za miejscowość rozpoczęcia (zakończenia) podroży miejscowość pobytu stałego lub czasowego pracownika. Stwierdzono wystawianie jednego polecenia wyjazdu służbowego dla pracowników Zakładu na kilka odrębnych wyjazdów powyższe miało miejsce w przypadku: a) polecenia wyjazdu służbowego Nr 5/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy na okres od r. do r.. b) polecenia wyjazdu służbowego Nr 9/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz w dniu r.. c) polecenia wyjazdu służbowego Nr 18/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz r.. d) polecenia wyjazdu służbowego Nr 24/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz r.. e) polecenia wyjazdu służbowego Nr 27/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz r.. f) polecenia wyjazdu służbowego Nr 38/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz r.. g) polecenia wyjazdu służbowego Nr 45/2011 z dnia r. obejmującego wyjazdy w dniu r. oraz r.. Wątpliwości kontrolującego budzi fakt wyjazdu w dniu r. pracownika ujętego w poz. 17 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, do miejscowości Toszek i Wielowieś z każdorazowym powrotem do Rudzińca podczas gdy odległość z Toszka do Wielowsi to 10 km. W poleceniu wyjazdu służbowego nr 4/2011 wykazano wyjazd w dniu r. z Rudzińca do Toszka i z powrotem łączna odległość 34 km oraz wyjazd w dniu 11

12 r. z Rudzińca do Wielowsi i z powrotem łączna odległość to 64 km. Jak wynika z odległości pomiędzy Toszkiem, a Wielowsią tj. 10 km w jedną stronę przy odpowiednim zaplanowaniu ww podróży łączna długość trasy powinna wynieść 54 km tj. o 44 km. mniej niż wyniosła liczba kilometrów podlegająca rozliczeniu. Załącznik nr 4 do niniejszego protokołu stanowi kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 4/2011 wraz z rachunkiem kosztów podróży oraz protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień od delegowanego pracownika Zakładu. Watpliwości kontrolującego budzi także wyjazd w dniu r. pracownika ujętego w poz. 17 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, do miejscowości Czechowice i Pyskowice z każdorazowym powrotem do Rudzińca podczas gdy odległość z Czechowic do Pyskowic to 5 km. W poleceniu wyjazdu służbowego nr 54/2011 wykazano wyjazd w dniu r. z Rudzińca do Czechowic i z powrotem łączna odległość 54 km oraz wyjazd w dniu r. z Rudzińca do Pyskowic i z powrotem łączna odległość to 44 km. Jak wynika z odległości pomiędzy Czechowicami, a Pyskowicami tj. 5 km w jedną stronę przy odpowiednim zaplanowaniu ww podróży łączna długość trasy powinna wynieść 64 km tj. o 34 km. mniej niż wyniosła liczba kilometrów podlegająca rozliczeniu. Załącznik nr 5 do niniejszego protokołu stanowi kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 54/2011 wraz z rachunkiem kosztów podróży oraz protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień od delegowanego pracownika Zakładu. Stwierdzono ponadto brak pozycji nr 32 w rejestrze delegacji jest delegacja ujęta pod nr 31 z dnia r. a kolejna delegacja z dnia ma numer 33 polecenie wyjazdu służbowego z dnia r. opatrzone jest numerem 32/ w załączeniu kopia rejestru delegacji oraz kopia polecenia wyjazdu służbowego Ponadto opatrzono dwa polecenia wyjazdu służbowego numerem 45/2011 w załączeniu kopie ww poleceń. W rejestrze polecenie z dnia r. opatrzone jest numerem 45 natomiast polecenie z dnia r. opatrzone jest numerem 46. IV. Kontrola w zakresie realizacji kontroli zarządczej w 2010r. Zgodnie z art. 68 ust 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem. 12

13 W Zakładzie Dyrektor nie opracował regulaminu kontroli zarządczej, stwierdzono również brak uregulowań dotyczących przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania oraz zarządzania ryzykiem. Efektem powyższego jest nieprawidłowe funkcjonowanie kontroli zarządczej w Zakładzie. V. Realizacja zaleceń pokontrolnych W dniach od r. do r. została przeprowadzona w Zakładzie kontrola w zakresie wykorzystania dotacji przedmiotowej udzielonej z budżetu Gminy na dowożenie uczniów do szkół. Kontrolą objęto realizację zaleceń pokontrolnych skierowanych do Dyrektora Zakładu w wyniku stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości. Stwierdzono, że Dyrektor Zakładu nie odpowiedział na piśmie w terminie 30 dni określonym w protokole kontroli z dnia r. na wydane zalecenia pokontrolne. Kontrolą objęto realizacje zaleceń i stwierdzono, że: 1. Został opracowany i wprowadzony do stosowania regulamin organizacyjny Zakładu Zarządzenie Nr 16/2010 Dyrektora Zakładu Budżetowego Gospodarki Komunalnej i Miejszkaniowej w Rudzińcu z dnia 27 grudnia 2010r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu. Regulamin Organizacyjny określa m.in. zakres działania oraz organizację zakładu, a także podział czynności i odpowiedzialności pracowników Zakładu. 2. Nie opracowano do dnia przeprowadzania kontroli tj. do r. zakładowego planu kont w sposób zalecany tj. wykazjąc w nim m.in. powiązania wzajemne z kontami funkcjonującymi w Zakładzie. W dalszym ciągu funkcjonuje w zakładzie opis kont wskazujący na powiązania z kontami nie wymienionymi w zakładowym planie kont. Powyższe dotyczy kont 011,013,760 oraz W dniu r. - Dyrektor Zakładu wyraził zgodę na potrącenie z wynagrodzenia różnicy w wysokości 96,00 zł. wynikającej z nienaleznie wypłaconego w miesiącach marzec i kwiecień 2010r. dodatku za wysługę lat. Potrącenia dokonano w dniu r. z wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2010r. - WB Nr 254 z dnia r.. 4. W dniu r. Dyrektor Zakładu zwrócił się na piśmie do pracownika, który otrzymał nienależną nagrodę jubileuszową za przepracowanie 25 lat pracy o jej dobrowolny zwrot. Pracownik w odpowiedzi z dnia r. zobowiązał się do zwrotu nienależnie wypłaconej narody w terminie do r.. Wpłaty nagrody do kasy Zakładu dokonano w dniu r. - KP Nr 3200 z dnia r.. 13

14 5. W dniu r. sporządzono aneks do umowy Nr ZP/2/08 z dnia r. na zakup paliwa, określający m.in., że zakupione paliwo będzie odbierane m.in. przez pojazd marki Iveco o nr rej. SGL 8J W dniu r. Główny Księgowy Zakładu przedstawił w piśmie do Skarbnika Gminy Rudziniec rozliczenie dotacji przemiotowej przeznaczonej na dowóz dzieci do szkoły specjalnej w Pyskowicach. W wyniku ponownego rozliczenia dotacji do ilości rzeczywiście przejechanych kilometrów dotacja wypłacona przez Urząd na konto Zakładu była niższa od pierwotnie planowanej na 2010r. o 7 988,68 zł.. 7. W dniu r. zobowiązano wszystkich kierowców w Zakładzie, w tym kierowcy autobusu szkolnego do rzetelnego obliczania danych zawartych w kartach drogowych ze szczególnym uwzględnieniem wykazywania w karcie drogowej dokładnej ilości tankowanego paliwa niedokonywania zaokrągleń, w celu zapewnienia zgodności danych wykazywanych na karcie z faktycznym stanem paliwa w zbiorniku. Stwierdzono, że w większości zalecenia pokontrolne zostały zrealizowane w sposób prawidłowy. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Zatrudnienie pracownika wymienionego w poz. 34 załącznika nr 1 do niniejszego protokołu, legitymującego się wykształceniem podstawowym, na stanowisku robotnika wykwalifikowanego w Zakładzie, podczas gdy zapisy obowiązującego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych oraz obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 16 czerwca 2009r. stanowią, że na stanowisku robotnika wykwalifikowanego wymagane jest min. wykształcenie zasadnicze zawodowe. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Zakładu, który zatrudnił pracownika na stanowisku robotnika wykwalifikowanego pomimo braku świadectwa dokumentującego wymagane wykształcenie. 2. Nieprawidłowo naliczono i wypłacano dodatek za wysługę lat dla pracownika wymienionego w poz. 18 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu poprzez naliczenie i wypłatę w wysokości 12 % wynagrodzenia zasadniczego począwszy od r. podczas gdy z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia wynikało, że dodatek za wysługę lat powinien być naliczony i wypłacany w wysokości 12 % począwszy od r.. Wynagrodzenie zasadnicze ww pracownika wynosiło w okresie od r. do r ,00 zł.. 14

15 Łącznie wypłacono pracownikowi o 72,00 zł. tj. ( 4 x 18,00 zł. ) więcej niż wynikało z prawidłowego obliczenia dodatku za wysługę lat. Nieprawidłowo naliczono i wypłacono dodatek za wysługę lat dla pracownika wymienionego w poz. 30 załącznika nr 2 do niniejszego protokołu poprzez naliczenie i wypłatę w wysokości 13 % wynagrodzenia zasadniczego począwszy od r. podczas gdy z dokumentacji potwierdzającej okresy zatrudnienia wynikało, że dodatek za wysługę lat powinien być naliczony i wypłacany w wysokości 13 % począwszy od r.. Wynagrodzenie zasadnicze ww pracownika wynosiło w okresie od r. do r ,00 zł.. Łącznie wypłacono pracownikowi o 26,06 zł. więcej niż wynikało z prawidłowego obliczenia dodatku za wysługę lat. Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi pracownik Zakładu odpowiedzialny za prowadznie spraw kadrowych pracowników Zakładu. 3. Nieprawidłowo wykazano w oświadczeniach o korzystaniu z własnego pojazdu liczbę dni nieobecności w pracy, co skutkowało wypłaceniem ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych w nieprawidłowej wysokości. Powyższe stwierdzono w poniższych przypadkach: a) pracownik ujęty w poz. 43 wykazu pracowników za styczeń z listy obecności wynikało, że pracownik był 5 dni ( od do ) na urlopie wypoczynkowym podczas gdy w oświadczeniu nie wykazano dni nieobecności w pracy w miesiącu styczniu w związku z powyższym pracownik otrzymał o 57,00 zł. więcej niż wynikało z dokumentacji potwierdzającej obecność pracownika w pracy miesiącu styczniu 2011r.. b) pracownik ujęty w poz. 42 wykazu pracowników za styczeń z listy obecności wynikało, że pracownik był 1 dzień ( ) na urlopie wypoczynkowym podczas gdy w oświadczeniu nie wykazano dni nieobecności w pracy w miesiącu styczniu - w związku z powyższym pracownik otrzymał o 11,40 zł. więcej niż wynikało z dokumentacji potwierdzającej obecność pracownika w pracy miesiącu styczniu 2011r.. c) pracownik ujęty w poz. 18 wykazu pracowników - za maj z listy obecności wynikało, że pracownik był 5 dni roboczych ( od do r. ) na zwolnieniu lekarskim, podczes gdy w oświadczeniu nie wykazano nieobecności w pracy w miesiącu maju - w związku z powyższym pracownik otrzymał o 57,00 zł. więcej niż wynikało z dokumentacji potwierdzającej obecność pracownika w pracy w miesiącu maju 2011r.. Kopie oświadczeń ww pracowników oraz list obecności za styczeń i maj 2011r. stanowią załącznik nr 6 do niniejszego protokołu. 15

16 Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowośc ponosi pracownik Zakładu odpowiedzialny za kontrolę merytoryczną oświadczeń i ich weryfikację z ewidencją czasu pracy pracowników. 4. Sporządzanie oświadczeń o używaniu własnego auta do celów służbowych po terminie określonym w przepisach obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania, jako termin przekazania inspektorowi ds. administracji i kadr w poniższych przypadkach: a) oświadczenia za miesiąc marzec w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 42 i 43 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu,w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 17, 18, 27, 29, 37, 38 wykazu stanowiącego załącznika nr 2 do ninejszego protokołu, w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wykazanych w poz. 4 i 30 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, b) oświadczenia za miesiąc kwiecień w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 18, 27, 28, 37 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, w dniu r. oświadczenie sporządzone przez pracownika wymienionego w poz. 38 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu, w dniu r. oświadczenia sporządzone przez pracowników wymienionych w poz. 4 i 30 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu oraz w dniu r. Oświadczenie sporządzone przez pracownika wymienionego w poz. 17 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. c) oświadczenia za miesiąc maj w dniu r. oświadczenia sporzadzone przez pracowników wymienionych w poz. 4, 17, 27, 28, 30, 37, 38 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. Zgodnie z 36 pkt 1 obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie: Oświadczenie o używaniu własnego auta do celów służbowych, o którym mowa w 34 ust 3 niniejszego regulaminu, w danym miesiącu pracownik składa u inspektora ds. administracji i kadr zakładu do 20 dnia kalendarzowego następnego miesiąca. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą pracownicy sporządzający i przedkładający oświadczenia po terminie określonym w uregulowaniach wewnętrznych. 5. Przedkładanie rachunków kosztów podróży po terminie określonym w załączniku nr 1 do instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Zakładzie z dnia r. stanowiącym schemat obiegu dokumentów księgowych tj. w terminie do 10 dni po podróży w następujących przypadkach: 16

17 a) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 100/2010 z dnia r. obejmujący okres od r. do r. został przedłożony w dniu r. tj. 14 dni po ostatniej podróży objetej rachunkiem, b) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 2/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., c) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 3/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., d) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 6/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., e) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 10/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., f) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 35/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., g) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 41/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r., h) rachunek kosztów podróży dot. polecenia wyjazdu służbowego Nr 57/2011 z dnia r. - podróż miała miejsce dnia r., a rachunek kosztów podróży przedłożony został r.. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponoszą pracownicy Zakładu, którzy przedkładają rachunki kosztów podróży po terminie określonym w uregulowaniach wewnetrznych. 6.Brak dowodu dokonania kontroli merytorycznej dowodów księgowych dokumentujących ponoszone koszty podróży służbowych krajowych ( rachunek kosztów podróży ) - zgodnie z postanowieniami pkt 2, 4, 6 i 7 dotyczącej procedury obiegu dokumentacji finansowo księgowej wprowadzone na podstawie Zarządzenia Dyrektora Zakładu Nr 6 z dnia r. dowody własne i obce muszą być sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz merytorycznym przez odpowiedzialne osoby. Kontrola dowodow musi być przeprowadzona przed ich ujęciem w ewidencji księgowej. Sprawdzenie dowodów księgowych pod względem 17

18 merytorycznym, co polega na zbadaniu: zgodności z planem, umową, zleceniem lub zamówieniem, legalności i celowości gospodarczej, zgodności cen z obowiązującymi cennikami, taryfami lub przepisami, zgodności danych cyfrowych, dotyczących ilości jednostek względnie zakresów rzeczowych zleconych robot, usług. Kontrola merytoryczna dowodu księgowego musi być przeprowadzona niezwłocznie po otrzymaniu dokumentów. Główny księgowy po otrzymaniu sprawdzonych pod względem merytorycznym dowodow księgowych i zatwierdzonych przez Dyrektora przeprowadza kontrolę formalno rachunkową tych dowodów, która polega na zbadaniu m.in., czy dowody są zupełne tzn. czy zawierają wszystkie dane niezbędne do zobrazowania czynności, dla których udowodnienia mają służyć, w przypadku stwierdzenia, że dowody księgowe nie były skontrolowane należy je zwrocić do właściwej komorki w celu uzupełnienia. W powyższej Instrukcji brak uregulowań w zakresie wskazania osoby ze stanowiska, która byłaby odpowiedzialna za dokonanie takiej kontroli merytorycznej. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Zakładu, który jest zobowiązany m.in. do wprowadzania procedur wewnętrznych w Zakładzie. 7. Nieprawidłowo wystawiono polecenie wyjazdów służbowych za okres od r. do r. dla Zastępcy Dyrektora Zakładu. Powyższe polegało na braku wskazania każdorazowo miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podroży służbowej oraz celu podroży służbowej w poleceniach wyjazdow służbowych Zastępcy Dyrektora Zakładu. Powyższe polecenie było wystawione w okresie miesięcznym (tzw. jazdy zamiejscowe) w celu służbowym przez Dyrektora Zakładu. O terminie i celu podroży decydował sam Zastępca Dyrektora. Zgodnie z postanowieniami 2 i 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunkow ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podroży służbowej na obszarze kraju z dnia 19 grudnia 2002 r., miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podroży określa pracodawca. Pracodawca może uznać za miejscowość rozpoczęcia (zakończenia) podroży miejscowość pobytu stałego lub czasowego pracownika. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Zakładu, który wystawił powyższe polecenie wyjazdów służbowych dla Zastępcy Dyrektora Zakładu. 8. Brak opracowanych procedur dot. funkcjonowania kontroli zarządczej w Zakładzie w tym uregulowań dotyczących przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania oraz zarządzania ryzykiem. Zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków kierownika jednostki zgodnie z art. 69 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. 18

19 Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Zakładu, który jest zobowiązany do zapewnienia funkcjonowania kontroli zarządczej w Zakładzie. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Zatrudniać pracowników w Zakładzie na stanowiskach, na które posiadają oni kwalifikacje zawodowe tj. zgodnie z zapisami obowiązującego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych oraz obowiązującego w Zakładzie regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu z dnia 16 czerwca 2009r.. W przypadku braku udokumentowania przez pracownika posiadania wymaganego wykształcenia dokonać odpowiednich zmian dostosowując zajmowane stanowisko do udokumentowanego wykształcenia. 2. Prawidłowo obliczyć dodatek za wysługę lat dla pracowników wymienionych w poz. 18 i 30 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu. Wystąpić do ww pracowników z wnioskiem o dobrowolny zwrot nienależnie wypłaconego dodatku za wysługę lat. W przypadku braku dobrowolnego zwrotu rozważyć dochodzenie należności od osoby odpowiedzialnej za powyższą nieprawidłowość, na podstawie przepisów Działu V Odpowiedzialność materialna pracowników ustawy z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy. Zobowiązać osobę odpowiedzialną za prowadzenie spraw kadrowych w Zakładzie do analizy wszystkich pracowników Zakładu w zakresie obliczenia stażu pracy będącego podstawą do wypłaty dodatku za wysługę lat. 3. Wystąpić do pracowników wymienionych w poz. 18, 42 i 43 wykazu stanowiącego załącznik nr 2 do niniejszego protokołu o dobrowolny zwrot nienależnie wypłaconego ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do jazd lokalnych. W przypadku braku dobrowolnego zwrotu rozważyć dochodzenie należności od osoby odpowiedzialnej za powyższą nieprawidłowość, na podstawie przepisów Działu V Odpowiedzialność materialna pracowników ustawy z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks pracy. Zobowiązać osobę odpowiedzialną za kontrolę merytoryczną oświadczeń o używaniu samochodu prywatnego do jazd lokalnych do każdorazowej weryfikacji danych wykazywanych przez pracowników w oświadczeniach z ewidencją czasu pracy pracowników Zakładu. 4. Zobowiązać pracowników, którzy mają zawarte umowy o używanie samochodu prywatnego do jazd lokalnych do terminowego przedkładania ww oświadczeń pracownikowi Zakładu zatrudnionemu na stanowisku inspektora ds. administracji i kadr. 5. Zobowiązać pracowników Zakładu do przedkładania rachunków kosztów podróży po odbytej podróży służbowej w terminie zgodnym z uregulowaniami wewnętrznymi obowiązującymi 19

20 w Zakładzie. 6. Podjąć działania w celu uzupełnienia procedur w zakresie kontroli merytorycznej dokumentów księgowych oraz w zakresie dokumentowania odbywanych podroży służbowych w Zakładzie zgodnie z postanowieniami dotyczącymi procedur obiegu dokumentacji finansowo księgowej wprowadzonej na podstawie Zarządzenia Dyrektora Zakładu Nr 6 z dnia r., mając na uwadze przepisy art. 68 oraz art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. 7. Polecenia wyjazdów służbowych wystawiać każdorazowo z określeniem terminu i celu podróży. Ustalić procedury wewnętrzne regulujące zasady rozliczania zwrotów kosztów podróży służbowych, mając na uwadze przepisy art. 68 oraz art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. 8. Opracowanać w formie pismenej procedury dot. funkcjonowania kontroli zarządczej w Zakładzie zgodnie z art. 69 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Ponadto opracować zakładowy plan kont wykazjąc w nim m.in. prawidłowe zgodne ze stanem faktycznym powiązania wzajemne z kontami funkcjonującymi w Zakładzie. Proponuję także rozważyć sporządzenie zakresów czynności wszystkim pracownikom Zakładu nie posiadającym zakresów czynności w formie pismnej. Powyższe zalecenia kieruję do Dyrektora Zakładu, zobowiązując jednocześnie do odpowiedzi na piśmie w terminie 30 dni od dnia podpisania niniejszego protokołu, z realizacji wykonania zaleceń pokontrolnych. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Plan finansowy i jego realizacja w zakresie kosztów wynagrodzeń pracowników oraz podróży służbowych krajowych poniesionych przez Zakład w okresie od r. do r. 2. Wykaz pracowników Zakładu, zatrudnionych w okresie objętym kontrolą. 3. Wykaz umów zawartych z pracownikami Zakładu, w oparciu o które realizowano wydatki na podróże służbowe krajowe. 4. Kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 4/2011 z dnia r. wraz z rachunkiem kosztów podróży oraz protokołem przyjęcia ustnych wyjaśnień z dnia r. 5. Kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 54/2011 z dnia r. wraz z rachunkiem kosztów podróży oraz protokołem przyjęcia ustnych wyjaśnień z dnia r. 6. Kopie oświadczeń pracowników oraz list obecności za styczeń i maj 2011r.. 20

21 Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Zakładu, pan Krzysztof Szolich, został poinformowany o przysługującym na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 08/2011 Rudziniec r. Zakład Budżetowy Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu Rudziniec Telefon (pieczątka kontrolowanej jednostki) GŁÓWNY KSIĘGOWY DYREKTOR ZBGKiM w Rudzińcu Grzegorz Nowak xxxxxxxxxx 3 mgr inż. Krzysztof Szolich ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego Zakładu ) ( podpis Dyrektora Zakładu ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 21

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie udzielania zaliczek pracownikom Zakładu

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie udzielania zaliczek pracownikom Zakładu PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz energii

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz energii PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Bycinie przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników szkoły

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników szkoły PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej im. Bolesława Chrobrego w Chechle przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników oraz nagrody jubileuszowe przyznane i wypłacone pracownikom

PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników oraz nagrody jubileuszowe przyznane i wypłacone pracownikom PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na zakup żywności oraz dochodów z tytułu opłat za wyżywienie

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na zakup żywności oraz dochodów z tytułu opłat za wyżywienie PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Słupsku przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wykorzystania dotacji przedmiotowej udzielonej z budżetu Gminy na dowożenie uczniów do szkół

PROTOKÓŁ Kontrola wykorzystania dotacji przedmiotowej udzielonej z budżetu Gminy na dowożenie uczniów do szkół PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola w zakresie zasiłków stałych

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola w zakresie zasiłków stałych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych oraz świadczeń udzielanych z funduszu świadczeń socjalnych

PROTOKÓŁ Kontrola wydatków z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych oraz świadczeń udzielanych z funduszu świadczeń socjalnych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta

Bardziej szczegółowo

P R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi.

P R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi. P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum im. Jana Pawła II w Wielowsi oraz w Urzędzie Gminy Wielowieś przez Grzegorza Nowak - inspektor ds. kontroli wewnętrznej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

Wykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza:

Wykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza: Wykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza: A. w jednostkach organizacyjnych Miasta Kalisza: 1.

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie świadczeń rodzinnych

PROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie świadczeń rodzinnych PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne Prezydent Elbląga Elbląg, 26 października 2012 r. DON.BKiM.17117.2012.AW Pani Beata Gadomska Dyrektor Gimnazjum Nr l w Elblągu Wystąpienie pokontrolne W dniach od 31.08.2012 r. - 27.09.2012 r. Inspektorzy

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku.

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku. Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW-09145/17/11 Gliwice, 24 listopad 2011 r. nr kor. UM-482929/2011 ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 32 231 30 41 Fax +48 32 231 27 25 boi@um.gliwice.pl www.gliwice.eu

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ Kontrola ponoszonych przez Ośrodek kosztów na wynagrodzenia z tytułu zawartych umów zleceń i umów o dzieło

PROTOKÓŁ Kontrola ponoszonych przez Ośrodek kosztów na wynagrodzenia z tytułu zawartych umów zleceń i umów o dzieło PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 588/2011 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 29 czerwca 2011r.

Zarządzenie Nr 588/2011 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 29 czerwca 2011r. Zarządzenie Nr 588/2011 w sprawie ustalenia zasad obsługi transportowej w Urzędzie Miasta Płocka Na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008r.

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków ponoszonych przez Bibliotekę na zakup książek w latach 2010 i 2011

PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków ponoszonych przez Bibliotekę na zakup książek w latach 2010 i 2011 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowakosoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

USTALENIA KONTROLERÓW REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ W ZAKRESIE PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH PRACOWNIKÓW URZĘDU GMINY GRUNWALD

USTALENIA KONTROLERÓW REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ W ZAKRESIE PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH PRACOWNIKÓW URZĘDU GMINY GRUNWALD USTALENIA KONTROLERÓW REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ W ZAKRESIE PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH PRACOWNIKÓW URZĘDU GMINY GRUNWALD 2.1.2. Zwrot kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Gminy Grunwald. W 2013 roku

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola ponoszonych kosztów na składki na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy

PROTOKÓŁ. Kontrola ponoszonych kosztów na składki na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowakosoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.1.2.2012 Gliwice, 11 kwiecień 2012 nr kor. UM-161917/2012 PORADNIA PSYCHOLOGICZNO- PEDAGOGICZNA ul. WARSZAWSKA 35A 44-102 GLIWICE W odpowiedzi na pismo proszę powołać

Bardziej szczegółowo

I. Postanowienia ogólne

I. Postanowienia ogólne ZARZĄDZENIE NR 208/2011 BURMISTRZA MIASTA KOŚCIERZYNA z dnia 29 grudnia 2011r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Miasta Kościerzyna Na podstawie

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.15.2012 Gliwice, 31 styczeń 2013 r. nr kor. UM-5842/2013 PANI IWONA HRYCYNA-MUTZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 11 ul. POCZTOWA 31 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.

PROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.

Bardziej szczegółowo

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2006

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2006 Lędziny, 14.07.2006 roku PROTOKÓŁ III/2006 kontroli Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lędziach, przeprowadzonej przez Gł.Specjalistę d/s kontroli w Urzędzie Miasta Lędziny na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych

Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem celowości, gospodarności i legalności w Zespole Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku Działając na podstawie

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 5/2017 Dyrektora Samorządowego Centrum Usług Wspólnych w Tarnobrzegu z dnia 2 stycznia 2017 r.

Zarządzenie Nr 5/2017 Dyrektora Samorządowego Centrum Usług Wspólnych w Tarnobrzegu z dnia 2 stycznia 2017 r. Zarządzenie Nr 5/2017 Dyrektora Samorządowego Centrum Usług Wspólnych w Tarnobrzegu z dnia 2 stycznia 2017 r. w sprawie określenia zasad użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych Na podstawie

Bardziej szczegółowo

I. Postanowienia ogólne

I. Postanowienia ogólne Zarządzenie nr 74/2011 Burmistrza Miasta w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 23 maja 2011r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów podróży służbowych pracowników Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 7/07. z dnia 13.02.2007 r.

ZARZĄDZENIE NR 7/07. z dnia 13.02.2007 r. Nr 7/07 ZARZĄDZENIE NR 7/07 NACZELNIKA DRUGIEGO URZĘDU SKARBOWEGO W BIELSKU-BIAŁEJ Zasady wystawiania poleceń wyjazdów służbowych i rozliczanie kosztów podróży służbowych 13.02.2007. Wersja 0.1 ZARZĄDZENIE

Bardziej szczegółowo

ZARZĄD POWIATU ŻARSKIEGO

ZARZĄD POWIATU ŻARSKIEGO ZARZĄD POWIATU ŻARSKIEGO 68-200 Żary, Al. Jana Pawła II 5, tel. (068) 479 0633, fax: (068) 479 0601, e-mail: poczta@powiatzary.pl, www.powiatzary.pl WO.0065-146 /09 Żary, 12.08.2009 r. Pani Wioletta Kuźmińska

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.6.8.2013 Gliwice, 27 luty 2014 r. nr kor. UM-9124/2014 Pan Adam Sarkowicz ZESPÓŁ SZKÓŁ OGÓLNOKSZTAŁCĄCYCH NR 10 ul. ZIMNEJ WODY 8 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100

Bardziej szczegółowo

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2005

Lędziny, roku PROTOKÓŁ III/2005 Lędziny, 13.05.2005 roku PROTOKÓŁ III/2005 kontroli Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lędziach, przeprowadzonej przez inspektora d/s kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Lędziny na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Poznań, dnia 15 kwietnia 2013 r. PS-I.431.8.2013.11 Pan Michał Jurga Burmistrz Miasta Kościana WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

Bardziej szczegółowo

Sośnicowice, 9 marzec 2012r.

Sośnicowice, 9 marzec 2012r. Sośnicowice, 9 marzec 2012r. Szanowna Pani Monika Morawiec Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej Miejsko Gminnego Ośrodka Zdrowia w Sośnicowicach Wystąpienie pokontrolne Główny specjalista

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania

PROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy

Bardziej szczegółowo

Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce

Wrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wykorzystania dotacji udzielonej z budżetu Gminy w 2010r.

PROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wykorzystania dotacji udzielonej z budżetu Gminy w 2010r. PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Ośrodku Kultury Rudziniec z siedzibą w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na

Bardziej szczegółowo

rozdział ,00 zł x 5 % = ,75 zł rozdział ,00 zł x 5 % = ,80 zł razem ,55 zł

rozdział ,00 zł x 5 % = ,75 zł rozdział ,00 zł x 5 % = ,80 zł razem ,55 zł Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Izbie Wytrzeźwień w Słupsku Działając na podstawie art. 35 a ust. 1 ustawy z

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 98/10 STAROSTY RACIBORSKIEGO. z dnia 23 sierpnia 2010 r.

ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 98/10 STAROSTY RACIBORSKIEGO. z dnia 23 sierpnia 2010 r. ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 98/10 STAROSTY RACIBORSKIEGO z dnia 23 sierpnia 2010 r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów krajowych i zagranicznych podróży służbowych dla pracowników Starostwa

Bardziej szczegółowo

W celu racjonalnego wykorzystania środków na podróże służbowe zarządzam co następuje: 1

W celu racjonalnego wykorzystania środków na podróże służbowe zarządzam co następuje: 1 Zarządzenie nr 19/2015 Dyrektora Gimnazjum nr 1 z dnia 28.09.2015 r. w sprawie: zasad rozliczania delegacji służbowych oraz ustalenia stawki za l kilometr przebiegu pojazdu stanowiącego własność pracownika

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

Burmistrz Sośnicowic Sośnicowice, 27 maj 2011r. Ul. Rynek Sośnicowice

Burmistrz Sośnicowic Sośnicowice, 27 maj 2011r. Ul. Rynek Sośnicowice Burmistrz Sośnicowic Sośnicowice, 27 maj 2011r. Ul. Rynek 19 44-153 Sośnicowice Szanowna Pani Monika Morawiec Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej Miejsko Gminnego Ośrodka Zdrowia

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 4245/2018 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 24 maja 2018 r.

Zarządzenie Nr 4245/2018 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 24 maja 2018 r. Zarządzenie Nr 4245/2018 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 24 maja 2018 r. zmieniające zarządzenie w sprawie ustalenia zasad obsługi transportowej w Urzędzie Miasta Płocka Na podstawie art. 7 pkt 3 ustawy

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.5.2013 Gliwice, 31 październik 2013 r. nr kor. UM-545165/2013 Pani Barbara Kozak PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 7 ul. TARNOGÓRSKA 107 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.4.2012 Gliwice, 05 październik 2012 r. nr kor. UM-440872/2012 ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 32 231 30 41 Fax +48 32 231 27 25 boi@um.gliwice.pl www.gliwice.eu

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 16/2014 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 maja 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 16/2014 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 maja 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 16/2014 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 22 maja 2014 r. służbowych dla pracowników Starostwa Powiatowego w Nowym Dworze Gdańskim Na podstawie art. 77 5 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r.

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta

Bardziej szczegółowo

Na podstawie: - art. 56 ustawy z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (tekst jednolity Dz. U Nr 7, poz. 39 z 2008 r. j. t.),

Na podstawie: - art. 56 ustawy z dnia 20 czerwca 1985 r. o prokuraturze (tekst jednolity Dz. U Nr 7, poz. 39 z 2008 r. j. t.), Jelenia Góra, dnia grudnia 2008r. I A 021 / 86 /08 III F 31 / 15 /08 Zarządzenie Nr 81 / 08 Prokuratora Okręgowego w Jeleniej Górze w sprawie zwrotu kosztów przejazdu wypłacanych prokuratorom, urzędnikom,

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie nr 25/2017 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej i Wsparcia Rodziny w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia r.

Zarządzenie nr 25/2017 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej i Wsparcia Rodziny w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia r. Zarządzenie nr 25/2017 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej i Wsparcia Rodziny w Dąbrowie Tarnowskiej z dnia 04.09.2017 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu użytkowania samochodów prywatnych

Bardziej szczegółowo

Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół

Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół Wrocław, 28 lutego 2008 roku WK.60/137/K-6/08 Pani Agnieszka Engler Dyrektor Zespołu Szkół ul. Żeromskiego 8 59 550 Wojcieszów Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie przepisów

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 65/2012 Wójta Gminy w Orłach z dnia 12 czerwca 2012 r.

ZARZĄDZENIE Nr 65/2012 Wójta Gminy w Orłach z dnia 12 czerwca 2012 r. ZARZĄDZENIE Nr 65/2012 Wójta Gminy w Orłach z dnia 12 czerwca 2012 r. w sprawie ustalenia zasad obsługi transportowej i stawek za jeden kilometr przejazdu pojazdem nie stanowiącym własności pracodawcy

Bardziej szczegółowo

Lędziny, rok PROTOKÓŁ IV/2006

Lędziny, rok PROTOKÓŁ IV/2006 Lędziny, 14.08.2006 rok PROTOKÓŁ IV/2006 kontroli jednostki budżetowej Kuchnia Miejska przeprowadzonej przez Głównego Specjalistę ds kontroli mgr Joannę Warchulską - Kopeć na podstawie upoważnienia Burmistrza

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku.

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 256/2017 WÓJTA GMINY HAJNÓWKA z dnia 01 marca 2017 roku

ZARZĄDZENIE NR 256/2017 WÓJTA GMINY HAJNÓWKA z dnia 01 marca 2017 roku ZARZĄDZENIE NR 256/2017 WÓJTA GMINY HAJNÓWKA z dnia 01 marca 2017 roku w sprawie określenia zasad użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych. Na podstawie art. 33 ust. 5 ustawy z dnia 8 marca

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.5.11.2012 Gliwice, 19 grudzień 2012 nr kor. UM-592191/2012 Pan Henryk Białowąs p.o. Dyrektora MIEJSKIEGO ZARZĄDU USŁUG KOMUNALNYCH ul. STRZELCÓW BYTOMSKICH 25 C 44-109

Bardziej szczegółowo

Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku

Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 60/15 Burmistrza Miasta Bielsk Podlaski z dnia 19 marca 2015 roku

Zarządzenie Nr 60/15 Burmistrza Miasta Bielsk Podlaski z dnia 19 marca 2015 roku Zarządzenie Nr 60/15 z dnia 19 marca 2015 roku w sprawie krajowych podróży służbowych w Urzędzie Miasta Bielsk Podlaski Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013

ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013 ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 13 /2013 NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W SOSNOWCU Z DNIA 22 MAJA 2013 W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH ZASAD ROZLICZANIA PODRÓŻY SŁUŻBOWYCH NA OBSZARZE KRAJU wersja elektroniczna Na podstawie

Bardziej szczegółowo

Protokół. Ustalenia szczegółowe:

Protokół. Ustalenia szczegółowe: Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Miejskim Nr 10 przy ul. Zygmunta Augusta 10 w Słupsku. Działając

Bardziej szczegółowo

Szanowny Panie Dyrektorze

Szanowny Panie Dyrektorze Lublin, 17 października 2013 r. RIO II 601/64/2013 Pan Robert Kwaśniewski Dyrektor Biura Obsługi Oświaty 21 104 Niedźwiada Szanowny Panie Dyrektorze W dniach od 8 do 28 sierpnia 2013 r. (z uzasadnionymi

Bardziej szczegółowo

Protokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Izbie Wytrzeźwień przy ul. Gdyńskiej 13A w Słupsku.

Protokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Izbie Wytrzeźwień przy ul. Gdyńskiej 13A w Słupsku. Protokół z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Izbie Wytrzeźwień przy ul. Gdyńskiej 13A w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska

Bardziej szczegółowo

Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2

Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2 Warszawa, 4 czerwca 2018 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV.1610.1.2.2018 Pan. p. o. Mazowieckiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Warszawie ul. Żółkiewskiego 17 05-075 Warszawa-Wesoła

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE Gliwice, 19 grudzień 2013 r. nr kor. UM-660300/2013 Pan Jacek Płowiec ZESPÓŁ SZKÓŁ SAMOCHODOWYCH IM.GEN.STEFANA ROWECKIEGO-GROTA ul. KILIŃSKIEGO 24A 44-122 GLIWICE ul.zwycięstwa

Bardziej szczegółowo

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.

PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej

Bardziej szczegółowo

Protokół. z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku

Protokół. z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta

Bardziej szczegółowo

Na podstawie planu finansowego zakładu budżetowego za 2005 r. wydatki wynoszą: Rozdział , ,00 x 5 % = 41.

Na podstawie planu finansowego zakładu budżetowego za 2005 r. wydatki wynoszą: Rozdział , ,00 x 5 % = 41. Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Nr 23 przy ul. Wazów 1A w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia

Bardziej szczegółowo

Protokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej. w Szkole Podstawowej Nr 3 przy ul. Banacha 5 w Słupsku.

Protokół. z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej. w Szkole Podstawowej Nr 3 przy ul. Banacha 5 w Słupsku. Protokół z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Szkole Podstawowej Nr 3 przy ul. Banacha 5 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 25/2013. STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 2 kwietnia 2013 r.

ZARZĄDZENIE NR 25/2013. STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 2 kwietnia 2013 r. ZARZĄDZENIE NR 25/2013 STAROSTY NOWODWORSKIEGO z dnia 2 kwietnia 2013 r. w sprawie zasad delegowania oraz rozliczania kosztów krajowych i zagranicznych podróży służbowych dla pracowników Starostwa Powiatowego

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-8/05 Gliwice, 6 kwietnia 2005 r. 2005-154294 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr Hanna Leśniak-Pasek

Bardziej szczegółowo

Jak ewidencjonować w księgach rachunkowych pracodawcy koszty związane z używaniem tych samochodów?

Jak ewidencjonować w księgach rachunkowych pracodawcy koszty związane z używaniem tych samochodów? Jak ewidencjonować w księgach rachunkowych pracodawcy koszty związane z używaniem tych samochodów? Zdarza się, że przedsiębiorca zatrudniający pracownika wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli sprawdzającej

Protokół kontroli sprawdzającej Protokół kontroli sprawdzającej Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska, pracownicy: 1. Pan Leszek Pińkowski główny specjalista Wydziału

Bardziej szczegółowo

zarządzam co następuje

zarządzam co następuje ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 194/2013 WÓJTA GMINY POSTOMINO. z dnia 1 października 2013 r.

ZARZĄDZENIE NR 194/2013 WÓJTA GMINY POSTOMINO. z dnia 1 października 2013 r. ZARZĄDZENIE NR 194/2013 WÓJTA GMINY POSTOMINO z dnia 1 października 2013 r. w sprawie zasad wystawiania, ewidencjonowania i rozliczania delegacji służbowych dla pracowników Urzędu Gminy Postomino oraz

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3 Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3 Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 717/2011 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 11 sierpnia 2011r.

Zarządzenie Nr 717/2011 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 11 sierpnia 2011r. Zarządzenie Nr 717/2011 w sprawie ustalenia zasad obsługi transportowej w Urzędzie Miasta Płocka Na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008r.

Bardziej szczegółowo

Ustalenia szczegółowe:

Ustalenia szczegółowe: Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Nr 25 im. Kubusia Puchatka przy ul. Powstańców Wielkopolskich 1.

Bardziej szczegółowo

Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku

Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.13.2012 Gliwice, 18.12.2012 nr kor. UM-532494/2012 PANI MGR INŻ. ALEKSANDRA PRZYBYSZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 2 UL. GOŹDZIKOWA 2 W GLIWICACH ul.zwycięstwa 21 44-100

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.

Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE Nr 11/2007 Dyrektora Zarządu Mienia m.st. Warszawy z dnia 30 marca 2007 roku

ZARZĄDZENIE Nr 11/2007 Dyrektora Zarządu Mienia m.st. Warszawy z dnia 30 marca 2007 roku ZARZĄDZENIE Nr 11/2007 Dyrektora Zarządu Mienia m.st. Warszawy z dnia 30 marca 2007 roku w sprawie: używania prywatnych osobowych samochodów do celów służbowych w Zarządzie Mienia m.st. Warszawy (ZMW)

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 7/2014. Kierownika Administracji Mieszkań Komunalnych w Lubaniu. z dnia r.

ZARZĄDZENIE NR 7/2014. Kierownika Administracji Mieszkań Komunalnych w Lubaniu. z dnia r. ZARZĄDZENIE NR 7/2014 w sprawie: zasad rozliczania delegacji służbowych oraz zasad używania samochodu prywatnego jako środka transportu do odbycia podróży służbowej w Administracji Mieszkań Komunalnych

Bardziej szczegółowo

Kontrolą objęto 5 % wydatków planowanych na 2006 r. ponoszonych z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników w Przedszkolu Miejskim Nr 31 w Słupsku.

Kontrolą objęto 5 % wydatków planowanych na 2006 r. ponoszonych z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników w Przedszkolu Miejskim Nr 31 w Słupsku. Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 31 im. Bajkowej Krainy przy ul. Witosa 1 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia wydanego

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.17.2012 RISS 2075674 Zielona Góra, 9 października 2012 r. Pani Kinga Krutulska Dyrektor Młodzieżowego Centrum Kultury i Edukacji

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku

Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu. Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu. Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 27/2010 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19.08.2010r., pracownicy

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PREZYDENT MIASTA GLIWICE PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2014 Gliwice, 21 marzec 2014 r. nr kor. UM-156131/2014 Pani Regina Lison PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 4 ul. BARLICKIEGO 16 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice

Bardziej szczegółowo

Wrocław, 18 stycznia 2006 roku WK.660/449/K-59/06

Wrocław, 18 stycznia 2006 roku WK.660/449/K-59/06 Wrocław, 18 stycznia 2006 roku WK.660/449/K-59/06 Pan Mirosław Stankiewicz Przewodniczący Zarządu Związku Ekologicznego Związek Gospodarki Odpadami Komunalnymi EKOGOK w Oławie z siedzibą w Gać 90 Regionalna

Bardziej szczegółowo

Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł

Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł Kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie w dniach 17.10.2005 do 4.11.2005 przez: Andrzeja Hajm Podinspektora

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Wewnętrzne Nr 17 / 2016 Dyrektora Zakładu Budynków Komunalnych w Czeladzi. z dnia 5 maja 2016r.

Zarządzenie Wewnętrzne Nr 17 / 2016 Dyrektora Zakładu Budynków Komunalnych w Czeladzi. z dnia 5 maja 2016r. Zarządzenie Wewnętrzne Nr 17 / 2016 Dyrektora Zakładu Budynków Komunalnych w Czeladzi z dnia 5 maja 2016r. w sprawie: zasad przyznawania pracownikom Zakładu Budynków Komunalnych miesięcznego limitu przebiegu

Bardziej szczegółowo

Kontrola wydatków w dziale 853 Opieka Społeczna, rozdz Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej

Kontrola wydatków w dziale 853 Opieka Społeczna, rozdz Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej Kontrola wydatków w dziale 853 Opieka Społeczna, rozdz. 85317 Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej CHARAKTERYSTYKA KONTROLI 1. Jednostka kontrolowana: Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej w Opolu,

Bardziej szczegółowo

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej. ' - «Kicii 11 li Punkt i' Klienta 19. MA;:, 2015 WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI L.dz. Kielce, 2015-03- Ą 3 Znak sprawy: FN.IY.431.2.6.2015 Pan Dariusz Doroz Powiatowy Lekarz Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE

Bardziej szczegółowo