PROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania
|
|
- Daniel Sobczak
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 01/2014 z dnia r. Zakres kontroli: Kontrola w zakresie gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Urzędu Gminy Rudziniec, Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od r. do r. Badanie przeprowadzono metodą pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym ( Dz. U. z 2013r. poz. 594 ) 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2013r. poz. 885 ). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2013r. poz. 330 ). Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pan Krzysztof Obrzut - Wójt Gminy Rudziniec, Pan Aleksander Jakubek - Skarbnik Gminy Rudziniec, Pani xxxxxxxxx 1 inspektor da. obsługi kasowej oraz pozostali pracownicy Urzędu wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Wójtem Gminy Rudziniec VI kadencji jest Pan Krzysztof Obrzut, wybrany dnia 21 listopada 2010r. w wyborach bezpośrednich. Objęcie obowiązków nastąpiło z dniem 9 grudnia 2010r. tj. z chwilą złożenia ślubowania. 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 1
2 Zastępcą Wójta Gminy Rudziniec jest Pan Andrzej Hosz zatrudniony na tym stanowisku od dnia 9 maja 2009r. - Zarządzenie Nr 61/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 8 maja 2009r. w sprawie powołania Zastępcy Wójta Gminy Rudziniec. Sekretarzem Gminy Rudziniec jest Pani Zuzanna Wollek Gaida powołana na to stanowisko od dnia r. - Uchwała Nr III/21/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 28 grudnia 2006r. w sprawie powołania Sekretarza Gminy Rudziniec. Skarbnikiem Gminy Rudziniec jest Pan Aleksander Jakubek powołany na to stanowisko od dnia r. - Uchwała Nr XXVII/332/2012 Rady Gminy Rudziniec z dnia 27 grudnia 2012r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Rudziniec. II. Kontrola przepisów wewnętrznych regulujących szczegółowe zasady gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania W okresie objętym kontrolą w zakresie zasad gospodarki kasowej oraz gospodarki drukami ścisłego zarachowania obowiązywały następujące uregulowana wewnętrzne: 1. Zarządzenie Nr 101/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 czerwca 2013r. w sprawie wprowadzenia instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Rudziniec. Instrukcja gospodarki kasowej stanowi m.in. o pomieszczeniu kasy i formach jej zabezpieczenia, obowiązkach i odpowiedzialności kasjera, transporcie i przechowywaniu gotówki, przepływie gotówki w kasie, dokumentowaniu operacji kasowych, sporządzaniu dokumentów operacyjnych kasy, przechowywaniu dokumentów kasowych, przeprowadzaniu kontroli kasy, klasyfikacji niedoborów bądź nadwyżek, postępowaniu w sytuacji zatrzymania fałszywych znaków pieniężnych, wymianie zużytych lub uszkodzonych znaków pieniężnych. Stwierdzono, że nie przewidziano w instrukcji konieczności inwentaryzacji kasy w przypadku nieprzewidzianej nieobecności kasjera ( wypadki losowe, choroba ) i zmiany w związku z powyższym osoby na stanowisku kasjera. Instrukcja wskazuje, że przejęcie przekazanie kasy osobie upoważnionej następuje na podstawie protokołu zdawczo odbiorczego, który sporządzany jest w jednym egzemplarzu i podpisywany przez pracownika przekazującego, pracownika przyjmującego oraz Skarbnika Gminy. W przypadku zdarzeń losowych lub nagłej choroby może się okazać, że nie ma możliwości podpisania protokołu przez pracownika przekazującego i wówczas powinna zostać przeprowadzona inwentaryzacja kasy w obecności komisji inwentaryzacyjnej drogą spisu z natury. 2. Zarządzenie Nr 102/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 czerwca 2013r. w sprawie wprowadzenia instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Rudziniec. 2
3 Instrukcja stanowi m.in. o rodzajach druków ścisłego zarachowania wykorzystywanymi w Urzędzie, księdze druków ścisłego zarachowania, inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania. 3. Zarządzenie Nr 107/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 czerwca 2013r. w sprawie instrukcji określającej szczegółowe zasady, sposób i tryb przyznawania oraz korzystania ze służbowych kart płatniczych przy dokonywaniu wydatków z budżetu Gminy Rudziniec, a także rozliczania płatności dokonywanych przy ich wykorzystaniu. 4. Zarządzenie Nr 11/2010 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 4 stycznia 2010r. w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych wraz ze zmianami: Zarządzenie Nr 198/2010 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 24 sierpnia 2010r., Zarządzenie Nr 85/2011 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 kwietnia 2011r., Zarządzenie Nr 106/2011 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 24 maja 2011r., Zarządzenie Nr 125/2011 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 21 czerwca 2011r., Zarządzenie Nr 139/2011 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 21 lipca 2011r., Zarządzenie Nr 155/2011 Wójta Gminy Rudziniec dnia 5 sierpnia 2011r., Zarządzenie Nr 39/2012 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 1 marca 2012r., Zarządzenie Nr 77/2012 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 15 maja 2012r., Zarządzenie Nr 6/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 2 stycznia 2013r., Zarządzenie Nr 33/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 lutego 2013r., Zarządzenie Nr 124/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 26 lipca 2013r., Zarządzenie Nr 242/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 30 grudnia 2013r. Instrukcja określa m.in.: podstawowe zasady sporządzania dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych, rolę obiegu dokumentów finansowo księgowych, dowody kasowe, dokumenty bankowe, dowody księgowe rozliczeniowe, dokumenty dotyczące majątku trwałego, dokumenty listy wypłat, dokumenty zakupu towarów i usług, kontrolę finansową jako główny element obiegu dokumentów, kontrolę merytoryczną dokumentów księgowych, kontrolę formalno rachunkową dokumentów księgowych, kontrolę dokumentów księgowych przez Skarbnika Gminy Rudziniec, dekretację dokumentów księgowych, zasady sporządzania przez właściwych rzeczowo pracowników umów i zleceń, przechowywanie dokumentów księgowych. III. Kontrola kasy i jej zabezpieczenia Osobą odpowiedzialną za prowadzenie obsługi kasowej w Urzędzie jest zgodnie z zakresem czynności z dnia r. pani xxxxxxx 2 inspektor ds. obsługi kasowej zatrudniona w tut. Urzędzie od dnia r. do nadal. W przypadku nieobecności inspektora ds. obsługi kasowej zastępstwo pełni zgodnie z zakresem czynności z dnia r. wraz z aneksem z dnia 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3
4 r. pani xxxxxxxx 3 inspektor ds. ewidencji opłat za gospodarowanie odpadami zatrudniona w tut. Urzędzie od r. do nadal. Kasa znajduje się na pierwszym piętrze budynku Urzędu Gminy Rudziniec. Pomieszczenie kasy jest wydzielone, a jego okna i drzwi specjalnie wzmocnione. Okienko przez które kasjer dokonuje wypłaty jest zamykane, a szyba posiada odpowiedni atest antywłamaniowy. Drzwi kasy wykonane są z blachy i zamykane na dwa zamki antywłamaniowe. Po zakończeniu pracy kasjer zamyka kasę na klucz, który pozostawia następnie w szafie pancernej w dziale księgowości. W trakcie kontroli stwierdzono m.in., że: - środki pieniężne przeznaczone do rozliczeń gotówkowych przechowywane są w kasie, - pomieszczenie do przechowywania gotówki jest wydzielone i odpowiednio zabezpieczone, - istnieją warunki bezpiecznego przekazywania gotówki do banku bank mieści się w tym samym budynku, zawsze gotówka jest transportowana przez inspektora ds. obsługi kasowej w obecności pracownika banku w specjalnie do tego celu przeznaczonym neseserze, - w Urzędzie są przestrzegane zasady transportu i przechowywania wartości pieniężnych, - Inspektor ds. obsługi kasowej podpisał zakres czynności z dnia r., brak natomiast deklaracji o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę i inne walory jest pismo Wójta z dnia r. zobowiązujące do odpowiedzialności materialnej na zajmowanym stanowisku wg zasad określonych w przepisach ustawy z dnia 26 czerwca 1974r. Kodeks Pracy zgodnie z zapisem obowiązującej instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie, kasjer przyjmując obowiązki składa pisemną deklarację o odpowiedzialności o następującej treści: Przyjmuję do wiadomości, że ponoszę materialną odpowiedzialność za powierzone mi pieniądze i inne wartości. Zobowiązuję się do przestrzegania obowiązujących przepisów w zakresie operacji kasowych i ponoszę odpowiedzialność za ich naruszenie. - osoba zastępująca inspektora ds. obsługi kasowej w razie jego nieobecności podpisała zakres czynności z dnia r. wraz z aneksem z dnia r. oraz w dniu r. oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości, tj. zgodnie z treścią wskazaną w obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarki kasowej, - inspektor ds.obsługi kasowej posiada wykaz osób do dysponowania gotówką, zatwierdzania dowodów kasowych, wzory podpisów tych osób, - Wójt Gminy Rudziniec na mocy Zarządzenia Nr 101/2013 z dnia 28 czerwca 2013r. ustalił wysokość pogotowia kasowego w kwocie 5 000,00 złotych. - przeprowadzane są inwentaryzacje kasy w terminach: 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 4
5 a) w dniu kończącym rok obrotowy r. - protokół Nr 1/2013 z dnia r. b) przy przekazywaniu przejęciu kasy w okresie objętym kontrolą spisano 4 protokoły zdawczo odbiorcze w dniach: r., r., r. oraz r. Kontrolą objęto listy obecności inspektora ds. gospodarki kasowej oraz osoby zastępującej i stwierdzono, że każdorazowo w przypadku nieobecności kasjera była przekazywana kasa osobie zastępującej i na okoliczność przekazania były sporządzane protokoły. W dniu r. przeprowadzono kontrolę środków pieniężnych, innych walorów oraz druków ścisłego zarachowania za ewidencję których odpowiada inspektor ds. obsługi kasowej. Protokół z powyższej kontroli stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. Kontrolą objęto czeki gotówkowe tj. druki ścisłego zarachowania wykorzystywane w Urzędzie, których ewidencja prowadzona jest poza kasą tj. w dziale księgowości. W dniu r. przeprowadzono kontrolę ww druków ścisłego zarachowania i stwierdzono, że stan czeków gotówkowych wynosił 17 tj. od Nr do Nr i był zgodny ze stanem wykazanym w ewidencji ww druków prowadzonej w księdze druków ścisłego zarachowania. Ostatni wykorzystany czek o Nr z dnia r. W kasie za okres objęty kontrolą inspektor ds. obsługi kasowej sporządzał następujące rodzaje raportów kasowych: 1. Dochody Raporty kasowe od Nr 1 do Dochody Budżetu Państwa Raporty kasowe od Nr 1 do 8 3. Wydatki Raporty kasowe od Nr 1 do 5 4. Pogotowie kasowe Raporty kasowe od Nr 1 do 6 5. PKZP Raport kasowy Nr 1 za okres od r. do r. Kontrolą objęto raporty kasowe dot. dochodów, wydatków oraz pogotowia kasowego i PKZP ( wykaz raportów kasowych objętych kontrolą stanowi załącznik nr 2 do niniejszego protokołu ) wraz z dowodami kasowymi za okres i stwierdzono, że: - wszystkie obroty gotówkowe są dokumentowane dowodami kasowymi, - wszystkie wpływy i wydatki oraz stan gotówki ujmuje się w raporcie kasowym, - przychody gotówki są udokumentowane dowodem wpłaty KP, - wypłaty gotówki z kasy dokonuje się na podstawie źródłowych dokumentów kasowych ( KW, faktur, rachunków, list płac, wniosków o wypłatę zaliczek, rozliczenia zaliczek itp.), - realizacja wypłat gotówki następuje na podstawie dowodów sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym, zatwierdzonych przez uprawnione osoby, 5
6 - brak możliwości sprawdzenia czy podpisy osób zatwierdzających dowody do wypłaty są zgodne z wzorami podpisów osób upoważnionych do akceptacji dowodów księgowych w związku z faktem, iż kasjer nie posiadał wzorów podpisów osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi i zatwierdzania zatwierdzania dowodów kasowych, - fakt dokonania wypłaty gotówki jest potwierdzony podpisem kasjera, - fakt odbioru gotówki jest udokumentowany podpisem odbiorcy ( osoby upoważnionej ) z podaniem daty oraz słownie kwoty otrzymanej gotówki, - wszystkie operacje kasowe zostały wykazane w raportach kasowych w tym samym dniu, w którym zostały dokonane zgodnie z wymogami określonymi w art. 24, ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości, - raporty kasowe są sporządzane prawidłowo tj. wpływy gotówki ujmuje się po stronie przychodów, wypłaty gotówki ujmowane są po stronie rozchodów. IV. Kontrola druków ścisłego zarachowania Gospodarka drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie jest prowadzona na podstawie zapisów obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Rudziniec Zarządzenie Nr 102/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 28 czerwca 2013r. Instrukcja powyższa stanowi m.in., że: a) Drukami ścisłego zarachowania są formularze druków w zakresie których obowiązuje specjalna ewidencja mająca zapobiegać nadużyciom, wynikającym z ich praktycznego stosowania. b) Ewidencja druków ścisłego zarachowania polega na przyjęciu druków ścisłego zarachowania niezwłocznie po ich otrzymaniu, bieżącym wpisywaniu przychodu, rozchodu i zapisów druków w księdze ścisłego zarachowania. c) Osobami upoważnionymi w Urzędzie do prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania jest pracownik ds. gospodarki kasowej ( w zakresie ewidencji druków ścisłego zarachowania innych niż czeki ) oraz pracownik ds. płac i rozliczeń finansowo budżetowych ( w zakresie czeków ). Kontrolą objęto zakresy czynności ww pracowników i stwierdzono, że powyższy zapis pozostaje w sprzeczności z zapisami wynikającymi z zakresów czynności ww pracowników. Z zakresu czynności z dnia r. osoby zatrudnionej na stanowisku inspektor ds. płac oraz rozliczeń finansowo budżetowych nie wynika, że jest ona odpowiedzialna za ewidencję druków ścisłego zarachowania, natomiast z zakresu czynności z dnia r. osoby zatrudnionej na stanowisku inspektora ds. obsługi kasowej wynika, że do obowiązków jego należy m.in. prowadzenie gospodarki drukami ścisłego zarachowania poprzez m.in. ich zamawianie, ewidencjonowanie, wydawanie oraz rozliczanie wykorzystanych druków. Z powyższego zapisu nie 6
7 wynika, że powyższa gospodarka drukami ścisłego zarachowania nie obejmuje czeków gotówkowych. W dniu r. przeprowadzono kontrolę druków ścisłego zarachowania w Urzędzie w zakresie zgodności stanu rzeczywistego ze stanem ewidencyjnym. W wyniku kontroli nie stwierdzono rozbieżności pomiędzy stanem rzeczywistym, a stanem ewidencyjnym. Szczegółowe ustalenia kontroli w zakresie druków ścisłego zarachowania, za których ewidencje odpowiedzialny jest inspektor ds. obsługi kasowej zawarto w osobnym protokole kontroli kasy, stanowiącym załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. Kontrolą objęto także czeki gotówkowe tj. druki ścisłego zarachowania wykorzystywane w Urzędzie, których ewidencja prowadzona jest poza kasą tj. w dziale księgowości. W dniu r. przeprowadzono kontrolę ww druków ścisłego zarachowania i stwierdzono, że stan czeków gotówkowych wynosił 17 tj. od Nr do Nr i był zgodny ze stanem wykazanym w ewidencji ww druków prowadzonej w księdze druków ścisłego zarachowania. Ostatni wykorzystany czek o Nr z dnia r. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Stwierdzono, że inspektor ds. obsługi kasowej nie posiada wykazu osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi i zatwierdzania dowodów kasowych oraz wzorów ich podpisów, co było niezgodne z 3 pkt 6 obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarki kasowej, który stanowi, że: Kasjer powinien posiadać aktualny wykaz osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi i zatwierdzania dowodów kasowych oraz wzory ich podpisów. 2. Stwierdzono brak w aktach osobowych inspektora ds. obsługi kasowej, deklaracji o odpowiedzialności za powierzone pieniądze i inne wartości, co było niezgodne z 3 pkt 3 obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarki kasowej. 3. Stwierdzono brak w zakresie czynności z dnia r. inspektora ds. płac i rozliczeń finansowo budżetowych zapisu wskazującego, że pracownik jest odpowiedzialny za prowadzenie gospodarki drukami ścisłego zarachowania w zakresie czeków gotówkowych, co jest niezgodne z 1 pkt 3 obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania. 4. Stwierdzono brak w obowiązującej instrukcji uregulowania dot. przekazania kasy w przypadku nieprzewidzianej nieobecności kasjera tj. przekazania kasy bez jego udziału. 7
8 ZALECENIA POKONTROLNE 1. Sporządzić wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów kasowych wraz z wzorami ich podpisów i przekazać go inspektorowi ds. obsługi kasowej w celu realizacji przez niego obowiązku wynikającego z 3 pkt 6 obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarki kasowej, który stanowi, że: Kasjer powinien posiadać aktualny wykaz osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi i zatwierdzania dowodów kasowych oraz wzory ich podpisów. 2. Zobowiązać inspektora ds. obsługi kasowej do złożenia deklaracji o odpowiedzialności o następującej treści: Przyjmuję do wiadomości, że ponoszę materialną odpowiedzialność za powierzone mi pieniądze i inne wartości. Zobowiązuję się do przestrzegania obowiązujących przepisów w zakresie operacji kasowych i ponoszę odpowiedzialność za ich naruszenie tj. zgodnie z wymogami obowiązującej w Urzędzie instrukcji gospodarki kasowej. 3. W zakresie czynności pracownika zatrudnionego na stanowisku inspektora ds. płac i rozliczeń finansowo budżetowych dokonać zmiany w zakresie ujęcia gospodarowania drukami ścisłego zarachowania czeki gotówkowe oraz dokonać stosownej zmiany w zakresie czynności pracownika zatrudnionego na stanowisku inspektora ds. obsługi kasowej wyłączając z jego zakresu czynności gospodarowanie drukami ścisłego zarachowania czeki gotówkowe. 4. Dokonać zmiany w obowiązującej instrukcji gospodarki kasowej w zakresie inwentaryzacji kasy w związku z nieprzewidzianą nieobecnością osoby odpowiedzialnej za gospodarkę kasową i przekazania kasy osobie zastępującej kasjera w obecności komisji inwentaryzacyjnej oraz osoby zastępującej kasjera. Zalecenia pokontrolne kieruję do Skarbnika Gminy Rudziniec. Z realizacji niniejszych zaleceń należy sporządzić sprawozdanie i w terminie 30 dni od dnia podpisania protokołu przedłożyć je Wójtowi Gminy Rudziniec. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Protokół kontroli kasy z dnia r. 2. Wykaz raportów kasowych objętych kontrolą. 8
9 Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Wójt Gminy Rudziniec pan Krzysztof Obrzut został poinformowany o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 01/2014 Rudziniec r. URZĄD GMINY Rudziniec, ul. Gliwicka 26 województwo śląskie tel (pieczątka kontrolowanej jednostki) SKARBNIK GMINY WÓJT GMINY Grzegorz Nowak mgr Aleksander Jakubek mgr Krzysztof Obrzut ( podpis kontrolującego ) ( podpis Skarbnika Gminy Rudziniec ) ( podpis Wójta Gminy Rudziniec ) 9
PROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola w zakresie udzielania zaliczek pracownikom Zakładu
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zakładzie Budżetowym Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola w zakresie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników oraz nagrody jubileuszowe przyznane i wypłacone pracownikom
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników szkoły
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej im. Bolesława Chrobrego w Chechle przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz energii
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Bycinie przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 14-19.09.2009 roku przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 47/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 4 września
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA KASOWA. Instrukcja ustala zasady gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Damasławku. Rozdział 1 POMIESZCZENIA KASY
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr Or 0152-31/10 Wójta Gminy Damasławek z dnia 17 grudnia 2010r. INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja ustala zasady gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Damasławku Rozdział 1 POMIESZCZENIA
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na zakup żywności oraz dochodów z tytułu opłat za wyżywienie
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Słupsku przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.17.2012 RISS 2075674 Zielona Góra, 9 października 2012 r. Pani Kinga Krutulska Dyrektor Młodzieżowego Centrum Kultury i Edukacji
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie
Nr KEI.0913-4/ 07 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Mszanie Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy w Mszanie: 1. Referat Finansów i Podatków Adres jednostki: 44-325 Mszana
Bardziej szczegółowoProtokół Kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie
Protokół Kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie Kontrolę w dniach 22-23.03.2007 r. w oparciu o Zarządzenie Nr 6 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 12 marca 2007 r. przeprowadził
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola w zakresie zasiłków stałych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoI N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE
I N S T R U K C J A Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 2/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Głogowie z dnia 02.01.2013r W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ
Bardziej szczegółowoInstrukcja kasowa. stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 140/2004 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 28 grudnia 2004 r. Instrukcja kasowa stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego 1 1 1. Za prawidłowe
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 38/2011 BURMISTRZA MIASTA-GMINY STRYKÓW. z dnia 10 maja 2011 r. w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta - Gminy Stryków
ZARZĄDZENIE NR 38/2011 BURMISTRZA MIASTA-GMINY STRYKÓW z dnia 10 maja 2011 r. w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta - Gminy Stryków Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 3, art. 31 oraz art. 33 ust.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowo1 Wyjaśnienie pojęć użytych w instrukcji
Instrukcja kasowa 1 1 Wyjaśnienie pojęć użytych w instrukcji Ilekroć w zakładowej instrukcji kasowej jest mowa o: - MP NR 22 rozumie się przez to Miejskie Przedszkole Nr 22 w Siedlcach, - Dyrektorze rozumie
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ Kontrola wydatków z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych oraz świadczeń udzielanych z funduszu świadczeń socjalnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta
Bardziej szczegółowoWrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 77/11 WÓJTA GMINY ŚWIĘTAJNO z dnia 31 grudnia 2011r. w sprawie Instrukcji Kasowej
ZARZĄDZENIE NR 77/11 WÓJTA GMINY ŚWIĘTAJNO z dnia 31 grudnia 2011r. w sprawie Instrukcji Kasowej Na podstawie art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. NR157, poz. 1240 ze
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu.
BK.0914-8/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 8 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 17 marca 2009 r. pracownicy
Bardziej szczegółowoInstrukcja kasowa. 4. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone.
Załącznik do Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora MGZO z dnia 14 grudnia 2010r. Instrukcja kasowa 1. Prowadzenie kasy powierza się specjaliście kasjer. 2. Do podstawowych obowiązków kasjera należy: 1) wystawianie
Bardziej szczegółowoZasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy
Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Załącznik Nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego 1. Kontrola wewnętrzna ma na celu: 1
Bardziej szczegółowoInstrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 25/2012 Wójta Gminy Kościerzyna z dnia 23 maja 2012 r. Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania Część ogólna 1 1. Druki ścisłego zarachowania
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.7.2014 Gliwice, 16 październik 2014 r. nr kor. UM-557526/2014 Pan Andrzej Bismor SZKOŁA PODSTAWOWA NR 36 ul. ROBOTNICZA 6 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 21-25 września 2015 roku w oparciu o Zarządzenie nr 59.2015 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 16 września 2015
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 120/ 58 /2012 Wójta Gminy Bojszowy z dnia 31.12.2012r.
Zarządzenie nr 120/ 58 /2012 Wójta Gminy Bojszowy z dnia 31.12.2012r. w sprawie : wprowadzenia zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Bojszowy Na podstawie art.10 ust.1 i 2
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 12/2012 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 17 grudnia 2012 roku w sprawie wprowadzenia w ACK Cyfronet AGH Instrukcji kasowej.
ACK-DN-021-1-12/12 Zarządzenie nr 12/2012 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 17 grudnia 2012 roku w sprawie wprowadzenia w ACK Cyfronet AGH Instrukcji kasowej. Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli w Zespole Szkół Budowlanych w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli w Zespole Szkół Budowlanych w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 29.05-05.06. 2015 roku w oparciu o Zarządzenie Nr 25.2015 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 25 maja 2015 roku przeprowadziła
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.
BK.0914-17/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 17 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 maja 2009
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 233/2013 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 30 września 2013 roku
Zarządzenie Nr 233/2013 Wójta Gminy Pierzchnica z dnia 30 września 2013 roku w sprawie: wprowadzenia zasad gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Pierzchnica Na podstawie art.10
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.
Bardziej szczegółowoINSTRUKACJA KASOWA Zespół Szkół Specjalnych nr 11 w Katowicach
Podstawa prawna: INSTRUKACJA KASOWA Zespół Szkół Specjalnych nr 11 w Katowicach Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. z 2002 r. Dz. U. Nr 76, poz. 694; ze zmianami), Ustawa z dnia 30
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola wydatków ponoszonych przez Bibliotekę na zakup książek w latach 2010 i 2011
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Rudzińcu przez Grzegorza Nowakosoba odpowiadająca za przeprowadzenie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Okres objęty kontrolą : styczeń grudzień 2006 roku oraz styczeń czerwiec 2007 roku.
PROTOKÓŁ z czynności kontrolnych przeprowadzonych w Przedszkolu Miejskim Nr 32 w Słupsku przez Lidię Dębicką Inspektora oraz Leszka Pińkowskiego Głównego Specjalistę Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 10 ZARZĄDZENIE NR 10 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI. z dnia 21 października 2013 r.
DZIENNIK URZĘDOWY PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI Warszawa, dnia 21 października 2013 r. Poz. 10 ZARZĄDZENIE NR 10 PREZESA PAŃSTWOWEJ AGENCJI ATOMISTYKI z dnia 21 października 2013 r. w sprawie instrukcji
Bardziej szczegółowoPowyższe przyjmuje i zatwierdza podpisem Przewodniczący lub jego zastępca. Druk/wzór oświadczenia stanowi załącznik Nr 2 do niniejszej instrukcji.
Załącznik do Regulaminu Rady Rodziców Instrukcja obsługi finansów i dokumentów Rady Rodziców I. ZASADY OGÓLNE. 1.W działalności finansowej Rady Rodziców - zwanej dalej Radą obowiązują zasady celowego,
Bardziej szczegółowoMARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU
MARSZAŁEK WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO w OPOLU 45 082 Opole, ul. Piastowska 14 tel.: +48 77 541 65 11 tel.: +48 77 541 6510 e-mail: tel./fax: +48 77 541 65 12 umwo@umwo.opole.pl www.umwo.opole.pl Opole,,i l
Bardziej szczegółowoInstrukcja kasowa. stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego
Załącznik nr 4 do Zarządzenia Nr 74/2015 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 7.08.2015 r. Instrukcja kasowa stosowana w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego Strona 1 z 5 1 1. Za prawidłowe
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA GOSPODARKI KASOWEJ w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Ciechanowie
Załącznik do Zarządzenia Rektora Nr 42/2016 z dnia 05.09.2016 r. INSTRUKCJA GOSPODARKI KASOWEJ w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Ciechanowie POSTANOWIENIA OGÓLNE Instrukcja ma na celu zapewnienie
Bardziej szczegółowoTraci moc Zarządzenie wewnętrzne nr 57 z dnia r.
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 38/2015 Dyrektora SP ZOZ Wojewódzkiego Szpitala Zespolonego im. J. Śniadeckiego w Białymstoku z dnia 11.05.2015 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Na podstawie ustawy
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 1/2015 z 2 stycznia 2015 r. Dyrektora Zespołu Szkół Samorządowych nr 1 w Opocznie INSTRUKCJA W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ 1. ZASADY OGÓLNE 1. Prowadzenie kasy powierza
Bardziej szczegółowoWasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO Data: r.
Szanowna Pani Elżbieta Bijaczewska Dyrektor Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Poznaniu ul. Słowackiego 8 60-823 Poznań Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.19.2016 Data: 07.11.2016 r. Sprawa:
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników Zespołu
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 87/2019 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 24 lipca 2019 roku
ZARZĄDZENIE NR 87/2019 Burmistrza Miasta Hajnówka z dnia 24 lipca 2019 roku w sprawie instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta Hajnówka Na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 12/2012 Dyrektora Przedszkola nr 39 z dnia 28 grudnia 2012r. INSTRUKCJA KASOWA
Zarządzenie Nr 12/2012 Dyrektora Przedszkola nr 39 z dnia 28 grudnia 2012r. w sprawie: wprowadzenia Instrukcji Kasowej INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja ustala jednolite zasady gospodarki kasowej żywieniowej
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Kontrola w zakresie świadczeń rodzinnych
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 252 /2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 23 października 2014r.
Zarządzenie Nr 252 /2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 23 października 2014r. w sprawie instrukcji kasowej w Urzędzie Miejskim. Na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 217/2017 BURMISTRZA NOWEGO. z dnia 4 września 2017 r.
ZARZĄDZENIE NR 217/2017 BURMISTRZA NOWEGO w sprawie instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania oraz powołania stałej Komisji Likwidacyjnej do przeprowadzenia likwidacji druków ścisłego
Bardziej szczegółowoBK /08. Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików Kraków
BK-04.0914-162-2/08 Kraków, dnia... Pan Jerzy Zoń Dyrektor Teatru KTO w Krakowie ul. Gzymsików 8 30-015 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa przeprowadził,
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-8/05 Gliwice, 6 kwietnia 2005 r. 2005-154294 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr Hanna Leśniak-Pasek
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 8/2012/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Rybniku z dnia 3 września 2012 wprowadzające Instrukcję Kasową.
ZARZĄDZENIE NR 8/2012/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego nr 6 w Rybniku z dnia 3 września 2012 wprowadzające Instrukcję Kasową. INSTRUKCJA KASOWA Instrukcja ustala jednolite zasady gospodarki
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do zarządzenia nr 50/2016 Wójta Gminy Nadarzyn z dnia 10 maja 2016 r.
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 50/2016 Wójta Gminy Nadarzyn z dnia 10 maja 2016 r. Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy Nadarzyn 1 1. Druki ścisłego zarachowania
Bardziej szczegółowoWrocław, 19 lipca 2010 roku. Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia WK.60/212/K-49/10. ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce
Wrocław, 19 lipca 2010 roku WK.60/212/K-49/10 Pan Nidal Najjar p.o. Kierownika Gminnego Ośrodka Zdrowia ul. Kopernika 9/3 59-223 Krotoszyce Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 50/2014 BURMISTRZA MIASTA-GMINY STRYKÓW. z dnia 12 maja 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 50/2014 BURMISTRZA MIASTA-GMINY STRYKÓW z dnia 12 maja 2014 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej w Urzędzie Miasta - Gminy Stryków Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 3 oraz art. 33
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA KASOWA. 3 Zasady gospodarki kasowej. 1) pogotowie kasowe na bieżące wydatki, 2. Zawarte w instrukcji zasady i postanowienia dotyczą:
SP3.0211.31.2013 Zarządzenie nr 31/2013 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 im. Obrońców Westerplatte w Gostyninie z dnia 30 grudnia 2013 r. w sprawie w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 64/2017 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 21 marca 2017 r.
Zarządzenie Nr 64/2017 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 21 marca 2017 r. w sprawie: zmian Zarządzenia Nr 230/2016 Prezydenta Miasta Ciechanów z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie przyjęcia zasad (polityki)
Bardziej szczegółowoWK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie
Wrocław, 16 lipca 2014 roku WK.60/P-22/K-23/J/14 Pani Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie ul. Tadeusza Kościuszki 27 56-100 Wołów Regionalna Izba Obrachunkowa we
Bardziej szczegółowoI. Zasady (polityka) rachunkowości... 15
SPIS TREŚCI Dokumentacja wewnętrzna w jednostkach sektora finansów publicznych zakładowy plan kont, zbiór instrukcji, zarządzeń i innych dokumentów regulujących gospodarkę finansową WSTĘP... 3 I. Zasady
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do zarządzenia nr 18/2016 Dyrektora ZSP Somonino z dnia Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie im.
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 18/2016 Dyrektora ZSP Somonino z dnia 14.03.2016 INSTRUKCJA KASOWA Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie im. Józefa Wybickiego 1 CZĘŚĆ I OGÓLNA 1. Instrukcja kasowa
Bardziej szczegółowoP R O T O K Ó Ł. Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne oraz fundusz pracy pracowników Gimnazjum w Wielowsi.
P R O T O K Ó Ł kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum im. Jana Pawła II w Wielowsi oraz w Urzędzie Gminy Wielowieś przez Grzegorza Nowak - inspektor ds. kontroli wewnętrznej na podstawie upoważnienia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 74/2013 Burmistrza Miłakowa z dnia 31 grudnia 2013 roku
ZARZĄDZENIE NR 74/2013 Burmistrza Miłakowa z dnia 31 grudnia 2013 roku w sprawie Instrukcji Kasowej Na podstawie art. 33 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2013 r. poz. 594
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku
Zarządzenie Nr 351/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 21 października 2015 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Czeladź Na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 17/K/2010 Burmistrza Głuszycy z dnia 20 kwietnia 2010 roku
Zarządzenie Nr 17/K/2010 Burmistrza Głuszycy z dnia 20 kwietnia 2010 roku W sprawie: wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miejskim w Głuszycy Na podstawie
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ BK 0913/ 6 /2009
Lędziny, 19.06.2009 r. PROTOKÓŁ BK 0913/ 6 /2009 podmiot kontrolowany: jednostka budŝetowa Targowisko Miejskie, działająca do dnia 31.12.2008r. pod nazwą Kuchnia Miejska, zreogranizowana na podstawie uchwały
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 2926/09 PREZYDENTA MIASTA PŁOCKA z dnia 26 stycznia 2009 r.
ZARZĄDZENIE NR 2926/09 PREZYDENTA MIASTA PŁOCKA z dnia 26 stycznia 2009 r. w sprawie określenia Procedury rozliczania i kontroli inkasentów opłaty skarbowej. Na podstawie art.47 ust.3 ustawy z dnia 30
Bardziej szczegółowoW zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1
Bardziej szczegółowo5.4 Instrukcja kasowa. Część 1. Ogólna. Instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w I Liceum Ogólnokształcącym im. St. Staszica w Pleszewie.
5.4 Instrukcja kasowa Część 1. Ogólna Instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w I Liceum Ogólnokształcącym im. St. Staszica w Pleszewie. Instrukcja została opracowana na podstawie Ustawy z dnia 29
Bardziej szczegółowoPani Kierownik Zakładu Opieki Zdrowotnej ( miny Grudziądz PROTOKÓŁ KONTROM
Pani Kierownik Zakładu Opieki Zdrowotnej ( miny Grudziądz PROTOKÓŁ KONTROM Urząd Gminy w Grud/iąd/u działając na podstawie art. 68 ust. l i 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr Wójta Gminy Nedza z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Nędzy
Zarządzenie Nr 0050.453.2016 Wójta Gminy Nedza z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Nędzy Na podstawie 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 90/15 Wójta Gminy Hajnówka z dnia 15 października 2015 roku
Zarządzenie Nr 90/15 Wójta Gminy Hajnówka z dnia 15 października 2015 roku w sprawie: instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej 1 Instrukcja reguluje zasady funkcjonowania gospodarki kasowej w Urzędzie
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 120/33/2015. Wójta Gminy Bojszowy. z dnia r.
Zarządzenie nr 120/33/2015 Wójta Gminy Bojszowy z dnia 28.09.2015r. w sprawie wprowadzenia instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy Bojszowy Na podstawie art.10 ust.1 i 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie.
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skwierzynie. Kontrolę w dniach 05 12.04.2013 roku w oparciu o zarządzenie nr 13.2013 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 2 kwietnia
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 5064/10
Zarządzenie Nr 5064/10 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 06 września 2010 roku w sprawie Instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Płocka w Wydziale Skarbu i Budżetu i Oddziale
Bardziej szczegółowo1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH
REGULAMIN I Znowelizowane wytyczne dotyczące kontroli przeprowadzonych przez komisję rewizyjną Federacji Ogólnopolskich Związków Zawodowych Kierowców i Motorniczych WPROWADZENIE Krajowa Komisja Rewizyjna
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 36/2013. Starosty Nowodworskiego z dnia 20 czerwca 2013 roku
ZARZĄDZENIE NR 36/2013 Starosty Nowodworskiego z dnia 20 czerwca 2013 roku w sprawie ustalenia Regulaminu wewnętrznego Wydziału Finansowo Księgowego Starostwa Powiatowego w Nowym Dworze Gdańskim. Na podstawie
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Skwierzynie Kontrolę w dniu 20 października 2005 r. przeprowadził zespół kontrolny w składzie: 1) Przewodnicząca Halina Mucha Skarbnik Powiatu
Bardziej szczegółowoWK. WR.40.6.2015.217.J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie
Wrocław, 22 maja 2015r. WK. WR.40.6.2015.217.J Pani Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie Al. Komisji Edukacji Narodowej 6a 59-300 Lubin Regionalna Izba Obrachunkowa we
Bardziej szczegółowoPan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie
BK-04.0914-41-1/09 Kraków, dnia.. Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miasta Krakowa
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA. w sprawie: "ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. w Urzędzie Miasta i Gminy w Kazimierzy Wielkiej"
Załącznik do Zarządzenia 20812010 Burmistrza Miasta i Gminy w Kazimierzy Wielkiej z dnia 31 grudnia 2010 roku INSTRUKCJA w sprawie: "ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta
Bardziej szczegółowoBK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r.
BK-04.1711.16.2011 Kraków, dnia 02.05.2011 r. Pan Józef Osuch Dyrektor Zespołu Szkół Mechanicznych nr 2 ul. Skrzyneckiego 12 30-363 Kraków Referat Kontroli Finansowej Biura Kontroli Wewnętrznej Urzędu
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZYDENT OLSZTYNA URZĄD MIASTA OLSZTYNA Znak sprawy: KR.1711.5.2016 Nr dokumentu: 81067.04.2016 Olsztyn, dnia 28.04.2016 r. Pani Iwona Jasińska Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 2 im. Jarosława Dąbrowskiego
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE nr 33/2016. Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty. z dnia 9 czerwca 2016 r.
ZARZĄDZENIE nr 33/2016 Burmistrza Miasta i Gminy Prabuty z dnia 9 czerwca 2016 r. w sprawie zmiany Zarządzenia nr 86/2004 Burmistrza Miasta i Gminy w Prabutach z dnia 31 grudnia 2004 dotyczącego wprowadzenia
Bardziej szczegółowoProtokół z przeprowadzonej kontroli w Starostwie Powiatowym w Międzyrzeczu
Protokół z przeprowadzonej kontroli w Starostwie Powiatowym w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 10-13 listopada 2009 roku w oparciu o Zarządzenie Nr 57/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 28 października 2009
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 80/2016 WÓJTA GMINY WIELISZEW. z dnia 29 czerwca 2016 r. wprowadzenia Instrukcji Gospodarki Kasowej w Urzędzie Gminy Wieliszew.
ZARZĄDZENIE NR 80/2016 WÓJTA GMINY WIELISZEW z dnia 29 czerwca 2016 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji Gospodarki Kasowej w Urzędzie Gminy Wieliszew Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA w sprawie gospodarki kasowej w Zespole Szkół Mechaniczno-Elektrycznych w Tarnowie
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 14/09 Dyrektor jednostki z dnia 2.11.2009 r. w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową INSTRUKCJA w sprawie gospodarki kasowej w Zespole Szkół
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 51/10/11 Rektora Politechniki Śląskiej z dnia 10 maja 2011 roku
ZARZĄDZENIE Nr 51/10/11 Rektora Politechniki Śląskiej z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie zatwierdzania operacji finansowych na Politechnice Śląskiej. Działając na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 3/08 Wójta Gminy Pszczółki z dnia 2 stycznia 2008 roku.
Zarządzenie Nr 3/08 Wójta Gminy Pszczółki z dnia 2 stycznia 2008 roku. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej oraz instrukcji druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Pszczółkach. Na podstawie
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA KASOWA. 1. Kasa znajduje sie na parterze budynku Starostwa, w pomieszczeniu wydzielonym, zabezpieczonym przed włamaniem.
Załącznik do Zarządzenia Nr 90/2014 Starosty Lubelskiego z dnia 8 września 2014 r. INSTRUKCJA KASOWA Rozdział 1. Pomieszczenie kasy 1. Kasa znajduje sie na parterze budynku Starostwa, w pomieszczeniu wydzielonym,
Bardziej szczegółowoObowiązek określenia przez kierownika tych zasad - jako procedury dokonania wydatków ze środków publicznych - wynika z ustawy o finansach publicznych.
Obowiązek określenia przez kierownika tych zasad - jako procedury dokonania wydatków ze środków publicznych - wynika z ustawy o finansach publicznych. Środki pieniężne są najbardziej płynnym składnikiem
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO. z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej
ZARZĄDZENIE NR 17/2012 STAROSTY RAWSKIEGO z dnia 25 września 2012 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r.
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 39/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 21 maja 2010 roku
ZARZĄDZENIE NR 39/2010 Burmistrza Miasta i Gminy Góra Kalwaria z dnia 21 maja 2010 roku w sprawie : ustalenia przepisów wewnętrznych dotyczących przyjętych zasad(polityki) rachunkowości i zakładowego planu
Bardziej szczegółowo4. 1. Do obowiązków pracownika, o którym mowa w 1 ust. 4, należy:
w Dusznikach-Zdroju Zarządzenie Nr 10/2016 Dyrektora w Dusznikach-Zdroju z dnia 6 kwietnia 2016 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji gospodarowania drukami ścisłego zarachowania Na podstawie: 1. Art. 10
Bardziej szczegółowo